Согласно модели исследования, проблема проявляется в управлении Национальной портовой администрации. Было определено, что организация имеет достаточные бюджетные ресурсы для осуществления своей деятельности по достижению целей и задач, установленных в ее Стратегическом плане.
внутренний контроль, системы управление эффективным, национально-порт-орган-перу4.1. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ ФОН
Было установлено существование следующих библиографических предшественников:
Эскаланте Кастро Элеутерио (2008) в своей диссертации, озаглавленной «Процесс контроля в институциональном управлении», представленной для выбора степени магистра бухгалтерского учета в Национальном университете мэра Сан-Маркос.; приходит к выводу, что процесс контроля состоит из планирования, исполнения и отчетности. При планировании, среди прочего, разрабатываются цель, объем, процедуры и методы. При исполнении применяются контрольные процедуры и методы для получения достаточных, компетентных и значимых доказательств. Отчет отражает состояние системы.
Медина Пьедра Роберто (2008) в своей диссертации на тему: «Оценка системы внутреннего контроля для эффективного развития аудита», представленной для выбора степени магистра бухгалтерского учета в Национальном университете мэра Сан-Маркос. Автор приходит к выводу, что оценка системы внутреннего контроля для проведения аудита является основной и фундаментальной, поскольку она позволяет нам измерить характер, возможности и объем процедур.
Вега Сепульведа Эдильберто (2008) в своей диссертации под названием «Система внутреннего контроля в современных компаниях», представленной для получения степени магистра администрирования в университете Сан-Мартин-де-Поррес, заключает, что система внутреннего контроля не является Подрывной элемент управления, если не наоборот, является элементом, способствующим оптимальному управлению в современных компаниях.
Эрнандес Селис Доминго (2009) в своей учебно-исследовательской работе под названием «Система внутреннего контроля для эффективности международного технического сотрудничества», представленной в Национальном университете имени Федерико Вильярреала, заключает, что ранее использовавшаяся система внутреннего контроля одновременное и последующее - это инструмент повышения эффективности международного технического сотрудничества, позволяющий помочь определенным секторам, нуждающимся в ресурсах.
Флорес Гонсалес Хулиан (2009), в учебно-исследовательской работе под названием «Контроль как инструмент эффективности компаний», представленной в Национальном университете Кальяо; приходит к выводу, что для достижения бизнес-целей и задач необходимо иметь внутренний и внешний контроль, который находится не только на бумаге, но и в инфраструктуре компаний.
Эрнандес Селис Доминго (2008) в исследовательской работе, опубликованной в Интернете и названной: «Эффективный контроль и корпоративное управление применительно к местным органам власти»; упоминает недостаточную эффективность, экономичность и результативность местных органов власти в выполнении их институциональной миссии, для чего он предлагает модель контроля, которая облегчает корпоративное управление местными органами власти, что в конечном итоге позволит получить услуги, необходимые сообществу.
Кампос Гевара Сезар Энрике (2003) в своей диссертации под названием: Процессы внутреннего контроля в отделе исполнения бюджета государственного учреждения, представленный в Автономном университете Мексики, чтобы выбрать степень магистра в области бухгалтерского учета с упоминанием в аудите. Высшее; приходит к выводу, что необходимо внедрять, оценивать и обеспечивать обратную связь по контролю, чтобы он адекватно облегчал исполнение бюджета государственными учреждениями. Контрольные действия - это инструменты контроля, позволяющие оценить исполнение бюджета и затем рекомендовать лучшие рекомендации.
Линьан Салинас, Эльсида Херлинда (2004 г.) в диссертации на тему: «Контрольные действия для разработки комплексного аудита государственного университета», представленные в Национальном университете имени Федерико Вильяреала, чтобы выбрать степень магистра в области бухгалтерского учета и финансового аудита; делает вывод, что действия, программы, процедуры и методы контроля для определения эффективности, экономичности и результативности использования человеческих, материальных и финансовых ресурсов будут способствовать проведению комплексного аудита в государственном университете.
Эспиноза Кано, Роберто (2004) в диссертации под названием: Управление сферами бизнеса для оптимизации администрирования; представлен на получение степени магистра финансов и бухгалтерского учета в университете Сан-Мартин-де-Поррес; приходит к выводу, что контроль действует во всех сферах и на всех уровнях предприятия. Практически вся деятельность находится под той или иной формой контроля или мониторинга. Основными сферами контроля в компании являются: Производственные зоны: если компания промышленная, производственная зона - это та, на которой производится продукция; Если компания была поставщиком услуг, производственная зона - это та область, где предоставляются услуги; Основные средства контроля в производственной зоне следующие: Контроль производства: основная цель этого контроля - программировать,координировать и реализовывать все меры для достижения оптимальной производительности производимых единиц и указывать наиболее подходящий способ, время и место для достижения производственных целей, таким образом удовлетворяя все потребности отдела продаж.
Ромеро Гарсиа, Адриан (2004), в диссертации под названием: Недостатки внутреннего контроля в процессе институционального управления, представленные для выбора степени магистра управления в Национальном университете имени Федерико Вильярреала; приходит к выводу, что проблемы внутреннего контроля предшествующие, параллельные и последующие; не то чтобы это облегчает процесс управления учреждениями.
Эрнандес Селис, Доминго (2005), в своей исследовательской работе назвал: Институциональный контрольный орган региональных управлений образования и эффективная поддержка контролера в борьбе с коррупцией. Представлено в региональном офисе митрополита Лимы; заключает, что работа, проводимая институциональным контрольным органом по достижению целей, задач и миссии организации, актуальна, особенно потому, что это элемент предотвращения, выявления и проведения прямой борьбы с коррупцией в органах власти, чиновники и рабочие.
Падилья Венто, Патрисия (2009), в диссертации под названием: Внутренний контроль эффективности процесса исполнения бюджета в клинике Хогар-де-ла-Мадре. Представлено Национальным университетом имени Федерико Вильярреала для получения степени магистра бухгалтерского учета и финансового аудита; приходит к выводу, что система внутреннего контроля посредством контрольных действий может определить, выполняется ли процесс выполнения должным образом, и на этой основе рекомендует соответствующую обратную связь.
4.2. ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ
4.2.1. ПОСТАНОВКА ПРОБЛЕМЫ
Согласно модели исследования, проблема проявляется в управлении Национальной портовой администрации.
Было установлено, что организация имеет достаточные бюджетные ресурсы для развития своей деятельности для достижения целей и задач, установленных в ее Стратегическом плане; Однако необходимо адекватно определить роли в структуре организации, которые включают в себя уровни управления, поддержки и эксплуатации, где, например, действия, выполняемые на этом последнем уровне, такие как прием и отправка судов (REDENAVES), была проведена другой организацией, отличной от Национального управления порта, такой как Главное управление капитанов и береговой охраны ВМС Перу (DICAPI), на основе действующего Соглашения о сотрудничестве, что затрудняет соблюдение действий, которые соответствуют Национальному портовому управлению в соответствии с его Положением об организации и функциях (ROF).
Национальное портовое управление может взять на себя всю деятельность, выполняемую в настоящее время DICAPI, которая не была проведена из-за отсутствия координации (отсутствие прочной поддержки для определения новой организационной структуры, которая определяет новые обязанности организации в соответствии с текущие требования); Таким образом, предприятие будет иметь большее преобладание (оно возьмет на себя свои собственные обязанности, соответствующие ему по закону), и, более того, оно будет нести меньшие затраты и большие выгоды, поскольку на сегодняшний день нет никаких недостатков в выплатах руководству. Генерал капитанов ВМС Перу, который выполняет функции Национального портового управления в нескольких морских и речных портах Перу.
Также были выявлены некоторые недостатки в управлении человеческими ресурсами, которые проистекают из самой текущей организационной структуры, например, процесс найма персонала в организации, в котором в среднем только двадцать процентов сотрудников получают заработную плату. а остальные, хотя это правда, что они являются квалифицированным персоналом, подпадают под действие Договора об административных услугах (CAS). Точно так же имеется значительное количество сотрудников в виде стажеров, которые берут на себя функции постоянного характера и, разумеется, не имеют опыта в этом деле; и поэтому они не способствуют достижению организацией более высоких уровней институциональной эффективности и результативности.
В рамках институциональной организации есть определенные недостатки в соответствующей функциональной сегрегации. Ни один человек или отдел не должен обрабатывать все аспекты или этапы одной и той же транзакции от начала до конца. Каждая транзакция должна выполняться в четыре этапа: утверждение, авторизация, исполнение и регистрация, контроль над которыми должен осуществляться относительно независимыми сотрудниками или отделами. Это разделение функций сделано для того, чтобы иметь возможность обнаруживать непроизвольные ошибки, и чтобы никто не мог совершить хищение и скрыть свои действия путем фальсификации документов, не вступая в сговор с другими членами организации., В рамках финансового менеджмента были определены высокие балансы, что указывает на недостаток портфеля программ, планов и проектов по обеспечению портов страны логистической инфраструктурой для содействия их развитию; и, таким образом, он не ориентирован на уступки частному сектору, которые в настоящее время подвергаются сомнению.
С другой стороны, критики Национального портового управления, такие как перуанские левые политики (дело Мануэля Даммерта), указывают на некоторую несовместимость между Национальным планом развития порта, разработанным Национальным портовым управлением, и целями и стратегиями устойчивое развитие порта Кальяо и других портов. Это также указывает на то, что планы государственных инвестиций и призывы к частным инвестициям в развитие портов не имеют смысла соответствия. Аналогичным образом, договорные обязательства, санкционированные Законом, не были заключены с частным сектором, с помощью которого могли бы быть достигнуты институциональные цели и задачи. В этом контексте нет агрессивной поддержки для налаживания коммерческой и логистической деятельности в портовых районах,что способствовало бы повышению конкурентоспособности порта Кальяо.
Из-за отсутствия решения комиссии не были созданы для установления технико-эксплуатационных стандартов для развития и предоставления портовой деятельности и услуг в соответствии с принципами прозрачности и свободной конкуренции.
