Внутренний контроль в государственном управлении

Внутренний контроль - это процесс, осуществляемый высшим руководством организации и который должен быть разработан для обеспечения разумной безопасности в отношении достижения целей, ранее установленных в следующих основных аспектах: эффективность и результативность операций; достоверность финансовой отчетности и соблюдение законов, норм и правил, которые определяют административные действия.

Роль внутреннего контроля

Определение, взятое из документа, известного как Стандарты (Стандарты профессиональной практики внутреннего аудита, 1997), гласит:

«Внутренний контроль определяется как любое действие, предпринимаемое руководством для повышения вероятности достижения поставленных целей и задач. Руководство устанавливает Внутренний контроль посредством планирования, организации, направления и выполнения задач и действий, которые дают разумную уверенность в том, что цели и задачи будут достигнуты ».

Стандарты также устанавливают, что основными целями внутреннего контроля должны быть:

Надежность и целостность информации. Соответствие политикам, планам, процедурам, законам и нормативным актам. Защита активов. Эффективное и экономное использование ресурсов. Соответствие установленным целям и задачам операций и программ.

Как видно, внутренний контроль является универсальной концепцией, которая взаимозаменяемо применяется во всех компаниях, особенно в странах с высоким уровнем управления.

Если это ситуация сравнительного внутреннего контроля, то в Колумбии все директора общественных организаций нуждаются в лучшей и проактивной гарантии развития контроля и особенно выявления потенциальных проблем. Внутренний контроль подразумевает распространение ответственности среди всех сотрудников организации за предотвращение рисков и предотвращение случайных административных действий. Это требует тесного и четкого общения между членами и обеспечения адекватной координации и, самое главное, ответственности и приверженности всех.

Чрезвычайно важно подчеркнуть, что Внутренний контроль, независимо от того, насколько хорошо он был спроектирован и функционирует, может дать Высшему руководству только разумную уверенность в достижении его целей. На вероятность достижения и эффективности Системы во многих случаях влияют ограничения, присущие Системе внутреннего контроля.

Эти ограничения могут включать сбои в решениях, принятых в отношении политики организации, сбои в планировании затрат и выгод, перегибы в руководстве, сбои в контроле из-за людей, которые присоединяются, чтобы обойти меры контроля, или просто ошибки разных членов организации.

Эта методология, представленная в системе внутреннего контроля, предназначена не для догматизации, а для обогащения концептуальных основ, которые так или иначе культивировались в муниципалитете Пальмира.

ОЦЕНКА И ЕГО ЗНАЧЕНИЕ В ГОСУДАРСТВЕННОМ УПРАВЛЕНИИ

Согласно Словарю Королевской академии испанского языка, «оценивать - значит ценить вещь». С точки зрения социальных процессов: оценка - это сравнение в данный момент того, что было достигнуто с помощью действия, с тем, что должно было быть достигнуто в соответствии с предыдущим программированием.

Оценка и контроль в сфере государственного управления играют фундаментальную роль, помогая людям и организациям развиваться во всех их измерениях.

В соответствии с вышеизложенным, оценка требует предварительного знания ситуации таким образом, чтобы облегчить измерение ее улучшения. Если два момента знания различны, цель оценки состоит в том, чтобы измерить влияние программы или проекта посредством аналитического и технического процесса между тем, что планируется, и тем, что выполняется, что определяет степень (показатели) успехов и неудач по результатам.

Постоянная оценка способствует постоянному улучшению, поэтому уместно ответить на следующие вопросы:

Что оценивать Где оценивать Когда оценивать Как оценивать С какими ресурсами оценивать?

Действия, которые можно оценить

Следующие аспекты должны быть надлежащим образом гарантированы в каждой операции и в каждом процессе, который выполняется в организации.

Аспекты, которые необходимо учитывать при оценке внутреннего контроля

Основные закупочные операции

Планирование закупокТехнические спецификации. Исследование рынка. Контроль за ценами. Сопровождение после покупки. Квалификация поставщика. Качество и возможность. Запрос цен.

Основные складские операции

Поступление товара Надлежащее хранение Регистрация и kardex Ежедневные, ежемесячные и годовые отчеты Внутренний контроль Отправка товара

Основные операции в казначействе, бюджет и бухгалтерский учет

Ежедневные отчеты Подтверждение доходов Подтверждение расходов Сверки Предварительный контроль Наличие Финансовая отчетность Управление оборотным капиталом (Cajas Mayores y Menores; Банки, Краткосрочные инвестиции)

Основные операции в отделе кадров

Отчет о регистрации и расчете заработной платы.

Общие операции

Соответствие Руководству по применению Применение процессов и процедур Качественное принятие решений Информационные системы

КЛЮЧЕВЫЕ ПУНКТЫ, чтобы оценить с помощью внутреннего контроля

Ключевые моменты внутреннего контроля описаны в следующей таблице.

Таблица 1. Ключевые пункты внутреннего контроля

Запросы	Получение документов
Минуты получения	Физические запасы
Условия консервации	Безопасность
Порядок и чистота	Команды
Отчеты	Систематизация
Операционные планы	Складские отчеты
Примечания о покупке	Цели бюджета
Провайдеры	Способ покупки
Заказ на покупку	Цены
Заказать документы	Счет и поддержка
Доступность бюджета

ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ

Оповещения о контроле склада

Наличие активов Обслуживание активов Качество активов Цены Состояние запасов Потребление Связанные процессы

Оповещения из казначейства, бухгалтерского учета и бюджета

НаличиеРезервисПредприятияКонтрактыАкты и записиПоддержкаЛегальностьФинансовый контрольРегистрацияФункции

Оповещения от персонала

Время прибытия и отъезда Дополнительные часы Комиссионные Праздники Лицензии Разрешения Скидки (Parafiscal, эмбарго и т. Д.)

Оповещения от покупок

TechnologyBudgetSpecificationsPricesSuppliersQuotationsLicitations

Оповещения от общих операций

Жалобы пользователей Свидетельство о дисциплинарных проступках Повышение частоты отказов и ошибок Низкое обслуживание

ЗАВИСИМОСТЬ ДЛЯ ОЦЕНКИ

Все зависимости Администрации могут быть оценены с помощью критериев, указанных выше.

КОГДА ОЦЕНИТЬ

Оценка должна соответствовать ранее определенным прогнозным критериям, это означает, что должен быть весь процесс планирования, который должен содержать:

Ежегодные планы аудитаМесячные планы аудита

Наиболее используемой методологией является методология проектов, это означает, что она должна быть установлена заранее:

Наименование проекта аудита Сектор администрации, подлежащей аудиту Дата начала Дата окончания

Ниже приведен пример расписания:

Пример графика управления

График позволяет узнать должностных лиц Консультативного бюро по внутреннему контролю, как они будут работать в течение года и даты проверок, ситуация, которая положительно влияет на их подготовку и координацию.

Аналогичным образом проводятся специальные аудиты, детализирующие фундаментальные аспекты оценки каждого процесса. План будет содержать следующие пункты:

Название проекта аудита (Процесс, подлежащий оценке). Предложенная общая цель. Конкретные цели. Мероприятия, подлежащие разработке. Дата начала. Дата окончания. Дата предоставления отчета. Ответственный аудитор.