Гарантия органа институционального контроля в государственных структурах в Перу

МЕТОДОЛОГИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ:

В этой работе, во-первых, была выявлена ​​существующая проблема в институциональной миссии, возможные решения которой были сформулированы с помощью гипотез; тогда цели, которые работа преследует через цели, были установлены. Все эти элементы были сформированы на основе переменных и показателей исследования. Все вышеперечисленное основано на методологии исследования, которая определяет тип, уровень и структуру исследования, популяцию и выборку, которая будет применяться; а также методы и инструменты для сбора, анализа и интерпретации информации.

ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ:

Институциональный контрольный орган (OCI) представляет собой специализированное подразделение, ответственное за осуществление государственного контроля, с тем чтобы содействовать правильному и прозрачному управлению ресурсами и активами предприятия, обеспечивая законность и эффективность его действий и операций., а также достижение его результатов, путем выполнения контрольных задач. Субъекты, подпадающие под действие Национальной системы контроля, должны иметь OCI, ответственность за внедрение и реализацию которого лежит на главе организации. OCI должен обладать оперативным потенциалом, позволяющим ему выполнять установленные функции. OCI осуществляет внутренний контроль за действиями и действиями организации на основе руководящих принципов и соблюдения Годового плана контроля. OCI,проверяет финансовую и бюджетную отчетность предприятия, а также его руководство в соответствии с руководящими принципами, изданными Генеральным контролером. Он выполняет задачи управления для действий и операций объекта, который имеет Генеральный контролер. Когда эти контрольные задачи требуются руководителю организации и являются внеплановыми, их выполнение будет осуществляться в соответствии с руководящими принципами, изданными Генеральным контролером. OCI осуществляет превентивный контроль в организации в рамках положений положений, изданных Генеральным контролером, с целью содействия улучшению управления без ущерба для осуществления последующего контроля. OCI,Он отправляет отчеты, вытекающие из своих задач по контролю, как Генеральному контролеру, так и руководителю организации и сектора, в случае необходимости, в соответствии с положениями по данному вопросу. Он действует ex officio, когда в действиях и действиях субъекта замечены разумные признаки незаконности, упущения или несоблюдения, информируя руководителя субъекта о принятии соответствующих корректирующих мер. Он получает и обрабатывает жалобы, поданные серверами, государственными должностными лицами и гражданами в целом, на действия и деятельность организации, предоставляя ему процедуру, соответствующую его заслугам, в соответствии с положениями, выданными по данному вопросу. OCI контролирует корректирующие меры, предпринятые предприятием в результате контрольных задач,проверка и квалификация его эффективной материализации в соответствии с положениями дела.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ:

Эта работа может быть применена в государственных организациях в Перу, поскольку мы стремимся к достижению институциональной миссии.

ЗНАЧЕНИЕ:

Важность объясняется тем фактом, что все элементы, доступные организациям, получают преимущества без значительных затрат, с эффективностью, действенностью и постоянным улучшением. Кроме того, потому что это позволяет охватить процесс научных исследований и профессиональных знаний и опыта.

ЛЕЧЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИОННОГО ОРГАНА КОНТРОЛЯ:

Анализ Aldave and Meniz (2013), Закон № 27785 - Органический закон о Национальной системе контроля и Управлении Генерального контролера Республики, устанавливает нормы, которые регулируют объем, организацию, полномочия и функционирование Национальной системы контроля и Управления Генерального контролера Республики в качестве руководящего технического субъекта указанной Системы. Национальная система контроля - это набор контрольных органов, норм, методов и процедур, которые структурированы и функционально интегрированы, нацелены на осуществление и развитие государственного контроля децентрализованным образом. Его выполнение включает в себя все виды деятельности и действия в административной, бюджетной, операционной и финансовой областях субъектов и достигает персонала, который оказывает им услуги, независимо от режима, который их регулирует.Система состоит из следующих контрольных органов: Генеральный контролер как руководящий технический орган; все органические подразделения, отвечающие за государственную контрольную функцию государственных структур; независимые внешние аудиторские компании, когда они назначаются Генеральным контролером и заключают контракт на определенный срок на оказание аудиторских услуг в организациях: экономических, финансовых, компьютерных систем, среды и других.оказывать аудиторские услуги на предприятиях: экономических, финансовых, компьютерных систем, среды и др.оказывать аудиторские услуги на предприятиях: экономических, финансовых, компьютерных систем, среды и др.

Осуществление государственного контроля в организациях государственного сектора осуществляется в соответствии с нормативными и функциональными полномочиями Генерального контролера, который устанавливает руководящие принципы, положения и технические процедуры, соответствующие его процессу, в зависимости от характера и / или специализации указанных субъектов, применяемые условия контроля и цели, поставленные перед ними. Указанное регулирование позволит органам контроля оценивать управление указанными организациями и их результаты. Управление Генерального контролера в своем качестве руководящего технического органа организует и развивает государственный контроль на децентрализованной и постоянной основе, что выражается в наличии и действиях контрольных органов в каждом из государственных органов центрального уровня, региональный и местный,которые выполняют свою функцию с технической независимостью.

Полномочиями Национальной системы контроля являются: i) Осуществлять надзор, бдительность и проверку правильности управления и использования государственных ресурсов и активов, что также включает надзор за законностью действий учреждений, подлежащих контролю при исполнении. руководящих принципов для более эффективного управления государственными финансами, с фискальной осмотрительностью и прозрачностью, в соответствии с целями и планами организаций, а также с исполнением бюджетов государственного сектора и операциями по государственному долгу; ii) своевременно давать рекомендации по повышению потенциала и эффективности организаций при принятии своих решений и управлении своими ресурсами, а также процедурах и операциях, которые они используют в своих действиях, с целью оптимизации своих административных систем,управление и внутренний контроль; iii) содействовать модернизации и совершенствованию государственного управления посредством оптимизации систем управления и осуществления государственного контроля с особым акцентом на критических областях, чувствительных к актам административной коррупции; iv) Пропагандировать постоянную подготовку государственных служащих и служащих по вопросам государственного управления и контроля. Цели тренинга будут ориентированы на закрепление, обновление и специализацию их технического, профессионального и этического обучения. С этой целью Генеральный контролер через Национальную школу контроля или через соглашения, заключенные с государственными или частными организациями, выполняет руководящую роль в разработке программ и мероприятий такого характера.Руководители организаций обязаны обеспечить, чтобы персонал, работающий в административных системах, участвовал в учебных мероприятиях, организуемых Национальной школой контроля, и такие должностные лица и серверы должны аккредитовать указанное участие каждые два года. Указанное обязательство распространяется на аудиторские компании, которые являются частью Системы, в отношении персонала, который они используют для проведения внешних аудитов; v) Требовать от государственных должностных лиц и служащих полной ответственности за свои действия в той роли, которую они выполняют, с указанием типа понесенной ответственности, будь то административная, гражданская или уголовная, и рекомендовать принятие необходимых превентивных и корректирующих действий для ее осуществления.Для надлежащего определения ответственности, которую несут государственные должностные лица и служащие, следует руководствоваться, как минимум, указаниями: определение невыполненной обязанности, оговорки, презумпции законности, причинно-следственных связей, которые должны быть разработаны Генеральным контролером; vi) издает в результате проведенных контрольных действий соответствующие отчеты при надлежащей технической и юридической поддержке, представляющие собой заранее составленные доказательства для инициирования административных и / или юридических действий, которые рекомендуются в указанных отчетах; vii) В случае, если отчеты, полученные в результате контрольного мероприятия, были представлены государственным министерством и национальной полицией, нет необходимости начинать полицейское расследование или предварительное расследование,а также запросить или приказать ex officio проведение бухгалтерской экспертизы; viii) Предоставлять техническую поддержку государственному прокурору или законному представителю субъекта в случаях, когда необходимо инициировать правовые действия, вытекающие из контрольного действия, предоставляя возможности и / или разъяснения по делу, а также получая документацию, подтверждающую ответственность понесены.

Согласно Hernández (2013), государственный контроль состоит из надзора, надзора и проверки действий и результатов государственного управления, уделяя внимание степени эффективности, действенности, прозрачности и экономии в использовании и назначении ресурсов и товаров. государства, а также соблюдение правовых норм, руководящих принципов и планов действий, оценка систем администрирования, управления и контроля с целью их совершенствования путем принятия соответствующих профилактических и корректирующих действий. Государственный контроль является внутренним и внешним, и его развитие представляет собой целостный и постоянный процесс. Внутренний контроль включает в себя предварительные, одновременные и последующие меры предосторожности проверки, выполняемые субъектом, подлежащим контролю, для управления его ресурсамитовары и операции выполняются правильно и качественно. Его выполнение является предварительным, одновременным и последующим. Предварительный и одновременный внутренний контроль является исключительной ответственностью властей, должностных лиц и государственных служащих организаций как их собственной ответственности за присущие ему функции на основе правил, регулирующих деятельность организации, и процедур, установленных в их планах. нормативные акты, руководства и институциональные положения, которые содержат политику и методы авторизации, регистрации, проверки, оценки, безопасности и защиты. Последующий контроль осуществляется старшими менеджерами сервера или исполняющим должностным лицом, в зависимости от соблюдения установленных положений, а также институциональным контрольным органом в соответствии с его годовым планом контроля.оценка и проверка административных аспектов использования государственных ресурсов и активов, а также осуществляемого управления и исполнения в соответствии с намеченными целями и задачами; а также полученные результаты. В обязанности руководителя организации входит продвижение и надзор за функционированием и надежностью внутреннего контроля для оценки управления и эффективного осуществления подотчетности, с тем чтобы он способствовал достижению цели и задач организации. офис. Руководитель предприятия обязан определить институциональную политику в сформулированных годовых планах и / или программах, которые будут подвергаться проверкам.в отношении поставленных целей и задач; а также полученные результаты. В обязанности руководителя организации входит продвижение и надзор за функционированием и надежностью внутреннего контроля для оценки управления и эффективного осуществления подотчетности, с тем чтобы он способствовал достижению цели и задач организации. офис. Руководитель предприятия обязан определить институциональную политику в сформулированных годовых планах и / или программах, которые будут подвергаться проверкам.в отношении поставленных целей и задач; а также полученные результаты. В обязанности руководителя организации входит продвижение и надзор за функционированием и надежностью внутреннего контроля для оценки управления и эффективного осуществления подотчетности, с тем чтобы он способствовал достижению цели и задач организации. офис. Руководитель предприятия обязан определить институциональную политику в сформулированных годовых планах и / или программах, которые будут подвергаться проверкам.стремясь внести свой вклад в достижение миссии и целей организации, находящейся под ее руководством. Руководитель предприятия обязан определить институциональную политику в сформулированных годовых планах и / или программах, которые будут подвергаться проверкам.стремясь внести свой вклад в достижение миссии и целей организации, находящейся под ее руководством. Руководитель предприятия обязан определить институциональную политику в сформулированных годовых планах и / или программах, которые будут подвергаться проверкам.

