Новый стиль управления институциональной экономикой, который предполагает улучшение бизнеса, создал основу для компаний, чтобы организованно разрабатывать все необходимые преобразования, которые позволяют достичь экономичного, эффективного и действенного управления.
В условиях распада социалистического лагеря, а также усиления блокады со стороны Соединенных Штатов многие из наших отраслей были серьезно затронуты.
Исследования, связанные со сборами и платежами, имеют жизненно важное значение в этом контексте, учитывая растущий процесс восстановления национальной экономики и принимая во внимание, что улучшение бизнеса основано на самофинансировании предприятием, что требует от компаний иметь Они должны покрывать свои расходы своим доходом и генерировать норму прибыли, чтобы они становились все более эффективными и конкурентоспособными, а также добивались рационального использования резервов Компании для ее лучшей работы.
Эта работа проводится в компании MONCAR, которая не забыла об инцидентах в экономике, и вместе со многими учреждениями в стране объединяет усилия по поиску большего развития, экономической эффективности и рационального использования финансовых ресурсов и люди
Исследование начинается с поиска, который позволил собрать основную предварительную информацию, охватывающую все исследование периода, соответствующего с 2005 по апрель 2007 года.
СИСТЕМА СБОРА И ОПЛАТЫ
Система сбора и оплаты, как ее называют в нашей стране, - это название, под которым на международном уровне определяется набор инструментов или средств, учреждений, процедур и систем связи и информации, которые создаются для организации исполнения сборы и платежи между юридическими и физическими лицами, полученные в результате купли-продажи товаров и услуг, а также посредством различных форм перевод соответствующих финансовых ресурсов между заинтересованными сторонами, главным образом через их банковские счета.
Это существенно влияет на эффективность установленной или планируемой денежно-кредитной политики, поэтому ее модификации, методы и концепции должны быть идентифицированы с краткосрочными и среднесрочными целями указанной политики.
Коллекционные и платежные инструменты имеют различные формы, условия и возможности использования.
В нашей стране по совместным причинам, на которые существенные ограничения последних лет оказали немалое влияние, начиная с 1997 года, когда были выпущены первые «стандарты контроля закупок и продаж товаров и услуг и их сборов» и платежи »,« чек »был ратифицирован в качестве основного инструмента для осуществления коммерческих транзакций.
Основные характеристики компании.
Бизнес-объект компании
Компания Moncar (Центр по восстановлению и маркетингу подержанного оборудования) была создана в соответствии с постановлением Министерства экономики и планирования от 7 февраля 1995 года № 8 для следующих корпоративных целей:
Приобретение, восстановление и ремонт подержанного оборудования и техники, а также их коммерциализация.
Для этого у него есть следующие лицензии на коммерческую эксплуатацию:
- Ремонт и продажа погрузчиков. Лизинг погрузчиков. Услуги по техническому ремонту и техническому обслуживанию.
У компании есть причина и стратегия; полностью доминировать на национальном рынке погрузочно-разгрузочного оборудования (погрузчиков) разных марок, моделей и версий, как дизельных, так и электрических, предлагая и поставляя клиентам всемирно признанное оборудование оптимального качества, по очень выгодным ценам, с эффективными и действенными гарантия в гарантийных и послепродажных услугах. Основной запас будет покрыт подержанным оборудованием, полностью отремонтированным и восстановленным до своих первоначальных производственных параметров.
Текущая структура компании.
Принимая во внимание опыт, накопленный в ходе работы структуры и уровень специализации и развития Компании в течение этих лет, и с целью удовлетворительного выполнения социального мандата, содержащегося в стратегии Компании, оценивается необходимость ратификации и официального утверждения структурной организации, которая отвечает поставленным целям и задачам.
Структура компании
Каждый главный специалист или директор УЕБ, в дополнение к своим собственным функциям управления, выполняет множество конкретных функций и задач в рамках своей деятельности, которой он руководит.
За исключением производственной деятельности, остальные шесть структурных подразделений состоят из небольшого числа работников (от 3 до 6 человек).
Администрирование счетов и документов к получению.
