Правильное выполнение надлежащей кредитной политики имеет важное значение для успешного администрирования дебиторской задолженности.
Чтобы удержать клиентов и привлечь новых, большинство компаний считают необходимым предложить кредит. Условия кредитования могут различаться в зависимости от отрасли, но компании в одной и той же отрасли обычно предлагают аналогичные условия кредитования.
Продажи в кредит, которые приводят к получению дебиторской задолженности, обычно включают условия кредитования, которые предусматривают оплату в течение определенного количества дней. Хотя вся дебиторская задолженность не собрана в течение кредитного периода, большинство из них конвертируется в наличные менее чем за год; следовательно, дебиторская задолженность рассматривается как оборотные активы компании.
Дебиторская задолженность представляет собой кредит, который компания предоставляет своим клиентам с открытым счетом
Кредитная политика
Кредитная политика компании задает тон для определения того, следует ли предоставлять кредит клиенту и в каком размере. Компания должна иметь дело не только с кредитными стандартами, которые она устанавливает, но и с правильным использованием этих стандартов при принятии кредитных решений.
Необходимо разработать адекватные источники информации и методы кредитного анализа. Каждый из этих аспектов кредитной политики важен для успешного администрирования дебиторской задолженности компании. Неадекватное выполнение хорошей кредитной политики или успешное выполнение плохой кредитной политики не дают оптимальных результатов.
Кредитные стандарты
Кредитные стандарты компании определяют минимальные критерии предоставления кредита клиенту. Такие вопросы, как кредитные оценки, рекомендации, средние периоды выплат и определенные финансовые коэффициенты, предлагают количественную основу для установления и обеспечения соблюдения кредитных стандартов.
При проведении анализа стандартов необходимо учитывать ряд фундаментальных переменных, таких как офисные расходы, инвестиции в дебиторскую задолженность, оценку безнадежных долгов и объем продаж компании.
Канцелярские расходы
Если кредитные стандарты становятся более гибкими, предоставляется больше кредитов. Гибкие стандарты кредитования увеличивают стоимость офиса, напротив, если стандарты кредитования являются более строгими, предоставляется меньше кредитов и, следовательно, снижаются затраты.
Инвестиции в счет дебиторской задолженности
Существует плата за управление дебиторской задолженностью. Чем выше средняя дебиторская задолженность компании, тем дороже она обходится и наоборот. Если компания делает свои кредитные стандарты более гибкими, средний уровень дебиторской задолженности должен быть повышен, а если в стандартах есть ограничения, они должны уменьшаться.
Таким образом, мы имеем, что более гибкие стандарты кредитования приводят к более высоким затратам на управление, а ограничения в стандартах приводят к снижению затрат на управление.
Неправильное выполнение хорошей кредитной политики или успешное выполнение плохой кредитной политики не дают оптимальных результатов
Изменения в уровне дебиторской задолженности, связанные с изменениями в кредитных стандартах, обусловлены главным образом двумя факторами: изменениями в отношении продаж и другими факторами в отношении коллекций, которые тесно связаны, поскольку ожидается, что продажи увеличатся. Поскольку компания делает свои кредитные стандарты более гибкими, что приводит к среднему количеству дебиторской задолженности, но если, наоборот, условия кредитования становятся менее гибкими, мало кто получает кредит, проводя всестороннее изучение платежеспособность, поэтому средняя дебиторская задолженность уменьшается из-за уменьшения количества продаж.
В заключение, изменения в продажах и сборах должны действовать одновременно, чтобы обеспечить высокие затраты на управление дебиторской задолженностью, когда стандарты кредитования становятся более гибкими, и снижаются, когда стандарты кредитования становятся более строгими.
Резерв по сомнительным счетам
Другой переменной, на которую влияют изменения в кредитных стандартах, является оценка безнадежных долгов. Вероятность или риск приобретения трудно собранного счета возрастает по мере того, как стандарты кредитования становятся более гибкими, и наоборот, это также определяется изучением клиентов и их платежеспособности в краткосрочной и долгосрочной перспективе.,
оборачиваемость
Как отмечалось в предыдущих параграфах, по мере того, как кредитные стандарты становятся более гибкими, ожидается, что продажи увеличатся, а ограничения уменьшатся, поэтому последствия этих изменений напрямую влияют на расходы и доходы компании. и, следовательно, ожидаемая прибыль.
Оценка кредитных стандартов
Чтобы определить, следует ли компании устанавливать более гибкие стандарты кредитования, необходимо рассчитать влияние, которое они оказывают на предельную прибыль по продажам и на стоимость предельных инвестиций в дебиторскую задолженность.
