Настоящая работа была разработана в Extra Hotel Chain X, нацелена на проблему внутреннего контроля, В тех единицах и точках продаж, где осуществляется много из них, внедрение товаров, что наносит экономический ущерб компании и ухудшает имидж компании и моральный дух работников, обеспечивающих персонал, предназначенный для проведения инспекций и внутреннего контроля, соответствующим инструментом, который позволяет им напрямую и быстро идентифицировать отговорки, используемые для введения товар.
Введение
Наша страна погружена в борьбу за достижение развития экономики и за достижение этого, ее собственные усилия являются краеугольным камнем в разработке и осуществлении экономической политики; и это не может быть реализовано без усиления экономического и административного контроля в субъектах, кроме того, должны быть достигнуты максимальная трансформация и качество административной экономической информации.
Компании на протяжении всего процесса разработки и внедрения системы внутреннего контроля должны подготовить комплексные процедуры, которые составляют основу для адекватного выполнения их деятельности, установления ответственности для руководителей во всех областях, генерирования полезной и необходимой информации. установление мер безопасности, контроля, самоконтроля и целей, способствующих соблюдению бизнес-функций.
Система внутреннего контроля, помимо того, что является политикой управления, представляет собой вспомогательный инструмент для директив любой компании по пути модернизации, изменения и получения наилучших результатов с качеством и эффективностью.
Подъем внутреннего контроля имеет давнюю и интересную историю. Некоторые ученые утверждают, что необходимость контроля связана с рождением учета, поэтому мы можем утверждать, что функция учета также является функцией контроля. Свидетельство контроля можно найти в таких древних цивилизациях, как Китай, Вавилон, Греция и Египет. Вожди этих цивилизаций использовали бухгалтерию, чтобы узнать стоимость труда и материалы, использованные при строительстве сооружений великих пирамид.
Темпы развития систем внутреннего контроля возросли в период промышленной революции, когда в экономиках развитых стран началось средне-масштабное производство товаров. До этого цена товара определялась исходя из того, что менеджер считал его стоимостью, но усиление конкуренции требовало от продавцов принятия более совершенных и комплексных систем управления, отвечающих интересам владельцев.
В течение долгого времени сфера применения системы внутреннего контроля ограничивалась экономическими областями, говорили о внутреннем контроле и существовала культура, которая была присуща бухгалтерской и финансовой деятельности; остальные операционные районы и фактически их работники не чувствовали себя вовлеченными. Не все руководители организаций видели в системе внутреннего контроля инструмент управления, который можно было бы использовать для достижения эффективности и результативности предлагаемых операций.
Функции внутреннего контроля, проявленные с начала 1990-х годов, были практически неизвестны около ста лет назад. Однако ясно, что некоторые контрольные меры, предпринятые в какой-то момент древними бизнесменами, были описаны в истории человечества. Утверждение Коллина и Валина о том, что понятие внутреннего контроля так же стара, как и бухгалтерский учет, является правдой. Есть сведения, что в 1280 году папа Николай II имел дубликат всех сборов и платежей, взимаемых его нотариусом. Для того, чтобы убедиться в точности и строгости работы своих администраторов.
Римляне выполнили в то древнее время одно из требований, присущих любой системе внутреннего контроля, например, разделение обязанностей.
В то время как санкционирование расходов и налогов было обязанностью римского сената, средства были сохранены администраторами законодательного собрания.
В течение нескольких лет, консультируясь с разными авторами по поводу определения внутреннего контроля, мы наблюдали определенное отсутствие единообразия, несмотря на то, что в большинстве случаев определение контроля давалось организациями с признанным авторитетом в В число вопросов, среди которых (AICPA) входит определение контроля, которое дает AICPA, проходили различные обзоры, развивающиеся и углубляющиеся в каждом из них. Ниже мы увидим различные определения внутреннего контроля, прежде чем прибывать в непосредственной близости от появления новый век: Фаулер Ньютон определяет внутренний контроль как * набор элементов, правил и процедур, которые должны быть достигнуты посредством эффективного планирования,выполнение и контроль эффективного осуществления управления для достижения целей организации.
