I. НАЗВАНИЕ
«Модель криминалистического учета и ее вклад в борьбу с мошенническими фактами»
II. ВЫЗЫВАЮЩЕЕ ИМЯ
III. МЕСТО, ГДЕ РАЗРАБОТАНА ЭТА
Эта работа будет проводиться в Министерстве экономики и финансов Лимы-Перу.
Внутривенно ОПИСАНИЕ ПРОЕКТА
4.1. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ ФОН
Установлено наличие следующего библиографического фона:
Браво (2006). Фон судебно-медицинской экспертизы: указывает на то, что его происхождение еще не ясно, но говорят, что оно может быть настолько старым, что родилось, когда юридическое лицо связано с бухгалтерскими записями и доказательствами.
Вавилонский кодекс Хаммурапи (1692 г. до н.э. в Древней Месопотамии) является первым юридическим документом, известным человеку в некоторых его фрагментах, чтобы понять основную концепцию криминалистического учета: доказать мошенничество или ложь с бухгалтерской документацией.
Catillos (2006) Red Contable, указывает на исторический факт 30-х годов поимки Al Capone, персонажа, посвященного преступной практике и отмыванию денег, когда бухгалтер из налогового департамента отправился на поиски улик, обнаружив большое количество Доказательства, такие как платежная книжка, с помощью которой было установлено, что объем продаж превышал теоретические возможности скрубберного бизнеса, на самом деле фактический объем продаж и заявленный объем продаж были далеко. С помощью которого обвинение смогло продемонстрировать мошенничество при уплате налогов в Аль-Капоне, в его скрубберах и, таким образом, демонтировать эту организацию.
Но в это время не было достаточного импульса для этой отрасли бухгалтерских наук, которая была отложена до 70-х и 80-х годов; Когда анализ мошенничества в финансовых отчетах начался с дела Уотергейта в 1972 году, как только этот скандал обнаружился, была выявлена серия параллельных незаконных действий, приведших к отставке президента Ричарда Никсона и формулировке в обвинении против президента какого-то высокопоставленного чиновника правительства Соединенных Штатов. Комиссия Соединенных Штатов Америки (Национальная комиссия по отчетности о мошенничестве) дала значительный импульс административному мошенничеству и раскрытию финансовой информации, вводящей в заблуждение, и указала на некоторые международные стандарты аудита (NIAS), выпущенные Международной федерацией бухгалтеров IFAC,Мошенничество и ошибка относятся к аудиторским доказательствам, дополнительным соображениям по конкретным статьям, в отношении раскрытия финансовой отчетности для наблюдения за материальными запасами, подтверждения дебиторской задолженности, расследования судебных разбирательств и претензий.
Криминалистический учет возникает тогда, когда предпринимаются попытки обнаружить и исправить мошенничество в финансовой отчетности, его первоначальная функция носит исключительно экономико-финансовый характер, а непосредственные случаи обнаруживаются в судебных оценках и найме экспертов-бухгалтеров официальными банками; В настоящее время она расширила сферу своей деятельности, разработав методы борьбы с преступностью и тесно сотрудничая с применением правосудия, в рамках которого должностное лицо Суда юрисдикции основывает свои решения на доказательствах, предоставляемых экспертам, но они должны стать бухгалтерами. криминалистика, в которой продукт криминалистического учета является специализированным бухгалтерским экспертным доказательством.
Республика Эквадор Общий закон об институтах финансовой системы. Указывается, что финансовый аудит является оригинальным, традиционным, полностью регламентированным и наиболее распространенным из аудитов, поскольку с ним родилась профессия аудитора и потому что почти во всех странах он юридически обязателен для определенных компаний. В случае Эквадора финансовый аудит является обязательным для всех финансовых учреждений и для всех компаний.
Супервайзеры компаний Республики Эквадор (2002): Нормы минимальных сумм Активов в случаях обязательного внешнего аудита. Указывается, что аудит проводится внешними аудиторскими фирмами и фокусируется на анализе и изучении финансовой отчетности с целью составления мнения (мнения) по двум фундаментальным аспектам.
