Основные понятия систем бухгалтерского учета

Семинар по основным понятиям систем бухгалтерского учета

Вы были наняты в компанию MPC, чтобы установить систему, которая позволит вам контролировать все ваши бухгалтерские, финансовые и административные операции и предоставлять вам информацию о: продажах, запасах, дебиторской задолженности, доходах, расходах, расходах и т. Д.

Что делает?

Как это?

Как вы контролируете наличные деньги?

Установить контроль продаж и выставления счетов (формы и диаграммы).

Классифицировать основные средства. Установить контроль.

Подготовьте отчет о прибылях и убытках.

Подготовьте проформное ситуационное заявление.

Определения системы бухгалтерского учета.

Система бухгалтерского учета - это организованная структура, посредством которой информация о компании собирается в результате ее деятельности с использованием таких ресурсов, как формы, отчеты, книги и т. Д. и то, что представлено руководству, позволит ему принимать финансовые решения.

Система бухгалтерского учета - это не что иное, как правила, руководства, процедуры и т. Д. контролировать операции и предоставлять финансовую информацию о компании посредством организации, классификации и количественной оценки административной и финансовой информации, которая предоставляется нам.

Чтобы система бухгалтерского учета работала эффективно, ее структура-конфигурация должна соответствовать установленным целям. Эта сеть процедур должна быть настолько тесно связана, чтобы она интегрировала таким образом общий план компании, чтобы можно было выполнить любую важную деятельность того же самого.

ПОРЯДОК УСТАНОВКИ УЧЕТНОЙ СИСТЕМЫ

Иметь представление о компании (посредством интервью, визитов и т. Д.). Подготовить контрольный список. Подготовить отчеты. Подготовить каталог счетов и руководство по процедурам. Разработать формы для всех операций. Разработать отчеты. Подготовить книги. Начальный баланс

Контрольный список: это форма, которая содержит все данные компании, связанные с: ее именем, физическим местонахождением, коммерческой / промышленной деятельностью, количеством сотрудников, оборудованием, капиталом, общими данными и т. Д. Предоставляется лицом, которое собирается установить систему учета.

Отчеты: они отражают ситуацию в компании. Они состоят из:

Состояние баланса G & P

Также могут быть предоставлены дополнительные отчеты по усмотрению руководства, такие как:

Отчет о сметной стоимости Статистика продаж и т. Д.

Руководство использует их для оценки их эффективности и определения их финансового положения каждый месяц. Они представляют ежемесячные и накопленные цифры во время учений.

Качество.

Представляет предложения по правильному функционированию компании.

Содержит параметры хорошего общения: четкость, согласованность, расслоение и т. Д.

Каталог счетов: содержит все учетные записи, которые, по его оценкам, будут необходимы при установке системы учета. Он должен содержать достаточную гибкость для включения учетных записей, которые должны быть добавлены в систему в будущем.

Цели.

Разрешить различным сотрудникам вести учет в соответствии с реализацией аналогичного каталога учетных записей. Облегчить учетную работу, особенно когда речь идет о консолидации финансовых показателей. Облегчить и удовлетворять потребность в ежедневных отчетах о деятельности компании или организации.

Счета в каталоге должны быть пронумерованы. Нумерация основана на десятичной метрической системе. Он начинается с присвоения порядкового номера каждой группе счетов как в бухгалтерском балансе, так и в отчете о прибылях и убытках следующим образом:

Баланс

Активы Обязательства Капитал

Отчет о доходах

Доход 7- Прочие доходы Расходы 8- Прочие расходы Расходы

На счетах дебетовые и кредитовые статьи в основном записываются для получения баланса.

Кодирование рассматривается как предварительная операция для классификации.

Руководство по процедуре: это руководство, которое объясняет, как мы можем использовать каталог. Он говорит нам, какие счета должника или кредитора.

Формы: это все печатные формы для сбора информации в различных сферах деятельности компании. Они составляют элемент, который, пока он авторизован (подписан), может служить доказательством для гарантии операции.

Ваучеры - это формы, которые выполняют важную задачу в функциональном механизме режима учета, таком как элементы регистрации, информации и контроля (счета, квитанции и т. Д.)

