Налоги в Латинской Америке неэффективны и бесполезны, потому что в широком смысле они не борются с неравенством и не способствуют развитию в регионе.
Несмотря на то, что в последние годы были достигнуты важные успехи, в целом налоги в Латинской Америке по-прежнему воспринимаются и используются просто как источник дохода, позволяющий функционировать государственному аппарату.
Чтобы сделать их более эффективными и полезными, налоговым администрациям необходимо перейти к сценарию, в котором используется весь их потенциал как инструментов экономического развития.
Проблемы налоговой администрации в Латинской Америке
Согласно ЭКЛАК (стр. 26), основные проблемы на пути к созданию современной налоговой администрации в Латинской Америке заключаются в следующем:
- Повышение степени институционализации и профессионализации налоговой администрации. Передайте публичное сообщение, в котором подчеркивается, что модернизация налоговой администрации является эффективным средством борьбы с уклонением от уплаты налогов. Повышение управленческого потенциала центрального офиса и повышение эффективности работы организации в ее Целостность Улучшение институциональных интеграционных процессов Обеспечение сегментации налогоплательщиков на крупных, средних и мелких Повышение эффективности области проверки Усиление принудительного сбора Повышение степени компьютеризации Избегать принятия краткосрочных административных решений.Усиление подготовки налоговой администрации к противостоянию растущей глобализации / экономической интеграции и борьбе с усложнением налогового мошенничества.
Как реформировать налоговую систему Латинской Америки
В качестве предложений по реформированию налоговых систем сама ЭКЛАК (стр.32) рекомендует:
- Увеличение налогового бремени, особенно в относительно менее развитых странах. Усиление укрепления налоговой базы. Работа с источниками налогообложения, кроме НДС. Расширение базы НДС и освобождение от налогов только в случаях, оправданных соображениями справедливости или справедливости. администрирование, но избегайте применения нулевой ставки к национальной деятельности Не используйте НДС в качестве инструмента рекламной политики Объедините НДС с выборочными налогами вместо введения большого количества дифференцированных ставок. Измените структуру дохода так, чтобы Большая доля налогообложения предоставляется физическим лицам, а не компаниям. Налогообложение недостигнутых личных доходов (финансовый доход, прирост капитала и другие).Поддерживайте корпоративный подоходный налог, чтобы избежать общих убытков. Сохраняйте методы налогообложения на предполагаемой основе. Поддерживайте различные несоответствующие налоги, которые они генерируют. Укрепляйте налогообложение активов, но также признайте, что оно должно соответствовать субнациональным уровням. внедрение систем передачи ресурсов между уровнями правительства, которые обеспечивают однородное предоставление некоторых услуг и создают стимулы для лучшего использования ресурсов различными субнациональными органами властиРассмотрите внедрение систем передачи ресурсов между уровнями правительства, которые обеспечивают однородное предоставление некоторых услуг и создают стимулы для лучшего использования ресурсов различными субнациональными органами власти.Рассмотрите внедрение систем передачи ресурсов между уровнями правительства, которые обеспечивают однородное предоставление некоторых услуг и создают стимулы для лучшего использования ресурсов различными субнациональными органами власти.
Со своей стороны, Корбачо и др. (Стр. XXVIII) полагают, что, несмотря на то, что налоговая ситуация в регионе значительно различается, налоговые реформы в целях развития, которых требуют страны Латинской Америки и Карибского бассейна, должны соответствовать пяти основным принципам:
- Реформы должны включать налоги в пользу бедных. Реформы должны создать более простые налоговые системы с более широкой налоговой базой. Необходимо укрепить налоговую администрацию, чтобы все граждане и предприятия выполняли свои налоговые обязательства. Институциональный консенсус, обеспечивающий наличие у местных органов власти необходимых ресурсов для действий в качестве агентов развития. Налоговые реформы в целях развития должны создавать налоговые системы, ориентированные на будущее. Налоговые системы должны создавать стимулы для более эффективного использования ограниченных природных ресурсов и учитывать потребности будущих поколений.
Они также рекомендуют (стр. 188) принять двойную систему в качестве альтернативы для расширения базы налогоплательщиков и увеличения собираемости подоходного налога с населения. Основная идея двойной системы заключается в налогообложении трудовых доходов по прогрессивной ставке и в налогообложении доходов от капитала по фиксированной ставке, которая ниже максимальной, применяемой к заработанному доходу.
Текущие и будущие проблемы налогообложения в Латинской Америке можно обобщить с помощью следующего видео IDB.
Ссылки
- ECLAC. Налогообложение в Латинской Америке. В поисках новой программы реформ, Организация Объединенных Наций, 2006 г. Корбачо, Ана; Fretes Cibils, Vicente y Lora, Eduardo (редакторы). Собирать мало. Налоги как инструмент развития, Межамериканский банк развития, 2012 г.
