Теоретическая основа
Мое исследование основано на обсуждении нового предложения по налоговой реформе, подчеркивая толковательный анализ соответствующих пунктов этого указа.
Преимущества, предоставляемые этим новым законом, как для моральных, так и для физических лиц.
Причиной выбора предмета эссе является спор и спор, возникающий после объявления этого нового закона.
Методологическая основа
Источник данных:
Ознакомьтесь с положениями предложения по налоговой реформе, внесенного Президентом Нации на имя Председателя Совета директоров Палаты депутатов Конгресса Союза.
Чтобы получить информацию для интерпретации статей, опубликованных в этом эссе, проведите исчерпывающее исследование закона о подоходном налоге в его разделах I и II.
Обработка данных:
Интерпретация каждого из пунктов, установленных в этом анализе, была сделана мной на основе информации, полученной в предложении.
Хотя известно, что сложность фискальной структуры этой страны означает, что налогоплательщики направляют большую часть своих ресурсов на выполнение своих фискальных обязательств, будучи сектором, наиболее подверженным влиянию малых и средних компаний из-за меньшего количества людских и денежных ресурсов. для выполнения этого типа задач. В связи с этим налоговому органу в области проверки соблюдения указанных обязательств препятствуют полномочия по проверке указанных обязательств.
Чтобы сделать уплату взносов менее сложной, орган власти принял ряд мер, в том числе I. DyP, а также для того, чтобы некоторые налогоплательщики могли использовать даже информационные декларации; II. Электронный перевод налоговых платежей в Федерацию в качестве платежного средства; III. Упрощение требований к налоговым поступлениям.
В целях совершенствования налогообложения новый закон о подоходном налоге будет подлежать значительной отмене нескольких статей, которые отражены на 40% меньше при нынешнем количестве налоговых положений, позволяющих снизить административные издержки налоговых платежей, учитывая для этого также отмена налога на единую ставку бизнеса (IETU) и налога на денежные депозиты (IDE).
Отсюда вытекает, что расходы страны превышают собранные налоговые поступления, поскольку эти доходы составляют приблизительно 16% валового внутреннего продукта, и даже больше, если исключить доходы от нефти, этот сбор составит 10% ВВП.
Видение этой реформы направлено на увеличение доходов государственного сектора, а также на избежание беспристрастности правовых рамок в фискальных вопросах, с тем чтобы это служило ресурсом для развития, поскольку благодаря этому закону фискальные положения облегчаются, так что он увеличивается количество налогоплательщиков и добровольное соблюдение их налоговых обязательств облегчается, и это служит непосредственной связью между правительством и населением.
Прямые налоги структурированы в «системе доходов», состоящей из 3 налогов: ISR, IETU и IDE, сложность компонентов этой системы приводит к высокой стоимости соответствия и контроля. Таким образом, для упрощения и продвижения к видению объекта этого закона предлагается роспуск 2 налогов, IETU и IDE. Таким образом, остается только один подоходный налог, ISR; В дополнение к этому, предлагаются некоторые модификации указанного налога, с предложением упростить его структуру и восстановить возможности сбора посредством этого упрощения, а также не ослабить указанный сбор.
Структура ISR содержит различные преференциальные режимы и некоторые исключительные режимы, которые создают возможности для уклонения от уплаты налогов или их избежания, что отражается в значительной потере фискальных ресурсов.
Основными руководящими принципами для юридических лиц этой реформы являются следующие:
Подоходный налог с предприятий
Предлагается включить в LISR процессуальное правило, которое состоит в том, что налоговые органы могут запрашивать информацию о возможном двойном налогообложении у резидентов за рубежом в случае операций между связанными сторонами.
Устранение отчислений
Предлагается исключение этого вычета, поскольку такой режим имеет преференциальный характер в структуре подоходного налога и должен соответствовать природе упомянутого налога, поэтому стоимость инвестиций должна быть амортизируемой. или вычитается через определенные годы полезного срока службы имущества, а не сразу; В дополнение к этому, целью этой налоговой льготы, которая заключается в поощрении инвестиций, является не очень эффективная мера для достижения своей цели.
100% линейный вычет
Предлагается исключить положения, позволяющие вычитать 100% инвестиций в основной капитал, которые получают эту выгоду, в течение одного года, поскольку она частично финансируется правительством и представляет собой чрезмерную выгоду.
Взносы в пенсионные и пенсионные фонды
Для обеспечения симметрии подоходного налога предлагается, чтобы взносы в пенсионные и дополнительные пенсионные фонды регулировались обычной структурой налога, то есть такие взносы должны вычитаться в момент уплаты компанией фактически расходы в пользу работников, а не при создании или увеличении резервов, предназначенных для указанных средств.
