Получение денежных средств является одной из основных бизнес-задач. Большая часть его деятельности направлена на то, чтобы вызвать, прямо или косвенно, адекватный поток денег, который позволяет, среди прочего, финансировать деятельность, инвестировать средства для поддержания роста компании, оплачивать, при необходимости, обязательства перед их погашение и в целом, чтобы выплатить владельцам удовлетворительный доход.
Проще говоря, бизнес есть бизнес только тогда, когда он генерирует относительно достаточную сумму денег.
Компаниям необходимо иметь достаточно денег для поддержания платежеспособности, но не настолько, чтобы она принадлежала банку «вхолостую», зарабатывая мало. Привлекательный способ держать деньги без дела - инвестировать в оборотные ценные бумаги.
Цель этого документа - представить некоторые идеи и практики, которые в настоящее время используются некоторыми компаниями для эффективного управления своими денежными средствами.
Эта функция является одной из самых важных, особенно если у вас есть периферическое зрение, которое вам нужно иметь. Что означает эта область и для чего она нужна?
Эта функция отвечает за управление всеми деньгами, которые компания получает за свои продажи, и доставку в рамках программы платежей в области платежей поставщиков или кредиторской задолженности.
Его функции заключаются в том, чтобы как можно скорее определить происхождение всех денег, поступающих в компанию, и запрограммировать все, что должно быть выплачено, вам не нужно выносить суждения о покупках, а осознавать, что сначала удобно платить и платить потом.
Мы говорили о периферийном видении этой области, и это относится к двум вещам:
- а) Во-первых, чем лучше вы знаете, сколько денег вы собираетесь заплатить, из бюджетов, затем прогнозов продаж, произведенных продаж, подлежащей сбору и, наконец, собранной коллекции. б) Затем, тем лучше вы знаете, на что собираетесь потратить: первые постоянные расходы; затем из бюджета продаж, сколько теоретически будет стоить производство этих продуктов; затем количество заказов, которые уже были размещены; позже входы, которые уже поступили в компанию; затем поставщик биллинга. Каждый из этих шагов дает казначею более конкретное представление о платежных обязательствах, позволяя ему лучше управлять своими инвестициями и планировать свои платежи.
Хорошее развитие этой области придаст уверенности поставщикам и покупателям, и, если обещанное всегда будет выполнено, кредиты, несомненно, будут открытыми, и, вкратце, можно получить более выгодные скидки, в ответ на доверие.
ВЫ НЕ МОЖЕТЕ АДМИНИСТРА, ЧТО НЕ ЗНАЕТ
Денежные средства и рыночные ценные бумаги составляют наиболее ликвидные активы компании.
Денежные средства: наличные деньги, на которые могут быть уменьшены все ликвидные активы.
ПЕРЕГОВОРНЫЕ ЗНАЧЕНИЯ: Краткосрочные инструменты денежного рынка, которые приносят проценты и которые компания использует для временного получения дохода от свободных средств.
В совокупности денежные средства и рыночные ценные бумаги служат резервом средств, который используется для оплаты счетов по мере их наступления, а также для покрытия любых непредвиденных расходов.
Основная область деятельности Cash Control состоит в том, чтобы заботиться обо всех деньгах, которые поступают или будут входить, и программировать все денежные выходы, текущие или будущие, так, чтобы в компании никогда не было свободных денег, чтобы они никогда не переплачивали и чтобы они никогда не выплачивались. У нас штрафы или комиссионные выплачиваются за неуплату.
Эта область должна контролировать или влиять на все формы денежных средств компании, будь то дебиторская задолженность, инвестиции и кредиторская задолженность, а также должна обеспечивать наилучшее видение будущего дебиторской задолженности и платежей таким образом, чтобы это может выявить возможность возникновения проблем с ликвидностью или тенденций возможных потерь из-за уменьшения нормы прибыли. А для последнего вы должны быть активным участником определения ценовой политики.
Операции, которые обрабатываются в области денежного контроля, обычно следующие:
| Функциональная область | Операции, которые они выполняют |
| Денежный контроль | Принимает: |
| Депозиты в банках | |
| Срок погашения инвестиций | |
| Депозиты наличными (инвойсы собраны) | |
| Счета собирать | |
| Счета к оплате | |
| Расходы, которые будут сделаны | |
| Платежи сделаны (счета оплачены) | |
| Поставки займов | |
| Сбор займов | |
| Доставка: | |
| Платежи поставщикам | |
| Платежные ведомости | |
| Выплаты пособий | |
| Накладные платежи | |
| Сделанные инвестиции | |
| Депозиты в банках | |
Функции, которые выполняет область контроля наличности, в общих чертах следующие:
| Общие функции денежного контроля |
| - проверка вкладов в банках |
| - авторизация платежей, которые будут сделаны. |
| - Переговоры об ожидающих платежах. |
| - Вложение излишков. |
| - Контроль сроков вложения и реинвестирования. |
| - Расчеты по вкладам |
| - Сверять платежи с контрольными суммами |
|
| Сверять банковские счета |
| - Сверка расходов бюджетов |
| - Согласовать бюджеты продаж. |
Основные текущие активы
Оборотные активы могут быть определены как денежные средства и другие активы или ресурсы, которые, как ожидается, будут конвертированы в деньги или потреблены в течение экономического цикла бизнеса. И среди самых важных мы имеем:
Наличные деньги:
Денежными средствами считаются все те активы, которые обычно принимаются в качестве платежного средства, являются собственностью компании и наличие которых не подлежит никаким ограничениям. В соответствии с вышеизложенным, в качестве действующих будут приняты следующие:
к. Денежные средства в кассе:
- Монеты и банкноты, выпущенные Центральным банком. Монеты и банкноты других стран (валют). Чеки, выпущенные третьими сторонами, которые ожидают сбора или внесения. Управленческие чеки ожидают сбора или внесения.
- Документы для немедленного получения или которые могут быть внесены на банковские текущие счета, такие как: банковские, телеграфные или почтовые переводы, счета для кредитных карт для внесения и т. Д.
Наличные в банках:
Следующее будет считаться наличными в банках:
- Банковские счета в виде депозитов до востребования или текущих в национальных банках. Счета в иностранной валюте, депонированные в иностранных банках, при условии, что в этих странах нет положений, ограничивающих их доступность или валютного контроля, которые препятствуют их свободной конвертируемости.
Если этот товар считается наличным, он должен быть предварительно переведен в национальную валюту по обменному курсу, существовавшему на тот момент.
- Чеки, выпущенные самой компанией по текущему счету в банке, но которые к определенной дате еще не были переданы бенефициарам.
Очевидно, что в этом случае, несмотря на то, что чек был выпущен и вычтен из банковского баланса на счетах, мы можем в любое время распоряжаться этими деньгами для других целей, пока чеки остаются во владении компании. это было выпущено. В любом случае, самое большее, что могло бы произойти, это появление банковского овердрафта в книгах, о котором мы поговорим позже.
Неденежные
товары Есть некоторые предметы, которые, хотя и имеют характеристики наличности, не соответствуют основному требованию доступности для выпуска долгов или обязательств компанией.
В общих чертах, следующее не должно рассматриваться как эффективное:
Это не будет наличными:
Кассовые чеки. Часто мы обнаруживаем, что при подсчете или подсчете наличных денег существуют ваучеры, санкционированные или нет, которые представляют или поддерживают снятие денег. Их сумма должна быть разделена и должна указываться скорее как дебиторская задолженность.
Проверки с датой: это проверки, происхождение которых может быть очень различным, наиболее распространенные случаи проистекают из следующих событий:
1) Сотрудник выдает чек на свой текущий расчетный счет, но поскольку у него нет средств в это время, он выдает его на более поздний срок, прося кассира обменять его на наличные. Конечно, такой чек остается в ящике до тех пор, пока не наступит дата, позволяющая обналичить его или депонировать в банке.
2) Клиент оплачивает долг с датой проверки. Это случай, аналогичный предыдущему. Кассир должен хранить чек в своем распоряжении до даты, когда он может быть обналичен или сдан на хранение.
В обоих случаях эти статьи должны быть отделены от денежных средств и, как было указано ранее, должны быть представлены в соответствующей группе дебиторской задолженности.
Возвращенные чеки. В некоторых случаях чеки, выданные третьими лицами и полученные компанией в качестве оплаты долгов, возвращаются после их депонирования в банке.