Национальное портовое управление является лишь частью портовой системы, и, несмотря на поддержку со стороны его персонала, оно не смогло выбраться из ловушки уступок частному сектору в районах развития портов. Делается много, но то, что делается, нужно менять.
Учитывая сложность Системы и отсутствие координации между ее составными элементами, было невозможно установить стандарты для повышения общего качества Национальной портовой системы и промышленной безопасности в портах путем поощрения инвестиций и общего обучения портовой технике. портовые операции и здоровье и безопасность на работе; и мониторинг соблюдения национальных и международных стандартов в этом вопросе. Менеджеры, безусловно, полны решимости сделать все это и продвинуть организацию вперед, но для этого им нужен вспомогательный элемент, например, система внутреннего контроля.
4.2.2. СИСТЕМАТИЗАЦИЯ ПРОБЛЕМЫ
ГЛАВНАЯ ПРОБЛЕМА:
Как структурировать систему внутреннего контроля таким образом, чтобы она была инструментом, способствующим эффективному управлению Национальным портовым управлением?
ВТОРИЧНЫЕ ПРОБЛЕМЫ:
- Каким образом синергия компонентов системы внутреннего контроля может способствовать повышению эффективности и экономичности Национального управления порта? Как предварительный, одновременный и последующий контроль может способствовать постоянному совершенствованию управления национального порта? Каким образом оценка системы внутреннего контроля и отзывы о ней могут способствовать оптимизации управления национального порта?
4,3. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ РАМКИ
4.3.1. СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
Согласно Сепеде (1996), Национальная система контроля - это совокупность контролирующих органов, стандартов, методов и процедур, структурированных и функционально интегрированных, предназначенных для осуществления и развития осуществления государственного контроля децентрализованным образом. Его эффективность включает в себя все виды деятельности и действия в административной, бюджетной, операционной и финансовой сферах организаций и достигает персонала, который предоставляет услуги в них, независимо от режима, который их регулирует. Система состоит из следующих органов: Управление Генерального контролера Республики как технический руководящий орган; Все органические подразделения, отвечающие за функцию государственного контроля; Независимые внешние аудиторские компании, когда они назначаются Главным контролером и нанимаются на определенный срок,оказывать аудиторские услуги на предприятиях: экономических, финансовых, компьютерных систем, среды и др.
Согласно CGR (2006), государственный контроль состоит из надзора, наблюдения и проверки действий и результатов государственного управления с уделением внимания степени эффективности, результативности, прозрачности и экономии в использовании и назначении ресурсов и товаров. государства, а также соблюдение правовых норм, руководящих принципов и планов действий, оценка систем администрирования, управления и контроля с целью их улучшения посредством принятия соответствующих превентивных и корректирующих действий. Государственный контроль бывает внутренним и внешним, и его развитие представляет собой целостный и постоянный процесс.
Интерпретируя CGR (2006 г.), внутренний контроль включает предварительные и одновременные меры предосторожности и последующую проверку, выполняемую объектом контроля, чтобы управление его ресурсами, активами и операциями осуществлялось правильно и эффективно. Его выполнение бывает предварительным, одновременным и последующим. Предварительный и одновременный внутренний контроль является исключительной ответственностью властей, должностных лиц и государственных служащих организаций, поскольку они несут ответственность за присущие им функции на основе правил, регулирующих деятельность организации, и процедур, установленных в их планах., правила, руководства и институциональные положения, которые содержат политики и методы авторизации, регистрации, проверки, оценки, безопасности и защиты.Последующий контроль осуществляется старшими руководителями сервера или исполнительным должностным лицом на основе соблюдения установленных положений, а также ведомственным контрольным органом в соответствии с его годовыми планами и программами, оценивая и проверяя административные аспекты использования ресурсов. и государственные активы, а также управление и исполнение в отношении поставленных целей и полученных результатов. Глава организации несет ответственность за продвижение и надзор за функционированием и надежностью системы внутреннего контроля для оценки руководства и эффективного выполнения отчетности, стремясь внести свой вклад в достижение миссии и целей организации по офис.Глава организации обязан определять институциональную политику в разрабатываемых годовых планах и / или программах, которые будут подлежать проверке.
Анализируя CGR (2006 г.), под внешним контролем понимается набор политик, стандартов, методов и технических процедур, которые применимы к Управлению главного контролера или другому органу Системы, уполномоченному или назначенному им для надзора, контролировать и проверять управление, сбор и использование ресурсов и государственных активов. Это осуществляется в основном путем выборочных и последующих контрольных воздействий. В соответствии со своими функциями надзора и наблюдения, внешний контроль может быть превентивным или одновременным, если он специально определен законом о национальной системе контроля или специальными постановлениями, ни в коем случае не предполагая вмешательства в процессы руководства и управления. отвечает за администрирование организации или вмешивается в соответствующий последующий контроль.Для его осуществления будут применяться системы контроля законности, управления, финансового контроля, результатов, оценки внутреннего контроля или другие, которые полезны в зависимости от характеристик предприятия и вопроса контроля, и могут осуществляться индивидуально или вместе взятые. Аналогичным образом могут проводиться инспекции и проверки, а также процедуры, исследования и расследования, необходимые для целей контроля.исследования и исследования, необходимые для целей контроля.исследования и исследования, необходимые для целей контроля.
Согласно Aldave & Meniz (2005), совпадающему с Управлением генерального контролера республики (2004), они объясняют, что внутренний контроль - это система, состоящая из организационной структуры и набора планов, методов, принципов, стандартов, процедур и механизмов проверки. и проведена оценка, чтобы гарантировать, что все виды деятельности, операции и действия, а также управление информацией и ресурсами выполняются в соответствии с действующими конституционными и правовыми положениями, в рамках политики, изложенной руководством и во внимание к целям или задачам. При осуществлении внутреннего контроля необходимо соблюдать принципы равенства, эффективности, экономичности, скорости, морали, гласности и оценки экологических издержек. Следовательно,Она должна быть задумана и организована таким образом, чтобы ее осуществление было неотъемлемым элементом развития функций всех существующих должностей в организации, и в особенности тех, которые закреплены за теми, кто несет командную ответственность. Внутренний контроль будет выражаться через политики, утвержденные уровнями управления и администрации соответствующих организаций, и будет осуществляться на всем уровне административной структуры посредством разработки и применения методов управления, проверки и оценки административных положений., руководства по функциям и процедурам, информационные системы и программы для отбора, введения в курс дела и обучения персонала. Любая организация, за которую несут ответственность ее директора,должен, по крайней мере, реализовать следующие аспекты, которые должны определять применение внутреннего контроля:
- Установление целей и задач, как общих, так и конкретных, а также разработка необходимых операционных планов; Определение политик в качестве руководящих указаний и процедур для выполнения процессов; Принятие адекватной организационной системы для выполнения планов; Разграничение определяет полномочия и уровни ответственности; Принятие стандартов защиты и рационального использования ресурсов; Руководство и управление персоналом в соответствии с системой достоинств и санкций; Применение рекомендаций, вытекающих из оценок внутреннего контроля; Создание механизмов, облегчающих гражданский контроль над управлением предприятиями; создание современных информационных систем, облегчающих управление и контроль;Организация надежных методов оценки менеджмента; Создание вводных, обучающих и обновляющих программ для руководителей и другого персонала предприятия; Упрощение и обновление стандартов и процедур.
Согласно отчету COSO (1992), внутренний контроль - это процесс, интегрированный в процессы, а не набор добавленных к ним тяжелых бюрократических механизмов, выполняемых советом директоров, руководством и остальным персоналом организация, созданная с целью предоставления разумных гарантий достижения целей, включенных в следующие категории: результативность и эффективность операций; Надежность финансовой информации; Соблюдение законов, постановлений и политик. Некоторые фундаментальные концепции дополняют определение: Внутренний контроль - это процесс, то есть средство для достижения цели, а не самоцель. Его проводят люди, действующие на всех уровнях, и речь идет не только об организационных руководствах и процедурах.Это может обеспечить только разумную, но не полную безопасность вождения. Он предназначен для облегчения достижения целей в одной или нескольких указанных категориях, которые, в то же время, обычно имеют общие точки. Говоря о внутреннем контроле как о процессе, имеется в виду цепочка действий, распространенная на все виды деятельности, присущие менеджменту и интегрированные в другие его основные процессы: планирование, выполнение и надзор. Такие действия включаются (не добавляются) в инфраструктуру организации, чтобы повлиять на выполнение ее целей и поддержать инициативы в области качества.у них обычно есть общие точки. Говоря о внутреннем контроле как о процессе, имеется в виду цепочка действий, распространенная на все виды деятельности, присущие менеджменту и интегрированные в другие его основные процессы: планирование, выполнение и надзор. Такие действия включаются (не добавляются) в инфраструктуру организации, чтобы повлиять на выполнение ее целей и поддержать инициативы в области качества.у них обычно есть общие точки. Говоря о внутреннем контроле как о процессе, имеется в виду цепочка действий, распространенная на все виды деятельности, присущие менеджменту и интегрированные в другие его основные процессы: планирование, выполнение и надзор. Такие действия включаются (не добавляются) в инфраструктуру организации, чтобы повлиять на выполнение ее целей и поддержать инициативы в области качества.чтобы повлиять на достижение ваших целей и поддержать ваши инициативы в области качества.чтобы повлиять на достижение ваших целей и поддержать ваши инициативы в области качества.