Со своей стороны, Холмс рассматривает внутренний контроль как функцию руководства, которое направлено на защиту и сохранение активов компании, предотвращение неоправданных выплат и обеспечение уверенности в том, что обязательства не будут приняты без разрешения. Эти цели должны быть достигнуты с помощью внутренних процедур контроля компаний. Гомес Морфин определяет: внутренний контроль включает в себя организационный план всех согласованных методов и процедур отчетности, которые применяются в бизнесе для защиты его активов, проверки ответственности и надежности его финансовой информации, повышения операционной эффективности и обеспечения соблюдения политика, исследуемая администрацией.
Это определение было принято институтами внутренних аудиторов Мексики. Классическое определение AICPA 1947 года было одним из самых распространенных и гласит: «Внутренний контроль включает план организации и все скоординированные методы, которые используются в бизнесе для защиты активов, проверки точности и надежности. учетные записи, стремиться к операционной эффективности и поощрять соблюдение предписанной исполнительной политики… Система выходит за рамки вопросов, непосредственно связанных с функциями бухгалтерского и финансового отделов.
Ясно, что после определения 1947 года авторы признали, что внутренний контроль выходит за рамки функций финансового и бухгалтерского отделов. Эти и каждое из последующих определений охватывают внутренний учет и административный контроль и оставляют место для других элементов управления, чтобы разделить с внутренним контролем роль достижения желаемых уровней экономии, эффективности и результативности. В публикации SIAS нет. 1 (1983) Института им. Внутренние аудиторы определены… »- любое действие, предпринимаемое руководством для обеспечения возможности достижения поставленных целей и задач.
Руководство планирует, организует и направляет выполнение достаточных действий, чтобы обеспечить разумную уверенность в достижении целей и задач. Таким образом, контроль является следствием правильного планирования, организации и руководства со стороны руководства ». В пересмотре AICPA 1963 года в своем« Отчете об аудите »я продолжу AICPA №. 33 (SAP No. 33) определяет внутренний контроль как: «Внутренний контроль включает план организации и методы, принятые в компании для защиты ее активов, проверки правильности ее бухгалтерских записей, повышения операционной эффективности и продвижения установленные правила ведения бизнеса ».
Это определение является более широким, если рассматривать его как средство для получения администрацией защиты, контроля и информации, необходимой для эффективного управления компанией, как говорит Испанский институт цензурных счетов.
На Кубе система внутреннего контроля определяется Министерством финансов и цен как процесс, интегрированный с операциями, осуществляемыми руководством, а остальная часть персонала является структурой, обеспечивающей разумную безопасность для достижения следующих целей:
- Надежность информации Эффективность и действенность операций Контроль всех видов ресурсов, доступных предприятию Соответствие установленным законам, положениям и политикам.
Внутренний контроль, который устанавливается во всех компаниях, играет основополагающую роль, когда он полностью соблюдается, с целью избежать экономического влияния, нарушений и недисциплинированностей, которые ухудшают имидж места и моральный дух работников.
В подразделениях не гостиничной компании X, которые разбросаны по всей территории, поощрение внедрения товаров для их незаконной коммерциализации, поэтому важно контролировать действия или бездействие работников, чтобы выполнять эту деятельность, развитие
Возможные нарушения с кассовым аппаратом
Регулируется, что в единицах и точках продаж Компании X торговые операции осуществляются на кассе, что способствует улучшению внутреннего контроля. Однако может быть совершен целый ряд нарушений с целью нарушения этой системы, среди которых они выделяются.
