Структурные реформы, предпринятые во всех странах Латинской Америки в процессе глобализации, были в первую очередь направлены на восстановление экономического роста, начатого в сфере социальных расходов и социальных услуг.
В период застоя, который переживала Латинская Америка в восьмидесятые годы, неудачи в экономической и социальной политике привели к возникновению долгосрочных и среднесрочных проблем роста, активизации производственных сфер, растущей поляризации доходов и ускорения экономического роста. бедности среди прочего, по этой причине правительствам было необходимо провести серию реформ, чтобы запустить двигатели нового цикла роста, который позволил бы улучшить все эти аспекты, определив новое структурное функционирование экономики в поисках большей эффективности ресурсов. Таким образом, структурная политика в большинстве латиноамериканских стран претерпела глубокое и общее изменение ориентации.
Это огромное социальное неравенство было характерной чертой экономического развития Латинской Америки, которая характеризовалась тем, что являлась регионом мира с самыми высокими показателями неравенства в распределении доходов и уровнями бедности, хотя и ниже, чем у других частей мира. в развивающихся странах они остаются чрезвычайно высокими и для региона в целом сегодня превышают уровни, наблюдавшиеся до «долгового кризиса», - это условия, с которыми сегодня сталкиваются новые элементы, которые они изменили экономическую и социальную динамику региона.
В терминах, описанных выше, латиноамериканские правительства должны были составить планы по освоению ресурсов и, таким образом, улучшить состояние своих стран, одним из них является объем государственного дохода в виде налогов, взносов и сборов, поэтому цель данной статьи состоит в том, чтобы показать поведение налоговых реформ в Латинской Америке и провести различие между различными реформами, проводимыми государством и колумбийским правительством с точки зрения налогов, и их влияние на снижение уровня бедности, поляризацию доходов, социальных расходов и, прежде всего, справедливости.
Цели:
Общая цель структурных реформ заключалась в расширении масштабов и улучшении функционирования рынков. За этой целью стояло убеждение, что с более свободными рынками можно более эффективно использовать производственные ресурсы.
Налоговые реформы в Латинской Америке
В налоговых вопросах реформы в Латинской Америке были очень глубокими, и их наиболее распространенными чертами были поиск нейтральности, юридическое и административное упрощение и увеличение сборов. Налоги на внешнюю торговлю были частично заменены увеличением внутренних доходов. Чтобы смягчить искажающее влияние налогообложения на решения о производстве и сбережениях, большинство стран приняли системы налога на добавленную стоимость (НДС) для налогообложения потребления, однако коэффициенты сбора НДС очень высоки. ниже, чем их установленные законом ставки, из-за исключения многочисленных конечных товаров и услуг из налоговой базы и трудностей в администрировании и контроле, что ограничивает нейтральность этого налога.Крайние предельные ставки, которые применялись в прошлом к прибыли компаний, были снижены по соображениям справедливости, они сохранили более широкие дифференцированные ставки доходов населения, хотя в любом случае более низкие, чем те, которые действовали в предыдущие десятилетия.
Многие страны предприняли важные усилия для улучшения налогового администрирования и сокращения уклонения от уклонения, по этой причине они создали специальные подразделения налогоплательщиков с целью улучшения сбора с крупных налогоплательщиков.
Принятие более простых и менее деформирующих налоговых систем имеет тенденцию к снижению фискальной и макроэкономической нестабильности, поскольку предполагает замену внутренних налогов налогами на внешнюю торговлю на более широкие и более стабильные основы, такие как НДС; расширить налоговую базу и снизить высокие предельные ставки для наиболее нестабильных видов потребления или доходов; он также увеличивает налоговые поступления и снижает зависимость от нестабильных финансовых источников, таких как инфляционный налог или краткосрочное финансирование.
Но более простые налоговые системы могут повысить волатильность за счет уменьшения дискреционных полномочий в отношении налогов, что может быть использовано в целях стабилизации; они также снижают эластичность налога, чем правительство может воспользоваться, чтобы сэкономить больше во время бума, и расточить во время спада.
Общая цель структурных реформ заключалась в расширении масштабов деятельности и улучшении функционирования рынков. За этой целью стоит убежденность в том, что более свободные рынки позволяют более эффективно использовать производственные ресурсы.
Это подразумевает снятие ограничений, снижение и упрощение налогов и содействие частной инициативе. Что касается торговой политики, реформы заключались в снижении и унификации тарифов, отмене всех видов ограничений и разрешений на импорт и унификации обменных курсов.
После либерализации торговли в Южном конусе в конце 1970-х, в период с 1985 по 1991 год практически все страны приступили к осуществлению крупных программ по либерализации своих торговых режимов. Средние тарифы выросли с 41,6% в годы до реформы.