Под внешним контролем понимается набор технических политик, норм, методов и процедур, которые применимы к Управлению Генерального контролера или другому органу системы от имени или назначаются им для того, чтобы контролировать, контролировать и проверять управление, сбор и использование государственных ресурсов и активов. Это в основном осуществляется посредством выборочных и последующих контрольных действий. В соответствии со своими надзорными и надзорными функциями внешний контроль может быть превентивным или одновременным, если это конкретно определено в Законе о Национальной системе контроля или в соответствии с четко определенными правилами, без какого-либо вмешательства в процессы управления и руководства. отвечает за администрирование объекта или вмешательство в соответствующий последующий контроль. Для вашего упражнения,Будут применяться системы контроля за законностью, управлением, финансами, результатами, оценкой внутреннего контроля или другие, которые будут полезны в зависимости от характеристик предприятия и вопроса о контроле, и могут осуществляться по отдельности или в сочетании. Аналогичным образом могут проводиться проверки и проверки, а также процедуры, исследования и расследования, необходимые для целей контроля.

Анализируя Родригеса (2013), государственный контроль осуществляется в рамках следующих принципов:

• Универсальность, понимаемая как способность надзорных органов осуществлять под его юрисдикцией и полномочиями с контролем над всей деятельностью соответствующего юридического лица и всех его должностных лиц и служащих, независимо от их ранга, Character всеобъемлющий, в силу которого осуществление контроля состоит из набора действий и методов, направленных на полную и полную оценку процессов и операций, подлежащих проверке в организации, и ее экономических и / или социальных выгод, полученных в связь с созданными расходами, установленными качественными и количественными целями, их связь с политикой правительства, непредсказуемыми или контролируемыми внешними переменными и историческими показателями эффективности;функциональная автономия, выражающаяся в способности контрольных органов организовывать и осуществлять свои функции с технической независимостью и без влияния. Ни одна организация или орган, должностное лицо или государственный служащий, ни третьи стороны не могут выступать против, вмешиваться или препятствовать осуществлению своих функций и полномочий по контролю: постоянный характер, который определяет непрерывный и устойчивый характер контроля как инструмента для мониторинга процессов и деятельность предприятия; технический и специализированный характер контроля в качестве существенной поддержки его функционирования в соответствии с требованиями к качеству, последовательности и разумности его осуществления; рассмотрение необходимости осуществлять контроль в зависимости от характера субъекта, на который он влияет;законность, которая подразумевает полное подчинение процесса контроля конституционным, правовым и нормативным нормам, применимым к его выполнению, процесс надлежащего контроля, посредством которого гарантируется уважение и соблюдение прав субъектов и лиц, а также установленных правил и требований; эффективность, действенность и экономичность, благодаря которым процесс контроля достигает своих целей с соответствующим уровнем качества и оптимальным использованием ресурсов; возможность, состоящая из выполняемых контрольных действий осуществляется в то время и обстоятельства, в силу и уместные для выполнения своей миссии; Объективностьпо этой причине контрольные действия осуществляются на основе должной и беспристрастной оценки фактических и правовых основ, избегая субъективных оценок; существенность, которая подразумевает способность контроля концентрировать свои действия на сделках и операции, имеющие большее экономическое значение или значимость для исследуемого субъекта; избирательный характер контроля, понимаемый как осуществляемый Системой в субъектах, их органах и их критической деятельности, что указывает на больший риск совершения действий против административной целостности, а презумпция правомерностисогласно которому, если не доказано обратное, говорится, что власти, должностные лица и служащие субъектов действовали в соответствии с соответствующими правовыми и административными положениями; доступ к информации, относящийся к полномочиям надзорных органов требовать, знать и изучать всю информацию и документацию по операциям организации, даже если она является секретной, необходимой для ее функционирования; резерв, для достижения которого запрещено, чтобы информация, которая может нанести ущерб организации, была раскрыта во время выполнения контроля. субъект, его сотрудники или системы, или делает его трудным для последнего, а непрерывность деятельности или эксплуатации объекта, при выполнении управляющего воздействия; Рекламасостоящий из своевременного распространения результатов контрольных действий или других действий, осуществляемых контрольными органами, через механизмы, которые Генеральный контролер сочтет целесообразными, участие граждан, позволяющее гражданам вносить вклад в осуществление государственного контроля; ГибкостьСогласно которому при проведении контроля приоритет должен отдаваться достижению предложенных целей, а не формальностям, упущение которых не влияет на действительность операции, подлежащей проверке, и не определяет соответствующие аспекты в окончательном решении. Вышеупомянутые принципы являются обязательными для исполнения органами институционального контроля и могут быть расширены или изменены Генеральным контролером, который несет ответственность за их толкование.

Согласно Bravo (2013), Закон о контроле над государственными образованиями - Закон № 28716 - Закон о внутреннем контроле за государственными структурами устанавливает, что государственные структуры должны в обязательном порядке внедрять системы внутреннего контроля в своих процессах, деятельности, ресурсах. операционные и институциональные акты, ориентирующие его исполнение на достижение следующих целей: i) содействие и оптимизация эффективности, действенности, прозрачности и экономичности операций предприятия, а также качества предоставляемых им государственных услуг; ii) заботиться о ресурсах и имуществе государства и защищать их от любых форм утраты, порчи, неправомерного использования и незаконных действий, а также от любых нерегулярных действий или вредных ситуаций, которые могут их затронуть; iii) соблюдать правила, применимые к предприятию и его деятельности;iv) гарантировать достоверность и своевременность информации; v) продвигать и продвигать практику институциональных ценностей; vi) Содействовать соблюдению государственными должностными лицами или служащими счетов за средства и общественные блага, находящиеся в их ведении, и / или для миссии или цели, которые были доверены и приняты.

В соответствии с вышеупомянутым Законом обязанности руководителя предприятия и должностных лиц предприятия, связанные с осуществлением и функционированием внутреннего контроля: i) обеспечивать надлежащее соблюдение функций и видов деятельности субъекта и органа, его курирующего, при условии соблюдения применимых правовых и технических норм; ii) Организовать, поддерживать и улучшать систему и меры внутреннего контроля, проверяя эффективность и своевременность применения в соответствии с его целями, а также самооценку внутреннего контроля, чтобы способствовать техническому обслуживанию и постоянному улучшению. внутренний контроль; iii) демонстрировать и поддерживать целостность и этические ценности при исполнении своих обязанностей, продвигая их по всей организации; iv) документировать и раскрывать внутреннюю политику, правила и процедуры внутреннего управления и контроля,упомянуто, среди других аспектов; v) Немедленно распорядиться о соответствующих корректирующих действиях, прежде чем появятся какие-либо признаки отклонений или нарушений; vi) Своевременное выполнение рекомендаций и положений, выпущенных самой организацией (отчет о самооценке), органами Национальной системы контроля и другими соответствующими проверяющими органами; vii) издавать конкретные правила, применимые к вашей организации, в соответствии с ее природой, структурой и функциями, для применения и / или регулирования внутреннего контроля в основных областях ее административной или операционной деятельности, предоставляя необходимые ресурсы и поддержку для ее эффективная операция.vi) Своевременное выполнение рекомендаций и положений, выпущенных самой организацией (отчет о самооценке), органами Национальной системы контроля и другими соответствующими проверяющими органами; vii) издавать конкретные правила, применимые к вашей организации, в соответствии с ее природой, структурой и функциями, для применения и / или регулирования внутреннего контроля в основных областях ее административной или операционной деятельности, предоставляя необходимые ресурсы и поддержку для ее эффективная операция.vi) Своевременное выполнение рекомендаций и положений, выпущенных самой организацией (отчет о самооценке), органами Национальной системы контроля и другими соответствующими проверяющими органами; vii) издавать конкретные правила, применимые к вашей организации, в соответствии с ее природой, структурой и функциями, для применения и / или регулирования внутреннего контроля в основных областях ее административной или операционной деятельности, предоставляя необходимые ресурсы и поддержку для ее эффективная операция.за применение и / или регулирование внутреннего контроля в основных областях его административной или оперативной деятельности, предоставление ресурсов и поддержки, необходимых для его эффективной работы.за применение и / или регулирование внутреннего контроля в основных областях его административной или оперативной деятельности, предоставление ресурсов и поддержки, необходимых для его эффективной работы.

Генеральным контролером в Постановлении Генерального контролера № 459-2008-CG утверждается Положение об органах институционального контроля. Целью указанного Регламента является регулирование действий органов институционального контроля (OCI) в субъектах, подпадающих под действие Национальной системы контроля, связь между административной и функциональной зависимостью указанных органов и их начальника с Управлением Генерального контролера Республики, их функции, обязанности и полномочия, а также обязанности владельцев юридических лиц в отношении OCI. Положение направлено на укрепление работы органов институционального контроля и содействие надлежащему осуществлению государственного контроля. Правила, содержащиеся в Правилах, являются обязательными для лиц, указанных в статье 3 Закона № 27785,Органический закон о Национальной системе контроля и Главного контролера Республики, за исключением лиц, указанных в буквальном g); а также для органов институционального контроля указанных субъектов, независимо от того, являются ли они отраслевыми, региональными, институциональными или регулируемыми любым другим организационным порядком в соответствии с пунктом 13 b) статьи 13

Закон о национальной системе управления. Осуществление государственного контроля через Орган институционального контроля основывается на принципах, изложенных в статье 9 Закона о национальной системе контроля. В организациях, подпадающих под действие Национальной системы контроля, они несут ответственность за государственный контроль в соответствии с его целями и задачами: a) Держатель, серверы и должностные лица организации, отвечающие за внедрение и функционирование внутреннего контроля, а также его надежность, в соответствии с Законом о внутреннем контроле государственных субъектов и Законом о системе государственного контроля. b) Руководитель органа институционального контроля, который отвечает за осуществление последующего внутреннего контроля, указанного в статье 7 Закона о национальной системе контроля,а также внешний, который осуществляется по приказу Генерального контролера Республики в соответствии со статьей 8 Закона о Национальной системе контроля.

OCI представляет собой специализированное подразделение, ответственное за осуществление государственного контроля в субъекте, с тем чтобы содействовать правильному и прозрачному управлению ресурсами и активами субъекта, обеспечивая законность и эффективность его действий и операций, а также достижение его результатов путем выполнения контрольных задач. Субъекты, подпадающие под Систему, должны иметь OCI, чья ответственность за внедрение и реализацию возлагается на Держателя субъекта. Упущение или несоблюдение реализации и реализации OCI представляет собой нарушение, на которое распространяется санкция Генерального контролера. В исключительных случаях Генеральный контролер может разрешить, только по бюджетным или другим должным образом обоснованным причинам, чтобы предприятие было временно без OCI,при условии, что какой-либо орган Системы будет осуществлять последующий контроль над ним и / или запланирован ежегодный внешний аудит. Для исключительных целей деятельности, независимых от государственного контроля, OCI находится на самом высоком иерархическом уровне структуры организации. Без ущерба для выполнения своих функциональных обязательств перед Генеральным контролером, руководитель OCI непосредственно информирует руководителя предприятия о требованиях и результатах контрольных задач, присущих его сфере компетенции.Без ущерба для выполнения своих функциональных обязательств перед Генеральным контролером, руководитель OCI непосредственно информирует руководителя предприятия о требованиях и результатах контрольных задач, присущих его сфере компетенции.Без ущерба для выполнения своих функциональных обязательств перед Генеральным контролером, руководитель OCI непосредственно информирует руководителя предприятия о требованиях и результатах контрольных задач, присущих его сфере компетенции.