- Поместите кассовый аппарат в положение, в котором квитанция с контрольной лентой, доставленная клиенту, не выходит, чтобы не оставить свидетельства того, что было зарегистрировано в кассовом аппарате у клиента. Клерк быстро идет к кассе и выполняет какую-то операцию, не имея клиента, что указывает на то, что в этот момент он зарегистрировал продукты в кассе на кассе. Контролер должен немедленно перейти к коробке и увидеть квитанцию ленты, чтобы проверить отраженные продукты. Если ваучер не выдается, необходимо перейти на ленту внутреннего аудита и проверить, какая была зарегистрированная операция и когда она была выполнена.Не вводите продукты, продаваемые в кассе, чтобы ввести их позже.Сделайте возврат товара в кассе, не продав их в то время, выполните операции в кассе, не продав ни одного продукта. Следует иметь в виду, что все операции, выполняемые на кассе, записываются на контрольную ленту с указанием номера заказа и времени. Эта контрольная лента должна проверяться бухгалтерами или администраторами в конце рабочей смены.
Возможные нарушения при отсутствии кассовых аппаратов
Если на предприятиях нет кассовых аппаратов, по какой-то причине директор компании готовит документ, разрешающий продажи, для которого должна быть включена чековая книжка, которую бухгалтеры должны доставлять клеркам или администраторам со всеми правовые данные, собранные системой внутреннего контроля.
В этих чековых книжках может произойти целый ряд действий или упущений с целью облегчения введения товаров, таких как:
- Не размещайте последовательный номер фолио в модели. Запишите товары, проданные в виде отдельных листов, без какого-либо контроля. Оставьте пустые строки в моделях при отражении продаж продуктов, в случае появления какого-либо неожиданного элемента управления, отразите в этих строках, товары, которые они не перечислили в момент продажи. Не отражайте товары, которые они продают в то время, когда они это делают, под предлогом, что они забыли. Не равномерно отражайте продажи некоторых продуктов в нижестоящей структуре, в случае получения какого-либо контроля, быстро добавьте товар, который больше не продается, например: 4 пива Bucanero 4.00 куб. см. Если вы прекратили списывать продажу 40 сортов пива, вам нужно только быстро добавить номер 4 в каждом месте, то есть 44 пива, 44.00 куб.. Не отражайте сумму общей суммы записки, когда она закончена,Чтобы добавить новые продукты, в желаемое время, поскольку, как правило, в единицах, продукты не продаются в больших количествах. Они отписываются от продуктов, уже проданных и отраженных в примечании. Они просматривают последовательные номера, которые есть у чековых книжек, исчезают продажи товаров, которые удобны, а затем под предлогом, что последовательность была пропущена с одного номера на другой. Они вставляются в последовательный номер чековой книжки, ту, у которой нет номера, и в ней они отражают желаемые продажи и ставят в качестве предлога, что это было без нумерации Не задумываться о проданных товарах, и, если контролеры удивляются, они поднимают предлог забвения. Не отражают продажу в чековой книжке разлитого пива с целью замены бочки после завершения продажи.поскольку, как правило, единицы не продают продукты в больших количествах. Они уже отписываются от продуктов, которые уже проданы и отражены в примечании. Последовательные числа, которые имеют чековые книжки, прыгают, чтобы исчезнуть продажа товаров, которая удобна, а затем под предлогом, что последовательный были пропущены с одного номера на другой. Они вставляются в последовательный номер чековой книжки, в которой нет номера, и в них они отражают желаемые продажи и ставят в качестве предлога, что это было без нумерации. Не отражаются на пятке продаваемых продуктов и, если они Удивленные контролерами, они выдвигают предлог забвения, не отражающего продажу в чековой книжке, разлитого пива, с целью замены бочки, когда продажа закончена.поскольку, как правило, единицы не продают продукты в больших количествах. Они уже отписываются от продуктов, которые уже проданы и отражены в примечании. Последовательные числа, которые имеют чековые книжки, прыгают, чтобы исчезнуть продажа товаров, которая удобна, а затем под предлогом, что последовательный были пропущены с одного номера на другой. Они вставляются в последовательный номер чековой книжки, в которой нет номера, и в них они отражают желаемые продажи и ставят в качестве предлога, что это было без нумерации. Не отражаются на пятке продаваемых продуктов и, если они Удивленные контролерами, они выдвигают предлог забвения, не отражающего продажу в чековой книжке, разлитого пива, с целью замены бочки, когда продажа закончена.