Согласно Комиссии по стандартам внутреннего контроля Международной организации высших органов финансового контроля (ИНТОСАИ), внутренний контроль можно определить как организационный план, а также набор планов, методов, процедур и других мер учреждения, направленных на предложить разумную гарантию того, что следующие основные цели будут достигнуты: Продвигать методичную, экономичную, действенную и эффективную деятельность, а также продукты и услуги ожидаемого качества; Предохранять активы от потерь из-за растраты, злоупотреблений, бесхозяйственности, ошибок, мошенничества или нарушений; Уважать законы и постановления, а также директивы и в то же время стимулировать приверженность членов организации ее политике и целям;Получайте полные и надежные финансовые и управленческие данные, представленные в своевременных отчетах. Для высшего руководства важно достичь наилучших результатов с экономией сил и ресурсов, то есть с минимально возможными затратами. Для этого необходимо контролировать, чтобы их решения выполнялись надлежащим образом, в том смысле, что выполняемые действия соответствуют таковым, в рамках базовой схемы, которая допускает инициативу и всегда учитывает действующие обстоятельства. Поэтому, следуя руководящим принципам ИНТОСАИ, вышестоящий орган несет ответственность за создание подходящей и эффективной структуры внутреннего контроля, а также за ее периодический обзор и обновление.Для высшего руководства важно достичь наилучших результатов с экономией сил и ресурсов, то есть с минимально возможными затратами. Для этого необходимо контролировать, чтобы их решения выполнялись надлежащим образом, в том смысле, что выполняемые действия соответствуют таковым, в рамках базовой схемы, которая допускает инициативу и всегда учитывает действующие обстоятельства. Поэтому, следуя руководящим принципам ИНТОСАИ, вышестоящий орган несет ответственность за создание подходящей и эффективной структуры внутреннего контроля, а также за ее периодический обзор и обновление.Для высшего руководства важно достичь наилучших результатов с экономией сил и ресурсов, то есть с минимально возможными затратами. Для этого необходимо контролировать, чтобы их решения выполнялись надлежащим образом, в том смысле, что выполняемые действия соответствуют таковым, в рамках базовой схемы, которая допускает инициативу и всегда учитывает действующие обстоятельства. Поэтому, следуя руководящим принципам ИНТОСАИ, вышестоящий орган несет ответственность за создание подходящей и эффективной структуры внутреннего контроля, а также за ее периодический обзор и обновление.в рамках базовой схемы, которая позволяет проявлять инициативу и всегда учитывает текущие обстоятельства. Поэтому, следуя руководящим принципам ИНТОСАИ, вышестоящий орган несет ответственность за создание подходящей и эффективной структуры внутреннего контроля, а также за ее периодический обзор и обновление.в рамках базовой схемы, которая позволяет проявлять инициативу и всегда учитывает текущие обстоятельства. Поэтому, следуя руководящим принципам ИНТОСАИ, вышестоящий орган несет ответственность за создание подходящей и эффективной структуры внутреннего контроля, а также за ее периодический обзор и обновление.
Оба определения (COSO и INTOSAI) дополняют друг друга и составляют широкую версию внутреннего контроля: первое подчеркивает его характер как процесса, состоящего из цепочки действий, интегрированных в управление, а второе - фундаментально направленное на достижение его целей.
В интерпретации Осорио (2005), эффективный контроль - это комплексный процесс, осуществляемый владельцем, должностными лицами и служащими организации, направленный на то, чтобы противостоять рискам и обеспечить разумную уверенность в том, что при выполнении миссии организации, будут достигнуты следующие управленческие цели:
- Повышение эффективности, результативности, прозрачности и экономии в операциях организации, а также качества предоставляемых ею государственных услуг
- Забота о ресурсах и активах государства и их защита от любых форм потерь, ухудшение состояния, неправильное использование и незаконные действия, а также, в целом, против любых нерегулярных событий или неблагоприятных ситуаций, которые могут повлиять на них
- Соблюдайте правила, применимые к организации и ее деятельности
- Гарантировать надежность и своевременность информации
- Поощрять и продвигать практику институциональных ценностей
- Содействовать соблюдению должностными лицами или государственными служащими ответственности за финансовые средства и общественные блага, находящиеся в их ведении, или за порученную и принятую миссию или цель.
Интерпретируя IAI-Spain (2004 г.), эффективный контроль - это совокупность действий, мероприятий, планов, политик, стандартов, записей, организации, процедур и методов, включая отношение властей и персонала, организованных и установленных в каждой организации. государства для достижения институциональных целей, к которым оно стремится. Компоненты состоят из:
- Контрольной среды, понимаемой как организационная среда, благоприятная для осуществления практик, ценностей, поведения и соответствующих правил для работы внутреннего контроля и скрупулезного управления.
- Оценка риска, которая должна идентифицировать, анализировать и управлять факторами или событиями, которые могут отрицательно повлиять на выполнение институциональных целей, целей, задач, действий и операций
- Действия менеджмента по контролю, которые представляют собой политики и процедуры контроля переданные главой или назначенным должностным лицом, руководством и компетентным исполнительным звеном в отношении функций, возложенных на персонал, для обеспечения соответствия целям организации
- Мероприятия по предупреждению и мониторингу, в отношении Действия, которые необходимо предпринять при выполнении возложенных на него функций, чтобы заботиться и обеспечивать, соответственно, их пригодность и качество для достижения целей внутреннего контроля.
- Информационные и коммуникационные системы, посредством которых регистрация, обработка, интеграция и распространение информации, с базами данных и доступными и современными компьютерными решениями, эффективно служат для обеспечения надежности, прозрачности и эффективности процессов управление и институциональный внутренний контроль
- мониторинг результатов, состоящий из обновленного обзора и проверки внимания и достижений реализованных мер внутреннего контроля, включая выполнение рекомендаций, содержащихся в их отчетах органами Национальной системы контроля (ЦНС).
- Обязательства по улучшению, в силу которых органы и персонал администрации учреждения проводят самооценку для лучшего развития внутреннего контроля и сообщают о любых отклонениях и недостатках, которые могут быть исправлены, заставляя себя соблюдать положения или рекомендации, сформулированные для улучшение или оптимизация их работы.
КОНТРОЛЬНАЯ СРЕДА
Согласно отчету COSO, компонент контрольной среды определяет создание организационной среды, благоприятной для применения передовых практик, ценностей, поведения и соответствующих правил, чтобы привлечь внимание членов организации и сформировать культуру внутреннего контроля. Эти соответствующие методы, ценности, поведение и правила способствуют созданию и укреплению политики и процедур внутреннего контроля, которые ведут к достижению институциональных целей и институциональной культуры контроля. Владелец, должностные лица и другие члены организации должны рассматривать основную позицию, принятую в отношении внутреннего контроля. Природа такого отношения определяет организационный климат и, прежде всего, обеспечивает дисциплину за счет влияния, которое оно оказывает на поведение персонала в целом.Этот компонент включает в себя: философию управления, честность и этические ценности, стратегическое управление, организационную структуру, управление человеческими ресурсами, профессиональную компетентность, распределение полномочий и ответственности, институциональный контрольный орган. Качество среды контроля является результатом сочетания факторов, которые ее определяют. Большая или меньшая степень их развития усилит или ослабит контрольную среду и культуру, что также повлияет на качество деятельности организации.Качество среды контроля является результатом сочетания факторов, которые ее определяют. Большая или меньшая степень их развития усилит или ослабит контрольную среду и культуру, что также повлияет на качество деятельности организации.Качество среды контроля является результатом сочетания факторов, которые ее определяют. Большая или меньшая степень их развития усилит или ослабит контрольную среду и культуру, что также повлияет на качество деятельности организации.
ОЦЕНКА РИСКОВ
Согласно отчету COSO, компонент оценки риска включает в себя процесс выявления и анализа рисков, которым подвержена организация, для достижения своих целей и подготовки соответствующих ответных мер. Оценка риска является частью процесса управления рисками и включает в себя: планирование, идентификацию, оценку или анализ, управление или реагирование, а также мониторинг рисков организации. Управление рисками - это процесс, который должен выполняться во всех организациях. Владелец или назначенное должностное лицо должно возложить ответственность за его выполнение на органическую область или единицу юридического лица. Аналогично, владелец или назначенное должностное лицо и назначенная органическая зона или единица должны определить методологию, стратегии,тактика и процедуры для процесса управления рисками. Кроме того, это не освобождает другие области или органические подразделения в соответствии с определенной методологией, стратегиями, тактикой и процедурами для выявления потенциальных событий, которые могут повлиять на надлежащее выполнение их процессов, а также на достижение их целей и принадлежащие субъекту, чтобы удерживать их в допустимых пределах, что позволяет обеспечить разумную уверенность в их соответствии. Посредством выявления и оценки рисков можно оценить уязвимость системы, определяя степень, в которой текущий контроль управляет рисками. Чтобы достичь этого, знание сущности должно быть приобретено, чтобы можно было определить процессы и критические точки,а также события, которые могут повлиять на деятельность организации. Поскольку государственные, экономические, технологические, нормативные и операционные условия постоянно меняются, управление рисками должно быть постоянным процессом. Постановка институциональных целей является предварительным условием оценки рисков. Цели должны быть определены до того, как должностное лицо или назначенное должностное лицо начнет определять риски, которые могут повлиять на достижение целей, и до выполнения действий по управлению ими. Они устанавливаются на стратегическом, тактическом и оперативном уровнях организации, которые связаны с долгосрочными, среднесрочными и краткосрочными решениями соответственно.Должен быть внедрен процесс оценки риска, когда цели организации предварительно определены должным образом, а также методы, методы и инструменты, которые будут использоваться для процесса управления рисками, и типы отчетов, документов. и сообщения, которые должны генерироваться и обмениваться. Для эффективного управления рисками также должны быть определены роли, обязанности и рабочая среда. Это означает, что должен быть компетентный персонал для выявления и оценки потенциальных рисков. Внутренний контроль может дать только разумную уверенность в том, что цели организации достигнуты. Оценка риска является компонентом внутреннего контроля и играет важную роль в выборе соответствующих мер контроля, которые необходимо выполнить.Управление рисками должно быть частью культуры предприятия. Он должен быть включен в философию, практику и бизнес-процессы организации, а не рассматриваться как отдельная деятельность. Когда это достигнуто, все в организации становятся вовлеченными в управление рисками. Этот компонент включает: планирование управления рисками, идентификацию рисков, оценку рисков. Реагирование на риски.Идентификация рисков, оценка рисков. Реагирование на риски.Идентификация рисков, оценка рисков. Реагирование на риски.