Счета и документы к получению являются частью оборотных активов и создаются в результате операций по продаже в кредит, проведенных компанией, и ее управление состоит из пяти основных этапов:
- Условия продажи должны быть определены. Как долго клиентам будет разрешено оплачивать свои счета? Готовы ли вы предложить скидку для быстрого платежа? Необходимо будет решить, какая сумма задолженности требуется, форма договора с клиентом. Вероятность оплаты клиентов должна быть проанализирована. Будет ли это оцениваться на основе предыдущих историй клиентов или прошлых финансовых отчетов? Будут ли использоваться банковские справки в качестве основы? Необходимо будет решить, сколько кредитов каждый клиент готов предоставить. Вы играете безопасно, отказывая всем потенциальным сомнительным клиентам? Или вы берете на себя риск нескольких неплатежеспособностей как часть затрат на создание постоянной клиентской базы? Наконец, когда кредит предоставляется, возникает проблема привлечения денег, когда он наступает.Как следить за ходом платежей? Что делать с неплательщиками?
Есть несколько статистических методов, которые помогают определить аспекты кредитной политики, которые должны быть выполнены. Среди них - множественный дискриминантный анализ (ADM), который используется для расчета важности, которую следует придавать каждой переменной минимальных критериев, установленных для отбора клиентов, и, таким образом, прогнозировать некачественные коммерческие риски; Существует также метод дерева решений, позволяющий решить, каким покупателям должен быть предоставлен кредит после определения условий продажи, и была установлена процедура оценки вероятности оплаты для каждого покупателя.
Задолженность на счетах.
Дебиторская задолженность представляет собой кредит, который компания предоставляет своим клиентам через счет, открытый в ходе обычной деятельности, в результате предоставления товаров или услуг. Чтобы сохранить текущих клиентов и привлечь новых клиентов, большинство компаний обращаются к кредитам. Условия кредитования могут варьироваться в зависимости от типа компании и филиала, в котором она работает, но организации в одном и том же филиале обычно предлагают аналогичные условия кредитования.
Продажи в кредит, которые приводят к получению дебиторской задолженности, обычно включают условия кредитования, которые предусматривают оплату в течение определенного количества дней. Хотя известно, что вся дебиторская задолженность не получена в течение кредитного периода, верно, что большинство из них конвертируются в наличные в течение периода, значительно меньшего одного года; следовательно, дебиторская задолженность рассматривается как часть оборотных активов компании, поэтому большое внимание уделяется их эффективному управлению.
Задача, которая преследуется в отношении администрирования дебиторской задолженности, должна заключаться не только в ее своевременном сборе, но и в том, чтобы обратить внимание на альтернативные варианты затрат и выгод, возникающие в различных областях их администрирования. Эти поля включают в себя определение вышеупомянутых кредитных политик, анализ кредитов, условия кредитования и политики сбора.
Документы собирать.
Большинство компаний просят своих клиентов подписать документы, когда срок оплаты их просроченных счетов увеличен. В таких случаях компании предпочитают использовать документы, подлежащие получению, вместо открытого счета, из-за следующих преимуществ, перечисленных ниже:
- Документ может быть конвертирован в денежные средства до истечения срока его действия, если он дисконтирован в банке или финансовом учреждении. В случае неплатежа он позволяет предъявить юридическое требование, позволяющее взыскать долг. Владение документом позволяет получить письменное признание, как срока долга, а также его суммы. Документы зарабатывают проценты, которые увеличивают доход, поскольку последние представляют собой плату за использование денег. В бизнесе большинство операций с документами осуществляются в течение периода менее одного года, и этот период обычно выражается в днях. Срок действия документа требует точного подсчета фактического количества дней, прошедших со дня, следующего за выпуском документа, до дня его истечения.
Вексель и вексель являются наиболее широко используемыми сегодня коллекционными документами в компаниях по всему миру. Первый представляет собой безусловное обещание выплатить сумму денег по требованию, в фиксированную дату или в определенную будущую дату. Это может или не может начислять проценты, оставляя это выраженным в случае, если они обвинены.
Процесс сбора документов к получению очень похож на процесс получения дебиторской задолженности. Если владелец векселя до истечения срока годности не может его получить, он может опротестовать его в судебном порядке. Таким образом, вы можете возместить сумму, протест и расходы на замену. Требуемая сумма известна как учетная запись для похмелья и включает в себя следующие позиции: расходы на протест, посреднические услуги, ущерб от замены и расходы на переписку.