Каждая операция должна быть подкреплена ваучером или формой, которая позволяет вести надлежащий учет и позволяет узнать различные данные.

Требования любой формы:

Нумерация, которая содержит все необходимые данные для облегчения контроля. Четкое написание, без ошибок. В дополнение к оригиналу выдайте необходимые копии. Почтовые подписи

Среди основных форм мы имеем:

Получение счетов-фактур Ведущий Заказы на покупку Другие и т. Д.

Квитанция - это документ, в котором лицо подтверждает получение определенной суммы денег наличными или выписанным ему чеком, векселем, товарами или другими товарами. Квитанции обычно выдаются в двух экземплярах. Оригинал передается лицу, осуществляющему платеж, а копия хранится у получателя.

Поводки производятся на складе оригинала и не менее двух экземпляров. Оригинал отправляется заказчику вместе с товаром. Копировать в бухгалтерию / файл. Цель этой формы - детализировать товар, который был отправлен со склада до заказа на отправку, полученного отделом продаж.

Заказ на покупку - это коммерческая форма, в которой указываются товары и / или продукты, которые компания хочет купить.

Дебетовая записка используется для публикации позиции в пользу компании и против кредитора или клиента. Может быть выпущено в трех экземплярах. Оригинал отправляется человеку, который должен нести сумму. Дубликаты и дубликаты, а также счета-фактуры используются для их записей в соответствующем вспомогательном журнале и в оригинальных записях.

Кредитная записка - это уведомление, которое отправляется клиенту в пользу его учетной записи. Они ориентированы на клиентов в журнале продаж, а кредитные ноты - на компанию в журнале закупок.

Чек - это платежное поручение, выданное банку, в котором у кассира есть средства, внесенные на текущий счет, в его заказ или вкратце зачисление. Короче говоря, это средство, с помощью которого человек / компания приказывает банку выплатить определенную сумму денег, если у них есть баланс в их пользу или разрешение на обращение, даже если у них нет баланса.

Денежные расходы - это форма, которая заполняется при оттоке денег для оплаты различных концепций.

Заявка на канцелярские товары и оборудование - это форма, которую компания отправляет компании, чтобы разместить заказ на расходные материалы. Он может быть внутренним и обработан отделом снабжения или внешним, который можно заказать вне учреждения.

Среди докладов можно отметить:

Выпущено PayrollShoppingChecks

Отчеты будут составляться в соответствии с тем, что руководство компании просит человека установить систему учета.

Заработная плата - это список людей, которые работают в компании с указанием их заработной платы.

Финансовая отчетность: это те, которые представляют ситуацию в компании, среди них у нас есть Бухгалтерский баланс; Отчет о доходах и т. Д.

Финансовая отчетность является результатом отношений между активами, которые представляют собой ликвидные ресурсы, и задолженностями компании, подлежащей выплате в течение тех же расчетных периодов актива.

Баланс представляет ситуацию компании, то есть ее операционные ресурсы, а также ее краткосрочные / долгосрочные долги.

Отчет о прибылях и убытках объясняет, получила ли компания какой-либо вид прибыли или убытка в течение определенного периода.

Бухгалтерские книги: это те, в которых информация, предоставленная формами, постоянно записывается. Книги, в которых ведется деятельность компании для выполнения обязательств, которые закон налагает в этом отношении, и для получения информации или данных, необходимых для понимания ее положения и результатов, с помощью балансовых отчетов и отчетов о прибылях и убытках.

Дневники: в которых информация регистрируется в хронологическом порядке, то есть ежедневный реестр операций. Они также известны как оригинальные входные книги.

Величайший генерал: тот, кто собирает информацию, ранее записанную в газете. Это известно как вторая книга входа. Это официальная книга, поскольку она служит источником информации для составления финансовой отчетности.

Существуют и другие книги, например, книга инвентаризации, в которой содержится подробный список готовых к продаже конечных запасов, оцененных по себестоимости.

Бухгалтерия является центром компании, где вся финансовая информация классифицируется, регистрируется и интерпретируется, которая будет получена через механизм внутреннего контроля.

Внутренний контроль: это не более чем организационный план всех согласованных методов для того, чтобы:

Защитить активы

Проверка точности и достоверности финансовой информации

Повысить эффективность операций.

