Введение
Внедрение внутреннего контроля подразумевает, что каждый из его компонентов применяется к каждой существенной категории компании, становясь постоянно интегрированным и динамичным процессом, в качестве предварительного шага каждая организация должна установить цели, политику и стратегии, связанные друг с другом, чтобы гарантировать организационное развитие и выполнение поставленных задач.
Несмотря на то, что система внутреннего контроля должна быть неотъемлемой частью администрации предприятия и направлена на то, чтобы сделать ее более гибкой и конкурентоспособной на рынке, существуют определенные неотъемлемые ограничения, которые не позволяют системе как таковой быть на 100% надежной и которым подходит небольшой процент. неопределенности, по этой причине необходимо адекватное исследование внутренних и внешних рисков, чтобы средство контроля обеспечивало разумную безопасность для категории, для которой он был разработан.
Эти риски можно отнести к человеческим ошибкам, таким как неправильное принятие решений, простые ошибки или заговоры нескольких человек. Вот почему очень важно нанимать персонал с большим профессиональным потенциалом, честностью и этическими ценностями, а также с правильным распределением четко определенных обязанностей, когда они взаимосвязаны друг с другом, чтобы не нарушалась цепочка контроля, что способствует укреплению окружающей среды. В ее применении каждый человек является звеном, которое в определенной степени гарантирует эффективность и результативность цепочки.
Следует отметить, что основная ответственность при применении внутреннего контроля в организации всегда должна лежать на главе администрации или высшем руководстве, чтобы на всех уровнях компании существовала реальная приверженность с адекватной оценкой или независимым надзором за система, чтобы гарантировать обновление, эффективность и существование с течением времени, Эти оценки могут быть непрерывными или точечными, без заранее определенной или фиксированной частоты. Аналогичным образом, удобно вести правильную документацию для анализа объема оценки, уровней авторизации, показателей эффективности и воздействия обнаруженных недостатков; этот анализ должен в подходящий момент обнаруживать, как внутренние или внешние изменения бизнес-контекста Они могут влиять на разработку или применение политик в зависимости от достижения целей их правильной оценки.
Таким образом, понимание внутреннего контроля может помочь любой организации добиться значительных результатов в ее деятельности с эффективностью, результативностью и экономичностью, незаменимыми индикаторами для анализа, принятия решений и достижения целей, поэтому необходимо адаптировать дизайн системы. внутреннего контроля с учетом особенностей каждой организации.
развитие
Было бы сложно подумать о том, как провести оценку системы внутреннего контроля (СВК) организации, которая позволит улучшить процесс ее улучшения, чтобы достичь эффективности производимых операций и дисциплины ее сотрудников. Чтобы структурировать СВК, необходимо интегрировать концепцию внутреннего контроля из ее пяти компонентов в функциональную структуру организации.
Концепция внутреннего контроля основана на его системном характере, где соблюдается функциональная логика его компонентов, которые динамизируются в отношениях, установленных между ними, и соблюдении поддерживающих его стандартов, становясь закономерностями:
Взаимосвязь между компонентами внутреннего контроля определяет его функциональную структуру в соответствии с функционированием различных процессов, которые разрабатываются в организации. Соблюдение стандартов каждого из компонентов позволяет определить недостатки, возникающие в работе внутренних процессов предприятия, а также приверженность руководства и остального персонала развитию своей деятельности., В этом сложном процессе условия, представленные субъектом, играют решающую роль. Характеристики, которые определяют его и отличают от аналогов. Операционная, функциональная и организационная структура каждого из ее процессов и видов деятельности в сочетании с результатами и их качеством. Институциональные ценности и социальная и моральная приверженность человеческих ресурсов, которые в ней развиваются. Актуальность его процессов, социальное влияние и оптимизация ресурсов, с которыми он работает. Все это определяет, что субъект приобретает уникальную личность и, следовательно, его структура, организация, функциональность и оценка каждого из процессов, которые оно развивает, приобретают определенные качества, которые требуют от рабочих механизмов, значение и конкретное значение, которые отличают его от остальных.,
Цель и сфера действия системы внутреннего контроля
Система внутреннего контроля в компании INPUD направлена на то, чтобы знать, как работает организация и как улучшить ее управление, минимизировать или исключить Риски, определенные в каждой области, с учетом угроз для достижения Целей в:
- Функциональные операции в области безопасности и здоровья работников компании, также с учетом анализа рисков и показателей безопасной работы в предоставляемых услугах. Экология деятельности компании. Снижение опасности бедствий из-за наступление стихийных бедствий или аварий, устранение преступности, правонарушений и коррупционных проявлений.