Краткосрочное финансирование.
Краткосрочные займы - это обязательства, погашение которых планируется в течение года. Краткосрочное финансирование может быть получено легче и быстрее, чем долгосрочный кредит, а процентные ставки, как правило, намного ниже; Кроме того, они не ограничивают будущие действия компании так, как долгосрочные контракты.
Существует четыре основных источника краткосрочного финансирования: коммерческий кредит, начисленные обязательства, коммерческие бумаги и банковские кредиты с обеспечением и без обеспечения.
Анализ кредитного элемента в MONCAR.
Отмечается, что действующая в Компании кредитная политика очень гибкая. Он не содержит минимальных критериев относительно выбора своих клиентов или количества кредитов, которые он предоставляет. Не запрашивается информация об экономическом и финансовом положении каждого из них, а также не проводится никаких расследований в банковских учреждениях, которые могли бы подтвердить реальную возможность выполнения обязательств по платежам., Условия кредитования определяют условия оплаты для каждого клиента в кредит.
Как правило, взыскание каждого долга требуется в течение тридцати (30) дней после его окончания.
Чтобы забрать свою дебиторскую задолженность в установленный срок, Компания использует политику взыскания, очень похожую на остальные предприятия страны. Известно, что по мере старения учетных записей управление коллекциями становится более личным и строгим. Это почти всегда начинается с сверки счетов, полученных от Компании и подлежащих оплате клиентом.
Письма с напоминанием об обязательстве клиента, телефонных звонках, личных визитах и юридической процедуре представляют собой шаги для продолжения сбора просроченных счетов.
Известно, что цель, которая преследуется в отношении администрирования дебиторской задолженности, должна состоять не только в том, чтобы быстро их собрать, но также в том, чтобы обратить внимание на альтернативные варианты затрат и выгод, которые возникают в различных областях их управления., Эти поля включают определение кредитной политики, кредитный анализ, условия кредитования и политику сбора, поэтому Компания предлагает:
- Установить более ограниченную кредитную политику.
- Установите кредитные стандарты с минимальным критерием, который включает в себя техническое задание, периоды платежей и финансовые показатели, которые составляют количественную основу для выбора клиентов.
- Укажите сумму кредита для каждого клиента. Попросите каждого клиента предоставить свою финансовую отчетность за последние годы и самую большую из них кредиторскую задолженность, чтобы проанализировать их финансовую устойчивость. Направьте получение информации о кредитоспособность клиента через банковские учреждения.
- Организовать более агрессивную политику сбора платежей. Провести исследование рынка для увеличения портфеля клиентов. Применить резолюцию № 91 от 6 октября 2005 года, которая реализует механизм, который позволяет государственным компаниям и коммерческим компаниям со 100% капиталом. Кубинец, которому разрешено работать в национальной валюте (CUP) или в конвертируемых песо (CUC), может исполнять договоренные обязательства в валюте, отличной от первоначально контрактной, по обменному курсу, согласованному сторонами, и в соответствии с другими требования.
Как только будет введена более строгая кредитная политика и более агрессивная политика сбора платежей, появятся текущие клиенты, просроченные в платежах, которые перестанут выбирать услуги MONCAR. Следовательно, предлагается провести исследование рынка для поиска клиентов, которые соответствуют установленным минимальным критериям.
Чтобы проанализировать кредитную политику, было упомянуто, что компания может полагаться на различные методы кредитного анализа, либо с помощью финансовых коэффициентов, либо с помощью кредитного рейтинга с помощью оценок, рассчитывающих глобальный индекс риска для каждого клиента; путем разработки более качественных индексов риска, как в случае с индексом кредитного качества, который определяется с помощью простого статистического метода для расчета важности, которая должна быть придана каждой переменной множественного дискриминантного анализа (ADM), чтобы отделить платящих клиентов от не платящих клиентов.
Определив условия продажи и установив порядок оценки вероятности оплаты для каждого клиента, следующим шагом будет решить, каким клиентам следует предложить кредит.
Используя метод дерева решений, компания может определить, из какой возможности сбора политика MONCAR должна предоставлять кредит.