Внутренний контроль подразделяется на: Административный внутренний контроль и Бухгалтерский внутренний контроль.

Административный внутренний контроль: методы, меры и процедуры, которые в основном связаны с эффективностью операций и выполнением административных мер, введенных руководством.

Внутренний учетный контроль: методы, меры и процедуры, которые касаются главным образом защиты активов и достоверности данных бухгалтерского учета.

Среди областей, в которых мы должны установить внутренний контроль, мы имеем:

Мелкие денежные активы

Денежные запасы

Продажи и т. Д.

Каждая система внутреннего контроля должна содержать следующие характеристики:

Организация - таким образом, что полномочия и ответственность, связанные с деятельностью компании, могут быть разграничены.

Авторизация и оперативная регистрация - так что бухгалтерия несет ответственность за ведение записей информации и контроль

Эффективность - предотвращать вмешательство не менее трех (3) человек в определенные виды операций во избежание мошенничества.

Внутренний денежный контроль.

Денежные средства - это деньги, которые каждая компания хранит на своем денежном счете или в качестве депозита в коммерческом банке. Значения в законном платежном средстве или его эквиваленте содержатся:

Наличные на руках

банковские счета

Все доступно для неограниченных платежей.

Меры внутреннего денежного контроля направлены на снижение ошибок и потерь.

Прием наличных можно сделать тремя способами:

Встречные операции (продажи)

Доход, выполненный коллекционерами

Денежные переводы по почте

Встречные операции выполняются компаниями в магазине. Среди мер контроля можно отметить:

Использование кассовых аппаратов и счетов-фактур для облегчения ежедневного балансирования этих доходов. Сверка должна выполняться одним сотрудником, который не относится к кассе.

3) Вся квитанция должна быть подтверждена квитанцией о доходах.

Касса не должна иметь доступа к бухгалтерским книгам.

Доход, получаемый коллекционерами, контролируется путем строгого контроля за всеми коллекционерами, чтобы:

Список всех счетов-фактур или документов, подлежащих сбору, составляется ежедневно. Что в конце дня они доставляют деньги, собранные вместе с вышеупомянутыми отношениями. Что эти документы находятся в ведении одного человека или, предпочтительно, отделом сбора и кредиты.

Денежные переводы, полученные по почте, доверяются доверенному лицу, которое получает их и готовит отчет, который затем отправляется в бухгалтерию.

Мы можем установить, что касса включает в себя:

Наличные и банк

Коробка делится на две части:, Мелкая наличность, Общая коробка

Мелкие денежные средства - это фонд, который компания использует для незначительных расходов внутри нее, которые не требуют использования чека.

Общий ящик - это тот, в котором хранятся все ежедневные деньги, полученные за разные концепции.

Среди мер контроля:

Иметь листовки, будь то денежный депозит или выплата. Что эти листовки пронумерованы Обрабатывается одним человеком. Ящик общего назначения не должен использоваться для оперативных целей и снятия средств, для этого были созданы мелкие денежные средства. Внесите деньги из ящика общего назначения. Я прилагаю кассовые чеки.

Внутренний контроль продаж .

Об отделе продаж можно сказать, что он играет важную роль в установке системы бухгалтерского учета.

Внутренний контроль продаж включает процедуры и методы для достижения политики, установленной компанией.

Когда продажа сделана, счет должен быть составлен для клиента. Когда оплата произведена, кассир должен подготовить квитанцию для депозита. Однако, чтобы отправить товар со склада, он должен сделать это через водителя.

Формы, которые мы можем использовать для хорошего контроля продаж:

Счета (которые помимо прочего должны указывать условия оплаты - наличные или кредит).

Уведомление об отправке или диске

Наличные поступления.

Каждая из этих форм должна иметь достаточное количество копий для раздачи различным отделам / клиентам.

Счет-проформа используется в банковских процедурах, служа основой для запроса иностранной валюты (например) через аккредитив, кредит поставщика, инкассо и т. Д. Он состоит из цены и условий продажи продукции.

Аккредитив: это документ, выданный коммерческим банком по просьбе клиента, который разрешает иностранной фирме отправлять товары в соответствии с условиями, и который будет оплачен банком в соответствии с кредитом, предоставленным продавцом. Его стоимость должна быть равна стоимости коммерческого счета.

