Внутренний контроль был разработан, применен и рассматривается как наиболее важный инструмент для достижения целей, эффективного использования ресурсов и повышения производительности, а также предотвращения мошенничества, ошибок, нарушения бухгалтерских, налоговых и налоговых принципов и норм.,
Теоретические основы:
Внутренний контроль - это процесс, осуществляемый советом директоров, администрацией и всем персоналом организации, предназначенный для обеспечения разумной безопасности с целью достижения целей в следующих областях:
- Оперативность и оперативность. Надежность финансовой информации. Соответствие действующим законам и нормативным актам.
Внутренний контроль включает план организации и набор методов и мер, принятых внутри организации для защиты ее ресурсов, проверки точности и достоверности ее финансовой и административной информации, повышения эффективности операций, поощрения соблюдения политики назначать и добиваться соответствия запрограммированным целям и задачам.
Обязанность
Все члены организации, будь то государственные или частные, несут прямую ответственность за систему внутреннего контроля, это то, что гарантирует полную эффективность.
Цели внутреннего контроля:
- Получение своевременной, надежной и достаточной финансовой информации как полезного инструмента для управления и контроля. Способствовать получению технической информации и другой нефинансовой информации, которая будет использоваться в качестве полезного элемента для управления и контроля. Приобретите адекватные меры для защиты, использования и сохранения финансовых, материальных, технических ресурсов и любых других ресурсов, принадлежащих предприятию. Содействовать организационной эффективности организации для достижения ее целей и задач. Убедитесь, что все институциональные действия в организации осуществляются в рамках конституционных, правовых и нормативных стандартов.
Элементы внутреннего контроля:
Все элементы, составляющие внутренний контроль, должны стремиться к принципам качества и пригодности, среди них:
Планирование, Организация, Процедуры, Персонал, Авторизация, Информационная система, Надзор.
Подэлементы внутреннего контроля
Это четко определенные цели и планы со следующими характеристиками:
Возможный и разумный, Четко определенный в письменной форме, Полезный, Принятый и используемый, Гибкий, Сообщенный всему персоналу, Контролируемый.
Компоненты внутреннего контроля
Контрольная среда, Оценка риска, Контрольная деятельность, Информация и связь, Мониторинг
Классы внутреннего контроля:
| Внутренний финансовый или бухгалтерский контроль | Административный внутренний контроль |
| Общие шаги | Общие шаги |
| планирование | планирование |
| оценка | контроль |
| выполнение | надзор |
| Мониторинг | Продвижение |
| Пример области | Пример области |
| План организации | План организации |
| 1. Реляционный метод и процедуры | 1. Реляционный метод и процедуры |
| 1.1 Защита активов | 1.1, с эффективностью работы |
| 1.2 Надежность бухгалтерского учета | 1.2, Политика соблюдения |
| 2, управления | 2, управления |
| 2.1, Системы авторизации | 2.1 Статистический анализ |
| 2.2, Системы одобрения | 2.2 Изучение времен и движений |
| 2.3, Разделение обязанностей | 2.3, Отчеты о производительности |
| 2.4, Физический контроль | 2.4, Подбор программы |
| 2.5, Программы обучения | |
| 2.6, Программы обучения | |
| 2.7, Контроль качества | |
| 3, обеспечить | 3, обеспечить |
| 3.1 Все транзакции в соответствии с конкретными полномочиями | 3.1 Эффективность, оперативность и результативность операций |
| 3.2, Журнал транзакций | |
| 3.3, GAAP финансовая отчетность | |
| 3.4, Доступ к активам с авторизацией |
Внутренний контроль основан на защите с помощью всех соответствующих инструментов, адекватном покрытии возможных непредвиденных обстоятельств и проверке систем сохранения и регистрации.
Система внутреннего контроля:
Система внутреннего контроля - это совокупность всех элементов, где главное - это люди, информационные системы, надзор и процедуры.