1.) Разумность балансов; и
2.) Соответствие GAAP (общепринятым принципам бухгалтерского учета)
Финансовый аудитор применяет необходимые аудиторские процедуры для определения разумности остатков; то есть, если они хорошо представлены, без значительных (материальных) искажений, которые могут быть вызваны ошибкой или мошенничеством.
Источники искажения финансовой информации
Ошибка мошенничества
Искажение информации Искажение информации
финансовый без намерения вызвать финансовый с намерением вызвать
повреждение. повреждение.
В случае обнаружения мошенничества финансовый аудитор должен установить степень их достоверности в финансовой отчетности и, следовательно, должен определить, влияют ли указанные мошенничества на разумность соответствующих остатков. Аудитор обязан сообщать об обнаруженных мошеннических фактах руководству, совету директоров, комитету по аудиту или соответствующим контрольным органам.
Maldonado (2003) « Предотвращение и расследование судебной коррупции», термин «судебная экспертиза» происходит от латинского «forensis», что означает «публичный и явный» или «принадлежащий форуму»; в свою очередь, «forensis» происходит от «forum», что означает «форум», «публичная площадь», «рыночная площадь» или «место под открытым небом».
Ранее в Риме и в других городах Римской империи публичные собрания проходили на главной площади. На этих форумах (площадях) также обсуждался публичный бизнес и проводились судебные процессы; по этой причине, когда профессия служила поддержкой, советом или поддержкой правосудия для вынесения приговора о совершении преступления, это называлось судебно-медицинской экспертизой, как это имеет место в следующих дисциплинах:
Медицина, психология, графология, биология, генетика, аудит и другие.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ СУДЕБНОГО АУДИТА
При обнаружении значительного финансового мошенничества при выполнении аудиторской работы (финансовая, управленческая, ИТ, налоговая, экологическая, государственная); и, если (обязательно) или желает (необязательно) вникать в них, они вступают в так называемый судебный аудит. Расследование будет обязательным в зависимости от: 1) вида мошенничества; 2.) среда, в которой оно было совершено; и 3.) применимое законодательство. Работа по судебной ревизии также может быть начата напрямую без необходимости проведения предварительного аудита другого рода, например, в случае особых жалоб.
Криминалистический аудит - это аудиторская работа, направленная на предотвращение и выявление финансового мошенничества; по этой причине результаты работы судебного аудитора, как правило, передаются в суды, которые занимаются анализом, оценкой и вынесением приговоров за совершенные преступления (финансовая, публичная или частная коррупция).
В своей книге «Судебный аудит» Милтон Мальдонадо указывает на следующее:
«Судебный аудит» является еще одной медалью работы аудитора, которая пытается предотвратить и изучить акты коррупции. Поскольку большинство результатов Аудитора известны судьям (особенно криминальным), термин «судебная экспертиза» является обычным (…) Поскольку перечень актов коррупции очень обширен, следует отметить, что Криминалистическая проверка для специалистов, имеющих подготовку в качестве государственного бухгалтера, должны быть ориентированы на расследование злонамеренных действий на финансовом уровне компании, правительства или любой организации, которая управляет ресурсами.
Кано Мигель и Данило Хьюго (2005 г.) « Судебно-медицинский аудит в уголовном расследовании отмывания денег и активов» представляют следующее определение:
«(…) Судебно-медицинская экспертиза первоначально определяется как аудит, специализирующийся на выявлении, раскрытии и подтверждении мошенничества и преступлений при разработке государственных и частных функций, (…).
(…) судебный аудит - это, с точки зрения бухгалтерского учета, наука, которая позволяет собирать и представлять финансовую, бухгалтерскую, юридическую, административную и налоговую информацию, с тем чтобы она была принята судом или судьей против лиц, совершивших экономическое преступление (…).
Альберто Мантилья (2005) Аудит 2005. Автор упоминает следующее:
«Судебный аудит является относительно новым, но все более важным».