Руководитель OCI должен предложить органическую структуру OCI в своем ведении руководителю организации, в которой он выполняет свои функции, для чего он должен принимать во внимание характер, состав и объем этих функций, а также объем и сложность его операции, предварительно представив предложение генеральному контролеру для соответствующего соответствия. OCI должен обладать оперативным потенциалом, позволяющим ему выполнять функции, установленные в настоящих и соответствующих положениях. ИТ-директора должны состоять из междисциплинарного персонала, отобранного в соответствии с целями и действиями, осуществляемыми организацией. В обязанности руководителя OCI входит контроль за выполнением минимальных требований, которым должны удовлетворять сотрудники OCI, среди которых:а) иметь опыт и / или подготовку в области государственного контроля, государственного управления или вопросов, связанных с управлением организациями; б) отсутствие препятствий или несовместимость работы на службе государства (присяжная декларация); c) В случае, если у него есть профессиональное звание, у него должны быть обучение и подготовка, в соответствии с правилами соответствующего профессионального колледжа, которому он принадлежит, и в соответствии с характером требуемой функции; d) отсутствие семейных отношений в пределах четвертой степени родства и второй степени родства или по причине брака с теми, кто выполняет функции управления в организации, а также с теми, кто отвечает за управление товарами или ресурсами общественности, даже если они прекратили свои функции в последние два (02) года (Аффидевит).Руководитель OCI имеет право требовать назначения персонала в OCI вместе с представлением профиля и минимальных требований соискателя, независимо от условий контракта или найма, которые этот персонал примет на себя. Следует отметить, что руководитель OCI может рассмотреть другие требования, которые персонал OCI должен выполнить, необходимые для выполнения контрольных задач в организации, в дополнение к ранее заявленным. Аналогичным образом, руководитель OCI имеет право надлежащим образом обоснованно наблюдать за ротацией или назначением персонала для OCI, который не соответствует профилю и требованиям для проведения контрольной работы. Глава OCI, в силу функциональной зависимости от Генерального контролера, обязан занимать должность в соответствии с правилами,а также руководящие принципы, изданные Управлением Генерального контролера по вопросам государственного контроля, соответствующие функциям, обязательствам и обязанностям, которые присущи сфере его компетенции. В соответствии с административной зависимостью руководитель OCI назначается и разделяется Генеральным контролером, а также объектом надзора и оценки при выполнении его функций в соответствии с настоящим Положением и другими действующими положениями, независимо от трудовых и / или договорных отношений. что они имеют с генеральным контролером или с юридическим лицом. Профессионал Главного контролера, назначенный главой OCI, подчиняется режиму труда, вознаграждениям и льготам в соответствии с положениями статей 36 и 37 Закона о национальной системе контроля.Руководители OCI, поддерживающие трудовые или договорные отношения с предприятием, подчиняются правилам трудового или договорного режима и другим применимым в них положениям, без ущерба для функциональной автономии, присущей контрольной работе и оценке функциональных характеристик, которые соответствует генеральному контролеру.

OCI будет проводиться должностным лицом, назначенным или признанным главой OCI Генеральным контролером, с которым он поддерживает функциональную и административную зависимость в соответствии с положениями статьи 18 Закона. Руководитель OCI обязан отчитываться перед Генеральным контролером о выполнении своих функций. ИТ-директора должны выполнять свои функции в организации с функциональной и технической независимостью в отношении администрирования организации в рамках своей компетенции в соответствии с принципами и полномочиями, установленными в Законе и положениях, изданных Генеральным контролером. Персонал OCI не участвует в процессах управления и / или администрирования. Руководитель OCI незамедлительно сообщит Генеральному контролеру и руководителю организации,случаи воздействия на автономию указанного органа в надлежащим образом обоснованной форме. Действия или бездействие любого органа власти, должностного лица, государственного служащего или третьих лиц, которые препятствуют или препятствуют развитию функций, присущих государственному контролю, представляют собой нарушение, на которое распространяется санкция Генерального контролера, как предусмотрено в подразделе с) Статья 42 Закона о Национальной системе контроля. Руководитель организации, отвечающий за содействие государственному контролю на институциональном уровне, имеет следующие обязательства в отношении OCI: a) Внедрение и внедрение органического подразделения, называемого «Орган институционального контроля»; б) Разместите OCI на самом высоком иерархическом уровне структуры организации; c) Утвердить, когда это уместно и в соответствии с действующими положениями,органическая структура, предложенная главой OCI в координации с Управлением Генерального контролера, а также, по мнению Управления Генерального контролера в случае изменений, в соответствии с применимыми правилами; d) Адаптировать положения, касающиеся функций OCI, предусмотренных в Положении об организации и функциях Организации, к положениям, содержащимся в Положении; e) Утвердить классификацию и количество должностей, закрепленных за Институциональным контрольным органом, по согласованию с Управлением Генерального контролера, в случае отклонений, в соответствии с применимыми правилами; f) Меры предосторожности и гарантии надлежащего распределения людских, экономических и материально-технических ресурсов, необходимых для выполнения функций OCI. В случае персонала, профессиональный профиль, составленный Главой OCI, должен обязательно соблюдаться,g) обеспечить наличие у OCI годового бюджета и оперативного потенциала для выполнения своих функций; h) охватить позиции таблицы назначения персонала; i) Гарантировать, что служащие и должностные лица организации своевременно предоставляют информацию, требуемую OCI, для выполнения его функций; j) Убедитесь, что OCI обладает технической и функциональной автономией, которая позволяет ему выполнять свои функции без помех или ограничений; k) Обеспечить участие персонала OCI в учебных мероприятиях; l) сообщать Генеральному контролеру о случаях смерти или отставки руководителя OCI, когда у них имеется трудовая или договорная зависимость от организации, для целей соответствующих действий; m) другие, установленные Генеральным контролером.

Руководитель OCI не подчиняется мандату руководителя организации в отношении выполнения функций или действий, присущих и связанных с работой государственного контроля. В обязанности руководителя OCI входит управление подразделением, назначенным на его должность, в соответствии с политикой и правилами организации. Руководитель OCI должен поддерживать постоянную координацию с руководителем субъекта, особенно в следующих аспектах: a) внедрение и функционирование внутреннего контроля в субъекте в соответствии с применимыми правилами; б) при разработке и выполнении Годового плана контроля; c) Выполнение внеплановых контрольных задач, запрошенных владельцем объекта; d) сообщать о рисковых ситуациях для субъекта, наблюдаемых при осуществлении профилактического контроля;e) Сообщать о любом отсутствии сотрудничества со служащими и должностными лицами организации или о несоблюдении закона или нормативных актов.

Ниже перечислены функции Институционального контрольного органа: a) Осуществление внутреннего контроля за действиями и действиями организации на основе руководящих принципов и соблюдения Годового плана контроля, указанного в статье 7 Системного закона. Национальный контроль, а также внешний контроль, упомянутый в статье 8 Закона о национальной системе контроля, по заказу Генерального контролера; b) проводить аудит финансовой и бюджетной отчетности предприятия, а также его управления в соответствии с руководящими принципами, изданными Генеральным контролером; c) Выполнять контрольные задачи действий и операций субъекта, предоставленные Генеральным контролером. Когда эти контрольные задачи требуются руководителю предприятия и являются внеплановыми,Его выполнение будет осуществляться в соответствии с руководящими принципами, изданными Генеральным контролером, d) Осуществлять превентивный контроль на предприятии в рамках положений положений, выпущенных Генеральным контролером, с тем чтобы способствовать улучшению управления без ущерба для осуществления последующего контроля; e) отправлять отчеты, вытекающие из его контрольных задач, Генеральному контролеру, а также руководителю организации и сектора, в случае необходимости, в соответствии с положениями по данному вопросу; f) Действовать ex officio, когда в действиях и действиях субъекта замечены разумные признаки незаконности, упущения или несоблюдения, информируя руководителя субъекта о принятии соответствующих корректирующих мер;g) Получать и обрабатывать жалобы, сформулированные серверами, государственными должностными лицами и гражданами в целом, относительно действий и операций субъекта, предоставляя ему процедуру, соответствующую его заслугам, в соответствии с положениями, выданными по данному вопросу, h) Формулировать, выполнять и оценивать Годовой план контроля, утвержденный Генеральным контролером, в соответствии с руководящими принципами и положениями, выпущенными для этой цели; i) осуществлять контроль за корректирующими мерами, которые организация применяет в результате контрольных задач, проверяя и квалифицируя их эффективную материализацию, в соответствии с положениями вопроса; j) Поддерживать комиссии, назначаемые Генеральным контролером для выполнения контрольных задач внутри организации. Аналогичным образом, глава OCI и сотрудники указанного органа будут сотрудничать,по приказу Генерального контролера при выполнении других контрольных задач по оперативным или специальным причинам; k) проверять соблюдение юридических положений и внутренних норм, применимых к предприятию, его органическими подразделениями и персоналом; I) Сформулировать и предложить предприятию годовой бюджет OCI для его соответствующего утверждения; m) прилежно и своевременно выполнять приказы и требования, сформулированные Генеральным контролером; n) Обеспечить, чтобы гласность Отчетов в результате его контрольных действий осуществлялась в соответствии с положениями данного вопроса; o) Осторожно, чтобы любая модификация Таблицы назначения персонала, а также соответствующей части Положения об организации и функциях,отношение к OCI осуществляется в соответствии с положениями данного вопроса; p) Содействовать постоянному обучению персонала, составляющего OCI, включая Штаб-квартиру, через Национальную школу контроля Генерального контролера или любой другой университет или высшее учебное заведение с официальным признанием в вопросах, связанных с государственным контролем, Государственное управление и вопросы, связанные с управлением организациями; q) Сохранять под контролем, хранением и в распоряжении Генерального контролера в течение десяти (10) лет контрольные отчеты, рабочие документы, полученные жалобы и документы, относящиеся к функциональной деятельности OCI, после чего на них распространяются правила. текущие архивы для государственного сектора.Глава OCI примет соответствующие меры по сохранности и сохранности документального наследия; r) обеспечить, чтобы персонал OCI соблюдал правила и принципы, регулирующие поведение, препятствия, несовместимости и запреты государственных должностных лиц и служащих в соответствии с положениями данного вопроса; s) хранить секретную информацию, полученную при осуществлении своей деятельности, в резерве; t) Другие, установленные Генеральным контролером.t) Другие, установленные Генеральным контролером.t) Другие, установленные Генеральным контролером.

Секторальные контрольные органы исполнительной власти и региональные контрольные органы региональных правительств имеют в качестве сферы контроля свою собственную региональную и министерскую организацию, соответственно. Отраслевые и региональные контрольные органы по приказу Генерального контролера могут выполнять или поддерживать контрольные задачи, которые должны выполняться в субъектах, входящих в их сектор или регион, соответственно. В случае контрольных органов провинциальных и районных муниципалитетов, они будут описывать свои контрольные задачи своим собственным субъектам. Офис Генерального контролера, если он сочтет это уместным, может приказать, чтобы провинциальный или районный контрольный орган выполнял или поддерживал контрольные задачи, которые должны выполняться в других провинциальных муниципалитетах, районных или муниципальных компаниях, если это применимо.Генеральный контролер является компетентным органом для разрешения случаев конфликта юрисдикций между отраслевыми, региональными или местными контрольными органами.

Отраслевые и региональные контрольные органы, в дополнение к своим собственным функциям, которые они должны выполнять на институциональном уровне, будут выполнять следующие функции: разработать Годовой план контроля, касающийся жалоб, стандартизации критериев для выполнения задач контроля, среди прочего, чтобы способствовать оптимальному и единообразному развитию государственного контроля; b) Интегрировать и консолидировать информацию, относящуюся к работе, производительности, ограничениям или другим параметрам OCI объектов, включенных в сектор или регион, соответственно, когда это предоставляет Генеральный контролер;c) Информировать Канцелярию Генерального контролера о любом аспекте, относящемся к OCI объектов, включенных в сектор или регион, соответственно, которые могут повлиять на их работу, а также связанных с функциональными характеристиками глав OCI, для оценки Генеральным контролером; d) Выпуск годового отчета в Региональный совет в соответствии с положениями, выпущенными Генеральным контролером.