Причины, по которым эти возвраты происходят, различны. В связи с этим рекомендуется придерживаться следующих подходов, в зависимости от причины, по которой чек был возвращен.
1) Чеки, возвращаемые в связи с отсутствием средств: в этом случае возвращенный чек не должен рассматриваться как наличный, поскольку этого требует недоступность средств в банке.
2) Чеки возвращаются по причинам, отличным от недоступности средств. Иногда чек возвращается по причинам, отличным от отсутствия средств. Такими были бы те, которые были возвращены с помощью дефектного подтверждения, дефектных подписей, несоответствия количеств и т. Д. В этих случаях возвращенные чеки можно считать наличными и представлять как таковые при условии, что причина, по которой был возвращен чек, может быть устранена в короткие сроки.
Налоговые и почтовые марки. Очевидно, что такие марки не принимаются в качестве общей платежной марки. Поэтому они должны быть отделены от денежных средств и представлены в бухгалтерском балансе как «наличие штампов» в разделе расходов будущих периодов текущих активов.
Это не будет наличными в банках:
- Срочные банковские депозиты. Очевидно, что когда компания делает какой-либо денежный вклад в срочном финансовом учреждении, это означает, что она не сможет распоряжаться этими ресурсами до истечения согласованного срока.
Конечно, если фиксированный срок составляет менее одного года, сумма этих депозитов должна указываться в текущих активах, но в неденежной статье. В случае если срок превышает один год, он будет представлен за пределами оборотных активов, в группе постоянных или долгосрочных инвестиций. Замороженные банковские депозиты. Это те случаи, когда компания ведет денежные вклады в финансовых учреждениях, которые были объявлены в связи с приостановлением деятельности или были вмешаны компетентными органами. Репрезентативными случаями депозитов этого типа являются те, которые любая компания ведет, например, в Коммерческом Банке Фоменто, в которые были вмешаны и до даты публикации этого текста оставались в этом состоянии. Банковские депозиты для специальных фондов: В некоторых случаяхкомпании создают специальные фонды через банковские депозиты с целью покрытия любых будущих обязательств, таких как приобретение основных средств, амортизация или погашение облигаций или обязательств, выплата пенсий и выход на пенсию, или для покрытия расходов на испытание это ожидающее предложение, в случае, если оно потеряно. Эти специальные депозиты должны быть представлены в группе других активов в балансе, если только эти средства не будут использованы в течение одного года по назначению. В этом случае они будут показаны в текущих активах, но всегда отделены от денежных средств. Ограниченные депозиты в иностранных банках: если у вас есть депозиты в банках в других странах и по другим причинам доступность этих средств ограничена,Соответствующая сумма также должна быть отделена от денежных средств и представлена скорее как прочие активы.
Коробка:
Это счет, с помощью которого контролируется доступная наличность, находящаяся в распоряжении компании, на ее территории.
Любое движение денежных средств, полученных компанией, должно быть зарегистрировано на этом счете.
Учитывая характер актива, который он контролирует, кассовый счет должен быть представлен в балансе, возглавляемом группой оборотных активов.
В соответствии с целью, которую преследуют мобилизованные средства, денежный счет может быть следующим: мелкие наличные и основные денежные средства.
Мелкие денежные средства: как мы увидим позже, разумным показателем внутреннего контроля является то, что все платежи производятся чеком, а не наличными деньгами.
Однако в каждой компании есть ряд повторяющихся расходов, каждая из которых настолько мала, что делает ее непрактичной, а в некоторых случаях ее невозможно оплатить чеком. Мы имеем в виду выплаты для концепции, например, покупки газет, кофе, такси, бензина для транспортных средств и т. Д.
В любом случае, директора компании, после оценки расходов, которые будут сделаны через эту коробку во время данной газеты, установят сумму основного фонда, с которой будет работать эта коробка, а также максимальную сумму, которая может быть потрачена. в каждом случае.
Оборотные ценные бумаги: это названные активы, письменные обязательства по выплате суммы, определенной на определенную дату в будущем, принадлежащей одному лицу или организации и которая может быть продана или передана другому без каких-либо ограничений, в зависимости от удобства, которое эта транзакция имеет для организация.
Оборотные виды ценных бумаг:
- Векселя: это обязательства по сумме, подлежащей оплате в срок. Тот, который может быть передан путем одобрения, без нового согласия должника. Балансы многих компаний часто включают в себя актив, озаглавленный «документы к получению» (векселя), которые представляют собой письменные обязательства по выплате определенной суммы на указанную будущую дату. Эти документы используются для предоставления кредитов клиентам и для продления срока оплаты непогашенной дебиторской задолженности. Упомянутые документы часто встречаются в одних отраслях и необычны в других. Чеки: это документы, выпущенные в форме мандата, с помощью которого человек может по своему усмотрению или по поручению третьего лица снять средства, находящиеся в распоряжении другого лица. Человек, у которого есть деньги в кредитном институте,или принадлежащий торговцу, вы имеете право распоряжаться ими в пользу себя, третьего лица или посредством чеков.
Аккредитивы. Это документы, предназначенные для заключения контракта об условном обмене между дарителем и страхователем, совершенство которого зависит от того, использует ли последний открываемый кредит.
Аккредитив будет определять время, в течение которого заемщик должен использовать его. Он также должен содержать сумму, на которую открывается кредит, и если он не будет выражен, он будет рассматриваться как простое введение. Владелец аккредитива должен поставить образец своей подписи на нем.
УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
Управление денежными средствами имеет первостепенное значение в любом бизнесе, поскольку оно является средством получения товаров и услуг. Требуется тщательный учет кассовых операций, поскольку этот пункт можно быстро изменить. Управление денежными средствами обычно сосредоточено вокруг двух областей: бюджетирование денежных средств и внутренний учетный контроль.
Бухгалтерский контроль необходим для обеспечения основы для функции планирования, а также для обеспечения того, чтобы денежные средства использовались для собственных целей компании, а не использовались впустую, плохо инвестировались или были украдены.
Администрация несет ответственность за внутренний контроль, то есть за защиту всех активов компании.
Наличные деньги - самый ликвидный актив в бизнесе. Адекватная система внутреннего контроля необходима для предотвращения краж и предотвращения использования сотрудниками компании личных денег.
Цели механизмов внутреннего контроля в компаниях заключаются в следующем:
- Защита ресурсов от отходов, мошенничества и недостатков.
- Способствовать правильному учету данных.
- Поощрять и измерять соблюдение политики компании.
- Оценка эффективности работы во всех подразделениях компании.
Внутренний контроль предназначен не для выявления ошибок, а для уменьшения вероятности возникновения ошибок или мошенничества. Некоторые меры внутреннего денежного контроля заключаются в том, чтобы принять все необходимые меры предосторожности для предотвращения мошенничества и установить соответствующий метод представления денежных средств в бухгалтерских записях. Хорошая система бухгалтерского учета отделяет обработку наличности от функции ее регистрации, осуществления платежей или депонирования в банке. Все денежные поступления должны регистрироваться и вноситься на ежедневной основе, а все наличные платежи должны производиться чеком.
Управление денежными средствами является одним из важнейших направлений управления оборотным капиталом. Так как они являются наиболее ликвидными активами компании, они могут в конечном итоге предоставить возможность оплачивать счета в установленный срок. С другой стороны, эти ликвидные активы могут также функционировать как резерв средств для покрытия непредвиденных расходов, тем самым снижая риски «кризиса платежеспособности». Поскольку другие текущие активы (дебиторская задолженность и запасы) в конечном итоге будут конвертированы в денежные средства посредством инкассации и продажи, наличные являются общим знаменателем, к которому могут быть сокращены все ликвидные активы.
Эффективное управление денежными средствами имеет большое значение для успеха любой компании. Необходимо соблюдать осторожность, чтобы обеспечить наличие достаточных денежных средств для погашения текущих обязательств и в то же время избежать чрезмерных остатков на текущих счетах.
Денежные средства часто определяются как «актив, который не приносит прибыли». Нужно платить за труд и сырье, покупать основные средства, платить налоги, дивиденды и т. Д.
Компании держат деньги по следующим фундаментальным причинам:
Сделки.
Компенсация банкам за предоставление кредитов и услуг.