В компании процессы и их взаимосвязь выявляются, стремясь к эффективности и результативности в организации.
Чтобы обеспечить внедрение и поддержание системы внутреннего контроля в нашей компании, мы составили график работы по компонентам, который был соблюден и позволил нам вести постоянную работу в поисках постоянного улучшения системы.
Оценка компонентов
1. Контрольная среда
В компании существует адекватная контрольная среда, в которой преобладает эффективная организационная структура, здоровая административная политика, а также законы и политики, как правило, согласованы и скомпрометированы в ее системах управления.
Требования клиентов постоянно выявляются, стремясь к их растущему удовлетворению и обеспечивая безопасность и защиту окружающей среды в рамках нашей рабочей деятельности и Услуг в рамках законов, правил и положений.
Стратегическая проекция компании отражена в ее Видении, в ее решении повысить свою компетенцию для содействия и освоения новых технологий, которые повышают ее эффективность и обеспечивают чистую и устойчивую деятельность, обеспечивая превосходное будущее.
У нас есть юридический файл юридического лица, в котором есть решения о назначении руководителей и должностных лиц, коллективных органов управления, внутренние дисциплинарные правила, коллективный трудовой договор и лицензии, которые разрешают нам осуществлять продажу, то есть работают с валютами и банковскими операциями как в CUC, так и в MN.
Предприятие разработало группу процедур и правил, которые позволяют улучшить организацию при выполнении управленческой деятельности и в то же время позволяют контролировать соблюдение положений.
2. Оценка риска
Определяются цели, угрозы, риски, которые могут повлиять, рейтинг риска, превентивные меры, лицо, ответственное за проверку этих мер, и периодичность, с которой они должны контролироваться.
Существует план предотвращения рисков по областям, который включает меры по контролю, надзору и оценке эффективности и основными целями которого являются следующие:
Цели плана профилактики
- Привлекайте административных руководителей и рабочие группы к выявлению уязвимых мест, негативных проявлений и действий по их предотвращению. Превратите план профилактики в рабочий инструмент для достижения соответствия поставленным целям и задачам. Консолидируйте уровни. Достигнута национальная и международная сертификация системы менеджмента качества во всех услугах, предоставляемых Компанией. Гарантия развития деятельности Компании за счет соблюдения максимальных мер безопасности. Продолжать с целью постоянного улучшения процессов., профессиональная деятельность сотрудников и интегрированная система менеджмента компании.
3. Контрольные мероприятия
Контрольные мероприятия основываются на действиях, направленных на выполнение стратегических прогнозов, целей на год, основных задач каждого квартала и показателей эффективности каждого работника.
Стратегические прогнозы включают их анализ и соответствие вопросам Совета директоров Компании, вовлекая их таким образом, чтобы они анализировались каждым Советом директоров и положения выполнялись.
Основные виды деятельности, которые должны быть выполнены Компанией в течение года, определены в целях работы, они принимаются во внимание и обсуждаются в советах директоров. Кроме того, на ежемесячной основе планируются контрольные мероприятия, которые позволяют оценить реальный статус каждого вида деятельности, есть и другие, которые благодаря своим характеристикам выполняются неожиданным образом для проверки соблюдения действующего законодательства и административных обязанностей, а также соблюдения мер. на предприятии реализован внутренний контроль.
Планирование дня самоконтроля ориентировано на министерский уровень, где определяется деятельность, подлежащая контролю, и организация выдает в течение 72 часов результаты и план действий по устранению обнаруженных недостатков.
4. Информация и коммуникация
Информация и коммуникации в Компании построены таким образом, чтобы была обратная связь информации от менеджеров к работникам и наоборот, с органами коллективного управления, которые позволяют обмен информацией следующими способами:
Совет директоров собирается один раз в месяц, и в нем участвуют его члены, в том числе некоторые работники и факторы.
Встреча с факторами проводится один раз в неделю, она действует как обратная связь со стороны руководства по отношению к факторам и наоборот. Все встречи проходят под председательством генерального директора, который через них передает свои идеи и решения членам этих органов.
Информация, дебаты, анализы, соглашения, прогнозы, которые исходят из них, передаются менеджерами работникам в каждой из своих областей через утренние сессии и собрания филиалов.
Администрация отчитывается о деятельности Компании перед рабочими на собраниях профсоюзов и на утренних собраниях, на которых информация передается для обсуждения.
Фрески позволяют общаться с рабочими, разрабатываются как внутренние, так и внешние новости, назначаются встречи и т. Д. Они находятся в каждой области и видны всем.