До 13,7% в 1995 г., а максимальные тарифы были снижены в среднем с 83,7% до 41%. Нетарифные ограничения, которые затронули 37,6% импорта в период до реформы, в настоящее время покрывают лишь 6,3%. Иногда на импорт и предыдущие платежные депозиты также взимались дополнительные сборы. Торговые реформы продвинулись достаточно далеко, дополнительный прогресс может быть достигнут за счет большего выравнивания и гармонизации тарифов, в финансовой сфере меры либерализации продвигались намного быстрее, чем усилия по совершенствованию систем регулирования и надзора в налоговой сфере, существуют большие пробелы в администрировании и сборе, особенно в налогах на прибыль, и в расширении базы налога на добавленную стоимость.Приватизация в одних и других странах происходила очень неравномерно, поэтому во всех сферах есть переменные пространства, от продажи компаний в промышленном и финансовом секторах в некоторых странах до формирования стабильных систем и институтов участия. Наконец, в частном секторе в различных формах инфраструктуры наибольший потенциал проявляется в сфере трудового законодательства, где недавние реформы проводились нечасто, несмотря на огромную негибкость, препятствующую созданию рабочих мест в регионе.До формирования стабильных систем и институтов для участия частного сектора в различных формах инфраструктуры, наконец, наибольший потенциал обнаруживается в области трудового законодательства, где недавние реформы были недостаточными, несмотря на огромную жесткость, препятствующую развитию экономики. создание рабочих мест в регионе.До формирования стабильных систем и институтов для участия частного сектора в различных формах инфраструктуры, наконец, наибольший потенциал обнаруживается в области трудового законодательства, где недавние реформы были недостаточными, несмотря на огромную жесткость, препятствующую развитию экономики. создание рабочих мест в регионе.
В Колумбии нет взаимосвязи между прогрессивным характером налоговой системы и распределением доходов, анализ, проведенный Управлением генерального контролера Республики по налогам, собираемым в стране, таким как Income и IV, показывает, что это связано с тем, что в то время как структура подоходного налога имела тенденцию быть более прогрессивной, структура НДС становилась все более регрессивной; Несмотря на это, его влияние на высокую поляризацию было минимальным.
Государство должно гарантировать и установить принципы справедливости, устанавливая налоговые базы и ставки, которые подразумевают большее бремя для тех, кто имеет больше всего, помогая наиболее обездоленным путем консолидации эффективных и действенных государственных и частных компаний.
Налоговые реформы в Колумбии
Последние налоговые реформы, одобренные в Колумбии, были вдохновлены « экономической теорией предложения », согласно которой экономическая политика должна быть сосредоточена на поиске условий, в большей степени способствующих производительным инвестициям. Эта ориентация нашла свое отражение в сокращении налогов на капитал, что привело к потере доли прямых налогов как средства финансирования государственных расходов. Это подтверждается при наблюдении за их эволюцией по отношению к косвенным: тенденция к уменьшению первых контрастирует с усилением вторых.
Реформы в Колумбии:
-
ЗАКОН 75 ОТ 1986
ЗАКОН 49 ОТ 1990
ЗАКОН 6 1992 г.
ЗАКОН 488 ОТ 1998 г.
Закон 75 1986 г.
Эта реформа была санкционирована президентом республики 23 декабря 1986 года, и в соответствии с ней были изданы постановления по налоговым вопросам и демократизации рынка капитала, правительство принципиально стремилось к достижению таких целей реформы, как: Стимулирование капитализации и инвестиций в производственный сектор и демократизация рынка, вознаграждайте сбережения и инвестиции и выкупайте корпорацию, акции которой сильно упали за эти годы. Это повлияло на налоговые усилия, переведя их из капитала в работу, принося пользу группам крупнейшие экономические и финансовые секторы страны. Источники финансирования компаний также были переориентированы, что уменьшило рост задолженности,Была установлена упрощенная система для самоопределения налогов налогоплательщиками, налоговое законодательство было унифицировано путем изменения процедур и реорганизации налогового и таможенного администрирования, и, наконец, упор был сделан на контроль уклонения от уплаты налогов и их избежания.
Но из-за различных обстоятельств изменения, которые предполагалось внести в эту реформу, не дали всех ожидаемых результатов, поскольку при входе на конгресс она представила некоторые существенные изменения, такие как установление однородной ставки, изменяющей схему подоходного налога, Налоговая база с устранением освобождений, вычетов и скидок, налоговое администрирование было упрощено и модернизировано, максимальный налоговый потолок был снижен (30%), случайные доходы были отделены от дохода для уплаты налога (двойное налогообложение), произошло значительное снижение ставки корпоративного налога и увеличение удерживаемого налога.