Осторожно,
спекуляция
ПРИЧИНЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЛИЧНЫХ И КВАЗИКАЛЬНЫХ БАЛАНСОВ (ПЕРЕГОВОРНЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ)
ПРИЧИНА СДЕЛКИ: состоит из плановых платежей за товары в качестве сырья и заработной платы.
ПРИЧИНА БЕЗОПАСНОСТИ: Остатки, которые поддерживаются для удовлетворения этой причины, инвестируются в высоколиквидные оборотные ценные бумаги, которые могут быть немедленно конвертированы в денежные средства. Такие ценности защищают бизнес от неспособности удовлетворить неожиданные потребности в наличных деньгах.
ОСОБЕННОСТИ ПРИЧИНЫ: Как только проблемы безопасности удовлетворены, компании иногда инвестируют избыточные средства в оборотные ценные бумаги, а также в долгосрочные инструменты. Компания делает эти инвестиции, потому что она в настоящее время не использует определенные средства или потому что она хочет быстро воспользоваться неожиданными возможностями, которые могут возникнуть. Этот мотив, как правило, самый распространенный.
РАСЧЕТ ЖЕЛАТЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВ НАЛИЧНЫМИ.
Целью руководства должно быть поддержание остатков денежных средств по операциям и инвестициям в оборотные ценные бумаги, которые способствуют повышению стоимости компании.
Если уровни наличных или рыночных ценных бумаг слишком высоки, рентабельность компании будет ниже, чем если бы они поддерживались на оптимальном уровне. Компании могут установить количественные расчеты или субъективные процедуры, чтобы определить адекватные остатки денежных средств для транзакций. Например, субъективная модель может заключаться в поддержании транзакционного баланса, эквивалентного 10% от прогнозируемых продаж на следующий месяц, если прогнозируемая сумма продаж составляет 500 000 долларов США, компания будет поддерживать остаток денежных средств в размере 500 000 (0,10) = 50 000 долларов США.
УРОВЕНЬ ИНВЕСТИЦИЙ В ПЕРЕГОВОРНЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ.
Помимо временного получения прибыли от свободных средств, переводимый портфель служит резервом денежной наличности, который может использоваться для удовлетворения непредвиденных потребностей в фондах. Уровень резервного обеспечения - это разница между уровнем ликвидности, который хочет руководство, и остатком денежных средств для операций, которые определяет компания. Например, если компания желает сохранить 70 000 долларов США ликвидных средств и остаток денежных средств для транзакций в размере 50 000 долларов США, она будет иметь резерв безопасности в размере 20 000 долларов США (70 000 долларов США - 50 000 долларов США) в форме обращающихся на рынке ценных бумаг.
Первое требование, чтобы иметь возможность управлять денежными средствами, это знать как способ их получения, а также способ их применения или пункт назначения, который ему предоставляется. Эта информация предоставляется в отчете о движении денежных средств. Это государство информирует, с одной стороны, о том, что было основным источником денег для компании (где она получила деньги) за определенный период времени, и, с другой стороны, что она сделала с ней (где она была применена), Деньги, в основном генерируемые коллекциями клиентов, полученные от продажи запасов или предоставления услуг, за вычетом платежей поставщикам и расходов на покрытие расходов, необходимых для того, чтобы иметь возможность продавать, покупать и производить предметы, проданные в течение периода, охватываемого информация, это чистые денежные средства, полученные в результате операции.
Способность генерировать денежные средства посредством операции позволяет нам, среди прочего, определить потенциальный рост компании и ее финансовое состояние.
Помимо этого источника, как мы уже знаем, есть и другие:
- пассивные
- Взносы от партнеров (увеличение капитала)
- Продажа инвестиций.
В дополнение к операции, наличные могут быть применены к:
- оплатить долги
- Распределить дивиденды
- возместить капитал акционерам
- Инвестировать
Инвестиции в активы (клиенты, инвентарь, основные средства) представляют собой «хранимые» деньги. Следовательно, в финансах существует афоризм, который гласит: «Прежде чем обращаться за кредитом в банк, поищите деньги, которые вы связали в своем портфеле, запасах или других активах».
Кто несет ответственность за управление денежным потоком?
Как отмечалось выше, большая часть деятельности компании направлена на прямое и косвенное влияние на поток компании. Следовательно, его администрирование является задачей, в которую вовлечены все люди, которые работают в компании. То, что каждый человек делает (или не делает), так или иначе повлияет на денежные средства компании.
Например:
- Установление продажной цены на запасы повлияет на денежный поток, поскольку цена влияет на время его продажи и, следовательно, на сумму получаемых денежных средств.
- Определяя и решая, кому оно будет продано в кредит и на каких условиях и на каких условиях, определяется время, в течение которого деньги, полученные от продажи в кредит, будут «храниться» в портфеле, и их сумма.
- Предоставление причины неудовлетворенности клиента, получение жалобы на нашу компанию, приведет к задержке их платежей до тех пор, пока их неудовлетворенность не будет устранена.
- В ходе переговоров с поставщиками будут определены как суммы платежей, так и их частота и скорость.
- Риск, который кто-то готов взять на себя в случае отсутствия сырья, необходимого для производства, или предметов, необходимых для покрытия заказов клиентов, а также время, необходимое для превращения сырья в Готовая вещь, определяет уровень запасов и материально-производственных запасов, хранящихся в сырье и готовой продукции.
ЭФФЕКТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ НАЛИЧНЫМИ.
Остатки денежных средств и резервы денежных средств в значительной степени зависят от методов производства и продаж компании и процедур, которые она выполняет для сбора доходов от продаж и оплаты покупок. Эти влияния лучше всего понять через анализ операционного цикла и цикла конвертации денежных средств компании. Благодаря эффективному управлению этими циклами финансовый менеджер поддерживает низкий уровень денежных вложений и, таким образом, помогает максимизировать стоимость акций.
ОПЕРАЦИОННЫЙ ЦИКЛ (CO): Рабочий цикл компании определяется как время, которое проходит с момента, когда компания вводит сырье и рабочую силу в производственный процесс (то есть начинает создавать запасы), до момента получения денежных средств для продажи готового продукта, содержащего эти производственные ресурсы. Он состоит из двух компонентов:
- Средний возраст запасов. Средний период продаж.
Рабочий цикл компании - это просто сумма среднего возраста запасов (EPI) и среднего периода сбора (PPC).
CO = EPI + PPC
ЦИКЛ КОНВЕРСИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ: Как правило, компания имеет возможность приобретать многие производственные ресурсы (например, сырье и рабочую силу) в кредит. Время, необходимое компании для оплаты этих ресурсов, называется средним периодом оплаты (ППС); следовательно, эти производственные ресурсы создают стихийные источники краткосрочного финансирования. Способность компаний получать ресурсы в кредит частично или полностью компенсирует время, в течение которого ресурсы остаются неподвижными в рабочем цикле.
CCE = CO-PPP = EPI + PPC - PPP
МОНИТОРИНГ ЦИКЛА КОНВЕРСИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ: Положительный цикл конвертации денежных средств означает, что бизнес должен использовать согласованные формы финансирования, такие как краткосрочные кредиты без залога или без гарантированных источников финансирования, для поддержки цикла конвертации денежных средств., Для компании было бы идеально иметь отрицательные циклы конвертации денежных средств, поскольку это означало бы, что средний период платежей превышает операционный цикл. Производственные компании не будут иметь отрицательных циклов конвертации денежных средств, если они не продлят свои средние периоды платежей на очень длительные периоды или в течение значительного времени. Непроизводственные компании имеют больше шансов продемонстрировать отрицательные циклы конверсии денежных средств, потому что они обычно поддерживают меньшие запасы,что они двигаются быстрее, и потому что они часто продают свои товары и услуги за наличные. Как следствие, эти компании имеют более короткие рабочие циклы, продолжительность которых может быть превышена на средние периоды платежей компании, что приводит к отрицательным циклам конверсии.
В наиболее частом случае положительного цикла конвертации денежных средств бизнес должен реализовать стратегии, которые минимизируют цикл конвертации денежных средств без потери продаж или ущерба для оценки кредита.