Расширенный совет директоров проводится ежеквартально, в нем участвуют члены совета директоров, генеральные секретари профсоюзных секций, генеральные секретари ядер PCC, секретарь базовых комитетов UJC и другие гости, которые необходимы. Экономический баланс, чтобы дать видение работникам менеджмента Компании.
Рабочие могут обмениваться с руководством во время туров, которые оно совершает по областям и офисам, которые задуманы один раз в неделю, чтобы директор встречался с рабочими и в Ассамблеях, чтобы можно было высказывать мнения, идеи и т. Д.
Все подразделения Компании находятся в постоянной взаимосвязи на этих рабочих встречах и с места каждого из них, существующий постоянный и эффективный обмен с помощью средств, описанных выше, и других средств, которые связаны с их собственной работой. работа.
5. Надзор и мониторинг
Надзор и мониторинг осуществляются посредством выполнения программы внутреннего аудита, которая проводится ежегодно, которая определяет цели и программу аудита для различных систем управления и с указанными датами.
Действия по надзору и мониторингу всегда сопровождаются Планом мер, который помогает Компании соблюдать все обнаруженные наблюдения, в которых упоминаются исправления во время аудита, причем проверка осуществляется в рамках Плана непрерывных улучшений.
Запланированная на год Программа аудита выполняется Группой собственных аудиторов и Системных контролеров.
В Компании существует Контрольный комитет, который выполняет следующие функции:
Обеспечить надлежащее функционирование Системы внутреннего контроля и ее постоянное совершенствование.
Организовывать и участвовать в подготовке и обновлении Плана мер по предупреждению, выявлению и пресечению недисциплинированных действий, противоправных действий и проявлений коррупции. «План профилактики» субъекта и его последующий мониторинг и контроль.
Знать и изучать общие преступные действия, возникающие недисциплинарные проявления коррупции, связанные с действиями, содержащимися в планах предотвращения, и распространение результатов анализа, определение причин и условий и передача урока и предупреждения всей системе, Знать и анализировать результаты государственного контроля, налоговых проверок, аудитов и других контрольных действий, проведенных в отношении организации.
Осуществлять меры внутреннего контроля, такие как проверки различных областей предприятия, физический учет и т. Д., А также другие действия по укреплению социалистической законности.
Выводы
- Внутренний контроль - чрезвычайно важный инструмент для защиты и защиты аспектов финансового, экономического и т. Д. Потому что его правильное использование влечет за собой соблюдение должного порядка в организациях в соответствии с тем, что установлено соответствующими постановлениями на каждой национальной территории для организаций. Использование внутреннего контроля в организациях позволяет значительно снизить незаконность и коррупцию внутри организаций. трудовой структуры, поскольку она заставляет каждый элемент организации контролироваться соответствующим лицом.
Библиография
- Аудит, часть первая / сл: сн, са /. –P 14 Борраз, Альфонсо. Учет операционных затрат. - La Habana, 2001. –p 85Cashin, Джеймс А. Теория бухгалтерского учета и проблемы I. –Mexico, 1973. –p 25Catacora Carpio, Fernando. Бухгалтерский учет: основа для коммерческих решений. - Каракас: Mc Graw - Hill Interamericana, 1998. –стр. 7 Кордовес Капоте, Гравьель. Внутренний контроль и контроль. Журнал "Аудит и контроль". 1 (1): 21-28, 2000 Эстрада Сантандер, Экономический словарь Хосе Л.. - La Habana: Editora Politica, 1987. - p7,158 Study of General Accounting / sl: sn, sa /. –P 11-12 Лопес Толедо Марта. Внутренний контроль - Куба, 2003. - стр. 1-38 Постановление 60 Генерального контролера Республики от 2011 г. Руководство бухгалтера. Мексика, 1943. –стр. 1633–1646 Министерство аудита и контроля. Резолюция 13/03. - Гавана: Министерство аудита и контроля,2003 Министерство финансов и цен. Резолюция 297/03: - Гавана: Министерство финансов и цен 3, 2003 Нуньес Лопес, Аурелио. Внутренний контроль. Анализ риска. Журнал "Аудит и контроль". 3 (5): 1-11, 2002 -p 198-216 Улучшение экономической активности МЕСЯЦА. - Гавана: МЕСЯЦ, 2002 г. Основные принципы аудита. - 4. изд. - / Arthur W. Halmes 2 (4): 37-45, 2001 Wood Fonseca, Guillermo. Контроль - это человек. Журнал "Аудит и контроль".2001 Вуд Фонсека, Гильермо. Контроль - это человек. Журнал "Аудит и контроль".2001 Вуд Фонсека, Гильермо. Контроль - это человек. Журнал "Аудит и контроль".