В результате глобализации она также усилилась в явлении коррупции, особенно в высшем руководстве («преступление белых воротничков»), причем структуры столь же сложны, как и структуры, используемые для отмывания денег в его различных формах.
Первоначально судебный аудит возник с попытками обнаружить и исправить мошенничество в финансовой отчетности. Впоследствии он расширил сферу своей деятельности, поскольку для борьбы с преступностью были разработаны конкретные методы, и он тесно сотрудничает в области применения правосудия.
Таким образом, он начинается с предположения о том, что компании нет (что крайне затрудняет раскрытие преступлений) и что целью является мошенничество.
Следовательно, необходим целый новый набор методов для выявления и анализа коррупции.
Проблема доказательств (в целом), а также (аудиторских) доказательств приобретает совершенно новое измерение, поскольку они полезны, поскольку они могут быть приняты в зале суда. У компаний есть проблемы с выполнением их социальной ответственности, поэтому необходимо усилить участие соседей, чтобы создать положительное влияние со стороны сообщества соседей.
4.2 ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ
4.2.1. СИСТЕМАТИЗАЦИЯ ПРОБЛЕМЫ
ГЛАВНАЯ ПРОБЛЕМА:
Как внедрить криминалистический аудит, чтобы избежать мошенничества с бухгалтерией?
ВТОРИЧНЫЕ ПРОБЛЕМЫ:
1. Каким образом криминалистический учет способствует проведению криминалистического аудита для выявления мошенничества?
2. Как судебный аудит может обнаружить мошенничество с бухгалтерским учетом?
3. Каким образом криминалистический учет должен предоставлять информацию судебного аудита?
4,3. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ РАМКИ
4.3.1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ
Delgado (2005). Термин «судебная экспертиза» изначально относится к юридической медицине и тем, кто его практикует, даже большинство людей отождествляют этот термин с:
Вскрытие (некро, что означает смерть или смерть)
Патология (медицинская наука, которая изучает причины, симптомы и развитие болезней)
Вскрытие (осмотр и вскрытие трупа, определение причин его смерти).
Криминалистический термин соответствует латинскому forensis, что означает «публичный», а его происхождение - от латинского «форум», что означает форум, публичную площадку, на которой рассматривались публичные собрания и судебные процессы, где суды заслушивают и определяют причины; Таким образом, судебная экспертиза связана с законом и применением закона, если требуется найти подходящего специалиста, помогать судье в юридических вопросах, которые находятся в его или ее обязанностях, и предоставлять публичные доказательства для представления на форуме., который сегодня стал бы судом.
Криминалистический учет - это наука, которая позволяет собирать и представлять бухгалтерскую, финансовую, юридическую и административную информацию, которая обеспечивает анализ бухгалтерского учета, который будет принят судом, поскольку он станет частью дебатов и, наконец, вынесения приговора в отношении лиц, виновных в совершении преступления. экономическое преступление.
Это также специальная дисциплина, которая требует экспертных знаний в области теории бухгалтерского учета, аудита и методов уголовного расследования. Это важная отрасль следственного учета, используемая при реконструкции финансовых событий, расследовании случаев мошенничества, расчетах экономического ущерба и доходности финансовых проектов.
4.3.2. ПРИЧИНЫ И ПРОИСХОЖДЕНИЕ
Связь между терминами бухгалтерского учета и аудита с криминалистами становится тесной, когда речь идет о криминальных доказательствах, поэтому криминалистический аудит первоначально определяется как аудит, специализирующийся на выявлении мошенничества и преступлений при разработке функций. публичный и частный. Он также изучает последствия событий, которые могут или не могут быть преступными, чтобы предоставить судье доказательства, включающие бухгалтерские записи, особенно технические и научные доказательства, которые имеют первостепенное значение в текущий период полного научного развития судебного расследования.
Эта дисциплина является криминальной по своему характеру благодаря процессуальному и криминальному происхождению, поскольку ее научное применение способствует познанию фактов и достижению наказаний, установленных судьями.