Стоимость предельных инвестиций в дебиторскую задолженность
Стоимость предельных инвестиций в дебиторскую задолженность может быть рассчитана путем установления разницы между затратами на управление дебиторской задолженностью до и после внедрения более гибких стандартов кредитования.
Финансовый коэффициент средней дебиторской задолженности должен быть рассчитан в первую очередь.
Средний объем инвестиций в дебиторской задолженности, то рассчитывается, вычисляя процент от цены продажи, которая представляет расходы компании и умножив его на среднем дебиторской задолженности.
Наконец, стоимость предельных инвестиций в дебиторскую задолженность должна быть рассчитана путем разницы между средними инвестициями в дебиторскую задолженность по предлагаемой программе и текущей.
Маржинальные инвестиции представляют собой дополнительную сумму денег, которую компания должна выделить на дебиторскую задолженность, если она делает свой кредитный стандарт более гибким.
Принятие решения
Чтобы решить, следует ли бизнесу сделать свои кредитные стандарты более гибкими, предельную прибыль от продаж следует сравнить со стоимостью предельных инвестиций в дебиторскую задолженность.
Если предельная прибыль больше предельных издержек, стандарты кредитования должны быть более гибкими; в противном случае, применяемые в то время внутри компании должны быть оставлены без изменений.
Когда клиент хочет получить сырье, услуги или другие ресурсы, он обращается к различным компаниям, которые могут предоставить ему кредит, поэтому важно иметь хорошую кредитную историю, поскольку это является ключом к оценке, сделанной кредитным отделом компания-поставщик
Продолжая исследование эффективного и действенного администрирования дебиторской задолженности и применения инструментов, которые уже были описаны, будет дано краткое описание предпосылок, которые компании применяют для предоставления кредитов своим клиентам.
Как только компания установит свои кредитные стандарты, должны быть установлены процедуры для оценки претендентов на кредит. Зачастую компания должна определить не только преимущества, которые клиент имеет для кредита, но и рассчитать сумму, за которую клиент может ответить.
После того, как это будет сделано, компания может установить кредитную линию, указав максимальную сумму, которую клиент может выплатить компании в любое время. Кредитные линии установлены для устранения необходимости проверки кредита крупного клиента каждый раз, когда покупка осуществляется в кредит.
Кредитный анализ предназначен для сбора и оценки кредитной информации от заявителей, чтобы определить, соответствуют ли они кредитным стандартам компании.
Игнорирование того, оценивает ли кредитный отдел компании кредитные заслуги клиента, который хочет совершить конкретную транзакцию, или постоянного клиента, чтобы установить кредитную линию, основные процедуры одинаковы, единственное отличие это тщательность анализа.
Компания будет действовать с осторожностью, тратя больше денег, чем сумма, которую ее клиенты приобретают, чтобы предоставить им кредит. Два основных шага в процессе расследования кредита - получение кредитной информации и анализ информации для принятия кредитного решения.
Получение кредитной информации
Когда клиент, ищущий кредит, приходит в бизнес, кредитный отдел обычно начинает процесс оценки кредита, прося заявителя заполнить различные формы, запрашивая финансовую и кредитную информацию вместе с ссылками на кредит. Работая на основе кредитной заявки, компания затем получает дополнительную кредитную информацию из других источников.
Если компания ранее предоставила кредит заявителю, у нее уже есть историческая информация о способах оплаты заявителя. Основными внешними источниками кредитной информации являются финансовые отчеты, коммерческие справочные бюро, бюро кредитной информации, проверка банков и консультации с другими поставщиками.
Финансовые отчеты
Попросив заявителя предоставить свои финансовые отчеты за последние несколько лет, компания может проанализировать финансовую устойчивость заявителя, его ликвидность, прибыльность и долговую способность. Хотя в балансовом отчете или отчете о прибылях и убытках нет информации о прошлых правилах платежей, знание финансового положения компании может указывать на характер полного финансового управления.
Готовность компании-заявителя предоставить эти отчеты может быть показателем ее финансового положения. Проверенные финансовые отчеты являются обязательными в анализе кредитоспособности заявителей, которые хотят совершать крупные покупки в кредит или которые хотят открыть кредитные линии.
Справочные обменные пункты
Предприятия могут получать кредитную информацию через систему обмена рефералами, которая является сетью, которая меняет кредитную информацию на взаимной основе. Соглашаясь предоставлять кредитную информацию этому кредитному бюро о своих текущих клиентах, компания получает право запрашивать информацию у кредитного бюро, касающуюся потенциальных клиентов.