Основные стратегии управления циклом конвертации денежных средств:
- Максимально ускоряйте товарооборот, избегая истощения товаров, что может привести к потере продаж. Например, ускорение оборота сырья, сокращение производственного цикла или увеличение оборота готовой продукции. Возврат дебиторской задолженности как можно скорее, без потери будущих продаж из-за методов сбора, которые оказывают чрезмерное давление. Для достижения этой цели используются скидки за своевременную оплату, если это оправдано с финансовой точки зрения. Расчет кредиторской задолженности производится как можно позже, без ущерба для оценки кредитоспособности компании, но с использованием любых скидок за своевременную оплату (часто представляющих собой поощрение погасить долги раньше.)
ЧЕТЫРЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПА УПРАВЛЕНИЯ НАЛИЧНЫМИ
Существует четыре основных принципа, применение которых на практике приводит к правильному управлению денежными потоками в данной компании: эти принципы направлены на достижение баланса между положительными потоками (притоками денег) и отрицательными потоками (оттоками денег) Таким образом, что компания может сознательно влиять на них, чтобы получить максимальную выгоду.
Первые два принципа относятся к притоку денег, а два других - к выплате денег.
ПЕРВЫЙ ПРИНЦИП: «По возможности, приток денежных средств должен быть увеличен»
Пример:
- Увеличить объем продаж.
- Увеличить цену продажи.
- Улучшить структуру продаж (продвигая тех, у кого наибольшая маржинальная прибыль).
- устранить скидки.
ВТОРОЙ ПРИНЦИП: «По возможности, приток денежных средств должен быть ускорен»
Пример:
- увеличить продажи за наличные
- Попросите клиентов об авансах
- Сократить условия кредитования.
ТРЕТИЙ ПРИНЦИП: «По возможности, отток денег должен быть уменьшен»
Пример:
- Обсудить лучшие условия (снижение цены) с поставщиками)
- Редури отходов в производственной и другой деятельности компании.
- Делайте все правильно с первого раза (уменьшите стоимость, не имея качества)
ЧЕТЫРЕ ПРИНЦИПА: «По возможности, отток денег должен быть отсрочен»
Пример:
- Вести переговоры с поставщиками как можно дольше.
- Приобретать запасы и другие активы в самое ближайшее время, когда они будут необходимы
Следует отметить, что применение одного принципа может противоречить другому, например: если он продается только наличными (отменяя продажи в кредит), можно ускорить приток денег, но есть риск того, что объем продаж уменьшится., Как видите, существует конфликт между применением второго принципа к первому.
В этих и аналогичных случаях необходимо оценить не только прямое влияние применения принципа, но и дополнительные последствия, которые могут повлиять на движение денежных средств.
РАБОТА В ПРАКТИКЕ ЭФФЕКТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ НАЛИЧНЫМИ.
Некоторые компании добились очень важных достижений в управлении денежными средствами, применяя четыре упомянутых принципа, следуя процедуре, более или менее похожей на описанную ниже.
1.-) Крестите проект с достаточно наглядным и наводящим на размышления названием. Например:
- - «Программа эффективного управления денежными средствами» (PADEE) - «План эффективного управления денежными средствами (PEMEDE)
2.-) Распространять по всей компании существование этого плана или программы, обучая достижению общей цели.
3.-)Проводите встречи с относительно небольшими группами (не более 15 человек), чтобы облегчить их работу и поощрить участие каждого из участников. Группа должна состоять из людей, которые представляют каждую из различных областей, из которых состоит компания: закупки, производство, продажа, кредит и инкассация, человеческие ресурсы, бухгалтерский учет, казначейство и т. Д. Цель этой встречи, которая может длиться от 8 часов до 16 часов, состоит в том, чтобы выявить области возможностей, чтобы улучшить то, как компания в настоящее время управляет своим денежным потоком. Для достижения этой цели необходимо сначала объяснить участникам собрания, как денежные средства генерируются и применяются в компании. Они должны немедленно заставить их обнаружить, что денежный поток является обязанностью каждого,а также другие аспекты, имеющие отношение к управлению денежными средствами. После этого вводного этапа рекомендуется, чтобы каждый участник, индивидуально и структурированный, размышлял о том, как каждое из основных видов деятельности, которое они выполняют в своей работе, влияет на денежный поток компании и зависит от него.
Цель этого размышления состоит в том, чтобы каждый человек "приземлился" на свою собственную реальность, свое прямое или косвенное участие, в денежном потоке компании.
Как только это будет достигнуто, участники будут разделены на небольшие группы (по три или четыре человека в каждой из них), чтобы они как команда выявляли симптомы, определяли проблемы и предлагали решения реальных ситуаций в своей работе. После того, как каждая подгруппа выполнила свою домашнюю работу, вся группа встречается, и затронутые проблемы передаются и обсуждаются.
Как индивидуальное размышление, так и групповой поиск и обсуждение должны относиться к применению четырех принципов управления денежными средствами. Это подразумевает, что каждый участник несет ответственность, что я могу сделать (или не сделать), чтобы:
- Увеличить приток денежных средств?
- Ускорить приток денежных средств?
- Уменьшить отток денежных средств?
- Задержка оттока денежных средств?
В качестве конечного продукта совещания создается список с обнаруженными проблемами, а также с возможными предлагаемыми решениями.
4.-) Объединить комитет, ответственный за:
- Выберите в зависимости от их важности (количество, срочность и т. Д.) Проблемы, обнаруженные на собрании.
- Назначить ответственных за реализацию предложения.
- Установите календари для действий, которые необходимо предпринять (или опустить).
- Следите за каждым из проектов.
МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ НАЛИЧНЫМИ
Целью этих методов является уменьшение или минимизация договорных потребностей компании в финансировании, используя определенные недостатки в системах сбора и оплаты.
ПЛАВУЩАЯ: средства, отправленные плательщиком, но все же таким образом, что получатель может потратить. То есть, когда компания выдает чек и отправляет его по почте компании-получателю.
- ПЛАВУЩАЯ КОЛЛЕКЦИЯ. Задержка между временем, в течение которого плательщик вычитает платеж из книги своего текущего счета, и временем, когда получатель фактически получает эти средства способом, который они могут потратить. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ: время между моментом, когда плательщик вычитает платеж из бухгалтерской книги текущего счета (выплачивает его), и временем, когда средства фактически снимаются со счетов.
Как поплавок сбора, так и выплата средств имеют следующие три компонента:
-
- ПОЧТОВЫЕ ПЛАВАНИЯ: задержка между моментом, когда плательщик отправляет платеж по почте, и моментом, когда получатель получает его. ПЛАВУЩАЯ ОБРАБОТКА: задержка между получением чека компанией-бенефициаром и внесением чека на их собственный счет. ОЧИСТКА ПЛАВАЯ: Задержка между внесением чека и фактическим наличием средств. Этот компонент с плавающей точкой относится ко времени, которое требуется банковской системе для передачи чека. Важно отметить, что использование технологии значительно сокращает это время.
УСКОРЕНИЕ КОЛЛЕКЦИЙ
Компания не только хочет поощрять своих клиентов платить раньше, но и иметь возможность как можно быстрее конвертировать их в деньги, чтобы иметь возможность тратить и инвестировать, другими словами, минимизировать объем сбора.
МЕТОДЫ УСКОРЕНИЯ КОЛЛЕКЦИИ.
КОНЦЕНТРАЦИЯ БАНКОВСКОГО.
Компании со многими магазинами по всей стране часто определяют определенные офисы как центры сбора для определенных географических областей. Клиенты переводят свои чеки в эти офисы, которые, в свою очередь, вносят платежи в местные банки. В определенное время или при необходимости средства переводятся по телеграмме от региональных банков в банк концентрации или выплаты, который отправляет платежи по счетам. Уменьшает количество поплавков за счет уменьшения компенсационных и почтовых компонентов поплавка.
ЯЩИКИ БЕЗОПАСНОСТИ.
Этот метод отличается от централизованного банковского обслуживания, поскольку вместо отправки платежа по почте в центр сбора, плательщик отправляет его в ближайший почтовый ящик, который банк компании опорожняет несколько раз в день. Банк открывает платежные конверты, вносит чеки на счет компании, осуществляющей инкассо, и отправляет вам квитанцию о депозите, в которой указываются полученные платежи. Сейфы географически распределены, а собранные средства отправляются по кабелю из каждого банка, который управляет сейфом, в банк выплат компании. Эта система считается лучше, чем банковская концентрация, поскольку она снижает затраты на обработку, почтовые и клиринговые расходы. Как только они собраны, банк вносит платежи на счет компании,позволяя использовать средства практически сразу. Почтовое вознаграждение еще больше сокращается, поскольку платежи отправлять не нужно, их забирает банк в почтовом отделении.