4.3.3. ЦЕЛИ ИЛИ ОБЛАСТИ ДЕЙСТВИЙ
Криминалистический учет считается исключительной областью действий в государственном секторе, но в частном секторе сложность и скорость, которые глобализация навязывает предприятиям, заставляет компании готовиться к новым процедурам и адекватной информации для управления рискует, используя для этого Криминалистический учет, который за очень короткое время стал большой надеждой раскрыть и предотвратить самые разнообразные преступления.
Основная роль криминалистического учета заключается в применении изучения финансовых фактов к юридическим проблемам, оказании помощи компаниям в определении ключевых областей отсутствия безопасности и участии в расследованиях и судебных разбирательствах.
Судмедэксперт выходит за рамки аудиторских доказательств, разумной безопасности, на сто процентов оценивает и расследует, уделяя особое внимание противоправным деяниям и недобросовестности людей, включает как минимум: анализ, количественную оценку потерь и исследовательская работа. В отличие от традиционного аудита, основанного на добросовестности, постоянном ведении бизнеса и доказательствах для получения «разумной уверенности». По этой причине сферы деятельности судебного аудитора являются специализированными и имеют очень точные цели.
Криминалистический учет ориентирован на суды (суды) и служит для них источником доказательств, он тесно связан с преступными действиями, поэтому судебный бухгалтер должен опираться на судебные процессы, определенные законом.
Чтобы выявить нарушения, судебный бухгалтер делает выводы и связывает обнаруженные ключи с возможными мотивами людей, причастных к мошенничеству, интересуется скрытыми или раскрытием аспектов изученных доказательств, стремится выявить аномалии и модели действий. Вы не всегда знаете, что ищете, по какому конкретному пути идти, но доверяете своей интуиции или подозрениям.
4.3.4. МОШЕННИЧЕСТВО
Чтобы начать говорить об этой теме, мы должны уточнить, что это часть класса преступлений, которые:
Неверность или измена
Фелония (лишает владельца того, что по праву принадлежит ему, без его согласия или ведома)
Плохое поведение
Мошенничество - это экономическое, социальное и организационное явление, применяемое к мошенничеству в бухгалтерском учете, состоящему из любого действия или бездействия акта мошеннического характера и, следовательно, недобросовестного или грубой небрежности. Мошенничество может быть классифицировано как уголовное преступление или проступок.
Бухгалтерское мошенничество некоторыми авторами называется административным мошенничеством и подразделяется на две группы:
a) Обманчивое раскрытие финансовой информации. В этом смысле административное мошенничество определяется как неправильное и международное представление сумм или раскрытий в финансовой отчетности с целью обмана пользователей.
б) растрата активов; набор неэтичных практик, применяемых в организациях занятыми менеджерами, будь то из-за внешнего финансового давления, неравенства на рабочем месте или общей моральной слабости.
c) Мошенничество также рассматривается как ненадлежащие действия, являющиеся следствием неправильного или ложного утверждения в финансовой отчетности и наносящие ущерб акционерам или кредиторам в результате хищений и растрат, совершенных работниками против работодателей и их собственных действий.
Причины совершения мошенничества в соответствии с «треугольником мошенничества» (названного в честь психологов):
- Возможность возникает, когда контроль слабый и / или когда люди находятся в состоянии доверия.
- Финансовое давление, для достижения целей.
- Рационализация, как и все остальные, потому что я не.
Международный стандарт аудита (ISA) 240 предназначен для установления стандартов и предоставления рекомендаций относительно ответственности аудитора рассматривать мошенничество и ошибки при аудите финансовой отчетности.
Аудитор должен задокументировать факторы риска мошенничества, определенные как присутствующие в процессе оценки, а также задокументировать ответ на любой из этих факторов.
Некоторые авторы утверждают, что лучший способ избежать мошенничества - это остановить его до того, как оно произойдет, для чего необходимо создать не только элементы управления предупреждениями, но и на всех уровнях организации, цель контроля - сохранить существование любой организации, поддержка его развитие и способствовать ожидаемым результатам. Тем не менее, следует иметь в виду, что профилактические мероприятия должны быть пропорциональны риску.
