Как подготовить банковскую сверку, порядок, методы и правила подачи.
1. Введение
В деловом мире денежные средства рассматриваются как наиболее важная и деликатная часть с точки зрения их обработки, использования и сохранения, поэтому в каждой компании никогда не должно быть недостатка в хороших руководящих принципах, которые гарантируют надлежащее использование этого актива.
Эта важность заключается в том факте, что наличные средства являются средством получения товаров или услуг, которые полезны для общей цели компании и которыми обычно управляют, удерживая их на банковских счетах. В большинстве случаев баланс выписки по счету в конце каждого месяца и баланс, который отображается в бухгалтерских книгах вкладчика, не совпадают, в этих случаях необходимо проводить ежемесячную сверку с каждым из банков, в которых текущие счета ведутся, таким образом, они определяют существующие различия и получают правильный баланс. Банковская выверка - это не учетная запись, а инструмент внутреннего контроля денежных средств.
2. Предыдущий порядок учета для подготовки банковской выверки
Одна из самых больших проблем, возникающих при подготовке выверки, заключается в том, что иногда вы НЕ знаете, что делать с корректировками, сделанными в предыдущем месяце, ниже приведены некоторые шаги или рекомендации перед изучением книг для продолжения. сверка соответствующего месяца.
| ИГРА ИЛИ ПРИЧИНА | ОБРАБОТАТЬ | |
| БИЗНЕС | БАНКА | |
| НЕЗАКОННЫЕ ИГРЫ НА БАНКЕ |
|
|
| НЕЗАКОННЫЕ ИГРЫ В КОМПАНИИ |
|
|
| ОШИБКИ |
|
|
Важно: НЕ находя корректировки ошибок, установленных в бухгалтерских книгах и / или выписке по счету (текущая), они должны быть приняты во внимание для текущей сверки или, если они были, но с разницей в количестве или плохо расположены, точно так же, как будет учитывать его соответствующую корректировку в текущей сверке, если противоположный случай, когда такие позиции уже зарегистрированы в бухгалтерских книгах и / или выписке по счету (текущая) с сопоставимыми суммами и с ними, они не учитываются для любого вида регулировки.
3. Правила оформления документа
После проведения этих проверок бухгалтерские книги компании проверяются вместе с выпиской со счета, отправленной банком, и, таким образом, выявляют расхождения, которые существуют между ними, для их корректировки.
При сравнении и обнаружении всех различий и / или ошибок, которые могут иметь эти записи, должен быть подготовлен документ, который поддерживает подготовку согласительной процедуры, с учетом некоторых правил представления, которые приведены ниже:
- Заголовок. Заголовок должен иметь следующие основные требования: Название компании или название компании. Название документа «Банковская выверка». Дата, когда документ готовится. Название банка и номер счета для сверки. человек, который составляет документ. Тип используемого метода (необязательно). Орган. Структура тела будет зависеть от метода, который используется для проведения согласительной процедуры. Правильный баланс. (четыре или два столбца) Найдены остатки. (один столбец)
В этой части будут показаны все различия, которые могут существовать между двумя весами, и порядок, который я объясню в следующей цифре, одинаков для обоих методов. Единственное, что меняется в представлении методов, - это количество столбцов и знак (положительный или отрицательный), который присваивается элементам, которые вызывают расхождения между сальдо.
Нижний колонтитул документа. Независимо от метода, используемого в конце, должны появиться заголовки автора согласительной процедуры, лица, которое ее формирует, и те, которые необходимы для обеспечения эффективного внутреннего контроля в компании.
4. Методы подготовки банковской выверки
4.1. Правильные остатки
Для таких целей я сначала сосредоточусь на методе правильных балансов, поскольку он является наиболее широко используемым и дидактическим методом с точки зрения обучения для подготовки выверки и который для целей, которые я объясню ниже, будет одинаковым для обоих методов. Это состоит из сравнения выписки по счету, отправленной банком, с записями, записанными в банковской книге компании, и затем корректировки различий до тех пор, пока два баланса не будут равны. Чтобы начать подготовку указанного документа указанным способом, крайне важно, чтобы были известны правила представления и структурирования основной части документа:
1. Во-первых, представлены «Статьи, не зарегистрированные в Банке», которые включают позиции, не урегулированные Банком, и в этой строке учитывается только следующее:
Первые чеки в пути: или чеки, находящиеся в состоянии ожидания, это те, которые в результате выпуска чека, но на дату сверки, он не был обналичен получателем в банке, для которого появится подписчик. книги компании и не будут загружены в банковскую выписку, пока она не будет собрана.