Этот метод предполагает, что вероятность оплаты клиентом равна «р». Если клиент платит, дополнительный доход (ING) получен, и есть дополнительные расходы (COS); Чистая прибыль будет текущей стоимостью ING - COS. Существует также вероятность (1 - р), что клиент не платит, что означает отсутствие дохода и дополнительные расходы. Ожидаемая выгода от двух альтернатив будет:
Ожидаемая выгода от отказа в кредите = 0
Ожидаемая выгода от предоставления кредита = p VA (ING - COS) - (1 - p) VA (COS)
Где VA: приведенная стоимость
Следовательно, компания должна предоставить кредит, если ожидаемая выгода от этого превышает выгоду от ее отказа.
Учитывая прогнозируемую ситуацию исследуемой компании, расчет минимальной ожидаемой прибыли составляет:
| p VA (ING - COS) - (1 - p) VA (COS) | знак равно | 0 |
| р (2919,0 - 2522,2) - (1-р) (2522,2) | знак равно | 0 |
| 2919,0 р - 2522,2 р -2522,2 + 2522,2 р | знак равно | 0 |
| 2919,0 р | знак равно | 2522,2 |
| п | знак равно | 0,86 |
Политика MONCAR должна быть направлена на предоставление кредитов, когда возможности сбора превышают 86%, так как от этой возможности компания будет получать прибыль
ДОЛГИ ЗАПЛАТИТЬ
ОСНОВНЫЕ АСПЕКТЫ
Долги к оплате:
Кредиторская задолженность возникает в результате приобретения материальных товаров (запасов), полученных услуг, понесенных расходов и приобретения основных средств или заключения контрактов на незавершенное капиталовложение.
Если они подлежат оплате менее чем за двенадцать месяцев, они отражаются как Краткосрочная кредиторская задолженность, а если срок их погашения составляет более двенадцати месяцев, - в Долгосрочной кредиторской задолженности.
Эти обязательства должны быть проанализированы для каждого кредитора и в каждом из них для каждого документа происхождения (дата, номер документа и сумма) и для каждого произведенного платежа. Они также должны быть проанализированы по возрасту, чтобы избежать уплаты просроченных платежей или компенсации.
Долгосрочная кредиторская задолженность в конце каждого экономического периода должна быть реклассифицирована в Краткосрочный (срок погашения в следующем году).
ПРИНЦИПЫ И ПРОЦЕДУРЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
- Долги, чтобы заплатитьФункции получения на складе, авторизации платежа и подписания чека на расчет должны быть разделены, суммы, полученные и ожидающие платежа, должны периодически сверяться, в соответствии с контролем бухгалтерского учета, с данными поставщиков. поставщики, содержащие каждый счет-фактуру, соответствующий отчет о поступлении (когда это применимо) и ссылку на чек или платеж, отменяющие счета-фактуры со штампом «Оплачено». Необходимо регулярно обновлять суб-основные счета к оплате, счета к оплате Оплачивать различные и не представлять остатки в возрасте. Счета к оплате поставщикам и прочие должны быть разбиты по каждому полученному счету и каждому произведенному платежу; а также по возрастам и анализируются Советом директоров.Возвраты и требования, предъявляемые поставщикам, должны контролироваться для обеспечения того, чтобы платежи осуществлялись за фактически полученное. Ежемесячно необходимо убедиться, что сумма остатков по всем основным счетам к оплате совпадает с остатками по соответствующим контрольным счетам.
ПРОЦЕДУРЫ ВНУТРЕННЕЙ ПРОВЕРКИ:
- Краткосрочная кредиторская задолженность.
- Таблица учета неоплаченных позиций в аналитической подгруппе должника. Проверка документов в платежных файлах кредиторами (поставщиками). Проверка наличия дебетовых позиций или остатков (вопреки характеру этих счетов). просроченная задолженность (более 30 дней). Проверьте подписанные платежные соглашения.
- Различные счета к оплате.