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ УПРАВЛЕНИЯ КОНТРОЛЯ
Согласно отчету COSO, компонент управленческого контроля включает в себя политики и процедуры, установленные для обеспечения выполнения необходимых действий по управлению рисками, которые могут повлиять на цели организации, помогая обеспечить их соблюдение. Владелец или назначенное должностное лицо должно установить политику контроля, которая переводится в набор документированных процедур, позволяющих осуществлять действия контроля. Процедуры представляют собой набор спецификаций, отношений и системного упорядочения задач, необходимых для соответствия деятельности и процессам организации. Процедуры устанавливают методы выполнения задач и распределение ответственности и полномочий при выполнении действий.Мероприятия по контролю со стороны руководства предназначены для обеспечения адекватного реагирования на риски в соответствии с планами, установленными для предотвращения, уменьшения, разделения и принятия выявленных рисков, которые могут повлиять на достижение целей организации. Для этой цели контрольные мероприятия должны быть направлены на управление теми рисками, которые могут причинить вред предприятию. Управленческий контроль осуществляется во всех процессах, операциях, уровнях и функциях субъекта. Они включают в себя целый ряд мероприятий по контролю обнаружения и предотвращения, таких как: процедуры утверждения и авторизации, проверки, контроль доступа к ресурсам и файлам, сверки, анализ производительности операций, разделение обязанностей,обзор процессов и надзор. Чтобы быть эффективными, управленческие меры контроля должны быть адекватными, работать последовательно в соответствии с планом и иметь анализ затрат и выгод. Кроме того, они должны быть разумными, понятными и иметь прямое отношение к целям организации. Этот компонент включает в себя: процедуры авторизации и одобрения; Разделение функций; Оценка затрат и выгод; Контролирует доступ к ресурсам или файлам; Проверки и сверки; Оценка эффективности; Ответственность; Обзор процессов, действий и задач; Средства управления для информационных и коммуникационных технологий (ИКТ).действовать последовательно в соответствии с планом и проводить анализ затрат и выгод. Кроме того, они должны быть разумными, понятными и иметь прямое отношение к целям организации. Этот компонент включает в себя: процедуры авторизации и одобрения; Разделение функций; Оценка затрат и выгод; Контролирует доступ к ресурсам или файлам; Проверки и сверки; Оценка эффективности; Ответственность; Обзор процессов, действий и задач; Средства управления для информационных и коммуникационных технологий (ИКТ).действовать последовательно в соответствии с планом и проводить анализ затрат и выгод. Кроме того, они должны быть разумными, понятными и иметь прямое отношение к целям организации. Этот компонент включает в себя: процедуры авторизации и одобрения; Разделение функций; Оценка затрат и выгод; Контролирует доступ к ресурсам или файлам; Проверки и сверки; Оценка эффективности; Ответственность; Обзор процессов, действий и задач; Средства управления для информационных и коммуникационных технологий (ИКТ).Контролирует доступ к ресурсам или файлам; Проверки и сверки; Оценка эффективности; Ответственность; Обзор процессов, действий и задач; Средства управления для информационных и коммуникационных технологий (ИКТ).Контролирует доступ к ресурсам или файлам; Проверки и сверки; Оценка эффективности; Ответственность; Обзор процессов, действий и задач; Средства управления для информационных и коммуникационных технологий (ИКТ).
ИНФОРМАЦИЯ И КОММУНИКАЦИЯ
Согласно отчету COSO, под информационным и коммуникационным компонентом понимаются методы, процессы, каналы, средства и действия, которые при систематическом и регулярном подходе обеспечивают качественный и своевременный поток информации во всех направлениях. Это позволяет выполнять индивидуальные и групповые обязанности. Информация относится не только к внутренне генерируемым данным, но также и к внешним событиям, действиям и условиям, которые должны быть преобразованы в форму данных или информации для принятия решений. Аналогично, должна быть эффективная коммуникация в широком смысле через процессы и иерархические уровни сущности. Коммуникация является неотъемлемой частью информационных систем, и ее адекватная передача персоналу необходима, чтобы она могла выполнять свои обязанности.Этот компонент включает в себя: функции и характеристики информации; Информация и ответственность; Качество и достаточность информации; Информационные системы; Гибкость, чтобы измениться; Институциональный архив; Внутреннее общение; Внешнее общение; Каналы связи.
НАДЗОР
Согласно отчету COSO, система внутреннего контроля должна контролироваться, чтобы оценивать эффективность и качество ее работы с течением времени и обеспечивать обратную связь. Для этого надзор, также определяемый как последующий, включает в себя набор действий по самоконтролю, включенных в процессы и операции субъекта, с целью улучшения и оценки. Эти мероприятия осуществляются посредством профилактики и мониторинга, отслеживания результатов и выполнения обязательств по улучшению. Внутренний контроль - это система, которая способствует проактивному отношению и самоконтролю на организационном уровне для обеспечения надлежащего выполнения процессов, процедур и операций;Компонент надзора или мониторинга позволяет установить и оценить, работает ли система должным образом или необходимы изменения. В этом смысле процесс надзора включает в себя мониторинг и оценку на соответствующих уровнях структуры, работы и способа принятия мер внутреннего контроля для их соответствующего обновления и улучшения. Надзорные мероприятия проводятся в отношении всех институциональных процессов и операций, что позволяет определить возможности для улучшения и принятия профилактических или корректирующих действий. Это требует организационной культуры, которая способствует самоконтролю и прозрачности управления, ориентированных на осторожность и достижение целей внутреннего контроля.Надзор осуществляется непрерывно и должен изменяться после изменения условий, являясь частью операционной деятельности предприятия. Этот компонент включает: Профилактика и мониторинг; Своевременный мониторинг внутреннего контроля; Отчет о недостатках; Мониторинг и реализация корректирующих мер; Самооценка; Независимые оценки.
4.3.2. ЭФФЕКТИВНОСТЬ НАЦИОНАЛЬНОГО ПОРТОВОГО УПРАВЛЕНИЯ
ИНСТИТУЦИОНАЛЬНАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ:
В интерпретации Беаса (2006) под эффективностью понимается взаимосвязь между предоставленными или предоставленными услугами и ресурсами, используемыми для этой цели, по сравнению с установленным стандартом производительности. Эффективность также можно концептуализировать как добродетель для достижения определенного эффекта; так же, как это происходит с сущностью при содействии решению проблем, с которыми сталкиваются пользователи и сообщество в целом. Эффективность - это соотношение между затратами и выгодами, направленное на поиск наилучшего способа выполнения или выполнения задач (методов), чтобы ресурсы (люди, транспортные средства, различные материалы и другие) использовались наиболее эффективным образом. рационально возможно. Рациональность подразумевает адаптацию используемых средств к целям и задачам, которых желательно достичь, это означает эффективность,что приводит к выводу, что организация будет рациональной, если она выберет наиболее эффективные средства для достижения желаемых целей с учетом того, что рассматриваемые цели являются организационными, а не индивидуальными. Рациональность достигается за счет правил и положений, которые регулируют поведение компонентов в поисках эффективности.
Эффективность предполагает использование наиболее подходящих средств, методов и процедур, которые должным образом спланированы и организованы для обеспечения оптимального использования имеющихся ресурсов. Эффективность связана не с целями, а с эффективностью, если не со средствами. Эффективность может быть измерена количеством ресурсов, используемых при предоставлении услуги, предоставляемой сектором. Эффективность увеличивается по мере уменьшения затрат и используемых ресурсов. Это связано с использованием ресурсов для получения товара или цели.
ИНСТИТУЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА:
Анализируя Stoner (2000), экономика связана с условиями, при которых организация приобретает ресурсы, будь то финансовые, человеческие, физические или технологические, с получением необходимого количества, с разумным уровнем качества, при возможности и подходящее место и по минимально возможной цене. Получение человеческих ресурсов имеет стоимость, называемую стоимостью рабочей силы, в той степени, в которой эта стоимость является наиболее оптимальной для предприятия, достигается экономия ресурсов. Но экономика также происходит за счет адекватной рационализации ресурсов. Там, где ресурсы в достаточном количестве и качестве существуют, экономика предприятия ставится на карту. Приобретение материальных ресурсов должно производиться с наименьшими затратами, для этого необходимо работать с таблицами котировок,институциональные отношения для получения количества и качества материальных ресурсов, необходимых предприятию. Должностные лица должны практиковать жесткую экономию, приобретая именно те ресурсы, в которых нуждается организация. Когда ресурсы приобретаются в больших количествах и не соответствуют стандартам качества, требуемым организацией, институциональная экономика страдает. Принятие решений властями и должностными лицами во многом связано с институциональной экономикой, новое государственное управление требует принятия лучших решений, чтобы предприятие могло экономить на скудных ресурсах, которыми оно управляет.Когда ресурсы приобретаются в больших количествах и не соответствуют стандартам качества, требуемым организацией, институциональная экономика страдает. Принятие решений властями и должностными лицами во многом связано с институциональной экономикой, новое государственное управление требует принятия лучших решений, чтобы предприятие могло экономить на скудных ресурсах, которыми оно управляет.Когда ресурсы приобретаются в больших количествах и не соответствуют стандартам качества, требуемым организацией, институциональная экономика страдает. Принятие решений властями и должностными лицами во многом связано с институциональной экономикой, новое государственное управление требует принятия лучших решений, чтобы предприятие могло экономить на скудных ресурсах, которыми оно управляет.
ИНСТИТУЦИОНАЛЬНАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ:
В исследовании Терри (1990) под эффективностью понимается степень, в которой организация достигает своих целей и задач или других преимуществ, которые они намеревались достичь, установленных руководителями или требуемых обществом. Эффективность - это достоинство, сила и способность управлять. Эффективность - это степень достижения институциональных целей. Другими словами, способ получения набора результатов отражает эффективность, а способ использования ресурсов для их достижения относится к эффективности. Эффективность - нормативная мера достижения результатов. У организации есть индикаторы для измерения достижений предоставляемых ею услуг. Когда эти результаты или стандарты достигнуты, цель будет достигнута. Чтобы быть эффективными, должны присутствовать некоторые переменные, например:
- Качества человеческой организации; Уровень доверия и интереса; Мотивация; Производительность; Организационный потенциал; Информация и коммуникация; Эффективное взаимодействие; Эффективное принятие решений.