1 Б. Депозиты в пути: это депозиты, которые обычно отправляются в конце месяца, и они не аккредитованы в банке, поэтому они будут загружены в бухгалтерские книги компании, но не в выписке по счету за месяц.
2. Во-вторых, представлены «Предметы, не зарегистрированные в Книгах», которые включают пункты, не урегулированные или опущенные компанией, в которой они находятся:
2.а Кредитные ноты: все платежи, сделанные банком за: денежные скидки, залоги, платежи, проценты в пользу компании, среди прочего, но которые не были списаны с наших книг.
2.b. Дебетовые купюры: это платежи, которые банк взимает с компании за: проценты, комиссии, дисконтированные счета, возвращенные, среди прочего, которые из-за того, что соответствующая информация не была получена, не были оплачены в бухгалтерских книгах компании, 2 кл. Чеки, опущенные или незарегистрированные: это чеки, которые были фактически выпущены, но никогда не были зарегистрированы в бухгалтерских книгах компании.
2.d. Депозиты: Пропущенные или незарегистрированные: это вклады, которые были сделаны, но их соответствующая регистрация не была сделана.
3. В-третьих, должны быть представлены «ошибки», в которых отражены все корректировки из-за ошибок, которые могли иметь два документа:
3.a. Ошибки компании: сюда включены корректировки всех ошибок и ошибок компании, среди которых:
- Чеки на разные суммы: чеки, которые оплачиваются суммой выше или ниже суммы выпуска. Депозиты на разные суммы: депозиты, на которые начисляется сумма выше или ниже суммы выпуска. Плохие чеки расположены: это те, которые вместо их оплаты были загружены. Плохо расположенные депозиты: это те, которые вместо загрузки были оплачены в бухгалтерских книгах компании. Плохо расположенные дебетовые и кредитовые заметки: это те, которые по ошибке загружаются вместо подписывайтесь и наоборот. Депозиты или чеки из других банков: это те, которые по ошибке срыты или зачислены в бухгалтерских книгах, но не соответствуют этому счету или банку, поскольку у вас могут быть разные счета в разных банках.Это те чеки, срок действия которых истекает и которые еще не были обналичены в банке, поэтому их необходимо аннулировать, взимая плату на их сумму.
3.b. Банковские ошибки: хотя они не очень распространены, сюда включены корректировки всех упущений, ошибок и ошибок Банка, среди которых мы имеем:
- Чеки на разные суммы: это чеки, которые загружены суммой выше или ниже суммы выпуска Депозиты на разные суммы: это депозиты, которые выплачиваются с суммой выше или ниже суммы выпуска. или не зарегистрированы: чеки, которые были фактически выпущены, но не были зарегистрированы в банковской выписке Депозиты опущены или не зарегистрированы: это депозиты, которые были фактически выпущены, но не были зарегистрированы в банке. Плохо расположенные чеки: это те, которые вместо того, чтобы загружать их, им платили. Плохо расположенные депозиты: это те, которые вместо того, чтобы платить, были загружены в банковскую выписку. Плохо расположенные дебетовые и кредитовые заметки: это те, которые по ошибке списываются, а не выплачиваются, и наоборот. Проверки от других компаний:Это те, кто по ошибке гадит или платит в банке, но не соответствует этому счету, поскольку у банка есть несколько клиентов.
Важно: порядок от 1) до 3) должен быть представлен, как показано здесь, в отличие от их цифр или разбивок, порядок которых может быть любым, главное, чтобы все необходимые корректировки были отражены для достижения правильного или найденного баланса.