ПРЯМЫЕ ПОСТАВКИ.
Проверьте с предварительной авторизацией.
Чек, выданный получателем, по текущему счету клиента на предварительно согласованную сумму. Проверка не требует подписи клиента из-за предварительного юридического разрешения. Сумма предварительно согласована с компанией-бенефициаром.
Депозитный чек.
Чек, выписанный на один из банковских счетов компании и зачисленный на счет, который компания ведет в другом банке, ускоряет перевод средств.
Кабельные переводы.
Телеграфные сообщения, которые посредством учетных записей выводят средства из банка плательщика и вносят их в банк получателя путем межбанковской ликвидации, осуществляемой клиринговой палатой.
ЗАДЕРЖКА В РАСЧЕТАХ
Что касается кредиторской задолженности, компания не только хочет оплачивать свои счета как можно позже, но и задерживает доступность средств для поставщиков и сотрудников, как только платеж произведен, другими словами, Максимизировать выплата поплавка.
МЕТОДЫ РАСЧЕТА
КОНТРОЛЬНЫЕ РАСЧЕТЫ
Стратегическое использование почтовых отделений и банковских счетов для увеличения почтовых и клиринговых операций соответственно.
УПРАВЛЕНИЕ ПЛАВУМ
Это метод сознательного прогнозирования результирующего смещения (или задержки), связанного с процессом оплаты, и использования его для удержания ваших средств на процентной основе как можно дольше. Предприятия часто управляют размещением, выписывая чеки с денежными средствами, которых еще нет на их текущих счетах.
ЭТАПНОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ
Одним из способов управления размещением является внесение определенной части заработной платы или платежа на текущий счет компании на несколько последовательных дней после фактической выдачи набора чеков.
ПЕРЕГРУЗКА СИСТЕМ, НУЛЕВЫЕ СЧЕТА И КРЕДИТ CCA.
Компании, которые используют выплаты наличными, активно используют какой-либо тип овердрафта или счет с нулевым балансом.
СИСТЕМА ОВЕРДРАФТА:
Автоматическое покрытие банком всех чеков, представленных на счет компании, независимо от баланса счета. То есть, если остаток на текущем счете недостаточен, банк автоматически одолжит деньги, необходимые для оплаты суммы овердрафта, а банк начислит проценты компании на заемную сумму и ограничит сумму овердрафта.
НОЛЬ БАЛАНС СЧЕТА:
Они проверяют счета, которые поддерживают нулевой баланс. С этим соглашением банк представляет компании сумму чеков, которые были предъявлены на его счет, затем компания переводит только эту сумму на текущий счет, либо через основной счет, либо путем оплаты части его оборотных ценных бумаг. Как только чеки на соответствующие счета были оплачены, счет возвращается к нулю. Банк, безусловно, получает компенсацию за эту услугу.
CCA CREDITS (УПОЛНОМОЧЕННЫЕ КОМПЕНСАЦИОННЫЕ КАМЕРЫ)
Депозиты фонда заработной платы непосредственно на счетах бенефициаров (сотрудников). Они теряют количество выплат, поскольку сборы могут производиться в день выплаты зарплаты, в то время как платежные ведомости не обязательно списываются в день выплаты.
РОЛЬ ТВЕРДЫХ БАНКОВСКИХ ОТНОШЕНИЙ
Поддержание сильных банковских функций является одним из важнейших элементов эффективной системы управления денежными средствами. Банки больше не являются местами, где открываются только проверочные счета, или местами, где предоставляются кредиты, теперь они стали источником, который предоставляет различные услуги по управлению денежными средствами. Банки продают очень сложные информационные системы своим коммерческим клиентам, чтобы они могли управлять базовым учетом и составлением бюджета, вплоть до сложных многонациональных выплат и централизованного контроля за денежными средствами.
АДМИНИСТРАЦИЯ МЕЖДУНАРОДНЫХ НАЛИЧНЫХ.
Хотя мотивы для хранения наличности и основополагающие основы управления денежными средствами во всем мире одинаковы, существуют практические различия в практических методах управления международным и строго национальным бизнесом.
ОТЛИЧИЯ МЕЖДУ БАНКОВСКИМИ СИСТЕМАМИ.
Банковские системы за пределами Соединенных Штатов отличаются от модели Соединенных Штатов по нескольким причинам. Во-первых, неамериканские банки имеют географические или связанные с услугами ограничения. Во-вторых, розничные операции осуществляются через систему почтовых чеков, управляемую национальной почтовой системой или связанную с ней. В-третьих, им не разрешается выплачивать проценты по корпоративным депозитам до востребования и регулярно обеспечивают защиту от овердрафта, однако для преодоления этих различий в стоимости этих услуг они взимают более высокие сборы и также участвуют в практике дата валютирования.
ПОЧТОВЫЕ СИСТЕМЫ ПРОВЕРКИ
Платежная система, посредством которой розничные транзакции осуществляются совместно с национальной почтовой системой страны.
УСТАНОВЛЕНИЕ ЦЕННОЙ ДАТЫ.
Процедура, которую используют неамериканские банки, чтобы задержать, часто на несколько дней или даже недель, доступность депонированных у них средств.
НАЛИЧНЫЕ ПРАКТИКИ АДМИНИСТРАЦИИ
Практика управления денежными средствами в многонациональных компаниях очень сложна из-за необходимости поддерживать остатки на депозитах в местной валюте в банках каждой страны, в которой работает компания, и поддерживать централизованный контроль над остатками и денежными потоками, которые В целом они могут быть важны.
ТЕХНИКА РЕКЛАМИРОВАНИЯ БИЗНЕСА
Методика, используемая дочерними компаниями многонациональных компаний для минимизации их потребностей в наличных средствах, которая включает перевод только чистой суммы платежей, причитающихся между ними, за пределы национальных границ. Иногда бухгалтерские записи заменяют международные платежи.
ОЧИСТКА ДОМА МЕЖБАНКОВСКАЯ ПЛАТЕЖНАЯ СИСТЕМА (ЧИПС).
Важнейшая услуга международного банковского перевода, управляемая международными банковскими консорциумами.
ПЕРЕГОВОРНЫЕ ЗНАЧЕНИЯ
Это краткосрочные инструменты фондового рынка, которые приносят проценты и могут быть конвертированы в денежные средства в краткосрочной перспективе. Как правило, существует два вида рыночных ценных бумаг:
- Правительственные Выбросы. Негосударственные выбросы.
ХАРАКТЕРИСТИКИ ПЕРЕГОВОРНЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ.
Чтобы безопасность была действительно оборотной, она должна иметь две характеристики:
- Основная гарантия рынка Willing (нет вероятности потери стоимости).
УДАЛЕННЫЙ РЫНОК
Рынок ценных бумаг должен иметь две характеристики:
- AMPLITUDE:
Определяется количеством участников (покупателей) на рынке.
- ГЛУБИНА:
Способность поглощать покупку или продажу большого количества долларов определенной стоимости.
БЕЗОПАСНОСТЬ ПРИНЦИПАЛА
Простота продажи ценной бумаги, то есть ее можно продать быстро, но по первоначальной инвестиционной цене. Только ценные бумаги, которые могут быть быстро конвертированы в денежные средства без заметных изменений или уменьшений их ценных бумаг, являются кандидатами для краткосрочных инвестиций.
ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЙ ПОКУПКИ
Очень сложным решением, с которым сталкиваются компании, является покупка рыночных ценных бумаг из-за соотношения доходности свободных средств в течение периода владения ценными бумагами и брокерских расходов, связанных с покупкой и продажей рыночных ценных бумаг., ВОПРОСЫ ПРАВИТЕЛЬСТВА
Краткосрочные обязательства, выпущенные федеральным правительством и доступные в качестве инвестиций в рыночные ценные бумаги, представляют собой казначейские облигации, казначейские векселя и выпуски Федерального агентства. Эти ценные бумаги приносят низкую доходность из-за их низкого риска и потому, что большинство выпусков федеральных агентств, особенно выпусков казначейства, и большинство выпусков федеральных агентств, хотя и облагаются налогом на федеральном уровне, освобождены от уплаты государственных налогов. и местный.