Аудит мошенничества не является единственным подходом, потому что криминалистический учет предлагает широкий спектр возможностей, в рамках которых можно выделить три области, которые требуют специализированных специалистов, таких как следственный учет, экспертные заключения и налоговые процессы.
4.3.5. ПОДХОДЫ К СУДЕБНОМУ УЧЕТУ
Исследование - это творческий процесс, состоящий из различных взаимосвязанных этапов, которые варьируются от выявления проблемной ситуации до социально полезной модификации указанной ситуации на практике. Отправной точкой является информация, которую можно получить из любого места, способы ее идентификации и получения разнообразны.
Характеристика экономических преступлений, участие бухгалтера является окончательным на предыдущем этапе, для проведения расследований и расчетов, позволяющих определить наличие преступления и, насколько это возможно, его сумму, чтобы определить, является ли начало процесса оправданным. аналогично, это связано с уголовным судопроизводством. Наиболее распространенный случай, возможно, связан с мошенничеством, основанным на учетных записях и поддержке. В данном случае вмешательство судебного бухгалтера может варьироваться от количественной оценки мошенничества и сбора доказательств до участия в качестве свидетеля посредством таких разнообразных мероприятий, как разработка систематизированных заявлений для представления доказательств в суде.
4.3.6. ПОДХОДЫ К СУДЕБНОМУ УЧЕТУ
Эксперт, обладающий знаниями и опытом в области бухгалтерского учета, охватывает не только процессы, стоящие перед альтернативным правосудием, но и процессы, рассматриваемые налоговыми органами.
Бухгалтерская экспертиза является критическим и систематическим диагнозом спорных фактов экономико-финансового характера, которые должны расследоваться с помощью бухгалтерского учета и аудита в соответствии со стандартами, установленными в Уголовно-процессуальном кодексе. Поскольку участие эксперта-бухгалтера актуально и представляет собой помощь, академической подготовки недостаточно, также требуется, чтобы он достиг профессионального развития и опыта по предметам, по которым он должен выразить свое мнение.
4.3.7. БУХГАЛТЕРСКИЙ ЭКСПЕРТ
Это человек, который обладает техническими, научными и практическими знаниями и которого ищут мнения, так что в качестве советника он предоставляет судье знания, которые необходимы или удобны для лучшего понимания фактов. Элементы бухгалтерских доказательств и доказательств составляют фундаментальную основу бухгалтерской экспертизы, поскольку благодаря своей критической и систематической проверке эксперт-бухгалтер сделает выводы, которые будут полезны тем, кто его запрашивает, в совместимости и оценке доказательств. вокруг того, что он расследует. Тогда, если у вас есть все элементы суждения, связанные с мнением эксперта, ваше мнение будет иметь силу, которая требуется по делу.
Затем Forensic Accounting производит специализированную юридическую проверку бухгалтерского учета, которая будет рассматриваться как средство предоставления определенных типов данных и публичных доказательств. Проблема доказательств (в целом), а также проблем (аудиторских) доказательств приобретает совершенно новое измерение, поскольку они полезны, поскольку они могут быть приняты в зале суда.
Государственные бухгалтеры, как юридические помощники, вырабатывают экспертные заключения по финансовым фактам или событиям экономических фактов, которые затрагивают государственные или частные фонды, выявляют ложные действия или бездействие государственных должностных лиц или руководителей при исполнении ими своих обязанностей.
Государственный бухгалтер является помощником правосудия в случаях, указанных в законе, в качестве специально назначенного для этого эксперта. Также в этом состоянии государственный бухгалтер будет выполнять свой долг, преследуя самые высокие цели своей профессии, важность задачи, которую общество поручает ему как эксперту, и поиск истины совершенно объективным способом.
В этом случае следует учитывать одну из дисциплин, обладающих научно-технической конкурентоспособностью при расследовании преступлений, - научное исследование показаний или вещественных доказательств, таких как криминалистика, которая предоставляет информацию, имеющую жизненно важное значение для технического преследования любого расследование какого-либо якобы преступного деяния с целью доказать или опровергнуть любой вопрос, касающийся автора, жертвы и места происшествия.