Они отписываются от уже проданных товаров и отражены в примечании. Они проскакивают порядковые номера, которые есть у чековых книжек, чтобы скрыть продажи товаров, которые удобны, а затем делают вид, что последующий был пропущен с одного номера на другой. Они вставляются в последовательный номер чековой книжки. тот, у которого нет нумерации, и в нем отражены желаемые продажи, и в качестве предлога, что это было без нумерации. Не отражайте на пятке продаваемых продуктов, и если они удивлены контролерами, они поднимают предлог забвения. Не отражают продажу в чековая книжка с разливным пивом с целью замены бочки по окончании продажи.Они отписываются от уже проданных товаров и отражены в примечании. Они проскакивают порядковые номера, которые есть у чековых книжек, чтобы скрыть продажи товаров, которые удобны, а затем делают вид, что последующий был пропущен с одного номера на другой. Они вставляются в последовательный номер чековой книжки. тот, у которого нет нумерации, и в нем отражены желаемые продажи, и в качестве предлога, что это было без нумерации. Не отражайте на пятке продаваемых продуктов, и если они удивлены контролерами, они поднимают предлог забвения. Не отражают продажу в чековая книжка с разливным пивом с целью замены бочки по окончании продажи.чтобы пропустить продажи товаров, которые удобны, а затем они предлогают, что последовательный был пропущен с одного номера на другой. Они вставляются в последовательный номер чековой книжки, тот, который не имеет нумерации, и в нем они отражают желаемые продажи и ставят в качестве предлога, что это было без нумерация. Не отражайте на пятке продаваемых продуктов, и если они удивлены контролерами, они поднимают предлог забвения. Не отражают продажу в чековой книжке пива, выданного с целью замены бочки, когда продажа завершена,чтобы пропустить продажи товаров, которые удобны, а затем они предлогают, что последовательный был пропущен с одного номера на другой. Они вставляются в последовательный номер чековой книжки, тот, который не имеет нумерации, и в нем они отражают желаемые продажи и ставят в качестве предлога, что это было без нумерация. Не отражайте на пятке продаваемых продуктов, и если они удивлены контролерами, они поднимают предлог забвения. Не отражают продажу в чековой книжке пива, выданного с целью замены бочки, когда продажа завершена,Они поднимают предлог забвения, не отражая продажу в чековой книжке разлитого пива, с целью замены бочки, когда продажа закончена.Они поднимают предлог забвения, не отражая продажу в чековой книжке разлитого пива, с целью замены бочки, когда продажа закончена.
Аспекты для проверки в блоке
Важно, чтобы диспетчер неожиданно прибыл на объект и быстро наблюдал за действиями и движениями, выполняемыми сотрудниками, чтобы обнаружить возможные нарушения внутреннего контроля. Вы должны немедленно удалить ленту из кассы, чтобы сделать тоннаж и получить чек. Это действие нейтрализует поправку, которую хотят сделать иждивенцы.
- Удалите ленту из кассы, где отображаются общие продажи и каждый продукт. Сделайте кассовый ящик из коробки, не касаясь наличных и не разбивая суммы купюр и монет. Тогда сравните с общей проданной. Если вы собираетесь провести повторный подсчет из-за дисбаланса, вы должны иметь в виду, что они могут снять наличные или оперативно разместить их со стороны клерка., если он подписан и одобрен. Необходимо учитывать проданный товар, тот, который есть в наличии, и тот, который отражен в IPV. Следует иметь в виду, что коробки для напитков могут быть неполными и что некоторые из внутренних частей коробок для пива могут отсутствовать. Необходимо проверить, соответствует ли номер партии товара,соответствует тому, что собрано в элементе управления. Когда есть товар, который не контролируется, это свидетельствует о его введении. Администратор должен контролировать товар через номер партии, чтобы продавец не мог отражать номера партии товара, который он ввел, как это произошло. Это введение товара обнаруживается только тогда, когда счета-фактуры на продукт, полученные в единице, контролируются, а количество отражается в контроле партии.когда накладные по продукту, полученные в единице, контролируются с количеством, отраженным в контроле партии.когда накладные по продукту, полученные в единице, контролируются с количеством, отраженным в контроле партии.