Пример сверки, подготовленной методом правильных балансов:
Следующий документ отражает движение в июле в банковской книге Bolívar Fuerte, принадлежащей El Trébol CA:
| BANCO BOLÍVAR FUERTE MAYOR КНИГА | ||||
| КОД СЧЕТА Nº: 1.1.02.01.02 | ||||
| CTA. ТЕКУЩИЙ № 5698-22356-96 ДВИЖЕНИЯ ИЮЛЬ 2006 | ||||
| ДАТА | КОНЦЕПЦИЯ | ДОЛЖЕН | ИМЕТЬ | БАЛАНС |
| 07/01/06 | Баланс | 230,000.00 | ||
| 07/01/06 | Поправка на депозит № 1956 | 166,500.00 | 396,500.00 | |
| 07/01/06 | Исправление чека № 4505 | 122,600.00 | 273,900.00 | |
| 07/02/06 | Проверка № 4508 | 47,700.00 | 226,200.00 | |
| 07/04/06 | Депозит № 3984 | 180,000.00 | 406,200.00 | |
| 07/06/06 | СК со скидкой | 100,000.00 | 506,200.00 | |
| 07/14/06 | Проверка № 4509 | 55,000.00 | 451,200.00 | |
| 07/20/06 | Проверка № 4510 | 52,000.00 | 399,200.00 | |
| 07/25/06 | Депозит № 4866 | 130,000.00 | 529,200.00 | |
| 07/28/06 | Проверка № 4511 | 65,500.00 | 463,700.00 | |
| 07/30/06 | Депозит № 5698 | 78,000.00 | 541,700.00 | |
| 07/28/06 | Проверка № 4512 | 15,800.00 | 525,900.00 | |
| 07/31/06 | Депозит № 6892 | 40,000.00 | 565,900.00 |
Это выписка по счету, отправленная банком по состоянию на 31 июля 2006 года:
| BANCO BOLÍVAR FUERTE SACA | КОНТРОЛЬ № 3377233 | |||
| Капитал Bs 280 000 000,00 | EL CLOVER CA | |||
| СТАТУС АККАУНТА | Код счета № 5698-22356-96 | П. 1/1 | ||
| С 01.07.2006 по 31.07.2006 | ||||
| ДАТА | КОНЦЕПЦИИ | СБОРЫ | УДОБРЕНИЯ | ВЕСЫ |
| июль | Баланс | 185,900.00 | ||
| 01 | Депозит № 2365 | 153,800.00 | 339,700.00 | |
| 02 | Проверка № 4508 | 47,700.00 | 292,000.00 | |
| 05 | Депозит № 3984 | 180,000.00 | 472,000.00 | |
| 06 | СК со скидкой | 100,000.00 | 572,000.00 | |
| 06 | ND Сбор расходов | 5,000.00 | 567,000.00 | |
| 15 | Проверка № 4506 | 25,000.00 | 542,000.00 | |
| 20 | Проверка № 4510 | 25,000.00 | 517,000.00 | |
| 25 | Депозит № 4866 | 130,000.00 | 647,000.00 | |
| 30 | Депозит № 5698 | 78,000.00 | 725,000.00 |
Теперь мы увидим сверку, которая была проведена в прошлом месяце для корректировки балансов, увидим, что они уже приносят другой баланс с самого начала, 230 000,00 д-р в соответствии с книгами и 185 900,00 в соответствии с банком Cr.
| EL CLOVER CA | |||
| БАНКОВСКАЯ РЕКОМЕНДАЦИЯ | |||
| BANCO BOLÍVAR FUERTE AS от 30.06.06 | |||
| ТЕКУЩИЙ № 5698-22356-96 | |||
| МЕТОД: ПРАВИЛЬНЫЕ БАЛАНСЫ | |||
| ОПИСАНИЕ | ЧАСТИЧНОЕ | КНИГИ | БАНКА |
| Остатки на 30.06.06 | 230,000.00 | -185,900.00 | |
| ПРОВЕРКИ В ТРАНЗИТЕ | |||
| 17.06.06 Проверка № 4506 | 25,000.00 | ||
| 20.06.06 Проверка № 4507 | 40,800.00 | 65,800.00 | |
| ТРАНЗИТНЫЕ ДЕПОЗИТЫ | |||
| 30.06.06 Депозит № 2365 | 153,800.00 | -153,800.00 | |
| ОШИБКИ КОМПАНИИ | |||
| Депозит № 1956 зарегистрирован | 18,500.00 | ||
| Правильный номер депозита № 1956 | 185,000.00 | 166,500.00 | |
| Проверка № 4505 неуместна | 61,300.00 | -122,600.00 | |
| ПРАВИЛЬНЫЕ БАЛАНСЫ НА 30.06.06 | 61,300.00 | 273,900.00 | -273,900.00 |
Как видно из предыдущей выверки, остатки на счетах и в банке корректировались до тех пор, пока они не были выровнены, что, по-видимому, и является концом выверки.