OCI будет воздерживаться от выполнения или вмешательства в функции и виды деятельности, присущие сфере ответственности и ответственности администрации и руководства организации. В соответствии с этим и без ограничения этого списка им запрещается: a) выполнять контрольные задачи, направленные на проверку жалоб, жалоб, претензий или других аспектов, связанных с трудовыми отношениями должностных лиц и служащих организация, б) замена серверов и должностных лиц организации при исполнении ими своих обязанностей; c) Одобрить, утвердить или выдать документы в качестве требования для утверждения действий или операций администрации, за исключением действий Контрольного органа, d) провести инвентаризацию и зарегистрировать операции,и участвовать в действиях по обеспечению безопасности или защите товаров, характерных для работы администрации; e) участвовать в качестве члена специальных комитетов по контрактам и закупкам в соответствии с действующими положениями; е) другие, которые определены соответствующими правилами.

Назначение руководителя OCI является исключительной и исключительной компетенцией Канцелярии Генерального контролера и осуществляется посредством Постановления Контролера, опубликованного в Официальной газете El Peruano. Назначение осуществляется в соответствии с положениями статьи 19 Закона о национальной системе контроля и осуществляется в следующих формах: а) путем конкурса на общественные заслуги, созываемого Генеральным контролером, на национальном, региональном или локальный, в зависимости от ситуации, который может включать один или несколько объектов. Призыв будет опубликован в официальной газете El Peruano и в одном из общенациональных тиражей. Указанный процесс может осуществляться с участием консалтинговых компаний, специализирующихся на оценке и подборе персонала, если это будет сочтено целесообразным; б) по прямому назначению профессиональных сотрудников Генерального контролера,в соответствии с положениями, которые Генеральный контролер диктует по этому вопросу; в) путем передачи, при возможности, которую Генеральный контролер считает удобной, и в соответствии с положениями, которые он диктует по данному вопросу. Для того, чтобы занять должность руководителя OCI, независимо от формы назначения, должны быть выполнены следующие требования: a) Отсутствие препятствий или несовместимость для работы на службе государства (присяжная декларация); b) При необходимости иметь профессиональное звание, а также обучение и подготовку в соответствующем профессиональном колледже; в) проверяемый опыт не менее пяти (05) лет в осуществлении государственного контроля или в частном аудите; г) не быть осужденным за умышленное преступление с твердым решением;e) не был подвергнут административному взысканию со стороны юридического лица, отстраненного от должности более чем на тридцать (30) дней, а также не был уволен или уволен в течение последних пяти (05) лет до его применения (заявление под присягой); f) Неспособность провести ожидающий судебный процесс с юридическим лицом или Генеральным контролером, с уже существующим характером их применения, вытекающим из выполнения публичной функции в целом (Присяжное заявление); g) не быть окончательно отделенным от исполнения должности из-за неудовлетворительного или небрежного выполнения контрольной функции в течение последних двух лет, подсчитанных с того момента, как соответствующее Постановление Контролера было твердым или вызвало состояние; h) отсутствие семейных отношений в пределах четвертой степени кровного родства и второй степени родства или по причине брака,с должностными лицами и директорами организации или с теми, кто отвечает за управление государственными активами или ресурсами, даже если они прекратили свои функции в течение последних двух (02) лет (присяжное заявление); i) Не выполнял управленческую деятельность в исполнительных или консультативных функциях в организации в течение последних четырех (04) лет (Присяжный отчет); j) обучение, аккредитованное Национальной контрольной школой Генерального контролера Республики или другими учреждениями по предметам, связанным с государственным контролем или государственным управлением, в течение последних двух (02) лет; k) Другие, определенные Генеральным контролером, относящиеся к функции, выполняемой субъектом. Генеральный контролер может провести последующую проверку представленной информации.Главы OCI, назначаемые Генеральным контролером, будут выполнять свои функции в организациях в течение трех (03) лет. В исключительных случаях и по должным образом обоснованным причинам, квалифицированным в соответствии с процедурами, принятыми в этом отношении, он может оставаться в течение периода менее трех (03) лет или, если применимо, более длительного времени в организации, которая Оно должно превышать пять (05) лет.

Передача глав OCI будет рассматриваться, в основном, по следующим критериям: a) семейные обстоятельства руководителя OCI и / или влияние на его здоровье; b) информация, относящаяся к оценкам или другим аспектам глав OCI; c) Информация о функциональных показателях руководителя ОКИ; d) Назначенный бюджет и другие аспекты Образований, куда будет переведен Глава OCI. Переводы, осуществляемые с применением критериев, предписанных в пунктах b) и c), будут осуществляться без ущерба для соответствующих дополнительных действий.

Канцелярия Генерального контролера Республики (2007 г.), это подразделение через свои различные органические подразделения или децентрализованные органы осуществляет постоянный надзор за деятельностью OCI, а также за выполнением функций, возложенных на него в соответствии с Регламентом и другими положениями о Причина. Управление Генерального контролера оценивает через свои различные органические подразделения или децентрализованные органы функциональные акты OCI, как указано в Положении, и другие положения по этому вопросу, которые издаются для этой цели. Организация не сможет оценить функциональные действия OCI, поэтому, если она считает, что функция управления выполняется небрежно и / или недостаточно, она должна приступить к отправке соответствующей документации Генеральному контролеру для соответствующей оценки.Формы оценки функциональных характеристик OCI будут выполняться в соответствии с положениями, которые диктует Генеральный контролер по данному вопросу, а именно: a) оценка эффективности: относится к объективной и систематической проверке и оценке актов действия и результаты, достигнутые руководителем органа институционального контроля, а также техническим и специализированным персоналом при осуществлении государственного контроля в соответствии с нормами, процедурами и принципами, регулирующими осуществление государственного контроля; б) Резюме проверки: относится к проверке жалобы, факт,или существенное нарушение в отношении интересов государства или конкретного аспекта, касающегося действий руководителя институционального контрольного органа, что означает или подразумевает небрежное выполнение своих функций; деятельность, которая должна быть выполнена в течение краткого периода. Формы оценки будут разрабатываться при строгом соблюдении принципов, регулирующих государственный контроль, установленных в Законе о Национальной системе контроля, и особенно принципов возможности, материальности, законности, законности, разумности, пропорциональности, объективности, правдивости, а также надлежащей правовой процедуры. Генеральный контролер может в качестве превентивной и временной меры приказать приостановить контрольную функцию руководителя OCI,в начале или во время выполнения любой из форм оценки, предусмотренных в Правилах, когда имеются признаки серьезного функционального проступка, который заслуживает такой приостановки. Приостановление контрольной функции руководителя OCI осуществляется посредством постановления контроллинга и может сохраняться до завершения оценки, в которой он участвует. Указанная мера может быть оспорена путем подачи апелляции на пересмотр в течение пятого (05) рабочего дня с момента уведомления. Оценка OCI будет проводиться с учетом следующих критериев: a) Соответствие Годовому плану контроля и его уровням эффективности, результативности и экономии; б) качество отчетов, вытекающих из контрольных задач;c) Качество рекомендаций, сформулированных для улучшения или исправления ситуаций, которые подразумевают недостатки в управлении предприятием, а также действия, предпринятые Главой OCI для проверки и контроля за выполнением рекомендаций; d) Адекватное функциональное поведение и обучение руководителя OCI и его сотрудников в сроки, установленные правилами, регулирующими их действия, а также управленческий потенциал в проведении OCI; e) Отношения с Техническим руководящим органом: активная позиция, оптимальный уровень координации с Генеральным контролером, помощь и уровень приверженности институциональной деятельности CGR, если применимо.действия, предпринятые Главой OCI в целях проверки и мониторинга выполнения рекомендаций; d) Адекватное функциональное поведение и обучение руководителя OCI и его сотрудников в сроки, установленные правилами, регулирующими их действия, а также управленческий потенциал в проведении OCI; e) Отношения с Техническим руководящим органом: активная позиция, оптимальный уровень координации с Генеральным контролером, помощь и уровень приверженности институциональной деятельности CGR, если применимо.действия, предпринятые Главой OCI в целях проверки и мониторинга выполнения рекомендаций; d) Адекватное функциональное поведение и обучение руководителя OCI и его сотрудников в сроки, установленные правилами, регулирующими их действия, а также управленческий потенциал в проведении OCI; e) Отношения с Техническим руководящим органом: активная позиция, оптимальный уровень координации с Генеральным контролером, помощь и уровень приверженности институциональной деятельности CGR, если применимо.оптимальный уровень координации с Генеральным контролером, помощь и уровень приверженности институциональной деятельности CGR, если применимо.оптимальный уровень координации с Генеральным контролером, помощь и уровень приверженности институциональной деятельности CGR, если применимо.

С другой стороны, чтобы определить серьезность выявленных функциональных недостатков, будут приняты во внимание следующие критерии: a) Характер недостатка: подразумевается определение того, является ли обнаруженный недостаток результатом нарушения существенного аспекта выполнения функций. глава OCI; b) Преднамеренность: определить, является ли обнаруженный недостаток действием или бездействием продуктом злонамеренного действия; c) Потенциальный ущерб или риск: подразумевает предупреждение, если обнаруженный недостаток вызвал какой-либо ущерб или потенциальный экономический или административный риск для предприятия, возникший как прямое следствие его действия или бездействия; d) повторение: это означает проверку времени, в течение которого обнаружен недостаток;e) Признание главой OCI совершенного правонарушения и отношения по исправлению до того, как оно будет обнаружено. Если в результате проведенной оценки будет установлено, что руководитель OCI плохо выполнил свою контрольную функцию с учетом принципов разумности и соразмерности, будет рекомендовано принятие любой из следующих мер: a) Разделение определение функции главы OCI, которая будет применяться, когда обнаруженные недостатки являются серьезными, в соответствии с положениями статьи 34 и принципами, предусмотренными в статье 31 Положения; b) Начало процедуры санкций, если глава OCI имеет трудовые отношения с предприятием в соответствии с применимыми правилами; в) устное или письменное предупреждение главе ОКИ,если это персонал Главного контролера. Если действия b) или c) будут приняты, они будут зарегистрированы Генеральным контролером. Результаты оценки, выполненной техническому и специализированному персоналу OCI при осуществлении государственного контроля, будут сообщены руководителю организации, которая примет действия, которые они сочтут необходимыми, в соответствии с их компетенцией. Для указанной оценки будут приняты во внимание критерии, указанные в статьях 33 и 34 Правил, в зависимости от обстоятельств. Окончательное разделение функций Главы OCI осуществляется Генеральным контролером в эксклюзивном и исключительном порядке в соответствии со статьей 19 Закона о Национальной системе контроля. Указанное разделение может быть обеспечено только по причине, прямо указанной в Правилах.Ниже приведены причины для окончательного отделения Главы OCI: а) Определение неудовлетворительных показателей при выполнении контрольных задач в соответствии с Отчетом об оценке функциональных показателей Главы OCI и / или итоговой проверкой, б) Повлекать за собой в порядке надзора нарушение любого из требований, установленных в пунктах а), d) и е) статьи 25 Правил. Недостаточная квалификация функциональных показателей руководителя OCI приводит к его окончательному отделению от контрольной функции, причем эта мера связана исключительно с разделением должности. Отчеты, выпущенные Генеральным контролером, в которых определено окончательное разделение главы OCI, будут направлены владельцам организаций, от которых они зависят от рабочей силы,в целях принятия действий, которые они считают уместными, в соответствии с их компетенцией. Окончательное разделение будет предписано Постановлением контролера и должно быть должным образом мотивировано в соответствии с положениями данного вопроса. Решение об увольнении будет сообщено лично главе OCI в том месте, которое он сообщил в качестве своего места жительства, если только во время оценки он не указал другое место жительства, в котором должно быть сделано соответствующее уведомление. В случае отказа в получении указанного уведомления от главы OCI, этот факт будет зафиксирован в протоколе с учетом его уведомления. В случае, если руководитель OCI не найден, это будет записано в протоколе, и по адресу будет размещено уведомление с указанием новой даты вступления уведомления в силу.Если уведомление не может быть доставлено непосредственно в новую дату, акт останется под дверью вместе с уведомлением, тем самым исчерпав процедуру. Апелляция может быть подана против указанного Постановления в течение пятнадцати (15) рабочих дней после уведомления. В решении, которое разрешает апелляцию, административный маршрут исчерпан после уведомления о решении в соответствии с предусмотренной процедурой. Резолюция, объявляющая об окончательном разделении из-за неблагоприятной оценки, может быть опубликована в Бюллетене правовых норм Официальной газеты El Peruano, когда она станет твердой или станет причиной государства. В случаях окончательного разделения, завершения назначения или приостановки функции управления,Руководитель OCI обязан выполнить документально подтвержденную доставку должности должностному лицу или серверу, определенному Генеральным контролером, в течение десяти (10) рабочих дней после даты уведомления о соответствующем акте, за исключением должным образом обоснованных причин. разрешить продление срока. Генеральный контролер в случаях, когда это может быть необходимо, может предусмотреть, что руководитель организации назначает должностное лицо или сервер, который получает поставку должности.может предусматривать, что руководитель субъекта назначает должностное лицо или сервер, который получает поставку должности.может предусматривать, что руководитель субъекта назначает должностное лицо или сервер, который получает поставку должности.