Это жизненно важно, поскольку способствует повышению эффективности, обеспечению эффективности и предотвращению нарушения общепринятых стандартов и принципов бухгалтерского учета. Организационные менеджеры должны создать контрольную среду, набор процедур прямого контроля и ограничения внутреннего контроля.
Элементы системы внутреннего контроля:
- Определение целей и задач, как общих, так и конкретных, в дополнение к формулированию необходимых оперативных клиентов. Определение политик как руководств по действиям и процедур для выполнения процессов. Использовать или принять подходящую систему организации для выполнения планов. Точное разграничение полномочий и уровней ответственности. Принятие правил охраны и рационального использования ресурсов. Управление и администрирование персонала в соответствии с адекватной системой оценки. Применение рекомендаций, вытекающих из оценок внутреннего контроля. Создание механизмов, позволяющих организациям узнать мнения своих пользователей или клиентов о проводимом управлении.Создание современных информационных систем, облегчающих управление и контроль. Организация надежных методов оценки управления. Создание вводных программ, обучение и обновление менеджеров и другого персонала. Упрощение и обновление правил и процедур.
Итак, среда контроля, система учета, внутренний, бухгалтерский и административный контроль.
Процедуры для поддержания хорошего внутреннего контроля:
- Разграничение обязанностей. Разграничение общих и специальных полномочий. Разделение несовместимых функций. Здоровые практики в развитии упражнений. Отдел обработки каждой транзакции. Подбор подходящих, умелых, способных и моральных чиновников. Ротация обязанностей. Политики. Письменные инструкции. Контрольные счета. Оценка компьютеризированных систем. Предварительно пронумерованные документы. Избегайте использования наличных. Минимальное использование банковских счетов. Немедленные и неповрежденные вклады средств. Порядок и чистота. Определение ключевых контрольных точек в каждом действии, процессе или цикле. Контрольные диаграммы. Частые физические осмотры и инвентаризации. Обновление мер безопасности. Адекватная запись всей информации. Сохранение документов. Использование индикаторов.Практика самоконтроля. Определение четких целей и задач. Сообщите персоналу, почему вы делаете вещи.
Некоторые процедуры внутреннего контроля в компании:
- Периодические кассовые чеки для проверки правильности сделанных транзакций. Контроль посещаемости работников. При получении ответственности перед третьими лицами это могут делать только уполномоченные лица, также имеющие логическую основу. Определите роли и обязанности на всех уровнях организации. Сделайте физический подсчет активов, которые действительно существуют в компании, и сравните их с теми, которые зарегистрированы в бухгалтерских книгах. Проанализируйте, являются ли люди, которые выполняют работу внутри компании и за ее пределами, правильными и делают это эффективно. Имейте ряд бухгалтерских ваучеров последовательно и легко для людей, отвечающих за получение информации от них.Контролировать доступ посторонних лиц в различные отделы компании. Убедитесь, что все налоговые, налоговые и гражданские нормы соблюдаются. Проанализируйте, дают ли финансовые результаты и сделанные инвестиции ожидаемые результаты
Есть много других и разнообразных процедур внутреннего контроля, которые могут применяться к компании, поскольку каждая из них реализует те, которые наилучшим образом соответствуют деятельности, которую она выполняет, и предоставляют ей наибольшую выгоду.
Ограничения эффективности системы внутреннего контроля:
- Он никогда не гарантирует выполнение своих целей. Это только обеспечивает разумную безопасность. Стоимость связана с выгодой, которую это обеспечивает. Он направлен на неисключительные повторяющиеся транзакции. Человеческая ошибка может произойти из-за недопонимания, небрежности или усталости. Возможность сговора, чтобы избежать контроля, который зависит от разделения обязанностей. Нарушение топ-менеджмента или пропуск заявки.
В конце внедрения системы внутреннего контроля следует провести анализ с непрерывной обратной связью, чтобы найти возможные неисправности и как можно быстрее их устранить и, таким образом, избежать серьезных проблем.