Отчеты, полученные через эти отношения обмена кредитной информацией, являются более чем аналитическими в отношении определенных случаев. Сборы обычно взимаются за каждый запрос.
Общая цель в отношении администрирования дебиторской задолженности должна состоять не только в их своевременном получении, но и в альтернативе затрат и выгод.
Прямой обмен кредитной информацией
Еще один способ получения кредитной информации может быть через местные, региональные или национальные ассоциации. Эти ассоциации могут быть организованы как часть определенных промышленных и коммерческих ассоциаций. Зачастую отраслевая ассоциация хранит определенную кредитную информацию, доступную всем ее членам.
Подтверждение банка
Для банка компании может быть возможным получить кредитную информацию из банка заявителя. Однако тип получаемой информации, вероятно, будет очень расплывчатым, если только заявитель не поможет компании в ее поиске. Оценка баланса наличности компании обычно предоставляется.
Другие поставщики
Это состоит из получения информации от других поставщиков, которые продают соискателя кредита, и опроса их о правилах оплаты и их деловых отношениях.
Анализ кредитной информации
Финансовые отчеты заявителя и книга кредиторской задолженности могут использоваться для расчета его среднего срока кредиторской задолженности. Затем эту цифру можно сравнить с условиями кредитования, которые компания предлагает в настоящее время. Вторым шагом может быть срок кредиторской задолженности заявителя, чтобы лучше понять их правила оплаты.
Для клиентов, обращающихся за крупными займами или кредитными линиями, следует провести подробный анализ соотношения ликвидности, прибыльности и задолженности компании с использованием финансовой отчетности компании. Циклическое сравнение одинаковых соотношений в разные годы должно указывать на некоторые тенденции развития.
Компания может устанавливать коэффициенты или программы оценки кредитоспособности с учетом собственных кредитных стандартов. Не существует установленных процедур, но компания должна адаптировать свой анализ к своим потребностям. Это дает чувство уверенности, что вы берете на себя желаемые виды кредитных рисков.
Одним из основных вкладов в окончательное решение по кредиту является субъективное суждение финансового аналитика о преимуществах, которые компания имеет для кредита. Чтобы определить кредитную ценность, аналитик должен добавить свои знания о характере администрации заявителя, рекомендации других поставщиков и исторические стандарты платежей компании к любым количественным показателям, которые были установлены.
Исходя из вашей собственной субъективной интерпретации кредитных стандартов компании, вы можете принять окончательное решение о том, должен ли претендент получить кредит и, возможно, сумму кредита. Очень часто эти решения принимаются одним человеком, но комитетом по оценке кредитоспособности.
Условия кредитования компании определяют условия оплаты, которые предусмотрены для всех кредитных клиентов.
Условия кредитования
Условия кредитования помогают компании привлечь больше клиентов, но следует соблюдать особую осторожность, поскольку могут быть предложены скидки, которые иногда могут нанести вред компании.
Изменения в любом аспекте кредитных условий компании могут повлиять на ее общую прибыльность. Положительные и отрицательные факторы, связанные с такими изменениями, и количественные процедуры их оценки представлены ниже.
Оптимальный уровень
Компания должна определить оптимальный уровень затрат на инкассо с точки зрения затрат и выгод.
Скидки на быструю оплату
Когда компания устанавливает или увеличивает скидку на быструю оплату, можно ожидать изменений и влияния на прибыль, потому что объем продаж должен увеличиться, поскольку, если компания готова платить цену за единицу в день, она уменьшается. Если спрос эластичный, продажи должны увеличиться в результате снижения этой цены.
Также средний период сбора должен уменьшиться, таким образом уменьшая стоимость управления дебиторской задолженностью. Уменьшение сбора происходит из-за того, что некоторые клиенты, которые ранее не пользовались скидками при оплате, теперь делают это.
Оценка плохих счетов должна уменьшиться, так как в среднем клиенты платят раньше, вероятность плохого счета должна уменьшиться, этот аргумент основан на том факте, что чем дольше клиент платит, тем меньше вероятность того, что Сделай это. Чем дольше это время, тем больше у клиента возможностей заявить о своей технической несостоятельности или банкротстве.
Как уменьшение среднего периода сбора, так и уменьшение оценки безнадежных долгов должно привести к увеличению прибыли. Недостатком увеличения скидки на быстрые платежи является снижение нормы прибыли на единицу, поскольку все больше покупателей берут скидку и платят более низкую цену.