Назначение в штаб - квартире ОКИ продолжается до тех пор, как назначение главы ОКИ главным контролером не проводится, а также в случаях, предусмотренных в Регламенте. Штаб-квартира OCI должна быть введена в эксплуатацию в следующих случаях: a) по причинам отсутствия вакансий; б) в случаях отсутствия руководителя OCI в связи с отпуском, отпуском, разрешением или другими предположениями, независимо от их характера, предоставленными в соответствии с законом; в) по другим причинам, которые Генеральный контролер считает оправданными. Заказ осуществляется любым из следующих способов:а) по решению контролера специалисту, имеющему трудовые отношения с генеральным контролером и отвечающему требованиям, установленным в статье 25 Положения; b) По решению Контролера назначение функций OCI может быть организовано для руководителя OCI, который занимает должность в другом объекте в рамках Национальной системы контроля, c) По прямому указанию руководителя организация приступит к заказу OCI для специалиста, который отвечает требованиям, установленным в статье 25 Правил, в случаях, предусмотренных в пунктах a) и c) статьи 47; d) Руководитель OCI в случаях, предусмотренных в пункте b) статьи 47, предложит руководителю организации лицо, которое будет временно выполнять свои функции,которая должна соответствовать требованиям, установленным в статье 25 Регламента, и держатель юридического лица должен оформить предложение. Руководитель предприятия, в случаях литералов c) и d), должен сообщить Генеральному контролеру о совершенной комиссии. Каждая работа будет длиться не более двух (02) лет, в соответствии с действующим режимом труда. Ввод в действие OCI завершается наступлением следующих событий: 1. Назначение Главы OCI Генеральным контролером, 2. Соблюдение срока, предусмотренного в предыдущей статье; 3. Неблагоприятный результат оценки, сделанной для руководителя, ответственного за OCI, проведенного посредством итоговой проверки.в случаях литералов с) и d) он должен сообщить генеральному контролеру о совершенной комиссии. Каждая работа будет длиться не более двух (02) лет, в соответствии с действующим режимом труда. Ввод в действие OCI завершается наступлением следующих событий: 1. Назначение Главы OCI Генеральным контролером, 2. Соблюдение срока, предусмотренного в предыдущей статье; 3. Неблагоприятный результат оценки, сделанной для руководителя, ответственного за OCI, проведенного посредством итоговой проверки.в случаях литералов с) и d) он должен сообщить генеральному контролеру о совершенной комиссии. Каждая работа будет длиться не более двух (02) лет, в соответствии с действующим режимом труда. Ввод в действие OCI завершается наступлением следующих событий: 1. Назначение Главы OCI Генеральным контролером, 2. Соблюдение срока, предусмотренного в предыдущей статье; 3. Неблагоприятный результат оценки, сделанной для руководителя, ответственного за OCI, проведенного посредством итоговой проверки.Соблюдение срока, предусмотренного в предыдущей статье; 3. Неблагоприятный результат оценки, сделанной для руководителя, ответственного за OCI, проведенного посредством итоговой проверки.Соблюдение срока, предусмотренного в предыдущей статье; 3. Неблагоприятный результат оценки, сделанной для руководителя, ответственного за OCI, проведенного посредством итоговой проверки.Юридические лица будут подлежать соблюдению следующих положений: 1. Только штаб-квартира OCI может быть назначена для персонала, имеющего трудовые или договорные отношения с предприятием. 2. Комиссия Штаб-квартиры OCI действует с момента оформления комиссии Держателем. Генеральный контролер имеет право проводить проверки, которые он считает уместными, и проверять, что комиссия была выполнена не в соответствии с вышеупомянутой процедурой, или в случае, если любая несовместимая несовместимость была определена в соответствии с положениями буквы b). статьи 38, которая запрещает ответственному лицу продолжать выполнение этой должности, приказ будет аннулирован и будут рекомендованы соответствующие корректирующие действия. 3. Любые действия персонала, связанные с перемещением,Об изменении или заключении в трудовой или контрактной ситуации лица, ответственного за Штаб-квартиру OCI, будет предварительно сообщено Генеральному контролеру для его оценки и соответствующего одобрения, если это необходимо. Держатель обязан соблюдать это положение и отвечать Генеральному контролеру за его несоблюдение.

Интерпретация IAI-Испания (2013) показывает, что эффективность Институционального контрольного органа определяется в рамках подхода COSO к внутреннему контролю; Указанный контроль является инструментом управления, который используется для обеспечения разумной гарантии соответствия целям, установленным владельцем или назначенным должностным лицом. Структура внутреннего контроля - это набор планов, методов, процедур и других мер, включая отношение руководства, которое учреждение должно предложить разумную гарантию того, что следующие цели выполнены: (i) Содействие методическим операциям, экономичные, эффективные и действенные, а также качественные продукты и услуги, в соответствии с миссией учреждения (ii) оберегать ресурсы от любых потерь в результате растраты, злоупотреблений, неправильного управления,ошибки и мошенничество (iii) Соблюдать законы, нормативные акты и директивы Директората, и, (iv) Готовить и поддерживать надежные финансовые и управленческие данные, правильно и своевременно представленные в отчетах. Отчет COSO включил в единую концептуальную структуру различные подходы, существующие во всем мире, и обновил процессы разработки, реализации и оценки внутреннего контроля. Точно так же он определяет внутренний контроль как процесс, который представляет собой средство достижения цели, а не самоцель. В нем также указывается, что он выполняется людьми на каждом уровне организации и обеспечивает разумную безопасность для достижения следующих целей: (i) эффективность и результативность операций, (ii) надежность финансовой информации и (iii) соответствие законы и правила.Этот контроль должен быть встроен в инфраструктуру предприятия и должен быть связан с его операционной деятельностью.

Указано, что внутренний контроль состоит из пяти взаимосвязанных компонентов:  (i) среда контроля,  (ii) assessment оценка риска, (iii) мероприятия по борьбе с контролем, (iv) формальная информация и коммуникация, и (v) мониторинг (наблюдение).

В сентябре 2004 года COSO выпустил документ «Управление корпоративными рисками -

Комплексная структура », продвигающая широкий и всесторонний подход в компаниях и государственных организациях. Аналогичным образом, этот подход расширяет компоненты, предложенные во Внутреннем контроле - Интегрированной структуре, до восьми компонентов, а именно: (i) внутренняя среда, (ii) установление целей, (iii) идентификация событий, (iv) оценка рисков, (v) реагирование на риски, (vi) меры контроля, (vii) информация и коммуникация и (viii) надзор.

Стандарты внутреннего контроля представляют собой руководящие принципы, критерии, методы и положения для применения и регулирования внутреннего контроля в основных областях административной или операционной деятельности организаций, в том числе связанных с финансовым, логистическим и кадровым управлением. работы, информационные системы и этические ценности, среди прочего. Они продиктованы с целью содействия адекватному управлению ресурсами в организациях. Владельцы, должностные лица и серверы каждого субъекта, в соответствии с их компетенцией, несут ответственность за создание, поддержание, проверку и обновление структуры внутреннего контроля в зависимости от характера их деятельности и объема операций. Кроме того, держатели обязаны издавать конкретные правила, применимые к их сущности, в соответствии с их характером,Структура, функции и процессы в соответствии с положениями этого документа. Стандарты внутреннего контроля основаны на общепринятых критериях и практиках, а также на этих руководящих принципах и стандартах контроля.

Стандарты внутреннего контроля направлены на содействие укреплению систем внутреннего контроля и совершенствованию государственного управления в отношении защиты наследия и достижения институциональных целей и задач. В этом контексте целями Стандартов внутреннего контроля являются: i) Служить в качестве системы отсчета с точки зрения внутреннего контроля для выпуска соответствующих институциональных норм, а также для регулирования административных и эксплуатационных процедур, вытекающих из него; ii) Руководство по разработке конкретных правил для функционирования процессов управления и управленческой информации в организациях; iii) Руководство и унификация применения внутреннего контроля в субъектах.

Это всеобъемлющий процесс, осуществляемый руководителем, должностными лицами и служащими предприятия, призванный противостоять рискам и дать разумную уверенность в том, что при достижении миссии предприятия будут достигнуты следующие цели управления: (i) Способствовать повышению эффективности, действенности, прозрачности и экономии в деятельности предприятия, а также качеству предоставляемых услуг. (Ii) Заботиться о ресурсах и активах и защищать их от любых потерь, порчи, неправильного использования и незаконных действий, а также как в общемпротив любого нерегулярного события или вредной ситуации, которая может на них повлиять (iii) Соблюдать правила, применимые к предприятию и его деятельности (iv) Гарантировать надежность и своевременность информации (v) Продвигать и продвигать практику институциональных ценностей (vi) Продвигать соответствие должностных лиц или серверов предоставлению счетов за средства и активы, находящиеся в их ведении или для миссии и цели, которые были доверены и приняты.