НАЛИЧНЫЕ ОБЛИГАЦИИ
Обязательства, которые выдаются еженедельно в качестве аукциона. Наиболее распространенные сроки погашения - 91 и 182 дня, хотя иногда они продаются с годовым сроком погашения. Эти облигации продаются по конкурентному предложению. Поскольку они выпущены на предъявителя, существует сильный вторичный рынок. Они продаются по сниженной цене от их номинальной стоимости, которая получается при погашении. Самый маленький в настоящее время выпуск казначейских облигаций составляет 10 000 долларов. Они, как правило, без риска, потому что они выпущены правительством. По этой причине они являются одной из наиболее распространенных оборотных ценных бумаг. И его доходы самые низкие из-за его практически безрискового характера и благоприятного финансового состояния.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ВЫБРОСОВ
Рисковые ценные бумаги, выпущенные государственными органами, но не гарантированные казначейством, с короткими сроками погашения и с несколько более высокой доходностью, чем аналогичные казначейские выпуски. Они не являются частью долга, и они не являются обязательством казначейства. Как правило, они имеют минимальные номиналы в 1000 долларов. Или больше и введены в обращение по установленной процентной ставке или по сниженной цене.
НЕПРАВИТЕЛЬСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ
Банки и компании выпускают дополнительные оборотные ценные бумаги. Эти негосударственные выпуски приносят чуть более высокую доходность, чем государственные выпуски с аналогичными сроками погашения, потому что они имеют немного более высокую доходность, потому что их риск также немного высок, а также потому, что у них есть налогооблагаемая доля во всех из них. уровни (федеральный, штатный и местный).
СЕРТИФИКАТЫ ОТЛОЖЕННОГО ОТЛОЖЕНИЯ (CD)
Торгуемые инструменты, которые представляют собой депозит определенной суммы в коммерческом банке. Они имеют переменные сроки погашения, и их доходность зависит от размера, срока погашения и преобладающих условий фондового рынка. Обычно самое маленькое наименование для депозитного сертификата составляет 100 000 долларов. Их доходы, как правило, более значительны, чем казначейские облигации, и сопоставимы с коммерческими бумагами с аналогичными сроками погашения.
ВЕКСЕЛЬ
Необеспеченная краткосрочная нота, выпущенная корпорацией с очень высоким кредитным рейтингом; их эффективность выше, чем у казначейских выпусков, и сравнима с таковой оборотных депозитных сертификатов с аналогичными сроками погашения. Максимальный срок погашения - 270 дней, поскольку комиссия по безопасности и обмену требует официальной регистрации корпоративных выпусков со сроком погашения более 270 дней.
БАНКОВСКИЕ ПРИЕМЫ
Это краткосрочные оборотные ценные бумаги, которые используются компаниями для финансирования транзакций, особенно те, которые осуществляются с компаниями из других стран или компаниями с неизвестным кредитным потенциалом. Они имеют низкий риск и возникают в результате банковских гарантий для деловых операций. Они продаются через банки по сниженной цене в соответствии со сроком погашения, и они обеспечивают немного более низкую доходность, чем у оборотных депозитных сертификатов и коммерческих бумаг, но выше, чем у казначейских ценных бумаг.
ЕВРОДОЛЯРНЫЕ ДЕПОЗИТЫ
Депозиты в валюте, отличной от валюты страны, в которой расположен банк. Они являются предметом переговоров, обычно выплачивают проценты при наступлении срока погашения, и их стоимость оценивается в 1 миллион долларов. Сроки погашения варьируются от одной ночи до нескольких лет, хотя большинство денег имеет срок погашения от одной недели до шести месяцев. Они обеспечивают более высокую доходность, чем все другие значения, и относятся к:
- Депозитарные банки имеют менее строгий контроль, чем банки США, и поэтому становятся немного более рискованными. Наличие некоторого риска валютного рынка.
ДЕНЕЖНЫЙ РЫНОК ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ФОНДЫ
Часто упоминаемые как денежные рынки, ими профессионально управляют, торгуя портфелями ценных бумаг. Приобрести акции или доли в этих фондах легко, поскольку требуется минимальное начальное вложение в размере 500 долларов, но, как правило, 1000 долларов или более. Денежные средства обеспечивают мгновенную ликвидность, как текущий или сберегательный счет. Инвестор получает конкурентоспособную доходность, которая сопоставима или больше, чем те, которые получены оборотными депозитными сертификатами и коммерческими бумажными сертификатами, особенно в периоды высоких процентных ставок. Его транзакционные издержки относительно низкие.
РЕКУПОРНЫЕ КОНТРАКТЫ.
Это не конкретное обеспечение, а соглашение между банком или брокером о продаже определенных оборотных ценных бумаг, и вы соглашаетесь выкупить их по определенной цене и в определенное время.
С составляет С акт
Функциональная область
Операции, которые они выполняют
Задолженность на счетах
Принимает:
Сделанные продажи (строка каждого счета)
Скидки сделаны
НДС к уплате
Клиент возвращается
Примечания по расходам клиентов
Несобранные счета
Счета выставляются без депозита
Счета собраны и депонированы
Доставка:
Коллекция сделана по счету
Кредитные записи
Примечания по зарядке
Сбор в споре
Всего не собранные счета
Частичные не собранные счета
Просроченные счета на инкассо
Просроченные счета
Плохие счета (убытки).
Как мы видим из этих операций, многие из них окончательно зарегистрированы, а другие находятся в состоянии ожидания или транзита, который мы можем назвать управлением, то есть промежуточный процесс между тем, что должно произойти, и тем, что действительно происходит или ожидается. Обычно о всей работе, которую выполняет департамент, она известна только до тех пор, пока она не зарегистрирована, а информация о том, что происходит в области, отсутствует.
Есть компании, которые очень заинтересованы в этих промежуточных процессах, например, у банков есть транзитные счета, такие как штаб-квартира и филиалы, корреспонденты, внутренний контроль и т. Д. Мы можем определить, что чем больше бдительность мы хотим, тем больше число этих транзитных счетов.
Бухгалтерский учет должен быть спроектирован таким образом, чтобы регистрировать не только то, что уже произошло, но и то, что происходит, чтобы можно было предпринять действия, когда все происходит не так, как обычно, то есть оживить утопленника, освещая колодец с водой. Здесь мы также можем рекомендовать компаниям, которые испытывают проблемы с безопасностью в своей работе, разрабатывать транзитные учетные записи, если их учет является своевременным, в противном случае создание транзитных учетных записей будет дополнительным бременем.
Ответственность за дебиторскую задолженность или инкассо или более качественные кредиты и инкассо начинается с момента выставления счетов за выполненные продажи и заканчивается после ввода денег, указанных в счетах. Давайте посмотрим на его более общие функции:
Основные функции кредита и инкассо
- Кредитный анализ.
- Предоставление кредитных линий.
- Предоставление кредитов и аннулирование кредитов
- Сверка выставленных счетов, с доставленным товаром.
- Классификация счетов, по дате сбора.
- Отправка на презентацию счетов.
- Сверка счетов-фактур, подлежащих получению, с выставленными счетами
- Классификация по дате сбора.
- Отправка коллекции счетов.
- Сверка счетов, которые должны были быть собраны, с фактически обработанными
- Сверка счетов, отправленных на инкассо, против фактически собранных.
- Сбор и внесение в банк или общий кассир.
- Сверка полученных счетов с внесенными депозитами.
- Скачать счета, собранные из портфолио.
- Подготовьте кредитные заметки для различий.
- Подготовьте кредитные ноты для возврата.
- Отчеты о результатах..
Эти действия могут быть еще более усложнены с помощью методов оплаты некоторых клиентов, например: самообслуживание.
Деятельность компании, посвященная кредитам и сборам, может стать одной из важнейших функций; поскольку в зависимости от сферы деятельности и форм коммерциализации компании, если эта область не будет работать эффективно, она будет предлагать кредиты и кредитные линии ненадежным клиентам или отменять все возможности для торговых площадей, осуществлять их продажи и открывать новые предприятия.
Вы можете отложить сбор до такой степени, что у компании кончится ликвидность, чтобы продолжить свою деятельность.
Что такое кредит и зона сбора?
Кредит: коммерческий объект, который позволяет кому-то приобретать товары у другого без необходимости немедленной оплаты.