4.3.8. СУДЕБНЫЕ ПРОЦЕССЫ
Участие судебного бухгалтера в процессах не ограничивается качеством эксперта. Он также может быть вызван одной из сторон (чтобы сообщить об этом при подготовке и представлении доказательств или в расчетах, предназначенных для количественной оценки требуемых фактов) или даже судьями по специальным вопросам вплоть до непосредственного участия в сборе. доказательств, предназначенных для доказательства преступлений. В этом случае бухгалтер требуется на основе его опыта, его знания специализированных предметов, которые являются предметом обсуждения в процессах, а также его имиджа и траектории в сообществе.
4.3.9. НАЛОГОВЫЕ ПРОЦЕССЫ
Одной из основных целей финансовой деятельности является получение ресурсов для их применения при удовлетворении потребностей общественных служб, предъявляемых обществом. Налоговая администрация не может работать в одиночку, демонстрируя эффективность, если в ней не участвуют профессионалы, которые управляют источниками дохода, которые будут бухгалтерами изо дня в день.
Бухгалтеры активно участвуют в налоговых процессах, с момента, когда информация, предназначенная для юридических лиц, генерируется в бухгалтерских записях. Но его участие в качестве судебного бухгалтера происходит, когда между казначейством и налогоплательщиками существуют различия в стоимости сумм, подлежащих уплате за налоги или штрафы.
Согласно Международным стандартам аудита, глоссарий Международных стандартов аудита (NIA) определяет мошенничество следующим образом:
«Мошенничество. Термин мошенничество относится к преднамеренному действию одного или нескольких лиц в составе сотрудников администрации или третьих лиц, которое приводит к ошибочному представлению финансовой отчетности».
Как указывалось ранее, ответственность внутреннего аудитора в отношении мошенничества в организации заключается в основном в обладании необходимыми знаниями для выявления показателей мошенничества, однако это не является ограничением, поэтому, если это считается необходимым и уместным, оно включается в подразделение. внутреннего аудита один или несколько судебных аудиторов для усиления ответственности за мошенничество в вышеупомянутых условиях или даже за сотрудничество или проведение расследований мошенничества (судебный аудит), которые проводятся внутри организации.
Ассоциация сертифицированных экспертов по мошенничеству объясняет, что случаи финансового мошенничества многочисленны и очень разнообразны, например, можно упомянуть следующее:
- переделка записей
- незаконное присвоение денежных средств или активов компании
- незаконное присвоение коллекций компании путем отсрочки внесения депозита и учета их (называется: jineteo, centifuga, lapping). Финансовое наказание по кредитам связано с высшим руководством.
- Налоговое мошенничество.
- Включение несуществующих транзакций (ложь)
- Отмывание денег и активов.
- Получить незаконные экономические выгоды за счет совершения компьютерных преступлений.
- Сокрытие нехватки наличных средств из-за завышенной оценки их в банках с использованием периодов переводов между счетами.
- пропуск существующих транзакций.
- фиктивные потери или выгоды.
- Завышенная или заниженная оценка счетов.
- Об оценке акций на рынке.
Процент потерь от мошенничества тем выше, чем выше уровень в организации тех, кто его совершает; поэтому устанавливается обратная связь между процентом персонала на определенном организационном уровне и процентом потерь в результате мошенничества.
4.4. ОБОСНОВАНИЕ И ЗНАЧЕНИЕ РАБОТЫ
Добиться этого путем проведения судебной проверки финансовой отчетности, применения процедур и соответствующей информации для управления рисками, использования судебной отчетности для выявления и предотвращения самых разных преступлений.
4.4.1. ВАЖНОСТЬ РАБОТЫ
Посредством судебной экспертизы можно будет внести свой вклад в борьбу с мошенническими событиями, проводимыми в финансовых отчетах.