Пожертвование товаров, которые потеряли свою ценность
В связи с этой проблемой предлагается, чтобы пожертвование товаров было основополагающим для существования человека в области продовольствия, одежды, жилья и здравоохранения; Это предложение, в дополнение к оказанию помощи уязвимым секторам, связано с финансовыми расходами, которые оно подразумевает. Помимо создания налоговой льготы для налогоплательщика
Запрет вычетов
Поскольку в некоторых случаях вычетов нет симметрии со связанными сторонами, проживающими в Мексике или за границей, и для устранения указанного уклонения от уплаты налогов предлагается запретить вычет платежей, осуществляемых этим связанным сторонам, которые не облагаются налогом или облагаются налогом. налог ниже 75% от ISR, взимаемый в Мексике в соответствии с новым законом ISR и в то же время запрещающий удержание платежей, которые подлежат вычету для тех же связанных сторон
Предельные отчисления на пожертвования в федерацию
Максимальный потолок вычета предлагается для пожертвований, которые платят налогоплательщики федерации, в размере 4% от полученной налоговой прибыли или их накопленного дохода в непосредственно предшествующий год.
Информация о наличных депозитах
При аннулировании Закона о налоге на денежные депозиты ежегодная информация о денежных депозитах, полученных налогоплательщиками, которые открывают открытые счета на свое имя, будет предложена в качестве обязательства на общую сумму 15 000,00 долл. США в месяц.
Кладовые ваучеры
Являясь обязательными расходами компаний, они подлежат ограничениям на их вычет в соответствии с этим законом. Таким образом, предлагается, чтобы эти расходы были вычтены с помощью электронных кошельков, уполномоченных SAT для контроля того, кто является бенефициаром, и обеспечения того, чтобы именно он использовал их в качестве инструмента изменений.
Фискальная асимметрия
Вычет общего или частично освобожденного дохода, предоставленного работникам
В соответствии с симметрией подоходного налога и, следовательно, исчезновением IETU в качестве минимального налога и контроля ISR, предлагается ограничить до 41% вычет расходов на вознаграждение, которые, в свою очередь, являются полным или частично освобожденным доходом для работник.
Некоторые из концепций расходов и доходов, на которые распространяется этот лимит, включают социальное обеспечение, сберегательные фонды и сбережения, выплаты при увольнении, ежегодное вознаграждение, сверхурочные, отпуск и воскресные премии, участие работников в прибыли (PTU) компаний, среди других.
Взносы социального страхования, выплачиваемые работодателями
Предполагается, что взносы социального страхования работника работодателя не подлежат вычету, поскольку это считается налоговой асимметрией, поскольку это освобождаемый доход для работника в то же время, когда они вычитаются для работодателя.
Инвестиции в автомобили
В целях уменьшения размывания налогооблагаемой базы предлагается уменьшить вычитаемую сумму в автомобилях до 130 тысяч песо за единицу, что составляет 150 восемьсот, включая НДС на инвестиции.
Лизинг автомобилей
Предлагается отрегулировать вычитаемую сумму за аренду автомобиля с 250 песо в день до 200 песо за единицу.
Потребление в ресторанах
Предлагается устранить этот вычет, чтобы избежать злоупотреблений и ненужных затрат на выполнение своей деятельности.
Специальные режимы
Предлагается исключить указанные льготные режимы какой-либо группой или сектором налогоплательщиков.
Недвижимость Компании по недвижимости (СИБРАС).
Предлагается отменить режим, применимый к СИБРАС, чтобы избежать использования искаженного использования пособия, предусмотренного в статье 224-А действующего Закона о ISR, с целью размывания базы ISR.
Застройщики и производители товаров с длительным производственным процессом
Предлагается исключить возможность для этого сектора налогоплательщиков вычитать сметные расходы, связанные с прямыми и косвенными затратами на эти работы или оказание услуг, тем самым упрощая определение ISR, устраняя неравенство между различными секторами налогоплательщиков. и избежание искажения структуры ISR, в дополнение к устранению исключения, применимого к вычету стоимости приобретения земли у налогоплательщиков, предназначенных для строительства объектов недвижимости.
Отчисления на расходы по разведке в горнодобывающем секторе
Предлагается исключить выгоду налогоплательщиков, предназначенных для эксплуатации месторождений полезных ископаемых, за счет вычета до 10% за каждое новое месторождение в предоперационные периоды.