Кредитная линия: максимальная сумма, которую можно одолжить человеку или компании. Обычно он управляется как текущий счет, то есть объем операций не имеет значения, имеет значение только остаток, причитающийся клиенту.
Кредитный анализ: исследование, проведенное специализированными компаниями для определения того, что тот, кто запрашивает кредит, является заслуживающим доверия человеком и имеет возможность выплатить кредит.
Платежеспособность: когда операция (то есть, их доход за вычетом расходов) лица или компании позволяет им выплачивать кредит.
Счета-фактуры: коммерческие документы, которые охватывают доставку товара или услуги.
АДМИНИСТРАЦИЯ СЧЕТОВ И ЗАЧЕТОВ
Дебиторская задолженность.
Это права, законно приобретенные компанией, которая, когда придет время реализовать или реализовать это право, получит в обмен наличные деньги или любые другие виды товаров и услуг.
Классификация дебиторской задолженности: в
зависимости от источника, дебиторская задолженность может быть классифицирована как: от продажи товаров или услуг, а не от продажи товаров или услуг.
- Дебиторская задолженность от продажи товаров или услуг. Эта группа дебиторской задолженности состоит из тех, чьим источником является продажа товаров или услуг в кредит, и которые обычно поддерживаются принятием клиентом «счета-фактуры».,
Дебиторская задолженность от продажи в кредит обычно известна как «торговая дебиторская задолженность» или «дебиторская задолженность от клиентов» и должна отражаться в бухгалтерском балансе в группе текущих или оборотных активов, кроме тех, чьи сроки погашения больше что нормальный цикл деятельности компании, который, в большинстве случаев, составляет двенадцать месяцев. В тех компаниях, где обычный цикл операций превышает один год, они могут включаться в оборотные активы, даже если их срок погашения превышает двенадцать месяцев, если они не превышают этот обычный цикл операций, и в этом случае они должны классифицироваться вне Оборотные активы, в группу долгосрочных активов.
Когда операционный цикл компании превышает один год и, как уже упоминалось выше, этот факт позволяет дебиторской задолженности со сроком погашения более двенадцати месяцев быть представленной в составе текущих активов, она должна отображаться отдельно от тех, срок действия которых истекает за год. Если это правило не соблюдается и две группы разделены на один счет, этот факт должен быть раскрыт с помощью балансовых записей.
- Дебиторская задолженность не от продажи в кредит. Как видно из заголовка, она относится к правам к получению, которые компания имеет в результате операций, отличных от продажи товаров и услуг в кредит.
Этот вид дебиторской задолженности должен отображаться в балансе в составе группы оборотных активов при условии, что ожидается, что он будет получен в течение обычного цикла операций компании, которая, как упоминалось, обычно двенадцать месяцев.
В соответствии с характером транзакции, которая их инициирует, дебиторская задолженность, не связанная с продажей товаров или услуг, может быть в свою очередь разделена на две группы: дебиторская задолженность, представляющая права к получению в денежной форме, и дебиторская задолженность, которая представлять права к получению по неденежным активам.
- Дебиторская задолженность, не относящаяся к продажам, которая будет получена наличными: к этой дебиторской задолженности относятся права, которые будут получены наличными. Происхождение этой дебиторской задолженности очень различно. Среди них можно отметить следующие: Дебиторская задолженность работников: источником этой дебиторской задолженности могут быть займы, предоставленные компанией, или продажи, сделанные работникам для собственного потребления. Проценты к получению: Относится к правам Дебиторская задолженность, возникающая в результате одалживания денег третьим сторонам Дебиторская задолженность по аренде: эта дебиторская задолженность возникает, когда компания арендует имущество или его часть, и плата за аренду получена за просроченные периоды. Когда будет составлен баланс, и будет отмечено, что на эту датукомпания уже накопила некоторую сумму для этой концепции, она должна быть отражена как арендная плата к получению, и счет должен быть представлен в балансе в текущих активах. Однако, когда естественной целью компании является аренда недвижимости, суммы, которые она получает за эту концепцию, составляют ее обычный доход от продажи услуги. В этом случае арендная плата, уже начисленная, но не полученная, будет отражена в коммерческой дебиторской задолженности. Требования к страховым компаниям: дебиторская задолженность, возникающая в связи с претензиями любого рода, предъявленными страховым компаниям, будет отражена на этом счете. Требования к поставщикам: с некоторой частотой возникает случай, когда компания покупает товар наличными, а затемтакой товар возвращается поставщику по любой причине. Если вы убедились, что поставщик вернет соответствующую стоимость наличными, а не с помощью нового товара немедленно, право на взыскание должно быть зарегистрировано на счете «претензии, подлежащие получению от поставщиков». Юридические претензии, подлежащие получению: Любая претензия является Вы ведете судебный процесс, и у вас есть высокая степень уверенности в том, что решение будет благоприятным, оно должно быть зарегистрировано на этом счете и представлено как оборотные активы, если ожидается, что оно будет собрано в течение двенадцати месяцев. Депозиты для гарантии соблюдения контрактов: Когда компания нанимается для выполнения какой-либо работы или предоставления определенной услуги, и подрядчик требует, чтобы был сделан гарантированный депозит для достижения цели такого контракта,сумма оборотных активов, при условии, что предполагается, что работа будет завершена или что услуга будет оказана в течение следующих двенадцати месяцев. Дебиторская задолженность: роялти - это компенсация за использование или использование товаров., как правило, рассчитывается на основе всего или части дохода от узуфрукта или эксплуатации таких активов. Например, периодическая плата землевладельца за эксплуатацию полезных ископаемых (нефть, уголь и т. Д.) И плата, взимаемая автором книги за ее продажу или изготовителем за использование свое оборудование при производстве товаров или услуг для третьих лиц. Любой тип роялти, который компания заработала, но еще не получила, должна быть зарегистрирована в этом аккаунте.Дебиторская задолженность от акционеров. Любая задолженность, которую акционеры заключили с компанией по другим концепциям, чем те, которые они все еще должны по подписанному ими капиталу, отражается на этом счете. Пассивные дивиденды к получению: хотя этот счет будет подробно обсуждаться при изучении темы «Корпорации» в вышестоящем модуле учета, удобно знать его происхождение и то, как его следует представлять в балансе с этого момента. Когда корпорация зарегистрирована, партнеры или акционеры «подписывают капитал». То есть они обязуются предоставлять определенное количество ресурсов, закон разрешает такие ресурсы оплачивать или доставлять компании частями при условии, что первая доставка составляет не менее 20% от общего объема обязательств.Часть капитала, которую акционеры оставили благодаря компании, должна быть оплачена по их решению. Когда акционеры решают выплатить компании дополнительную часть капитала, который им причитается, говорят, что компания приняла решение о получении пассивного дивиденда, и этот счет должен быть классифицирован в составе оборотных активов, если срок его получения не превышает двенадцать месяцев. В противном случае он должен быть представлен в долгосрочных активах. Дивиденды к получению по инвестициям: когда компания имеет вложения в акции других компаний, они часто решают распределить часть прибыли, полученной между ее акционерами. Когда это произошло, у инвестиционной компании возникает право собирать ту часть прибыли, которая ей соответствует,который должен быть отражен на счете «дивиденды к получению». Дебиторская задолженность дочерних компаний: считается, что одна компания является дочерней компанией другой, когда последняя владеет более 50% капитала этой компании. «Доминирующая» компания называется «материнской компанией». Материнская компания должна записывать на этом счете любые займы, авансы и т. Д., Которые она предоставляет дочерней компании. Конечно, дебиторская задолженность от продажи товаров или услуг дочерней компании должна быть отражена в составе «коммерческой дебиторской задолженности», но отдельно от дебиторской задолженности от других клиентов. Эти счета будут представлены в текущих активах, если ожидается, что они будут получены в течение периода, не превышающего один год.