Нарушения, совершенные со съедобными продуктами.
- Не используйте установленные модели для продажи. Модели A без последовательного фолио. Не выполняйте заказ A при обслуживании клиента. Отсутствует совпадение продуктов, отраженное в заказе A, в оригинале и копии. Добавьте продукты в модель A после продажи.,
Когда установка осматривается, заказ A должен быть немедленно изъят и должен быть проверен, были ли нарушены некоторые из ранее отраженных аспектов.
При проверке взвешивания продуктов на складе необходимо учитывать потери, вызванные размораживанием, а также то, что некоторое количество продуктов может быть удалено с места без предупреждения контроллера.
Необходимо тщательно изучить и рассмотреть возможные места, где некоторые товары могут быть спрятаны.
Необходимо следить за тем, потребляется ли какой-либо продукт потребителями, не входящими в IPV, а также проверять грамматику предлагаемого продукта.
Другие аспекты для рассмотрения
Введение товаров в единицах происходит несколькими способами.
- Сам иждивенец доставляет его в отделение в своем рюкзаке, когда он получит смену. Товар хранится в месте, близком к подразделению, и в зависимости от развития продаж они просят своих сотрудников взять определенную сумму. в рюкзаках, коробках или др. Клерк, иногда с некоторым предлогом, покидает подразделение, чтобы пойти купить определенный товар, который он затем вводит. Иногда есть люди, которые идут в отделение и предлагают зависимых, решительных количество продуктов.
Противостояние с этой недисциплинированностью должно быть систематическим и энергичным из-за всех факторов компании, проведения глубокого контроля и подготовки персонала, который будет их выполнять, чтобы получить положительные результаты.
Менеджмент компании должен уделять первостепенное внимание осуществлению профилактической профилактической работы всеми факторами, влияющими на деятельность компании, а также на индивидуальную работу, с тем чтобы в максимально возможной степени избежать тех пороков, которые это вызывает. В борьбе с введением товаров важную роль играет присутствие менеджеров в подразделениях, как можно больше времени и в наиболее подходящее время, а также проведение неожиданного контроля продаж, подсчета наличных денег и продукты, которые во многих случаях не сделано.
Отраженные признаки были результатом прямой работы, проведенной в подразделениях в течение нескольких лет, и различных проверок, проведенных в разное время дня и ночи, где было обнаружено появление товаров, и многие другие были сорваны прямыми действиями., Выводы
Работа диспетчера важна, чтобы противостоять этим недисциплинированностям и избежать ущерба, причиненного компании.
Библиография
1- Брошюра по внутреннему контролю. Автор доктор Майра Кармона.
2- Руководство по национальной системе бухгалтерского учета. (ежедневные финансы).
3- Электронный консультант для бухгалтера и аудитора. (Disaic).
4- Kell, W, Ziegler, R, современный аудит. Второе издание. 1995, редакция континентальной, sa de cv México, оригинальное название современный аудит.
5- Холмс, а., 1970. Аудит (принципы и процедуры), UTEHA, Мексика
6- Гомес Морфин, 1, 1968, внутренний контроль в бизнесе
7- Canibano Calvo и др., 1983, курс бухгалтерского аудита (omo y) Мадрид, ICE
8- Meig, w, b, 1971, принципы аудита, редакция, dinna, Мексика.
9- Алмела, 1983 г.р., контроль внутреннего аудита, колледж экономистов Испании.
10- Министерство финансов и цен, Резолюция 297, 2003 «Определения внутреннего контроля».
11- Указания директора Неотельной компании X.