V. ЦЕЛИ
5.1. ОБЩАЯ ЦЕЛЬ
Установить процедуры судебной проверки таким образом, чтобы они способствовали борьбе с мошенничеством в бухгалтерском учете.
5.2. КОНКРЕТНЫЕ ЦЕЛИ
- Определите, что криминалистический учет облегчает обнаружение мошенничества в бухгалтерском учете. Укажите, каким образом криминалистический аудит позволяет выявлять мошенничество в области бухгалтерского учета, которое позволяет постоянно совершенствоваться в министерстве. Определите судебный бухгалтерию таким образом, чтобы облегчить получение информации для криминалистического аудита.
ПИЛА. ГИПОТЕЗНАЯ ФОРМУЛЯЦИЯ
6.1. ОСНОВНОЙ ГИПОТЕЗ
Если процедуры будут внедрены в судебно-медицинской экспертизе, это будет способствовать борьбе с мошенничеством в сфере бухгалтерского учета в министерстве.
6.2. КОНКРЕТНЫЕ ГИПОТЕЗЫ
1. Если процедуры определены в ходе судебно-медицинской экспертизы, это облегчит выявление мошенничества в министерстве.
2. Если криминалистическая проверка позволяет выявить мошенничество, то мошеннических действий не будет.
3. Если информация предоставлена в криминалистическом учете, то это облегчит работу для судебного аудита.
6.3. ПЕРЕМЕННЫЕ И ПОКАЗАТЕЛИ
| ПЕРЕМЕННЫЕ И ПОКАЗАТЕЛИ |
| ПЕРЕМЕННЫЕ |
| НЕЗАВИСИМАЯ: |
| X. СУДЕБНЫЙ АУДИТ |
| ПОКАЗАТЕЛИ: |
| Х.1. СУДЕБНЫЙ УЧЕТ |
| Х.2. ОБНАРУЖИТЬ МОДУЛЬ УЧЕТА |
| Х.3. ИНФОРМАЦИЯ ПОСТАВКИ |
| ПЕРЕМЕННЫЕ |
| DEPENDENT: |
| Y. ЭФФЕКТИВНОСТЬ |
| ПОКАЗАТЕЛИ: |
| Y.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ Мошенничество |
| Y.2. НЕПРЕРЫВНО УЛУЧШИТЬ |
| Y.3. ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ СУДЕБНОГО АУДИТА |
VII. МЕТОДИКА
7.1. ВИД ИССЛЕДОВАНИЯ
Эта работа будет относиться к типу заявки в той мере, в которой она применяется Министерством для усиления судебно-медицинской экспертизы с целью содействия борьбе с мошенническими действиями.
7.2. УРОВЕНЬ ИССЛЕДОВАНИЯ
Расследование, которое будет проводиться, будет иметь описательно-пояснительный уровень, поскольку судебная проверка будет использоваться для облегчения выявления мошенничества в сфере бухгалтерского учета в министерстве.
7.3. МЕТОДЫ ИССЛЕДОВАНИЯ
В этом исследовании будут использованы следующие методы:
1) Описательный. - Так что собранная информация служит для поддержки обнаружения мошенничества в министерстве.
2) Догматик. Через полученную информацию может быть установлен уровень преступления и применена соответствующая санкция.
7.4. ДИЗАЙН ИССЛЕДОВАНИЯ
Дизайн - это план или стратегия, которая будет разработана для получения информации, необходимой для расследования. Применяемый дизайн будет неэкспериментальным, трансверсальным или трансверсальным, описательным, корреляционно-причинным.
Не экспериментальный дизайн определяется как исследование, которое будет проводиться без преднамеренного манипулирования переменными. В этой схеме явления наблюдаются по мере их появления в естественном контексте, а затем анализируются.
Применяемый перекрестный или поперечный дизайн исследования состоит из сбора данных. Его цель - описать переменные и проанализировать их частоту и взаимосвязь в данный момент.
Описательный поперечный дизайн, который будет применяться в работе, направлен на исследование частоты и значений, в которых проявляются переменные исследования.