Если объект имеет эти переменные, это отражает внутреннее состояние и работоспособность указанного объекта. Организация зависит от финансовой или экономической мощи; но они должны учитывать некоторые меры административной эффективности, такие как:
- Высокий моральный дух сотрудников и удовлетворенность работой; Низкая текучесть кадров; Хорошие межличностные отношения; Восприятие целей организации; Хорошее использование квалифицированной рабочей силы.
Эффективность и результативность не идут рука об руку, поскольку предприятие может быть эффективным в своей деятельности, но не эффективным, или наоборот; он может быть неэффективным в своих операциях, но все же быть эффективным, хотя было бы гораздо выгоднее, если бы эффективность сопровождалась эффективностью. Может также случиться, что это не эффективно и не эффективно.
НЕПРЕРЫВНОЕ ИНСТИТУЦИОНАЛЬНОЕ УЛУЧШЕНИЕ:
Анализируя Руис и Диас (2006), в группах управления японских компаний, самый успешный секрет в мире заключается в наличии высоких стандартов качества как для их продуктов, так и для их сотрудников; поэтому тотальный контроль качества - это философия, которая должна применяться ко всем иерархическим уровням в организации, и это подразумевает процесс постоянного улучшения, которому нет конца. Этот процесс позволяет визуализировать более широкий горизонт, где всегда будут стремиться к совершенству и инновациям, что приведет предпринимателей к повышению своей конкурентоспособности, снижению затрат и направит усилия на удовлетворение потребностей и ожиданий клиентов. Основой успеха процесса постоянного улучшения является правильное установление политики хорошего качества,что вы можете точно определить, чего ожидают сотрудники; а также товары или услуги, которые предоставляются клиентам. Эта политика требует приверженности всех компонентов организации. Чтобы осуществлять процесс постоянного улучшения как в конкретном отделе, так и во всем учреждении, необходимо учитывать, что этот процесс должен быть: экономичным, то есть он должен требовать меньше усилий, чем та выгода, которую он приносит; и кумулятивно, что сделанное улучшение позволяет открыть возможности последовательных улучшений, гарантируя при этом полное использование достигнутого нового уровня производительности.Чтобы осуществлять процесс постоянного улучшения как в конкретном отделе, так и во всем учреждении, необходимо учитывать, что этот процесс должен быть: экономичным, то есть он должен требовать меньше усилий, чем та выгода, которую он приносит; и кумулятивно, что сделанное улучшение позволяет открыть возможности последовательных улучшений, гарантируя при этом полное использование достигнутого нового уровня производительности.Чтобы осуществлять процесс постоянного улучшения как в конкретном отделе, так и во всем учреждении, необходимо учитывать, что этот процесс должен быть: экономичным, то есть он должен требовать меньше усилий, чем та выгода, которую он приносит; и кумулятивно, что сделанное улучшение позволяет открыть возможности последовательных улучшений, гарантируя при этом полное использование достигнутого нового уровня производительности.
Рассматривая Gómez (2006), можно выделить следующие теоретические выводы о постоянном улучшении или улучшении: Джеймс Харрингтон (1993) для него улучшение процесса означает его изменение, чтобы сделать его более эффективным, действенным и адаптируемым, что и как менять, зависит от специфический подход работодателя и процесса. Фади Каббоул (1994) определяет непрерывное совершенствование как преобразование в жизнеспособный и доступный механизм для компаний из развивающихся стран, позволяющий ликвидировать технологический разрыв, который они поддерживают по сравнению с развитым миром. Abell, D. (1994), представляет в качестве концепции непрерывного совершенствования простое историческое продолжение одного из принципов научного менеджмента, установленного Фредериком Тейлором,это подтверждает, что каждый метод работы может быть улучшен (взят из Курса непрерывного совершенствования, продиктованного Фади Кббаулом). Л.П. Салливан (1994) определяет «Непрерывное улучшение» как попытку применить улучшения в каждой области организации к тому, что доставляется клиентам. Эдуардо Деминг (1996), согласно точке зрения этого автора, для полного управления качеством требуется постоянный процесс, который будет называться Непрерывным улучшением, где совершенство никогда не достигается, но всегда ищется.которое будет называться непрерывным совершенствованием, где совершенство никогда не достигается, но всегда ищется.которое будет называться непрерывным совершенствованием, где совершенство никогда не достигается, но всегда ищется.
В интерпретации Гомеса (2006) непрерывное совершенствование - это процесс, который очень хорошо описывает суть качества и отражает то, что компании должны делать, если они хотят оставаться конкурентоспособными с течением времени. Это то, что как таковое является относительно новым, поскольку мы можем видеть это по датам выпуска концепций, но, несмотря на его недавнее рождение, в настоящее время оно очень развито. Важность этой методики управления заключается в том, что с ее применением она может способствовать устранению недостатков и укреплению сильных сторон организации, благодаря чему можно стать более продуктивным и конкурентоспособным на рынке, к которому принадлежит организация, с другой стороны. Организации должны проанализировать используемые процессы, чтобы в случае каких-либо проблем их можно было улучшить или исправить;В результате применения этого метода организации могут расти на рынке и даже становиться лидерами. Мы должны совершенствоваться, потому что «на сегодняшнем рынке покупателей клиент - король», то есть клиенты являются наиболее важными людьми в бизнесе, и поэтому сотрудники должны работать, чтобы удовлетворять потребности и их пожелания. Они являются фундаментальной частью бизнеса, то есть причиной его существования, поэтому они заслуживают лучшего обращения и всего необходимого внимания. Причиной, по которой клиенты предпочитают товары из-за рубежа, является отношение лидеров бизнеса к претензиям на ошибки, которые обсуждаются: они принимают свои ошибки как нечто очень нормальное и приносят извинения клиенту, для них у клиента всегда есть причина.Основой успеха процесса усовершенствования является адекватная разработка политики хорошего качества, которая может точно определить, чего ожидают сотрудники; а также товары или услуги, которые предоставляются клиентам. Эта политика требует приверженности всех компонентов организации, которые должны быть написаны так, чтобы ее можно было применять к деятельности любого сотрудника, ее также можно применять к качеству продуктов или услуг, которые предлагает компания, а также необходимо четко установить стандарты качества и, таким образом, иметь возможность охватить все аспекты, связанные с системой качества. Для реализации этой политики необходимо, чтобы сотрудники обладали знаниями, необходимыми для понимания требований клиентов,и таким образом, чтобы иметь возможность предлагать отличные продукты или услуги, которые могут соответствовать или превосходить ожидания. Общее качество относится не только к продукту или услуге, но и к постоянному улучшению организационного, управленческого аспекта; рассматривать компанию как гигантскую машину, где каждый работник, от менеджера до чиновника самого низкого ранга, привержен бизнес-целям.Даже чиновник самого низкого ранга стремится к достижению бизнес-целей.Даже чиновник самого низкого ранга стремится к достижению бизнес-целей.
4.3.3. НАЦИОНАЛЬНОЕ ПОРТОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ
СОЗДАНИЕ :
1 марта 2003 г. был принят Закон № 27943 о национальной системе портов, цель которого - способствовать развитию и повышению конкурентоспособности портов, облегчить мультимодальные перевозки, модернизировать порты и развивать логистические цепочки, существующие в портовые терминалы.
Закон о национальной портовой системе (LSPN) предполагает создание Национальной портовой администрации (APN) в качестве децентрализованного государственного органа, отвечающего за национальную портовую систему, при Министерстве транспорта и коммуникаций, зависимого от министра, с юридическим статусом внутреннего публичного права., собственное имущество и с административной, функциональной, технической, экономической и финансовой автономией; нормативные полномочия делегацией министра транспорта и коммуникаций.
APN отвечает за развитие национальной портовой системы, поощрение частных инвестиций в порты и координацию различных государственных или частных субъектов, которые участвуют в портовой деятельности и услугах, его цель состоит в создании и консолидации прочного морского сообщества. порт, который связывает всех участников развития морских портов, государственных и частных, с общей целью: повышение конкурентоспособности национальных портов, чтобы противостоять феномену глобализации и вызовам, возникающим в связи с необходимостью полного развития их экспортный сектор.