Уменьшение или устранение скидки на своевременную оплату будет иметь противоположные последствия. Количественное влияние изменений в скидках на оперативные платежи можно оценить методом, аналогичным оценке изменений в условиях кредитования.
Период скидок для быстрой оплаты
Чистый эффект изменений в периоде дисконтирования для быстрой оплаты довольно сложно проанализировать из-за проблем с определением точных результатов изменений в периоде дисконтирования, которые связаны с двумя факторами, связанными со средним периодом оплата.
Увеличение периода скидок при досрочном погашении оказывает положительное влияние на прибыль, поскольку многие клиенты, которые в прошлом не пользовались скидкой при досрочном погашении, теперь делают это, тем самым сокращая средний период сбора.
Если во время предоставления кредита клиент решит оплатить свой счет в более короткий срок, чем оговоренный период, он будет иметь право на скидку.
Тем не менее, это также отрицательно влияет на прибыль при увеличении периода скидок, потому что многие клиенты, которые уже брали скидку на досрочную оплату, все еще могут взять ее и заплатить позже, что задерживает средний период сбора. Общее влияние этих двух сил на средний период сбора трудно определить количественно.
Срок кредита
Изменения в кредитном периоде также влияют на прибыльность компании. Эффект прибыли можно ожидать от увеличения кредитного периода, а также от увеличения продаж, но, вероятно, также увеличатся как период сбора, так и оценка безнадежных долгов, поэтому чистое влияние на прибыль может быть отрицательным.
Политика сбора
Политика компании по сбору платежей - это процедуры, которым следует следовать для получения дебиторской задолженности в установленный срок. Эффективность политики сбора платежей компании можно частично оценить, изучив уровень оценки безнадежных долгов.
Этот уровень зависит не только от политики сбора, но и от кредитной политики, на которой основано его утверждение. Предполагая, что уровень плохих счетов, связанных с кредитной политикой компании, является относительно постоянным, можно ожидать, что увеличение расходов на инкассо приведет к сокращению труднодоступных счетов компании.
Увеличение расходов на инкассо должно снизить оценку безнадежных долгов и средний период инкассации, таким образом увеличивая прибыль. Затраты на эту стратегию могут включать в себя потерю продаж в дополнение к более высоким расходам на сбор, если уровень управления сбором слишком высок; Другими словами, если компания оказывает слишком большое давление на своих клиентов, чтобы они оплачивали свои счета, они могут расстроиться и заняться своим делом в другом месте, что приведет к снижению продаж компании.
Компания должна быть осторожной, чтобы не быть слишком агрессивной в управлении своими коллекциями, если платежи не получены в срок, она должна подождать разумный период перед началом процедур сбора.
Условия процедуры сбора
Различные формы процедур сбора обычно используются. По мере старения учетной записи управление коллекциями становится все более индивидуальным и строгим. Основные процедуры сбора, используемые в порядке, обычно выполняются в процессе сбора.
- Письма. По истечении определенного количества дней с даты погашения дебиторской задолженности компания обычно отправляет письмо на хороших условиях, напоминая клиенту о его обязательстве. Если учетная запись не получена в течение определенного периода после отправки письма, отправляется второе, более императивное письмо. Сбор писем является первым шагом в процессе сбора просроченных счетов. Телефонные звонки: если письма бесполезны, кредитный менеджер компании может позвонить клиенту и потребовать немедленной оплаты. Если у клиента есть разумное оправдание, можно договориться о продлении срока оплаты. Использование коллекторских агентств: Компания может передать безнадежные долги агентству по сбору платежей или адвокату для принудительного исполнения. Обычно плата за этот класс управления коллекцией довольно высока, и может оказаться возможным получить намного меньший процент, чем вы ожидаете. Юридическая процедура: это самый строгий шаг в процессе сбора. Это альтернатива, которую использует коллекторское агентство. Судебная процедура не только обременительна, но может вынудить должника объявить о банкротстве, тем самым уменьшая вероятность будущих деловых отношений с клиентом и не гарантируя окончательного получения переводов.
Существует точка, за которой дополнительные затраты на сбор не обеспечивают достаточную прибыль; Компания должна принять это во внимание.
Это конец этого цикла администрирования дебиторской задолженности, который, как уже объяснялось в предыдущих статьях, имеет большое значение для компании и для тех, кто отвечает за финансовую и бухгалтерскую сферу.