Система внутреннего контроля в совокупности действий, мероприятий, планов, политики, норм, записей, организации, процедур и методов, включая отношение властей и персонала, организованных и учрежденных в каждом субъекте, для достижения институциональных целей. что ищет. Аналогичным образом, его компоненты состоят из: (i) контрольной среды, понимаемой как организационная среда, благоприятствующая применению практики, ценностей, поведения и соответствующих правил для функционирования внутреннего контроля и скрупулезного управления (ii) оценка риска которые должны выявлять, анализировать и управлять факторами или событиями, которые могут неблагоприятно повлиять на выполнение целей, задач, задач, мероприятий и институциональных операций (iii) деятельность управленческого контроля,которые представляют собой политики и процедуры контроля, которые владелец или назначенное должностное лицо, руководство и компетентные исполнительные уровни передают в отношении функций, возложенных на персонал, в целях обеспечения соответствия целям организации (iv) Мероприятия по предотвращению и мониторингу, относящиеся к действиям, которые должны быть приняты при выполнении назначенных функций, для того, чтобы заботиться о них и обеспечивать их соответствие и качество, соответственно, для достижения целей внутреннего контроля. (V) Системы информация и коммуникация, посредством которых регистрация, обработка, интеграция и раскрытие информации, с базами данных и доступными и современными компьютерными решениями, эффективно служат для обеспечения надежности,прозрачность и эффективность в институциональных процессах внутреннего контроля и управления (vi) Мониторинг результатов, состоящий из обновленного обзора и проверки внимания и достижений реализованных мер внутреннего контроля, включая выполнение рекомендаций, изложенных в его докладах (vii) Обязательства по улучшению, на основании которых органы и персонал институциональной администрации проводят самооценки для лучшего развития внутреннего контроля и сообщают о любых недостатках, которые могут быть исправлены, вынуждая их соблюдать положения или рекомендации, которые сформулированы для улучшения или оптимизации их работы.состоящий из обновленного обзора и проверки внимания и достижений реализованных мер внутреннего контроля, включая выполнение рекомендаций, сформулированных в его отчетах. (vii) Обязательства по улучшению, за счет которых органы и персонал институциональной администрации выполняют свои функции. Самооценки для лучшего развития внутреннего контроля и сообщают о любых отклонениях дефицита, способных к исправлению, заставляя соблюдать положения или рекомендации, которые сформулированы для улучшения или оптимизации их работы.состоящий из обновленного обзора и проверки внимания и достижений реализованных мер внутреннего контроля, включая выполнение рекомендаций, сформулированных в его отчетах. (vii) Обязательства по улучшению, за счет которых органы и персонал институциональной администрации выполняют свои функции. Самооценки для лучшего развития внутреннего контроля и сообщают о любых отклонениях дефицита, способных к исправлению, заставляя соблюдать положения или рекомендации, которые сформулированы для улучшения или оптимизации их работы.по чьим заслугам органы и персонал институциональной администрации проводят самооценки для лучшего развития внутреннего контроля и сообщают о любых недостатках отклонений, которые могут быть исправлены, вынуждая их соблюдать положения или рекомендации, которые сформулированы для улучшения или оптимизации их работы.,по чьим заслугам органы и персонал институциональной администрации проводят самооценки для лучшего развития внутреннего контроля и сообщают о любых недостатках отклонений, которые могут быть исправлены, вынуждая их соблюдать положения или рекомендации, которые сформулированы для улучшения или оптимизации их работы., Адекватное внедрение и системное функционирование внутреннего контроля в организациях требует, чтобы институциональная администрация надлежащим образом предусматривала и проектировала надлежащую организацию для этой цели, а также содействовала уровням организации, рациональности и применению единых критериев, которые способствуют лучшему осуществлению и всесторонней оценке., В этом смысле считается, что принципами, применимыми к системе внутреннего контроля, являются: (i) самоконтроль, благодаря которому все должностные лица и серверы должны контролировать свою работу, выявлять недостатки или отклонения и принимать корректирующие меры для улучшения своей работы и достижения ожидаемых результатов; (ii) саморегулирование, такое как институциональный потенциал для разработки положений, методов и процедур, которые позволяют ему защищать, осуществлять и обеспечивать эффективность, действенность,прозрачность и законность результатов своих процессов, деятельности или операций; и (iii) самоуправление, при котором каждый субъект несет ответственность за проведение, планирование, выполнение, координацию и оценку функций, находящихся под его контролем, с учетом применимых правил и целей, установленных для его выполнения. Системная организация внутреннего контроля институционально спроектирована и создана с учетом обязанностей руководства, администрирования и контроля ее функциональных компонентов, для которых в ее структуре будут предусмотрены уровни стратегического, оперативного и оценочного контроля.координировать и оценивать функции по их поручению в соответствии с применимыми правилами и целями, установленными для их выполнения. Системная организация внутреннего контроля институционально спроектирована и создана с учетом обязанностей руководства, администрирования и контроля ее функциональных компонентов, для которых в ее структуре будут предусмотрены уровни стратегического, оперативного и оценочного контроля.координировать и оценивать функции по их поручению в соответствии с применимыми правилами и целями, установленными для их выполнения. Системная организация внутреннего контроля институционально спроектирована и создана с учетом обязанностей руководства, администрирования и контроля ее функциональных компонентов, для которых в ее структуре будут предусмотрены уровни стратегического, оперативного и оценочного контроля.

Современный подход, установленный COSO, указывает на то, что компоненты структуры внутреннего контроля взаимосвязаны и включают в себя различные элементы, которые интегрированы в процесс управления. Поэтому в настоящем документе для целей надлежащего оформления и реализации структуры внутреннего контроля во всех субъектах предполагается, что она будет организована на основе следующих пяти компонентов: a. Контрольная среда; б. Оценка рисков; с. Управленческий контроль за деятельностью; д. Информация и коммуникация; и. Надзор, который группирует мероприятия по профилактике и мониторингу, отслеживанию результатов и обязательств по улучшению. Эти компоненты признаны на международном уровне основными мировыми организациями, специализирующимися на внутреннем контроле и,Хотя его название и составляющие его элементы могут допускать различия, его использование облегчает стандартизированное внедрение структуры внутреннего контроля в организациях, а также способствует ее упорядоченной, унифицированной и всеобъемлющей оценке компетентными контрольными органами.

Внутренний контроль осуществляется на различных иерархических уровнях. Должностные лица более низкого уровня, внутренние аудиторы и персонал способствуют эффективному, действенному и экономичному функционированию системы внутреннего контроля. Руководитель, должностные лица и весь персонал организации несут ответственность за применение и контроль внутреннего контроля, а также за поддержание надежной структуры внутреннего контроля, способствующей достижению его целей, а также эффективности, действенности и экономии средств. операции.

Чтобы способствовать укреплению внутреннего контроля в организациях, держатель или назначенное должностное лицо должны взять на себя обязательство по выполнению критериев, описанных ниже: i) Институциональная поддержка внутреннего контроля: держатель, должностные лица и все Сотрудники организации должны демонстрировать и поддерживать позитивное отношение и поддержку для надлежащего функционирования внутреннего контроля. Отношение является характеристикой каждого субъекта и отражается во всех аспектах, связанных с его работой. Их участие и поддержка способствуют существованию позитивного отношения; ii) Ответственность руководства. Каждый государственный служащий обязан отчитываться перед вышестоящим органом и перед обществом за государственные средства или активы, находящиеся под его / ее ответственностью, или за порученную или принятую миссию или задачу;iii) Климат доверия на работе: действующий президент и должностные лица должны содействовать созданию надлежащего климата доверия, который обеспечивает адекватный поток информации среди сотрудников организации. Доверие позволяет создать рабочую атмосферу, способствующую функционированию внутреннего контроля, основанную на взаимной безопасности и сотрудничестве между людьми, а также на их добросовестности и компетентности, окружение которых обеспечивает обратную связь о выполнении обязанностей и аспектах ответственности; iv) Прозрачность в управлении: прозрачность в управлении ресурсами и активами в соответствии с действующими нормативными актами,Оно включает как обязательство субъекта раскрывать информацию о проведенных мероприятиях, связанных с достижением его целей, так и право общественности на доступ к такой информации, знать и оценивать во всей ее полноте эффективность и способ проведения управление; v) Разумная уверенность в достижении целей внутреннего контроля. Эффективная структура внутреннего контроля обеспечивает разумную уверенность в достижении поставленных целей. Владелец или назначенное должностное лицо каждой организации должно определить риски, связанные с операциями, и оценить их приемлемую маржу в количественном и качественном выражении в зависимости от обстоятельств.v) Разумная уверенность в достижении целей внутреннего контроля. Эффективная структура внутреннего контроля обеспечивает разумную уверенность в достижении поставленных целей. Владелец или назначенное должностное лицо каждой организации должно определить риски, связанные с операциями, и оценить их приемлемую маржу в количественном и качественном выражении в зависимости от обстоятельств.v) Разумная уверенность в достижении целей внутреннего контроля. Эффективная структура внутреннего контроля обеспечивает разумную уверенность в достижении поставленных целей. Владелец или назначенное должностное лицо каждой организации должно определить риски, связанные с операциями, и оценить их приемлемую маржу в количественном и качественном выражении в зависимости от обстоятельств.

Структура внутреннего контроля сама по себе не может гарантировать эффективное и действенное управление с полными, точными и надежными записями и финансовой информацией, а также не может быть свободна от ошибок, нарушений или мошенничества. На эффективность внутреннего контроля могут влиять причины, связанные с людскими и материальными ресурсами, а также изменения внешней и внутренней среды. Функционирование системы внутреннего контроля зависит от человеческого фактора и может быть затронуто ошибкой в ​​зачатии, суждением, небрежностью или коррупцией. Следовательно, даже когда компетентность и добросовестность персонала, применяющего внутренний контроль, можно контролировать посредством адекватного процесса отбора и обучения, эти качества могут уступать внешнему или внутреннему давлению внутри организации. Это больше,Если персонал, осуществляющий внутренний контроль, не понимает, какова его роль в процессе, или решает игнорировать его, внутренний контроль будет неэффективным. Другим ограничивающим фактором являются ограничения, с которыми могут сталкиваться субъекты в отношении материальных ресурсов. Следовательно, расходы на средства контроля следует рассматривать в связи с их выгодой. Поддержание системы внутреннего контроля с целью устранения риска потери нереально и приведет к высоким затратам, которые не будут оправдывать полученные выгоды. Следовательно, при определении дизайна и реализации конкретного элемента управления следует учитывать вероятность того, что риск существует, и его потенциальное влияние на предприятие, а также расходы, связанные с внедрением нового элемента управления. Изменения во внешней и внутренней среде предприятия,такие как организационные изменения и отношение должностного лица и должностных лиц могут оказать влияние на эффективность внутреннего контроля и на персонал, который осуществляет контроль. По этой причине владелец или назначенное должностное лицо должны периодически оценивать внутренний контроль, информировать персонал об изменениях, которые внедряются, и уважать соблюдение мер контроля, являясь хорошим примером для всех.