Кредит поставщика: коммерческие банки предлагают кредитную линию своим лучшим и наиболее платежеспособным клиентам; Благодаря этому компания может подписать векселя до суммы этого кредита, чтобы купить свой товар. Это может быть возобновлено ежегодно.

О внутреннем контроле продаж можно сказать:

Чтобы они выполнялись в сопровождении соответствующего ваучера. Что при выходе товара он проверяется ответственным лицом. Что ваучеры проверяются и учитываются.

Классификация и контроль основных средств.

Основные средства состоят из объектов относительно постоянного характера, которые используются в компании для своей деятельности без намерения продать их.

Основные средства могут быть:

Материальный или нематериальный

Материальный: если у него есть телесная субстанция, то есть физическая. Например:

Здания - подлежат амортизации; Леса - подвержены истощению

Нематериальные активы: как патенты, авторское право, его стоимость зависит от прав, которыми владеет владелец.

Активы подлежат амортизации, которая представляет собой не что иное, как справедливое распределение приобретенной стоимости товара плюс инвестиции, сделанные в него, для использования в течение предполагаемого периода жизни.

Износ можно сделать тремя способами:

Прямая, Единицы произведены, Часы отработаны.

Среди мер контроля мы имеем:

Установление их идентичности, создание однородных групп и их описание.

Имейте подробный и актуальный список. Найдите их для проведения инвентаризации, выполнения ремонта, расчета амортизации. Периодически проверяйте то же самое. Установите ответственность перед лицом, использующим основные средства.

Товарно-материальные запасы.

Запасы - это объекты оборотных активов, которые готовы к продаже. Товар, принадлежащий компании на складе, оценивается по стоимости приобретения, для продажи или производственной деятельности.

Внутренний контроль за запасами начинается с создания отдела закупок, который должен управлять закупками запасов после процесса покупки.

Существует несколько методов управления запасами, а именно:

PEPS (первый вход первый выход)

UEPS (последним войти первым выйти)

Метод PEPS: тип постоянной инвентаризации, который с помощью Карты контроля инвентаризации детализирует выходы и записи товаров. Он устанавливает, что первый приобретаемый товар является первым, который будет продан или выпущен.

Метод UEPS: тип постоянных запасов, который устанавливает, что последними покупаемыми товарами являются те, которые были сначала проданы или проданы.

Среди мер внутреннего контроля мы имеем:

Периодически делайте физические подсчеты. Проверяйте материальные запасы с учетными записями. Защищайте запасы на крытом складе с дверями, чтобы избежать краж. Поставляйте товары только по авторизованным заявкам. Защищайте запасы страховым полисом. Сделайте случайные проверки, чтобы сравнить с бухгалтерскими книгами.

Доход: являются статьями происхождения кредитора и являются частью номинальных счетов и отчета о прибылях и убытках.

Доход происходит от различных понятий, таких как:

Продажи, сборы, проценты, комиссии и т. Д.

Контрольный список

Организация и классификация компании

A-1 Название и адрес компании

A-2 Филиалы и агентства, название и адрес

Тип бизнеса А-3, который они осуществляют

A-4 Класс компании или индивидуального предпринимателя

.1 Компания по акциям

.2 Простое товарищество с ограниченной ответственностью

.3 Композитное товарищество с ограниченной ответственностью

.4 Совместное предприятие

.5 Единоличное владение

Партнеры А-5

A-6 Совет директоров и другие должностные лица и должностные лица

A-7 История столицы

.1 Первоначальные инвестиции

.2 Последующие инвестиции

.3 Капитализированный доход

A-8 Основы распределения прибылей и убытков

A-9 В случае акционерного общества

.1 Поделиться классом

.2 Количество акций каждого класса

.3 Номинальная стоимость акций каждого класса

.4 Акции каждого класса обращаются

.5 Уставный капитал

A-10 Company Records

A-11 Лица, ответственные за эти записи

A-12 Место, где хранятся записи

A-13 Дата окончания финансового года

Функциональное и ведомственное подразделение.

Б-1 функциональное подразделение

B-2 Список отделов компании, сопровождаемый

Основные операции проводятся в каждом отделе.