Теперь я подготовлю согласование для июля месяца тем же методом, чтобы продемонстрировать, в чем заключаются различия между ними, и, таким образом, прийти к «правильным балансам», которые должны иметь оба.
Как уже объяснено в первой части, позиции, которые были скорректированы в последней сверке, должны быть проверены в первую очередь, к которой они должны быть проверены, если упомянутые позиции уже были рассчитаны, в противном случае они должны быть приняты во внимание для текущей сверки.
Таким образом, вы можете заметить, что чек № 4506 уже был обналичен вашим бенефициаром 15 июля, в отличие от № 4507, который до сих пор не указан в выписке по счету как обналиченный, поэтому, если у чека нет даты истечения срока действия, он будет считают, что это все еще в пути.
Также обратите внимание, что депозит № 2365 был записан в бухгалтерских книгах банка по стоимости, которая была записана в бухгалтерских книгах. Если есть какая-либо разница в депозитах или чеках в пути, мы приступаем к определению, кто является ошибкой, потому что в таком случае, либо по пропускам, либо по разнице в количестве корректировка указанных позиций должна быть отражена в сверке за июль месяц.
Ошибки компании также были записаны в бухгалтерской книге банка, поэтому они не будут учитываться при корректировке.
Теперь мы рассмотрим различия, которые возникли в результате операций, выполненных в июле месяце, с тем чтобы они сравнивались по пунктам, в этом примере мы находим следующее: в качестве транзитных чеков они находятся под номером 4507 в прошлом месяце и Nº 4509, 4511 и 4512 этого месяца, так как депозиты в пути у нас есть только Nº 6892, есть дебетовая записка для расходов на сбор дисконтированных эффектов, которая не была зарегистрирована, и, наконец, мы находим разницу в чеке Nº 4510, который был записан в книгах для 52 000,00 батов и, как представляется, взимается плата за 25 000 батов, при анализе найденных опор было установлено, что компания допустила ошибку.
При нахождении элементов, подлежащих корректировке, проводится документ внутреннего контроля:
| EL CLOVER CA | |||
| БАНКОВСКАЯ РЕКОМЕНДАЦИЯ | |||
| BANCO BOLÍVAR FUERTE AS от 31.07.06 | |||
| ТЕКУЩИЙ № 5698-22356-96 | |||
| МЕТОД: ПРАВИЛЬНЫЕ БАЛАНСЫ | |||
| ОПИСАНИЕ | ЧАСТИЧНОЕ | КНИГИ | БАНКА |
| Остатки на 31.07.06 | 565,900.00 | -725,000.00 | |
| ПРОВЕРКИ В ТРАНЗИТЕ | |||
| 20.06.06 Проверка № 4507 | 40,800.00 | ||
| 14.07.06 Проверка № 4509 | 55,000.00 | ||
| 28.07.06 Проверка № 4511 | 65,500.00 | ||
| 28.07.06 Проверка № 4512 | 15,800.00 | 177,100.00 | |
| ТРАНЗИТНЫЕ ДЕПОЗИТЫ | |||
| 31.07.06 Депозит № 6892 | 40,000.00 | -40,000.00 | |
| ЗАМЕТКИ ОТ ДЕБИТА | |||
| 07/06/06 Сбор расходов | 5,000.00 | -5,000.00 | |
| ОШИБКИ КОМПАНИИ | |||
| Чек № 4510 зарегистрирован | 52,000.00 | ||
| Проверьте № 4510 правильно | 25,000.00 | 27,000.00 | |
| ПРАВИЛЬНЫЕ БАЛАНСЫ НА 31.07.06 | 587,900.00 | -587,900.00 |
Теперь давайте посмотрим на тот же документ, но с четырьмя столбцами:
| EL CLOVER CA | ||||
| БАНКОВСКАЯ РЕКОМЕНДАЦИЯ | ||||
| BANCO BOLÍVAR FUERTE AS от 31.07.06 | ||||
| ТЕКУЩИЙ № 5698-22356-96 | ||||
| МЕТОД: ПРАВИЛЬНЫЕ БАЛАНСЫ | ||||