КОНТРОЛЬНАЯ СРЕДА

Интерпретируя IAI-Spain (2013), компонент среды контроля определяет создание организационной среды, благоприятной для применения передовых методов, ценностей, поведения и соответствующих правил, для повышения осведомленности членов организации и формирования культуры внутреннего контроля., Эти соответствующие методы, ценности, поведение и правила способствуют созданию и укреплению политики и процедур внутреннего контроля, которые ведут к достижению институциональных целей и институциональной культуры контроля. Владелец, должностные лица и другие члены организации должны рассматривать основную позицию, принятую в отношении внутреннего контроля. Характер такого отношения определяет организационный климат и, прежде всего,обеспечивает дисциплину путем воздействия на поведение персонала в целом. Этот компонент включает в себя: философия управления; Честность и этические ценности; Стратегическое управление; Организационная структура; Управление людскими ресурсами; Профессиональная компетенция; Распределение полномочий и ответственности; Орган институционального контроля. Качество среды контроля является результатом сочетания факторов, которые ее определяют. Большая или меньшая степень их развития усилит или ослабит контрольную среду и культуру, что также повлияет на качество деятельности организации.Профессиональная компетенция; Распределение полномочий и ответственности; Орган институционального контроля. Качество среды контроля является результатом сочетания факторов, которые ее определяют. Большая или меньшая степень их развития усилит или ослабит контрольную среду и культуру, что также повлияет на качество деятельности организации.Профессиональная компетенция; Распределение полномочий и ответственности; Орган институционального контроля. Качество среды контроля является результатом сочетания факторов, которые ее определяют. Большая или меньшая степень их развития усилит или ослабит контрольную среду и культуру, что также повлияет на качество деятельности организации.

Философия управления: философия и стиль управления включают поведение и отношение, которые должны характеризовать управление предприятием в отношении внутреннего контроля. Он должен быть направлен на создание атмосферы позитивного доверия и поддержки внутреннего контроля посредством открытого отношения к обучению и инновациям, прозрачности в принятии решений, поведения, ориентированного на ценности и этику, а также четкое определение объективного измерения эффективности, среди прочего.

Честность и этические ценности. Честность и этические ценности владельца, должностных лиц и серверов определяют их предпочтения и оценочные суждения, которые воплощаются в стандарты поведения и стили управления. Владелец или назначенное должностное лицо и другие сотрудники должны поддерживать постоянную поддержку внутреннего контроля на основе целостности и этических ценностей, установленных в организации.

Стратегическое администрирование. Субъектам требуется систематическая и положительно коррелированная формулировка со стратегическими планами и целями для их эффективного администрирования и контроля, на основе которых составляются операционное программирование и связанные с ним цели, а также его выражение в денежных единицах годового бюджета.

Организационная структура. Владелец или назначенное должностное лицо должно разработать, утвердить и обновить организационную структуру в рамках эффективности и результативности, которые наилучшим образом способствуют достижению ее целей и достижению ее миссии.

Администрирование человеческих ресурсов: необходимо, чтобы владелец или назначенное должностное лицо установили политики и процедуры, необходимые для обеспечения надлежащего планирования и управления человеческими ресурсами организации, чтобы гарантировать профессиональное развитие и прозрачность, эффективность и призвание общественные работы.

Профессиональная компетентность: владелец или назначенное должностное лицо должны признать в качестве существенного элемента профессиональную компетентность персонала в соответствии с назначенными функциями и обязанностями.

Распределение полномочий и ответственности: необходимо четко распределить персоналу его обязанности и ответственность, а также установить информационные отношения, уровни и правила авторизации, а также пределы их полномочий.

Контролирующий орган: Наличие мероприятий внутреннего контроля, отвечающих за соответствующую специализированную органическую единицу, называемую Институциональный контрольный орган, которая должна быть должным образом внедрена, вносит значительный вклад в хорошую среду контроля.

ОЦЕНКА РИСКОВ

Интерпретируя IAI-Spain (2013 г.), компонент оценки рисков включает в себя процесс выявления и анализа рисков, которым подвержена организация, для достижения своих целей и подготовки соответствующих ответов на них. Оценка риска является частью процесса управления рисками и включает в себя: планирование, идентификацию, оценку или анализ, управление или реагирование, а также мониторинг рисков организации. Управление рисками - это процесс, который должен выполняться во всех организациях. Владелец или назначенное должностное лицо должно возложить ответственность за его выполнение на органическую область или единицу юридического лица. Аналогично, владелец или назначенное должностное лицо и назначенная органическая зона или единица должны определить методологию, стратегии,тактика и процедуры для процесса управления рисками. Кроме того, это не освобождает другие области или органические подразделения в соответствии с определенной методологией, стратегиями, тактикой и процедурами для выявления потенциальных событий, которые могут повлиять на надлежащее выполнение их процессов, а также на достижение их целей и принадлежащие субъекту, чтобы удерживать их в допустимых пределах, что позволяет обеспечить разумную уверенность в их соответствии. Посредством выявления и оценки рисков можно оценить уязвимость системы, определяя степень, в которой текущий контроль управляет рисками. Чтобы достичь этого, знание сущности должно быть приобретено, чтобы можно было определить процессы и критические точки,а также события, которые могут повлиять на деятельность организации. Поскольку экономические, технологические, нормативные и эксплуатационные условия постоянно меняются, управление рисками должно быть непрерывным процессом.

Установление институциональных целей является предварительным условием для оценки рисков: цели должны быть определены до того, как действующее или назначенное должностное лицо начнет определять риски, которые могут повлиять на достижение целей, и до выполнения действий по их управлению. Они устанавливаются на стратегическом, тактическом и оперативном уровнях организации, которые связаны с долгосрочными, среднесрочными и краткосрочными решениями соответственно. Должен быть внедрен процесс оценки риска, когда цели организации предварительно определены должным образом, а также методы, методы и инструменты, которые будут использоваться для процесса управления рисками, и типы отчетов, документов. и сообщения, которые должны генерироваться и обмениваться. Роли также должны быть установлены,обязанности и рабочая среда для эффективного управления рисками. Это означает, что должен быть компетентный персонал для выявления и оценки потенциальных рисков. Внутренний контроль может дать только разумную уверенность в том, что цели организации достигнуты. Оценка риска является компонентом внутреннего контроля и играет важную роль в выборе соответствующих мер контроля, которые необходимо выполнить. Управление рисками должно быть частью культуры предприятия. Он должен быть включен в философию, практику и бизнес-процессы организации, а не рассматриваться как отдельная деятельность. Когда это достигнуто, все в организации становятся вовлеченными в управление рисками. Этот компонент включает в себя:Планирование управления рисками; Выявление рисков; Оценка риска; Реакция на риск.

Планирование управления рисками: это процесс разработки и документирования четкой, организованной и интерактивной стратегии для выявления и оценки рисков, которые могут повлиять на предприятие, предотвращая достижение целей. Должны быть разработаны планы, методы реагирования и мониторинг изменений, а также программа для получения необходимых ресурсов для определения действий в ответ на риски.

Идентификация рисков: Идентификация рисков типизирует все риски, которые могут повлиять на достижение целей организации из-за внешних или внутренних факторов. Внешние факторы включают экономические, экологические, политические, социальные и технологические факторы. Внутренние факторы отражают выбор руководства и включают инфраструктуру, персонал, процессы и технологии.

Оценка риска: анализ или оценка риска позволяет предприятию рассмотреть, как потенциальные риски могут повлиять на достижение его целей. Он начинается с детального изучения конкретных проблем риска, которые было решено оценить. Цель состоит в том, чтобы получить достаточно информации о рисковых ситуациях, чтобы оценить их вероятность возникновения, время, реакцию и последствия.

Реакция на риск: руководство определяет варианты реагирования на риск с учетом вероятности и воздействия на толерантность к риску и соотношение затрат и выгод. Рассмотрение управления рисками, выбор и реализация мер реагирования являются неотъемлемой частью управления рисками.

УПРАВЛЕНЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Интерпретируя IAI-Spain (2013), компонент управленческого контроля включает в себя установленные политики и процедуры, обеспечивающие принятие необходимых мер по управлению рисками, которые могут повлиять на цели организации, помогая обеспечить соответствие этим. Владелец или назначенное должностное лицо должно установить политику контроля, которая переводится в набор документированных процедур, позволяющих осуществлять действия контроля. Процедуры представляют собой набор спецификаций, отношений и системного упорядочения задач, необходимых для соответствия деятельности и процессам организации. Процедуры устанавливают методы выполнения задач и распределение ответственности и полномочий при выполнении действий.Мероприятия по контролю со стороны руководства предназначены для обеспечения адекватного реагирования на риски в соответствии с планами, установленными для предотвращения, уменьшения, разделения и принятия выявленных рисков, которые могут повлиять на достижение целей организации. Для этой цели контрольные мероприятия должны быть направлены на управление теми рисками, которые могут причинить вред предприятию. Управленческий контроль осуществляется во всех процессах, операциях, уровнях и функциях субъекта. Они включают в себя целый ряд мероприятий по контролю обнаружения и предотвращения, таких как: процедуры утверждения и авторизации, проверки, контроль доступа к ресурсам и файлам, сверки, анализ производительности операций, разделение обязанностей,обзор процессов и надзор. Чтобы быть эффективными, управленческие меры контроля должны быть адекватными, работать последовательно в соответствии с планом и иметь анализ затрат и выгод. Кроме того, они должны быть разумными, понятными и иметь прямое отношение к целям организации. Этот компонент включает в себя: процедуры авторизации и одобрения; Разделение функций; Оценка затрат и выгод; Контролирует доступ к ресурсам или файлам; Проверки и сверки; Оценка эффективности; Ответственность; Обзор процессов, действий и задач; Средства управления для информационных и коммуникационных технологий (ИКТ).действовать последовательно в соответствии с планом и проводить анализ затрат и выгод. Кроме того, они должны быть разумными, понятными и иметь прямое отношение к целям организации. Этот компонент включает в себя: процедуры авторизации и одобрения; Разделение функций; Оценка затрат и выгод; Контролирует доступ к ресурсам или файлам; Проверки и сверки; Оценка эффективности; Ответственность; Обзор процессов, действий и задач; Средства управления для информационных и коммуникационных технологий (ИКТ).действовать последовательно в соответствии с планом и проводить анализ затрат и выгод. Кроме того, они должны быть разумными, понятными и иметь прямое отношение к целям организации. Этот компонент включает в себя: процедуры авторизации и одобрения; Разделение функций; Оценка затрат и выгод; Контролирует доступ к ресурсам или файлам; Проверки и сверки; Оценка эффективности; Ответственность; Обзор процессов, действий и задач; Средства управления для информационных и коммуникационных технологий (ИКТ).Контролирует доступ к ресурсам или файлам; Проверки и сверки; Оценка эффективности; Ответственность; Обзор процессов, действий и задач; Средства управления для информационных и коммуникационных технологий (ИКТ).Контролирует доступ к ресурсам или файлам; Проверки и сверки; Оценка эффективности; Ответственность; Обзор процессов, действий и задач; Средства управления для информационных и коммуникационных технологий (ИКТ).

Процедуры авторизации и одобрения: ответственность за каждый процесс, деятельность или организационную задачу должна быть четко определена, специально назначена и официально доведена до сведения соответствующего должностного лица. Выполнение процессов, действий или задач должно иметь разрешение и одобрение должностных лиц с соответствующим уровнем полномочий.

Разделение обязанностей: разделение обязанностей на должностях или в рабочих группах должно помочь снизить риск ошибок или мошенничества в процессах, действиях или задачах. Другими словами, отдельная должность или рабочая группа не должны контролировать все ключевые этапы процесса, действия или задачи.

Оценка затрат и выгод. Разработке и осуществлению любой контрольной деятельности или процедуры должна предшествовать оценка затрат и выгод, рассматривающая в качестве критериев целесообразность и удобство в отношении достижения целей, среди прочего.

Контроль доступа к ресурсам или файлам. Доступ к ресурсам или файлам должен быть разрешен только авторизованному персоналу, который отвечает за его использование или хранение. Ответственность за использование и хранение должна быть подтверждена регистрацией в квитанциях, запасах или любом другом документе или средствах, которые позволяют эффективно контролировать ресурсы или файлы.