Б-3 Форма каждого отдела

B-4 Персонал каждого отдела

B-5 Расположение каждого отдела

Подержанные и использованные книги и записи.

.1 Оригинальный ввод

.2 вторичная запись

Код счета

.1 Комбинированные цифры или буквы или цифры и буквы

.2 Классификация счетов в коде

Отчеты и статусы

.1 Бухгалтерский баланс

.2 Отчет о прибылях и убытках

.3 и т. Д.

Механическое оборудование, которое будет использоваться

.1 Добавление машины

.2 Счетные машины

.3 Проводка и нормализация машин

.4 и т. Д.

Административный контроль за операциями

.1 Денежные поступления и выплаты

.2 Запасы

.3 Счета к получению

.4 Стоимость

.5 Расходы

.6 Расчет заработной платы

.7 Кредиторская задолженность

.8 Инвестиции

.9 Основные средства

.10 Бюджеты

.11 Внутренний аудит

Бухгалтерия

.1 Персонал

.2 Система регистрации

.3 Механическое оборудование

.4 Состояние помещений

.5 Температура в комнате

Каталог счетов

Наличные и банк

111 наличными

112 мелкой наличности

113 банков

1131 Резервный Банк

1132 Banco Popular

1133 Банк Коммерции

Задолженность на счетах

121 Счета к получению от клиентов

122 Дебиторская задолженность офицеров и служащих

123 Прочая дебиторская задолженность

12R Резервы на безнадежные долги

Товарно-материальные запасы

131 товаров

132 Сырье

133 Продукты в процессе

134 готовой продукции

Основные средства

21 Земля

22 Здания

22D Накопленная амортизация зданий

23 Машины и оборудование

23D Накопленная амортизация машин и оборудования

24 Транспортное оборудование

24D Накопленная амортизация транспортного оборудования

25 Мебель и офисное оборудование

25D Накопленная амортизация офисной мебели и оборудования

Отложенные активы

31 Расходы оплачены заранее

311 Страхование оплачено заранее

312 патентов оплачено заранее

313 Проценты, уплаченные заранее

314 аренды оплачиваются заранее

Прочие активы

32 Финансы

33 Депозиты

331 Codetel

332 CDE

333 CAASD

334 Национальная канатная дорога

Обязательства (2)

41 кредиторская задолженность

411 Поставщики

412 поставщиков

413 государственных учреждений

414 Другие

42 документы к оплате

43 Задолженности подлежат оплате

431 Социальное обеспечение

432 Подоходный налог

433 Инфотеп

434 Банк Доминиканских Рабочих

435 Трудовые льготы

436 пасхальных регалий

437 Другие удержания

44 Проценты, собранные заранее

45 Доход, полученный заранее

451 Финансовые услуги

452 Арендная плата взимается заранее

Капитал (3)

51 Столица

52 Результат за период

Доход (4)

61 продажа

611 Продажа за наличные

612 Кредит продаж

Прочие доходы

62 Доходы от услуг

63 Проценты собраны

64 пожертвования

65 Выручка от продажи основных средств

Расходы (5)

500 Себестоимость продаж

Расходы (6)

100 общих и административных расходов

1001 Зарплата

1002 Праздники

1003 сборов

1004 сверхурочные

1005 диет

1006 Расходы на развлечения

1007 амортизационных отчислений

1010 Страхование

1011 Канцелярские товары

1012 Водопровод

1013 Телефонная служба

1014 Электросервис

1015 Юридические сборы

1016 Пропаган

1017 Грузоперевозки и доставка

1018 безнадежных долгов

1019 Техническое обслуживание и ремонт

1020 ГСМ

1021 Аренда недвижимости

1022 служба наблюдения

1023 другие

200 финансовых расходов

2001 год

Комиссии 2002 года

2003 Закрытие расходов

Blackberry 2004

300 Расходы на продажу

3001 Зарплата

3002 комиссии

3003 Покупки

3004 Скидки на покупки

700 Прибыли и убытки

Процедурное руководство

Оборотные активы - должника

11 Денежные средства и банк

дебетовый счет дебетового происхождения, и доход регистрируется либо чеком, либо наличными, зачисляется, когда отток денег регистрируется либо чеком, либо наличными