| ОПИСАНИЕ | КНИГИ | БАНКА | ||
| ДОЛЖЕН | ИМЕТЬ | ДОЛЖЕН | ИМЕТЬ | |
| Остатки на 31.07.06 | 565,900.00 | 725,000.00 | ||
| ПРОВЕРКИ В ТРАНЗИТЕ | ||||
| 20.06.06 Проверка № 4507 | 40,800.00 | |||
| 14.07.06 Проверка № 4509 | 55,000.00 | |||
| 28.07.06 Проверка № 4511 | 65,500.00 | |||
| 28.07.06 Проверка № 4512 | 15,800.00 | |||
| ТРАНЗИТНЫЕ ДЕПОЗИТЫ | ||||
| 31.07.06 Депозит № 6892 | 40,000.00 | |||
| ЗАМЕТКИ ОТ ДЕБИТА | ||||
| 07/06/06 Сбор расходов | 5,000.00 | |||
| ОШИБКИ КОМПАНИИ | ||||
| Исправление по чеку № 4510 | 27,000.00 | |||
| подытогами | 592,900.00 | 5,000.00 | 177,100.00 | 765,000.00 |
| ПРАВИЛЬНЫЕ БАЛАНСЫ НА 31.07.06 | 587,900.00 | 587,900.00 |
В тех случаях, когда наблюдается, корректировки производятся четырьмя столбцами без добавления отрицательного знака, поскольку в этом случае совершенно нет необходимости, промежуточное суммирование выполняется, когда все столбцы добавляются по вертикали, чтобы затем извлечь окончательный баланс через разницу как в книгах, так и в банке.
4.2. Балансы найдены
Этот метод основан на подготовке сверки, начиная с одного из двух сальдо (Банк или Компания), а затем отражая в одном столбце различия, депозиты или чеки, которые компенсируют расхождения между ними, так что в конце концов, он находится в противоположном балансе, что и является целью этого метода.
В качестве примера возьмем предыдущий, для которого я укажу презентацию документа:
| EL CLOVER CA | ||
| БАНКОВСКАЯ РЕКОМЕНДАЦИЯ | ||
| BANCO BOLÍVAR FUERTE AS от 31.07.06 | ||
| ТЕКУЩИЙ № 5698-22356-96 | ||
| МЕТОД: НАЙДЕНЫ БАЛАНСЫ | ||
| ОПИСАНИЕ | ЧАСТИЧНОЕ | ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО |
| БАЛАНС ПО БАНКУ ОТ 31.07.06 | 725,000.00 | |
| ПРОВЕРКИ В ТРАНЗИТЕ | ||
| 20.06.06 Проверка № 4507 | 40,800.00 | |
| 14.07.06 Проверка № 4509 | 55,000.00 | |
| 28.07.06 Проверка № 4511 | 65,500.00 | |
| 28.07.06 Проверка № 4512 | 15,800.00 | -177,100.00 |
| ТРАНЗИТНЫЕ ДЕПОЗИТЫ | ||
| 31.07.06 Депозит № 6892 | 40,000.00 | 40,000.00 |
| ЗАМЕТКИ ОТ ДЕБИТА | ||
| 07/06/06 Сбор расходов | 5,000.00 | 5,000.00 |
| ОШИБКИ КОМПАНИИ | ||
| Чек № 4510 зарегистрирован | 52,000.00 | |
| Проверьте № 4510 правильно | 25,000.00 | -27,000.00 |
| БАЛАНС ПО КНИГАМ НА 31.07.06 | 565,900.00 |
Обратите внимание, что в этом случае баланс выписки по счету (Bs. 725,000.00 Cr.) Был начат, затем все корректировки были отражены так же, как и предыдущий метод, но в одном столбце, пока в конце он не был «найден». Баланс основного банка (Bs. 565,900.00 д-р).
Библиография
- Патон, NA, Руководство бухгалтера, Редакция Mc Graw Hill, Аргентина, III издание 1994 года, Финни Миллер, Курс бухгалтерского учета, Глава III, Редакция Mc Graw Hill, Мексика, II издание 1999 года, Френси Ортис, Учебное пособие El Efectivo, Подпроектный учет II, UNELLEZ -APURE. 2004
________
В завершение мы рекомендуем следующий видеокурс (4 видео, 1 час и 36 минут), с помощью которого вы можете узнать больше о банковских выверках, корректировках и их подготовке с помощью практических упражнений и четкого объяснения Lic. Мы уверены, что в Comercio y Contaduría Elsa Marina Rangel Hernández вы найдете его полезным в качестве учебного пособия.