К этой группе относятся те права, которые должны быть получены при выполнении сбора, который будет производиться с помощью любого товара или услуги, кроме денежных средств. Среди них можно упомянуть следующее: Претензии к поставщикам. Относится к случаям, когда после совершения покупки товара и его оплаты такой товар оказался дефектным или прибыл с чем-то отсутствующим, и поставщик будет заниматься претензией путем замены. товаров, которые отсутствовали или были доставлены с дефектами Авансы поставщикам: В некоторых случаях компания считает необходимым произвести аванс в счет, чтобы гарантировать поставку товаров или оказание услуг. Таким образом, у этой компании возникает право, которое будет взиматься в момент получения купленного вами товара или услуги. Права, которые необходимо взимать за упаковку:Есть такие компании, как производители безалкогольных напитков, которые, продукт, который они продают своим клиентам, являются только содержимым бутылок. Контейнеры, в данном случае бутылки, выставляются клиенту отдельно, а стоимость их взимается путем их возврата клиентом. Именно по этой причине дебиторская задолженность за упаковку представлена не в составе коммерческой дебиторской задолженности, а на отдельном счете, поскольку, как правило, она не взимается наличными. Авансовые платежи подрядчикам: например, когда компании требуется это сделать. Строительная площадка, аванс, как правило, предоставляется на счет. Этот аванс представляет собой право на сбор, который будет взиматься в момент получения и завершения работы.продукт, который они продают своим клиентам, - это просто содержимое бутылок. Контейнеры, в данном случае бутылки, выставляются клиенту отдельно, а стоимость их взимается путем их возврата клиентом. Именно по этой причине дебиторская задолженность за упаковку представлена не в составе коммерческой дебиторской задолженности, а на отдельном счете, поскольку, как правило, она не взимается наличными. Авансовые платежи подрядчикам: например, когда компании требуется это сделать. Строительная площадка, аванс, как правило, предоставляется на счет. Этот аванс представляет собой право на сбор, который будет взиматься в момент получения и завершения работы.продукт, который они продают своим клиентам, - это просто содержимое бутылок. Контейнеры, в данном случае бутылки, выставляются клиенту отдельно, а стоимость их взимается путем их возврата клиентом. Именно по этой причине дебиторская задолженность за упаковку представлена не в составе коммерческой дебиторской задолженности, а на отдельном счете, поскольку, как правило, она не взимается наличными. Авансовые платежи подрядчикам: например, когда компании требуется это сделать. Строительная площадка, аванс, как правило, предоставляется на счет. Этот аванс представляет собой право на сбор, который будет взиматься в момент получения и завершения работы.взимается путем его возврата клиентом. Именно по этой причине дебиторская задолженность за упаковку представлена не в составе коммерческой дебиторской задолженности, а на отдельном счете, поскольку, как правило, она не взимается наличными. Авансовые платежи подрядчикам: например, когда компании требуется это сделать. Строительная площадка, аванс, как правило, предоставляется на счет. Этот аванс представляет собой право на сбор, который будет взиматься в момент получения и завершения работы.взимается путем его возврата клиентом. Именно по этой причине дебиторская задолженность за упаковку представлена не в составе коммерческой дебиторской задолженности, а на отдельном счете, поскольку, как правило, она не взимается наличными. Авансовые платежи подрядчикам: например, когда компании требуется это сделать. Строительная площадка, аванс, как правило, предоставляется на счет. Этот аванс представляет собой право на сбор, который будет взиматься в момент получения и завершения работы.на строительной площадке, аванс, как правило, предоставляется за счет. Этот аванс представляет собой право на сбор, который будет взиматься в момент получения и завершения работы.на строительной площадке, аванс, как правило, предоставляется за счет. Этот аванс представляет собой право на сбор, который будет взиматься в момент получения и завершения работы.
В этом введении мы хотели прокомментировать наиболее распространенную дебиторскую задолженность, отличную от коммерческой дебиторской задолженности. Мы вернемся к ним, когда придем к вопросам, связанным с совершающими их транзакциями. На данный момент мы продолжаем рассматривать только деловую дебиторскую задолженность.
Аспекты, необходимые для эффективного управления системой дебиторской задолженности:
Дебиторская задолженность компании представляет собой предоставление кредита ее клиентам на открытом счете. Чтобы сохранить своих постоянных клиентов и привлечь новых, большинство компаний-производителей считают необходимым предложить кредит.
В настоящее время компании предпочитают продавать за наличные, а не в кредит, но конкурентное давление заставляет большинство компаний предлагать кредит. Таким образом, товары отгружаются, запасы сокращаются и создается «дебиторская задолженность». Наконец, клиент оплатит счет, и в этот момент компания получит наличные деньги, и остаток их дебиторской задолженности уменьшится.
Обслуживание дебиторской задолженности имеет как прямые, так и косвенные расходы, но также имеет важное преимущество: предоставление кредита увеличит продажи. Администрирование дебиторской задолженности начинается с решения о том, следует ли предоставлять кредит.
Кредитная политика:
Это набор мер, основанный на принципах, регулирующих кредиты в компании, которые определяют, что следует применять в конкретном случае, чтобы получить для него благоприятные результаты. Например: кредитный период компании, стандарты кредитования, процедуры сбора и предлагаемые документы.
Условия кредитования:
Это соглашения, в которых компания и клиент договариваются и обязуются выполнять и выполнять форму и время оплаты определенной операции.
Расширение продаж в кредит стало важным фактором экономического роста в разных странах. Компании предоставляют кредиты для увеличения продаж.
Процедура сбора:
это метод, который компания использует для проведения своих сборов, который может быть выполнен следующим образом:
Прямая коллекция:
Это осуществляется коробкой компании с помощью этого средства, клиенты отменяют непосредственно в компанию.
Коллекции через коллекционеров:
Упомянутые коллекторы - это банки, которые для осуществления сбора сохраняют процент от сбора.
Стоимость и утилиты.
Как уже было описано в предыдущем процессе сбора, это может быть очень дорого с точки зрения затрат, будь то немедленные (при выполнении процесса сбора) или что учетная запись просто не может быть собрана, и все усилия будут потеряны. в попытке сделать коллекцию эффективной; Короче говоря, в процессе инкассации затраты заканчиваются только тогда, когда долг вступает в силу.
Пока что мы обсуждали только расходы, связанные с предоставлением кредита. Однако можно продавать в кредит и взимать плату за хранение дебиторской задолженности, ожидающей оплаты, поэтому продажа в кредит может быть более прибыльной, чем продажа за наличные. Это особенно верно для потребительских товаров длительного пользования (автомобили, одежда, электроприборы и т. Д., Но это также верно для определенных видов промышленного оборудования). Из чего можно сказать, что некоторые компании, которые теряют деньги на своих продажах за наличный расчет, могут получить восстановление, превышающее упомянутые, из-за производных расходов на поддержание их деривативов для поддержания их продаж в кредит.Сборы за поддержание непогашенных продаж в кредит составляют приблизительно 18% на основе номинальной процентной ставки.
Управление запасами
Это эффективность в правильном управлении регистром, ротации и оценке инвентаря в соответствии с его классификацией и типом инвентаря, имеющимся у компании, поскольку посредством всего этого мы определим результаты (прибыли или убытки) определенным образом. разумно, имея возможность установить финансовое положение компании и необходимые меры для улучшения или поддержания указанной ситуации.
То есть управление запасами относится к определению объема запасов, которые должны поддерживаться, даты размещения заказов и количества единиц, которые должны заказываться каждый раз. Запасы необходимы для продаж, а продажи необходимы для получения прибыли.
МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ИНВЕНТАРЯМИ
Наиболее часто используемые методы управления запасами:
1.- Система ABC.
2.- Модель базового экономического объема заказа (CEP).
3.- Точка переупорядочения.
1.- Система ABC: Компания, которая использует так называемую систему ABC, делит свои запасы на три группы: A, B, C. Максимальные инвестиции были сосредоточены в продуктах А. Группа B состоит из статей, которые следуют за A относительно величины инвестиций. Группа C состоит в основном из большого количества продуктов, которые требуют лишь небольших инвестиций. Разделение своих запасов на продукты A, B и C позволяет компании определить уровень и типы необходимых процедур контроля запасов. Контроль продуктов А должен быть самым тщательным, учитывая масштабы инвестиций, в то время как продукты В и С будут подвергаться менее строгим процедурам контроля.
2.- Базовая модель экономического объема заказа (CEP)Одним из наиболее сложных инструментов для определения оптимального количества заказа для позиции запаса является Базовая экономическая модель количества заказа (CEP). Эта модель может использоваться для контроля позиций компаний A, так как она учитывает различные операционные и финансовые затраты и определяет объем заказа, который сводит к минимуму общие затраты на запасы. Исследование этой модели будет охватывать: 1) основные расходы, 2) графический метод, 3) аналитический метод.
Скачать оригинальный файл