ФУНКЦИИ APN
Национальное портовое управление обладает исключительными техническими и регулирующими полномочиями, а также другими исполнительными полномочиями, которые могут быть делегированы региональным портовым властям в соответствии с положениями Национального плана развития портов. Атрибуции:
- Подготовить и предложить Министерству транспорта и коммуникаций Национальный план развития портов, совместимый с целями и стратегиями самоустойчивого развития. Подготовить и предложить планы государственных инвестиций и призывы к частным инвестициям в развитие портов. Утверждать и контролировать Технические файлы работ портовой инфраструктуры и технические спецификации машин и оборудования, которые должны включать эффективные меры по защите окружающей среды и общества, в котором они разрабатываются. Соблюдать договорные обязательства, предусмотренные настоящим Законом, с частным сектором., в результате открытого тендера, в соответствии с законом Содействовать развитию коммерческой и логистической деятельности в портовых зонах.Регулировать зоны логистической деятельности и санкционировать зоны, соответствующие национальным портам. Координировать интеграцию частных инициативных терминалов, инфраструктуры и портовых сооружений в Национальную портовую систему и способствовать ее развитию. Содействовать портовой деятельности и ее постоянной модернизации. универсальное предоставление портовых услуг через государственные порты и в пределах их компетенции Установить технико-эксплуатационные стандарты для развития и предоставления портовой деятельности и услуг в соответствии с принципами прозрачности и свободы компетенция Регулировать технический, эксплуатационный и административный доступ к портовой инфраструктуре, а также доход,постоянство и выход судов и грузов в порты в пределах его компетенции; разрешения на коммерческое плавание судов; и в соответствующих случаях открытие и закрытие портов, буксировка, прием и отправка, обеспечение безопасности порта и судов, а также любая другая существующая деятельность или деятельность, которая будет создана. Поощрять и облегчать уступки частному сектору в районах развития портов. Обеспечение уважения прав промежуточных и конечных пользователей в портах, находящихся под его юрисдикцией. Содействовать занятости в портах, ее качеству и достижению большей стабильности в результате обучения в направлении большей специализации и полифункциональности работников. порты.Установить стандарты для улучшения общего качества национальной портовой системы и промышленной безопасности в портах путем поощрения инвестиций и общего обучения методам работы в портах, гигиене и безопасности на работе; и контроль за соблюдением национальных и международных норм по этому вопросу. Координировать с другими национальными властями соответствующие действия для обеспечения общей безопасности и борьбы с контрабандой и незаконным оборотом. Создание альтернативных систем разрешения споров между операторами и пользователей по темам, свободно доступным сторонам.и контроль за соблюдением национальных и международных норм по этому вопросу. Координировать с другими национальными властями соответствующие действия для обеспечения общей безопасности и борьбы с контрабандой и незаконным оборотом. Создание альтернативных систем разрешения споров между операторами и пользователей по темам, свободно доступным сторонам.и контроль за соблюдением национальных и международных норм по этому вопросу. Координировать с другими национальными властями соответствующие действия для обеспечения общей безопасности и борьбы с контрабандой и незаконным оборотом. Создание альтернативных систем разрешения споров между операторами и пользователей по темам, свободно доступным сторонам.
МИССИЯ
APN планирует, руководит, регулирует, контролирует и способствует развитию национальной портовой системы для достижения ее конкурентоспособности.
VISION
Укрепите национальную портовую систему в качестве лидера на западном побережье Южной Америки.
ЦЕННОСТИ
- Лидерство и авторитетЭтичность и прозрачностьПризвание к службе Проактивное отношениеКоммуникацияЭффективность и качествоБезопасностьТворчество и инновацииСоциальная ответственность
ЗАКОНЫ
- Закон о национальной портовой системе Регулирование Закона о национальной портовой системе и поправки к нему Постановление об организации и функциях национального портового управления Закон о создании бюджетной ведомости Национальное портовое управление (APN) утверждает шкалу вознаграждения ведомого национального портового управления
4.3.4. КОНЦЕПТУАЛЬНАЯ ОСНОВА
КОНТРОЛЬ:
Контроль - это пунктуальный и непрерывный процесс, который направлен на проверку того, проводилось ли развитие операций в соответствии с тем, что было запланировано, и достигались ли поставленные цели.
Контроль является пунктуальным, когда он в конечном итоге применяется к определенным областям, функциям, деятельности или людям.
При постоянном применении контроль является непрерывным. Он включает предварительный, параллельный и последующий контроль.
ЭФФЕКТИВНЫЙ КОНТРОЛЬ:
Контроль эффективен, когда он не препятствует административным функциям, когда учитываются предложения и рекомендации ответственных за него органов, когда применяются необходимые корректирующие меры для оптимизации управления бизнесом.
Эффективный контроль состоит из оценки ряда финансовых, экономических и социальных предложений, чтобы определить, выполняются ли цели, задачи, политика, стратегии, бюджеты, программы и инвестиционные проекты, исходящие от руководства, в соответствии с планом., Эффективный контроль - это процесс проверки, направленный на определение того, соблюдаются ли планы, наблюдается ли прогресс в достижении предложенных целей и процесс действий, если это необходимо, для исправления любых отклонений.
МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ
Это формы, стили, навыки и знания, которые применяются при выполнении контрольных процедур.
Аудит придает большое значение контролю, поэтому специалисты разработали методики оценки, рекомендации и отчеты, чтобы сделать свои выводы и рекомендации.
Методы аудита, которые способствуют эффективному контролю, следующие:
- Методы визуальной проверки. - Включает сравнение, наблюдение, выборочный обзор и отслеживание. Методы вербальной проверки. - Включает запрос. Письменные методы проверки. - Включает анализ, согласование и подтверждение. Методы документальной проверки. проверка и вычисление Методы физической проверки. - Включает осмотр.
ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ:
Начиная со второй половины прошлого века внутренний контроль стал важным для эффективного управления компаниями, и, как следствие, он стал оптимальным инструментом аудита. Углубление внутреннего контроля как инструмента управления стало возможным благодаря достижениям администраторов, специалистов по информации и коммуникациям, системных экспертов, специалистов по компьютерам и кибернетике.
В SAS 1 (Statement Auditing Sandard: Statement of Auditing Standards) говорится следующее: «Внутренний контроль включает план организации и все методы и меры координации, принятые в компании для защиты своих активов, проверки правильность и надежность данных бухгалтерского учета, повышение операционной эффективности и соблюдение установленной политики управления… Система внутреннего контроля выходит за рамки тех вопросов, которые относятся к функциям бухгалтерского и финансового отделов "
По данным Американского института бухгалтеров, внутренний контроль объединяет планы организации и все методы, процедуры и системы, которые функционально соблюдаются в организации для знания и защиты своих активов. получение правильной и надежной финансовой информации и стимул к эффективности управления и реализации политики, появившейся в руководстве.
Если говорить более кратко, Э. Жиронелла Масграу называет «внутренний контроль планом организации и набором методов и процедур, которые помогают руководству наилучшим образом выполнять свои функции».
Юридическая фирма Caballero Bustamante, исходя из приведенных выше определений, выделяет три типа внутреннего контроля в соответствии со своими целями: 1) Внутренний операционный контроль: 2) Внутренний бухгалтерский контроль; и 3) внутренняя проверка.
Таким же образом устанавливаются основные принципы внутреннего контроля: 1) установление ответственности; 2) разделение обязанностей; 3) Использование проверочных тестов; 4) Операции не должны выполняться одним человеком; 5) Функции и процедуры должны быть в письменной форме; 6) соответствующий подбор персонала; 7) Ротация функций; 8) наличие отпускных периодов отдыха; 9) Правильное расположение персонала; 10) Бухгалтерский учет не заменяет внутренний контроль; 11) Использование контрольных счетов; 12) Создание файловой и корреспондентской системы.
Наиболее важные элементы системы внутреннего контроля можно сформулировать следующим образом: а) определение целей; б) Адекватная организация; в) Гибкие внутренние коммуникации; г) Эффективные процедуры и д) Квалифицированный персонал.
ЭФФЕКТИВНОСТЬ
Системы внутреннего контроля работают на разных уровнях эффективности. Таким же образом данная система может работать по-разному в разное время.
Когда система внутреннего контроля соответствует описанному ниже стандарту, ее можно считать «эффективной» системой.
Внутренний контроль можно считать эффективным, если:
• Операционные цели предприятия достигаются.
• У них есть адекватная информация, позволяющая достичь операционных целей организации.
• Если финансовая, экономическая и имущественная информация о предприятии подготовлена надежно
• При соблюдении применимых законов и нормативных актов.
Хотя внутренний контроль - это процесс, его эффективность - это состояние или условие процесса в определенный момент времени.
Определение того, является ли система внутреннего контроля «эффективной» или нет, представляет собой субъективную позицию, которая является результатом анализа того, присутствуют ли пять компонентов и эффективно ли они функционируют (контрольная среда, оценка рисков, контрольные действия, информация и общение и наблюдение). Его эффективное функционирование обеспечивает разумную степень уверенности в том, что одна или несколько категорий установленных целей (эффективность и результативность операций, надежность финансовой информации и соблюдение применимых законов и нормативных актов) будут выполнены. Следовательно, эти компоненты также являются критериями для определения эффективности внутреннего контроля.
АУДИТ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ.
Системы внутреннего контроля могут быть проверены как независимым аудитором, так и внутренним аудитором. Аудитор должен иметь в виду, что априорное предположение об адекватности внутреннего контроля может быть неверным. Обнаружение недостатков во внутреннем контроле может аннулировать всю работу, которую аудитор ранее выполнял. Поэтому, прежде чем устанавливать этапы выполнения своей рабочей программы, бухгалтер должен тщательно проанализировать систему внутреннего контроля.
Для этого, взяв в качестве примера основные элементы контроля над бухгалтерским учетом, он должен:
a) Подтвердить, то есть удостовериться в достоверности данных бухгалтерского учета, сравнивая их с другими элементами, которые их проверяют;
б) Проверить достаточность, то есть убедиться, что все данные, которые должны быть доступны, доступны;
в) Повторите операции, чтобы убедиться в правильности расчетов.
Процедуры, используемые для определения действительности, следующие:
- Проверка разрешений; Проверка сопоставлений; Проверка; Проверка документов; Подтверждение; Физическая проверка; Повторение операций; Исследование счетов; Взаимосвязь между внутренним контролем и аудиторскими проверками; Проверка операций Контроль операций.
ОЦЕНКА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
В общих чертах, оценка состоит из анализа, изучения, сравнения и оценки того, что было изучено. Но чтобы что-то исследовать, оно должно существовать, то есть должны быть системы, грамотный персонал и документация.
Классическая процедура оценки этого типа состоит из подготовки соответствующих вопросников по областям, а затем, после получения соответствующих ответов и их сопоставления с информацией, полученной из различных систем организации, выполняется окончательная оценка с применением стандартов. и известные методы аудита. Конечно, анкета не должна исключать интервью, а скорее дополнять его.
В конечном итоге анкета - это способ получить информацию. Ваша цель - узнавать факты, мнения и собирать количественные данные. Информация, полученная с помощью вопросников, должна быть сведена в таблицу, уточнена и вместе с информацией из других источников должна использоваться для оценки систем внутреннего контроля.
Наиболее важные аспекты, которые следует учитывать в процессе оценки внутреннего контроля, от планирования анкеты до выпуска отчета, включают следующее:
- Составление анкеты; Объем охвата; Различия между общей анкетой и по областям; Табулирование и анализ полученной информации; Оценка внутреннего контроля; и Отчет об аудите внутреннего контроля ".
ЭФФЕКТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ:
Эффективное управление связано с выполнением действий, политик, целей, задач, миссии и видения компании; как установлено современным управлением бизнесом.
Эффективное управление - это процесс, осуществляемый одним или несколькими людьми для координации трудовой деятельности других людей с целью достижения высококачественных результатов, которых один человек не может достичь в одиночку. В этой структуре вступает в игру конкурентоспособность, которая определяется как степень, в которой компания в условиях свободного рынка способна производить товары и услуги, которые проходят рыночный тест, при этом поддерживая или увеличивая реальный доход компании. своих сотрудников и партнеров. Также в этой структуре понимается качество, которое представляет собой совокупность свойств и характеристик продукта или услуги, которые относятся к их способности удовлетворять выраженные или скрытые потребности.
Оптимальное управление - это набор действий, которые позволяют максимально эффективно выполнять действия, выполняемые компанией ».
Эффективное управление - это заставить членов компании работать вместе более эффективно, получать удовольствие от своей работы, развивать свои навыки и навыки и то, что они хорошие представители компании, представляет собой серьезную проблему для менеджеров.
СИСТЕМА КОНТРОЛЯ.
Набор элементов, принципов, процессов, процедур и методов контроля, связанных друг с другом, для оценки институционального управления и повышения его эффективности и результативности.
ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ
Процесс, осуществляемый руководящими органами и остальным персоналом организации, разработанный с целью обеспечения разумной степени безопасности в отношении достижения целей.
ПРИНЦИПЫ УПРАВЛЕНИЯ
Основы, основы системы управления. Это организационные, административные, юридические, бухгалтерские, финансовые, ИТ и др.
КОНТРОЛЬНАЯ СРЕДА
Условия или обстоятельства, при которых имеют место контрольные действия организации.
ОБЪЕМ КОНТРОЛЯ
Это пространство, деятельность, процесс, функция или другой аспект, охватываемый внутренним контролем.
ВНУТРЕННИЙ ОПЕРАЦИОННЫЙ КОНТРОЛЬ
Его цель - операционная и осуществляется операционными отделами, а не финансовыми и бухгалтерскими службами, хотя они используют последние в качестве источника информации
ВНУТРЕННИЙ УЧЕТНЫЙ КОНТРОЛЬ
Они предназначены для проверки правильности и надежности бухгалтерского учета.
ВНУТРЕННЯЯ ПРОВЕРКА
Она состоит из определенных процедур, таких как физические меры, контроль доходов и расходов и т. Д. Совет директоров отвечает за внедрение и обслуживание систем внутренней проверки, которые могут быть достигнуты с помощью процедур бухгалтерского учета.
ЭЛЕМЕНТЫ УПРАВЛЕНИЯ
к. ОРГАНИЗАЦИЯ
Она состоит из органической структуры; линии полномочий, ответственности и координации; разделение труда, распределение ответственности и другие аспекты.
б. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАДАЧ
Они являются справочными средствами, используемыми органом контроля для оценки институционального управления.
с. ПРОЦЕССЫ И ПРОЦЕДУРЫ
Процессы - это различные этапы, которые включает управление. Вместо этого процедуры - это действия, шаги, которые применяются к учреждению, виды деятельности или функции, которые оцениваются.
д. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПЕРСОНАЛА
Сюда входят набор, обучение, выполнение действий, вознаграждение за работу и результаты их деятельности (эффективность или недостаточность), а также применяемые мораль и этика.
и. ПОСТОЯННЫЙ НАДЗОР.
Он включает в себя комплекс действий по наблюдению, изучению, проверке деятельности персонала.
КОМПОНЕНТЫ КОНТРОЛЯ
Отчет COSO (Комитет спонсорских организаций Комиссии Тредуэя) рассматривает следующие компоненты:
к. СРЕДА КОНТРОЛЯ -
это основа всех других компонентов внутреннего контроля, обеспечивающая дисциплину и структуру. Факторы контрольной среды включают честность, этические ценности и способности сотрудников организации, философию управления и стиль управления, то, как руководство распределяет полномочия и ответственность, а также организует и развивает профессионально своим сотрудникам, а также заботой и руководством со стороны Совета директоров
б. ОЦЕНКА РИСКОВ
Государственные организации, а также все компании сталкиваются с различными внешними и внутренними рисками, которые необходимо оценить. Предварительным условием оценки риска является определение целей на разных уровнях, связанных друг с другом и внутренне согласованных. Оценка рисков состоит из выявления и анализа рисков, относящихся к достижению целей, и служит основой для определения того, как следует управлять рисками.
с. КОНТРОЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Контрольная
деятельность - это политика и процедуры, которые помогают обеспечить выполнение инструкций руководства. Они помогают обеспечить принятие необходимых мер для контроля рисков, связанных с достижением целей организации. В институциональной организации, на всех уровнях и во всех ее функциях, проводятся контрольные мероприятия, включающие ряд таких разнообразных мероприятий, как утверждения, разрешения, проверки, сверки, проверки операционной рентабельности, защита активов и разделение обязанностей.
д. ИНФОРМАЦИЯ И КОММУНИКАЦИЯ
В организациях необходимо идентифицировать, компилировать и передавать соответствующую информацию в форме и в срок, позволяющий каждому менеджеру, должностному лицу и работнику выполнять свои обязанности. Компьютерные системы создают отчеты, содержащие операционные, финансовые данные и данные о соответствии, которые позволяют надлежащим образом управлять и контролировать компанию.
и. НАДЗОР
Система внутреннего контроля организации требует надзора, то есть процесса, подтверждающего, что надлежащее функционирование системы поддерживается с течением времени. Это достигается посредством постоянного мониторинга, периодических оценок сочетания того и другого. Постоянное наблюдение происходит в процессе работы. Он включает в себя как обычную деятельность по управлению и надзору, так и другие действия, выполняемые персоналом при выполнении своих обязанностей.
Объем и частота периодических оценок будут в основном зависеть от оценки рисков и эффективности процессов постоянного мониторинга. Об обнаруженных недостатках внутреннего контроля необходимо сообщать на более высокие уровни, а высшее руководство и совет директоров должны быть проинформированы о наблюдаемых существенных аспектах.
Эти компоненты, связанные вместе, создают синергию и образуют интегрированную систему, которая динамически реагирует на меняющиеся обстоятельства окружающей среды. Система внутреннего контроля неразрывно связана с операционной деятельностью предприятия и существует по фундаментальным коммерческим причинам. Система внутреннего контроля наиболее эффективна, когда средства контроля включены в инфраструктуру организации и являются частью ее сущности. За счет «встроенных» средств контроля поощряются инициативы по обеспечению качества и расширению прав и возможностей, предотвращаются ненужные расходы и обеспечивается быстрое реагирование на изменяющиеся обстоятельства.
ОРГАНЫ КОНТРОЛЯ Это
агентства, непосредственно отвечающие за институциональный контроль.
ЗАВИСИМОСТЬ УПРАВЛЕНИЯ
Они состоят из отделов, отделов и / или отделов, составляющих высший контрольный орган.
ЦЕЛИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
a. Эффективность и результативность деятельности предприятия.
б. Надежность финансовой информации.
с. Соблюдение применимых законов и правил
СТАНДАРТЫ КОНТРОЛЯ
Если планы являются основой, на основе которой должен быть установлен контроль, из этого логически следует, что первым шагом в этом процессе будет разработка планов. Однако, поскольку они различаются по уровню детализации и сложности и поскольку администраторы обычно не соблюдают все, устанавливаются особые правила. Стандарты по определению являются простыми критериями оценки. Это точки, выбранные в общей программе планирования, где выполняются меры оценки, таким образом, чтобы они могли направлять администраторов относительно того, как идут дела, без необходимости наблюдать за каждым шагом в выполнении планов.
ПРОЦЕСС УПРАВЛЕНИЯ
Это этапы, в которые входит управление. Каждый этап имеет свою методологию, свои приемы, действия и процедуры. Он включает в себя планирование, организацию, руководство, координацию и интеграцию, исполнение и отчеты.
ПОЛИТИКА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
Это меры, инструкции и параметры, которым должен следовать персонал, выполняющий контрольные действия.
СТРАТЕГИИ КОНТРОЛЯ
Это искусство планирования, организации, направления и координации действий по контролю в среднесрочной и долгосрочной перспективе, чтобы способствовать оптимизации институционального управления.
ТАКТИКА КОНТРОЛЯ
Искусство планирования, организации, организации, перемещения и использования контрольных процедур в настоящем и в краткосрочной перспективе.
РУКОВОДСТВО
ПО КОНТРОЛЮ Разграничение контрольной деятельности организации.
МЕТОДЫ КОНТРОЛЯ
Это процессы и процедуры, которым следуют при проведении контрольных мероприятий, пока не будут определены положительные или отрицательные результаты.
ПРОЦЕДУРЫ КОНТРОЛЯ
Это этапы или действия, которые применяются в контрольных действиях, выполняемых контролирующими органами организации.
ИНСТРУМЕНТЫ КОНТРОЛЯ Они
представляют собой инструменты контроля, организационные схемы, графики работы, рабочие листы, графики и т. Д.
ИНСТРУМЕНТЫ КОНТРОЛЯ
Они представлены общими и специальными положениями организации.
МЕХАНИЗМЫ КОНТРОЛЯ
Это способы контроля; например, оценка стратегического плана, оценка бюджета, а также анализ и интерпретация финансовой отчетности.
МЕТОДЫ КОНТРОЛЯ
Это умение, область или умение использовать инструменты, механизмы и инструменты в деятельности ведомственного контроля.
КОНТРОЛЬНЫЕ ДЕЙСТВИЯ
Эффект от применения процедур в контрольной деятельности организации.
Это процедуры, используемые в контрольной деятельности предприятия.