- Предлагается исключить для PM средство, которое они должны рассматривать в качестве дохода, полученного только в части цены, взимаемой в течение года, с целью соблюдения общего правила накопленной схемы. Предлагается изменить вычет глобальных превентивных резервов, созданных учреждениями. кредита для вычета убытков, а также предлагается исключить вычеты страховым организациям для создания или увеличения текущих резервов риска по требованиям и срокам погашения, а также резервов катастрофического риска и резерва, связанных с пенсионное страхование. Предлагается реинкорпорировать определение пассивного дохода в следующие понятия: выбытие недвижимости,предоставление права на использование или временное пользование активами и доходами по свободному праву собственности и режим возможности аккредитации против ISR, который они вызывают в Мексике, налог, уплачиваемый субъектами за границей, а также налог, фактически удержанный, изменяется это означает, что когда налог не может быть полностью или частично зачислен, он может быть зачислен в течение следующих десяти лет, пока он не будет исчерпан. Упразднен упрощенный режим, а также выгоды от освобождения, пониженной ставки и административных возможностей, которые это влечет, а также юридическое лицо может продолжать выполнять свои обязательства, вынужденные применять установленный режим для ОФ с предпринимательской деятельностью; в дополнение к предложению упрощенного режима для первичного сектора для его равенства с общим режимом.Предлагается ставка 10% для уплаты налога на распределение дивидендов и прибыли, чтобы избежать увеличения ставки налога на прибыль корпораций на годовую прибыль. Предлагается, чтобы в соответствии с налогооблагаемой прибылью для PTU она подчинялась процедуре. Установленный в подоходном налоге, то есть к накопленному доходу, разрешенному этим новым законом, разрешенные вычеты будут уменьшены, и полученный результат будет налогооблагаемым доходом для вычисления PTU. Режим консолидации налога устраненто есть накопленный доход, разрешенный этим новым законом, уменьшит санкционированные вычеты, и полученный результат будет налогооблагаемым доходом для расчета PTU. Режим налоговой консолидации отмененто есть накопленный доход, разрешенный этим новым законом, уменьшит санкционированные вычеты, и полученный результат будет налогооблагаемым доходом для расчета PTU. Режим налоговой консолидации отменен
Основными руководящими принципами для физических лиц этой реформы являются следующие:
В целях усиления сбора налогов запланированы следующие реформы:
- Повышение до предельной ставки в 32% для лиц, чей доход превышает 500 000 долл. США в год, с тем чтобы физические лица с большей платежеспособностью вносили больший удельный вес в государственные расходы. Предлагается, чтобы личные отчисления для физических лиц не превышать 10% годового дохода налогоплательщика, включая освобожденный доход и сумму, эквивалентную годовой минимальной заработной плате в размере 2 DF, так что люди с доходом менее 400 тысяч песо представляют эти расходы в дополнение к усилить дополнительное требование, заключающееся в том, что указанные выплаты этих вычетов осуществляются через финансовую систему. В отношении замены физических лиц различными налоговыми режимами предлагается придерживаться нового режима, режима налоговой регистрации,целью последнего является наилучшее соответствие налогоплательщиков налоговым обязательствам, этот новый закон полностью заменит Промежуточный режим и REPECOS, это будет применяться к физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, которые передают товары или предоставляют услуги без необходимости профессионального звания с годовой доход до одного миллиона песо. Другой характеристикой этого режима является то, что он будет удостоверением личности и будет временным в течение 6 лет без возможности уплаты налогов в нем, в следующем году после определенного периода налогоплательщики, выбравшие этот вариант, присоединятся к режиму физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.; они также будут делать последние квартальные платежи,вычитая из совокупного дохода вычеты, разрешенные в течение года, вычитая, где это необходимо, уплаченную PTU и применяя ставку по настоящему закону, предлагается, чтобы, потеряв в одном квартале, вычесть упомянутые обновленные убытки за следующий квартал, пока они не будут исчерпаны. Таким образом, компании могут быть созданы формально, как таковые, включая неформальных налогоплательщиков в регуляризацию.
вывод
Новая правовая реформа больше всего основана на устранении фискальной сложности, связанной с тем, что как орган по сбору налогов, так и налогоплательщик выплачивал свои взносы, а также наложение фискальной асимметрии на каждый из взносов, налагаемых этим законом, поскольку в некоторых случаях в случаях, когда имелась фискальная асимметрия, то есть причина указанных платежей не рассматривалась, зная, что для некоторых налогоплательщиков вычет производится, в то время как другая часть не накапливает доход или освобождается от обязательств, он также предусматривает наилучшее соблюдение и регуляризация неформальных налогоплательщиков, а также простота уплаты взносов и легкость полномочий властей по их проверке.