- Проанализируйте элементы, которые составляют остаток на этом счете, классифицируйте их в соответствии с их содержанием, проверьте их учетную таблицу, а также проанализируйте по возрасту, чтобы определить возраст (более чем на несколько дней). Проверьте подтверждающие документы по обязательствам, ожидающим платеж, а также сверки, подтверждения и соглашения об оплате. Убедитесь, что этот счет (группа) не записывает значение счетчика в MN операций в MLC, которое должно быть отражено в значении счетчика счета в ожидании платежа в текущих активах. Эффекты, счета и предметы, подлежащие оплате в долгосрочной перспективе.Проверьте таблицу учета остатков и статей, составляющих этот счет, на каждом из вспомогательных счетов и вспомогательного анализа по кредиторам. Анализ по возрасту, удостоверяющий, что этот счет включает в себя исключительно те, которые превышают один год. Проверьте документы в записях оплата (контракты, соглашения и т. д.). Проверка сверок и подтверждений с кредиторами. Анализ просроченных и ожидающих выполнения обязательств, а также дебетовых статей (вопреки природе этого счета).
Анализ файлов
Проверка была проведена на основе выборки файлов сбора и оплаты, в результате чего было сделано следующее:
40 файлов были рассмотрены как для дебиторской задолженности, так и для авансовых платежей и депозитов, что составляет 31% от общей суммы.
Из этого общего количества были выявлены следующие недостатки в соответствии с руководством по внутреннему контролю:
- В 5 файлах не было сверки задолженности, которую они представляют с нашей компанией. 7 не представили сверку депозитов, которые эти компании имеют в Moncar. 4 файла были найдены без контракта или записи клиента (это было решено в то время) Один из долги не соответствовали клиенту из-за ошибки в коде (было сделано подтверждение корректировки для присуждения долга соответствующему поставщику). В одном из файлов не было копии счета, свидетельствующего о том, что этот товар был списан с клиент (фиксируется мгновенно)
Работа выполнена с дебиторской задолженностью
Из анализа, проведенного в отношении дебиторской задолженности, по которой оценка является недостаточной, руководству центра вместе с экономическим отделом поручается провести глубокую работу по этой теме, в основном из-за важности, которую он имеет в эти времена и из-за ситуации, которую страна представляет с цепочкой дефолтов
Для всей этой ситуации была создана бригада, чтобы обновить сверку с клиентами и поставщиками, а также заполнить все файлы всеми обязательными данными, ежедневно обновляя в таблице всю дебиторскую задолженность, ее сверку или сбор (см. Справочное приложение). к таблицам дебиторской задолженности)
Поведение дебиторской и кредиторской задолженности (2005-2007)
| Задолженность на счетах | ||
| ГОД | Монтана | MLC |
| 2005 | 752,2 | 443,4 |
| 2006 | 677,9 | 413,7 |
| АПРЕЛЬ 2007 | 403,6 | 280,5 |
| Долги, чтобы заплатить | ||
| ГОД | Монтана | MLC |
| 2005 | 329,4 | 313,3 |
| 2006 | 1061 | 510,8 |
| АПРЕЛЬ 2007 | 938,1 | 263,4 |
Анализ некоторых аспектов внутреннего контроля
- Существует разделение функций между сотрудником склада, который поставляет продукты или товары, тем, кто готовит счета, и тем, кто отвечает за операцию, и тем, кто собирает счета. бухгалтерский учет на конец апреля 2007 г. Имеется должным образом подготовленный файл дебиторской задолженности, все листы начинаются, придумываются, последовательно, есть общее объяснение файла и сверка с каждым клиентом непризнания задолженности. В нем представлены доказательства операций учетных записей, взятых для расследования, и предложение доказательств для того, чтобы принять его к расходам в случае утверждения. Существует баланс, противоречащий характеру кода 7653 (Ensuma Textil y Calzado), для 0,01 центов, которые уже были скорректированы.
Выводы
- Применив политику сбора и оплаты в соответствии с действующей реальностью, Moncar сможет решить существующие проблемы при администрировании: текущая ситуация с взысканиями и платежами субъекта не является неблагоприятной, но в ней есть недостатки, которые должны быть устранены немедленно. Существуют недостатки в концепции кредитной политики предприятия.
рекомендации
Компании рекомендуется:
- Провести тщательное исследование рынка, основанное на клиентах и поставщиках. Провести кредитную политику, которая соответствует действительности. Усовершенствовать текущую стратегию тестирования для выявления и устранения всех существующих недостатков в системе сбора и оплаты в компании, включая файлы.