Все это может объяснить, почему в этот период произошла реактивация налога на прибыль в менее благоприятных слоях и произошло снижение косвенных налогов от внешнеэкономической деятельности.
Закон 49 1990 г.
Этот закон вносит важные изменения в налог на добавленную стоимость, которые подчиняются «Программе экономического открытия» национального правительства тех лет и целью которых было гарантировать текущий доход государства, пострадавшего от снижения налога на импорт и тарифа таможня, которая была заказана правительством в те дни, другими основными задачами были укрепление рынка капитала и улучшение всеобъемлющей инфляционной системы, стимулирование иностранных инвестиций в Колумбии, введение амнистии для реорганизации активов за рубежом, Что налогоплательщики подоходного и дополнительных налогов, которые не указали активы или товары, находящиеся за границей, должны декларировать их в этот период и соблюдать требования, предписанные законом, в обмен на очистку своих активов,Он также установил нормы, касающиеся таможенных процедур и налогов на кино, промышленность, торговлю и туризм; также другие были связаны с улучшением финансирования доступного жилья.
Презентация этого была хорошо принята, хотя ее недоброжелатели не упустили недостатка, точно так же, как и некоторые договоренности были представлены ему, что было окончательно одобрено Конгрессом, так это то, что реорганизация родов была проведена в 1990 и 1991 годах. Были созданы налоговые правила в отношении различных пенсий, инвестиций, ценных бумаг, общих фондов и выходного фонда, которые предписывали создание выходного фонда, что было предписано законом 50. С другой стороны, налоговые агенты увеличивались, а также постепенно уменьшались налог на дивиденды и доли участия (с 20% до 12%) и НДС увеличены с 10% до 12%.
Закон 6 1992 г.
Этот закон в целом направлен на обеспечение баланса государственных финансов, чтобы сделать его основным инструментом политики стабилизации экономики, компенсируя влияние на государственные финансы снижения тарифа и надбавки к CIF стоимости импорт, обеспечить, чтобы в краткосрочной перспективе налогово-бюджетное управление способствовало макроэкономическому балансу, добиваться большего вклада налогоплательщиков, чтобы помочь финансировать большие расходы на правосудие и внутреннюю безопасность, адаптировать налог к условиям более открытой экономики Чтобы привлечь иностранный капитал и в то же время продвигать технологические инновации.
Предложенная правительством реформа была для них большим «политическим триумфом», так как она стала предметом широкого общественного обсуждения. Было достигнуто то, что это гарантировало больше ресурсов для продвижения политических институтов, для социальных инвестиций и облегчения экономических трудностей, которые испытывали в то время.
Утверждена доплата в размере 25% налога на прибыль. (С 30% до 37,5%), была утверждена скидка на часть НДС, уплаченного при приобретении капитальных товаров, которая будет вычтена из налога на прибыль, установлена ставка НДС в размере 14%. (В 1995 году он вырос до 16%), было представлено снижение налогов на импорт, налог был начат с налогооблагаемого дохода, он также преобразовал Главное таможенное управление в административное подразделение и упразднил возобновляемый таможенный фонд.
Наконец, необходимо учитывать, что экономическая и налоговая политика должна быть сбалансированной во всех областях и секторах страны, если есть деформации или отклонения между одним и другим, единственное, что будет достигнуто, - это то, что производственные инструменты знают несбалансированность, по этой причине политика должна преследовать справедливость, хорошее распределение доходов, адекватные социальные расходы, сокращение бедности, макроэкономическую стабильность, эффективность и административную эффективность, которые в действительности обеспечивают исчезновение всех этих бедствий, которые преследуют нас. В наше время.
Дизайн хорошей налоговой системы подразумевает, что мы должны установить справедливые ставки для жителей нашей страны, что уклонение и уклонение сведены к максимуму, когда могут быть достигнуты цели, предлагаемые государственными органами для устранения социальной предвзятости. выполнено не только увеличение доходов населения, но и увеличение богатства нашей нации.
Библиография:
Гарсиа Моралес, Федерико. «Неолиберальная модель и бедность в Латинской Америке». Отчет IDB. 1998.
Отчет CEPAL. «Распределение доходов, бедности и социальных расходов в Латинской Америке». Презентация на первой конференции стран Америки, 6 марта 1998 г.
Отчет IDB. 1997 год. Генеральный контролер республики. «Фискальная политика и справедливость в Колумбии». Глава 5
Журнал «Экономическое законодательство». «Новый налоговый режим», январь 1987 г.
Журнал «Экономическое законодательство». «Налоговая реформа», 30 января 1991 г.
Журнал «Экономическое законодательство». «Налоговая реформа 1992 года». 15 июля 1992 г.