Применимая схема трансляционно-причинных исследований, которая будет применяться, будет служить для установления связи между двумя или более категориями, концепциями или переменными в данный момент. Это также будут описания, но не отдельные категории, понятия, объекты или переменные, а их отношения, будь то чисто корреляционные или причинные отношения. Посредством этого типа дизайна элементы исследования связаны.
7,5. НАСЕЛЕНИЕ РАССЛЕДОВАНИЯ
Население будет состоять из органов власти, чиновников, работников Министерства экономики и финансов.
7,6. ОБРАЗЕЦ ИССЛЕДОВАНИЯ
7.6.1. ВИД ПРИМЕНЕНИЯ
Тип применяемой выборки - СТРАТИФИКАЦИЯ ОТБОРА ПРОБ. Выборка, при которой население ранее делилось на несколько подгрупп или слоев, с префиксом заранее. Затем в каждом слое выполняется простая случайная выборка для определения соответствующей выборки.
СТРАТИФИКАЦИЯ НАСЕЛЕНИЯ
| СУБ-НАСЕЛЕНИЯ ИЛИ СТРАТУМЫ | ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО |
| МИНИСТР | один |
| ВИЦЕ-МИНИСТР | один |
| МИНИСТЕРСТВО СОВЕТНИКОВ | 4 |
| МИНИСТЕРСТВА РАБОТНИКОВ | 100 |
| ЛЮДИ, СВЯЗАННЫЕ С МИНИСТЕРСТВОМ | 35 |
| ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО | 141 |
Источник: самодельный.
VIII. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЕ ССЫЛКИ
1. Браво Уатуко, Иветт (2006), Фон судебно-медицинской экспертизы.
2. Кастильо Сильва, Д.А. (2006) Красный Констебль, История судебного учета, публикации Berrio, Лима.
3. Республика Эквадор (2001), Общий закон об институтах финансовой системы; статья 84; Официальная регистрация № 250.
4. Управление Компанией Эквадора (2002): Правила о минимальных суммах активов в случаях Внешнего аудита
5. Мальдонадо, Мильтон (2003). Судебно-медицинский аудит: «Предотвращение и расследование финансовой коррупции», Editora Luz de América.
6. Кано, Мигель и Луго, Данило (2005). Судебно-медицинская экспертиза в уголовном расследовании отмывания денег и активов », Ecoe, Ediciones, Богота - Колумбия.
7. Мантилья, Альберто (2005) «Судебный аудит 2005», Ecoe Ediciones, Богота - Колумбия.
8. Дельгадо, Рафаэль, 2005, http // auditoriaforense.net.
9. Международные стандарты аудитора и государственного контроля. Лима, Редактора Графика Бонилья Бернилья.
10. Ассоциация сертифицированных экспертов по мошенничеству - ACFE, www CFE.net.com.
Браво Хуатуко, Иветт (2006) История судебного учета, издание Calpa.
Кастильо Сильва, Д.А. (2006): красный констебль, Исторический музей Форт
Республика Эквадор (2001 год): Общий закон об институтах финансовой системы; статья 84; Официальный реестр № 250
Руководство Компании Эквадора (2002): правила о минимальных суммах активов в случаях внешнего аудита
Мальдонадо, Мильтон (2003) Судебно-медицинский аудит: предотвращение и расследование финансовой коррупции », Editora Luz de América
Кано, Мигель и Луго, Данило (2005). Судебно-медицинский аудит в уголовном расследовании отмывания денег и активов »Ecoe Ediciones, Богота - Колумбия;, п. 16,20.
Мантилья, Альберто (2005) 2005 Судебный аудит, Ecoe Ediciones, Богота - Колумбия, с. 708.
Дельгадо, Рафаэль, 2005, http // auditoriaforense.net
Международные стандарты аудита Государственный аудит и контроль. Лайм. Bernilla Графический редактор.
Ассоциация сертифицированных экспертов по борьбе с мошенничеством - ACFE; www.CFEnet.com
Скачать оригинальный файл