Проверки и сверки. Важные процессы, действия или задачи должны быть проверены до и после их выполнения, а также, наконец, зарегистрированы и классифицированы для последующего анализа.

Оценка эффективности: Постоянная оценка руководства должна проводиться на регулярной основе с учетом организационных планов и действующих нормативных положений, с целью предотвращения и исправления любых возможных недостатков или нарушений, которые влияют на принципы эффективности, результативности, экономии и применимости законности.

Подотчетность: организация, владельцы, должностные лица и государственные служащие обязаны отчитываться за использование ресурсов и активов, соблюдение миссионерской деятельности и выполнение институциональных задач, а также за достижение ожидаемых результатов, для чего Созданная система внутреннего контроля должна предоставлять соответствующую информацию и поддержку.

Документирование процессов, действий и задач: процессы, действия и задачи должны быть надлежащим образом задокументированы, чтобы обеспечить их надлежащее развитие в соответствии с установленными стандартами, облегчить их правильный анализ и гарантировать отслеживаемость произведенных продуктов или услуг.

Обзор процессов, действий и задач. Процессы, действия и задачи должны периодически пересматриваться, чтобы гарантировать их соответствие правилам, политикам, текущим процедурам и другим требованиям. Этот тип проверки в организации должен быть четко отделен от контроля внутреннего контроля.

Средства управления информационными и коммуникационными технологиями. Информация организации предоставляется с использованием информационных и коммуникационных технологий (ИКТ). ИКТ охватывает данные, информационные системы, связанные с ними технологии, средства и персонал. Деятельность по контролю ИКТ включает средства управления, которые гарантируют обработку информации для соответствия миссионерской деятельности и целям организации, и должны быть разработаны для предотвращения, обнаружения и исправления ошибок и нарушений, пока информация проходит через системы.

ИНФОРМАЦИЯ И КОММУНИКАЦИЯ

Интерпретируя IAI-Spain (2013), информационно-коммуникационный компонент означает методы, процессы, каналы, средства и действия, которые при системном и регулярном подходе обеспечивают поток информации во всех направлениях с качеством и возможностями., Это позволяет выполнять индивидуальные и групповые обязанности. Информация относится не только к внутренне генерируемым данным, но также и к внешним событиям, действиям и условиям, которые должны быть преобразованы в форму данных или информации для принятия решений. Аналогично, должна быть эффективная коммуникация в широком смысле через процессы и иерархические уровни сущности. Коммуникация является неотъемлемой частью информационных систем, и ее адекватная передача персоналу необходима, чтобы она могла выполнять свои обязанности.Этот компонент включает в себя: функции и характеристики информации; Информация и ответственность; Качество и достаточность информации; Информационные системы; Гибкость, чтобы измениться; Институциональный архив; Внутреннее общение; Внешняя связь

Функции и характеристики информации: информация является результатом операционной, финансовой и контрольной деятельности, поступающей изнутри или вне организации. Он должен передавать существующую ситуацию в определенный момент, собирая характеристики надежности, возможности и полезности, чтобы пользователь имел существенные элементы в выполнении своих оперативных или управленческих задач.

Информация и ответственность. Информация должна позволять должностным лицам и служащим выполнять свои обязанности и обязанности. Соответствующие данные должны собираться, идентифицироваться, отбираться, регистрироваться, структурироваться в информации и своевременно передаваться.

Качество и достаточность информации. Владелец или назначенное должностное лицо должны обеспечивать надежность, качество, достаточность, актуальность и своевременность получаемой и передаваемой информации. Для этого необходимо разработать, оценить и внедрить необходимые механизмы, чтобы обеспечить характеристики, которые должна иметь вся полезная информация как часть системы внутреннего контроля.

Информационные системы. Информационные системы, разработанные и внедренные субъектом, представляют собой инструмент для разработки организационных стратегий и, следовательно, для достижения целей и задач. Следовательно, он должен соответствовать характеристикам, потребностям и характеру организации. Таким образом, информационная система предоставляет информацию в качестве входных данных для принятия решений, облегчая и гарантируя прозрачность в подотчетности.

Гибкость для изменения: информационные системы должны периодически пересматриваться и, при необходимости, пересматриваться при обнаружении недостатков в их процессах и продуктах. Когда организация меняет цели и задачи, стратегию, политику и рабочие программы, среди прочего, необходимо учитывать воздействие на информационные системы для принятия необходимых действий.

Институциональное архивирование: Владелец или назначенное должностное лицо должны установить и применять адекватные политики и процедуры архивирования для сохранения и сохранения документов и информации в соответствии с их полезностью или техническими или юридическими требованиями, такими как учет, административные и управление, среди прочего, в том числе источники средств к существованию.

Внутренняя связь: внутренняя связь - это поток сообщений внутри сети взаимозависимых отношений, которые проходят вниз, вверх и вверх по структуре объекта, чтобы получить четкое и эффективное сообщение. Он также должен служить контролем, мотивацией и выражением мнения пользователей.

Внешнее общение: внешнее общение организации должно быть направлено на то, чтобы поток сообщений и обмен информацией с клиентами, пользователями и широкой общественностью осуществлялся безопасным, правильным и своевременным образом, создавая доверие и позитивный имидж. организация.

Каналы связи. Каналы связи - это средства, разработанные в соответствии с потребностями организации и рассматривающие формальный, неформальный и разнонаправленный механизм распространения для распространения информации. Каналы связи должны обеспечивать, чтобы информация доходила до каждого получателя в количестве, качестве и возможностях, необходимых для наилучшего выполнения процессов, действий и задач.

НАДЗОР

Интерпретируя IAI-Spain (2013), система внутреннего контроля должна подвергаться надзору для оценки эффективности и качества ее работы с течением времени и обеспечения обратной связи. Для этого надзор, также определяемый как последующий, включает в себя набор действий по самоконтролю, включенных в процессы и операции субъекта, с целью улучшения и оценки. Эти мероприятия осуществляются посредством профилактики и мониторинга, отслеживания результатов и выполнения обязательств по улучшению. Внутренний контроль - это система, которая способствует проактивному отношению и самоконтролю на организационном уровне для обеспечения надлежащего выполнения процессов, процедур и операций;Компонент надзора или мониторинга позволяет установить и оценить, работает ли система должным образом или необходимы изменения. В этом смысле процесс надзора включает в себя мониторинг и оценку на соответствующих уровнях структуры, работы и способа принятия мер внутреннего контроля для их соответствующего обновления и улучшения. Надзорные мероприятия проводятся в отношении всех институциональных процессов и операций, что позволяет определить возможности для улучшения и принятия профилактических или корректирующих действий. Это требует организационной культуры, которая способствует самоконтролю и прозрачности управления, ориентированных на осторожность и достижение целей внутреннего контроля.Надзор осуществляется непрерывно и должен изменяться после изменения условий, являясь частью операционной деятельности предприятия. Он включает в себя следующее: профилактика и мониторинг; Своевременный мониторинг внутреннего контроля; Отчет о недостатках; Мониторинг и реализация корректирующих мер; Самооценка; Независимые оценки.

Профилактика и мониторинг. Мониторинг процессов и операций предприятия должен позволять своевременно знать, выполняются ли они адекватно для достижения его целей и принимаются ли меры по предотвращению, соблюдению и корректировке при выполнении возложенных функций. необходимо гарантировать их пригодность и качество.

Своевременный мониторинг внутреннего контроля. Осуществление мер внутреннего контроля над процессами и операциями предприятия должно подлежать своевременному мониторингу для определения его достоверности, последовательности и качества, а также для внесения соответствующих изменений. поддерживать свою эффективность. Мониторинг осуществляется посредством постоянного мониторинга или пунктуальной оценки.

Сообщение о недостатках. Обнаруженные в результате процесса мониторинга недостатки и недостатки должны регистрироваться и предоставляться ответственным лицам, чтобы они могли предпринять необходимые действия для их исправления.

Внедрение и мониторинг корректирующих мер: Когда обнаруживаются или сообщаются об ошибках или недостатках, которые представляют собой возможности для улучшения, организация должна принять меры, которые наиболее соответствуют целям и ресурсам организации, проводя соответствующий мониторинг ее реализации и результатов. Последующие действия должны также обеспечить адекватное и своевременное выполнение рекомендаций, вытекающих из наблюдений за контрольными действиями.

Самооценка: следует поощрять и устанавливать периодическое выполнение самооценок управления и внутреннего контроля субъекта, для чего можно проверить институциональное поведение и сообщить о возможностях для улучшения. Он соответствует своим органам и компетентному персоналу для выполнения положений или рекомендаций, вытекающих из соответствующей самооценки, посредством обязательств по институциональному улучшению.

Независимые оценки: компетентные контрольные органы должны проводить независимые оценки, чтобы гарантировать периодическую и беспристрастную оценку и проверку поведения системы внутреннего контроля и развития институционального управления, выявляя недостатки и формулируя соответствующие рекомендации для их улучшение.

БИБЛИОГРАФИЯ

• Алдаве Уриарте Хуан и Менис Роке Хулио (2013) Государственный контроль и аудит. Лайм. EDIGRABER. Браво Сервантес, Мигель (2013) Государственный внутренний контроль. Редакция San Marcos. Хернандес Селис, Луис Доминго (2013) Внутренний контроль и государственный аудит. Лайм. Университет Сан-Мартин-де-Поррес, Институт внутренних аудиторов Испании-Coopers & Lybrand SA. (2013) Новые концепции внутреннего контроля - COSO Report. Мадрид. Ediciones Días de Santos SA. Родригес Урбано, Ана Аполония (2013) Принципы и процесс государственного контроля. Лайм. EDIGRABER.

Алдаве Уриарте Хуан и Менис Роке Хулио (2013) Государственный контроль и аудит. Лайм. EDIGRABER.

Эрнандес Селис, Луис Доминго (2013) Внутренний контроль и государственный аудит. Лайм. Университет Сан Мартин де Поррес.

Родригес Урбано, Ана Аполония (2013) Принципы и процесс государственного контроля. Лайм. EDIGRABER.

Браво Сервантес, Мигель (2013) Государственный внутренний контроль. Лайм. Редакция Сан Маркос.

Институт внутренних аудиторов Испании-Coopers & Lybrand SA. (2013) Новые концепции внутреннего контроля - COSO Report. Мадрид. Ediciones Días de Santos SA.

Институт внутренних аудиторов Испании-Coopers & Lybrand SA. (2013) Новые концепции внутреннего контроля - COSO Report. Мадрид. Ediciones Días de Santos SA.

Институт внутренних аудиторов Испании-Coopers & Lybrand SA. (2013) Новые концепции внутреннего контроля - COSO Report. Мадрид. Ediciones Días de Santos SA.

Институт внутренних аудиторов Испании-Coopers & Lybrand SA. (2013) Новые концепции внутреннего контроля - COSO Report. Мадрид. Ediciones Días de Santos SA.

Институт внутренних аудиторов Испании-Coopers & Lybrand SA. (2013) Новые концепции внутреннего контроля - COSO Report. Мадрид. Ediciones Días de Santos SA.

Институт внутренних аудиторов Испании-Coopers & Lybrand SA. (2013) Новые концепции внутреннего контроля - COSO Report. Мадрид. Ediciones Días de Santos SA.

Скачать оригинальный файл