КОНТРОЛЬНЫЕ РИСКИ
Выявление и анализ рисков - это непрерывный интерактивный процесс, который составляет фундаментальный компонент эффективной системы внутреннего контроля. Руководство должно тщательно изучить существующие риски на всех уровнях компании, принять соответствующие меры и управлять ими.
КОНТРОЛЬ КАК СИСТЕМА ОБРАТНОЙ СВЯЗИ
Позиция рассмотрения контроля только как установления стандартов, мер оценки и исправления отклонений в последнее время изменилась. Менеджеры обязательно измеряют фактическую работу, сравнивают ее с нормами, выявляют и анализируют отклонения. Но затем, чтобы внести необходимые исправления, вы должны внедрить и улучшить программы корректирующих действий для достижения желаемых целей.
ЧТО МОЖНО ДОСТИГНУТЬ С ПОМОЩЬЮ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
Внутренний контроль может помочь предприятию достичь своих целей, организации, управления, прибыльности и производительности, а также предотвратить потерю ресурсов. Это может помочь вам получить надежную финансовую информацию. Это также может укрепить уверенность в том, что организация соблюдает применимые законы и постановления, избегая пагубного воздействия на ее репутацию и других последствий. Короче говоря, это может помочь сущности добраться туда, куда она хочет, и избежать опасностей и неожиданностей на своем пути.
ЧТО НЕВОЗМОЖНО ПРИ ВНУТРЕННИМ КОНТРОЛЕ
Ожидания могут быть выше и нереалистичны. Внутренний контроль не гарантирует успеха предприятия. Даже эффективный внутренний контроль может только «помочь» в достижении целей. Он может предоставлять информацию руководству о прогрессе или отсутствии такого прогресса в достижении этих целей. Однако внутренний контроль не может превратить заведомо плохого менеджера в хорошего менеджера.
4.4. ОБОСНОВАНИЕ И ЗНАЧЕНИЕ РАБОТЫ
4.4.1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ
В работе используется общепринятая методология научных исследований. В рамках идентификации проблемы на этой основе формулируются предложения по решениям и инструменты, с помощью которых указанное решение станет возможным. Общепринятая методология также позволила определить тип исследования, уровень исследования, применяемые методы, дизайн исследования, использование генеральной совокупности и выборки для целей проверки гипотезы; применение общепринятых методик и инструментов. Все эти элементы позволят получить конечный продукт в лучших условиях.
4.4.2. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ
Работа направлена на то, чтобы система внутреннего контроля способствовала эффективному управлению Национальным портовым управлением.
Несомненно, такой эффективности можно добиться по нескольким направлениям. Эта работа направлена на достижение этого путем построения эффективной системы внутреннего контроля.
Контроль является частью управления и как таковой должен быть разработан для достижения тех же целей и задач учреждения; следовательно, весь процесс системы должен быть направлен на достижение указанной эффективности.
Система государственного контроля, применяемая к предприятию, состоит из надзора, наблюдения и проверки действий и результатов государственного управления с уделением внимания степени эффективности, результативности, прозрачности и экономии в использовании и назначении ресурсов и активов предприятия. Статус, а также соблюдение правовых норм, руководящих принципов политики и планов действий, оценка систем администрирования, управления и контроля с целью их улучшения посредством принятия соответствующих превентивных и корректирующих действий.
Система внутреннего контроля включает предварительные, одновременные и последующие действия по проверке, выполняемые организацией, чтобы управление ее ресурсами, активами и операциями осуществлялось правильно, эффективно и способствовало институциональной эффективности.
Контрольное действие является важным инструментом системы внутреннего контроля, с помощью которого технический персонал составляющих его органов, посредством применения стандартов, процедур и принципов, регулирующих государственный контроль, проводит объективную и систематическую проверку и оценку., действий и результатов, произведенных организацией при управлении и выполнении ресурсов, активов и институциональных операций, стремясь к тому, чтобы организация имела тенденцию к эффективности, требуемой резидентами его юрисдикции. Как следствие контрольных действий будут выпущены соответствующие отчеты, которые будут сформулированы для повышения эффективности организации, включая определение обязанностей, которые, где это уместно, были определены. Его результаты предоставляются руководителю предприятия,Если это не понимается как предполагаемая гражданская и / или уголовная ответственность.
Внутренний контроль - это процесс, интегрированный в процессы, а не набор добавленных к ним тяжелых бюрократических механизмов, выполняемый руководством организации и остальным персоналом, разработанный с целью предоставления разумной гарантии достижения целей. институциональная (эффективность). Внутренний контроль - это процесс, то есть средство для достижения цели, а не самоцель. Его проводят люди, действующие на всех уровнях, и речь идет не только об организационных руководствах и процедурах. Это может обеспечить только разумную степень безопасности, но не полную безопасность при вождении и достижении эффективности. Он предназначен для облегчения достижения цели (эффективности).
Говоря о внутреннем контроле как о процессе, имеется в виду цепочка действий, распространенная на все виды деятельности, присущие менеджменту и интегрированные в другие его основные процессы: планирование, выполнение и надзор. Такие действия включаются (не добавляются) в инфраструктуру организации, чтобы влиять на выполнение ее целей (эффективность) и поддерживать инициативы в области качества.
Внутренний контроль - это план организации, а также набор планов, методов, процедур и других мер учреждения, направленных на обеспечение разумной гарантии достижения следующих основных целей: i) Содействие методическим, экономическим, эффективным и эффективные, а также продукты и услуги ожидаемого качества; ii) предохранять активы от потерь из-за растраты, злоупотреблений, бесхозяйственности, ошибок, мошенничества или нарушений; iii) уважать законы и правила, а также директивы и в то же время стимулировать приверженность членов организации их политике и целям; iv) Получение полных и надежных финансовых и управленческих данных, представленных в своевременных отчетах.
Для руководства национального порта важно достичь наилучших результатов с экономией усилий и ресурсов, то есть с минимально возможными затратами. Для этого необходимо контролировать, чтобы его решения выполнялись должным образом, в том смысле, что выполняемые действия соответствуют таковым, в рамках базовой схемы, которая допускает инициативу и всегда учитывает действующие обстоятельства. Вышестоящий орган несет ответственность за создание подходящей и эффективной структуры внутреннего контроля, а также за ее периодический обзор и обновление.
4.4.3. ПРАКТИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ
Фактически, все, что способствует достижению целей и задач, может быть использовано для получения максимальной отдачи.
Эта работа будет содержать руководящие принципы того, как система внутреннего контроля может быть инструментом, необходимым организации для содействия эффективному управлению.
Эту работу можно принять во внимание, чтобы управление и контроль проходили не по отдельным маршрутам, а как единое целое, и, скорее, контроль является истинным средством повышения институциональной эффективности.
4.4.4. ВАЖНОСТЬ РАБОТЫ
Эта работа важна, потому что она позволяет использовать различные теории, чтобы организация могла иметь эффективное управление и, таким образом, достигать целей и задач, которые она преследует.
I. ЗАДАЧИ
5.1. ОБЩАЯ ЦЕЛЬ
Разработать руководящие принципы для структурирования системы внутреннего контроля, способствующей эффективному управлению Национальным портовым управлением.
5.2. КОНКРЕТНЫЕ ЦЕЛИ
1. Определите режим синергии компонентов системы внутреннего контроля, чтобы способствовать эффективности и экономичности Национального управления порта.
2. Определить, каким образом предварительный, одновременный и последующий контроль может способствовать постоянному совершенствованию национального управления порта.
3. Определите руководящие принципы для оценки и обратной связи системы внутреннего контроля таким образом, чтобы облегчить оптимизацию Национального управления порта.
II. ГИПОТЕЗНАЯ ФОРМУЛЯЦИЯ
6.1. ОСНОВНОЙ ГИПОТЕЗ
Система внутреннего контроля является инструментом, способствующим эффективному управлению Национальным портовым управлением.
6.2. КОНКРЕТНЫЕ ГИПОТЕЗЫ
1. Синергия компонентов системы внутреннего контроля способствует эффективности и экономичности Национального управления порта.
2. Предварительный, одновременный и последующий контроль способствует постоянному совершенствованию Национального управления порта.
3. Оценка системы внутреннего контроля и обратная связь способствуют оптимизации работы Национальной портовой администрации.
6.3. ПЕРЕМЕННЫЕ И ИНДИКАТОРЫ
НЕЗАВИСИМАЯ ПЕРЕМЕННАЯ
X. ВНУТРЕННЯЯ СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛИ:
Х.1. Синергия компонентов внутреннего контроля
Х.2. Предварительный, одновременный и пост-контроль
Х.3. Оценка системы и обратная связь
ЗАВИСИМОЕ ПЕРЕМЕННОЕ И ЭФФЕКТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНЫМ ПОРТОВЫМ ОРГАНОМ
ПОКАЗАТЕЛИ:
Y.1. Эффективность и институциональная экономика
Y.2. Постоянное институциональное улучшение
Y.3. Институциональная оптимизация
III. МЕТОДИКА
7.1. ВИД ИССЛЕДОВАНИЯ
Эта работа будет прикладной, поскольку она будет рассматриваться Управлением национального порта как усиливающая систему внутреннего контроля и способствующая достижению целей и задач.
7.2. УРОВЕНЬ ИССЛЕДОВАНИЯ
Исследование, которое предстоит провести, будет носить описательно-пояснительный характер, поскольку будет описана система внутреннего контроля, а затем объяснено, как она способствует эффективному управлению Национальным портовым управлением.
7.3. МЕТОДЫ ИССЛЕДОВАНИЯ
В этом исследовании будут использоваться следующие методы:
1) Описательный. - Для определения всех аспектов системы внутреннего контроля и эффективного управления Национальным портовым управлением.
2) Индуктивный. - Сделать вывод об информации о выборке в совокупности и сделать выводы, которых заслуживает расследование. Информация о системе внутреннего контроля будет учтена в эффективном управлении Национальной портовой администрации.
7.4. ДИЗАЙН РАССЛЕДОВАНИЯ
Дизайн - это план или стратегия, которые будут разработаны для получения информации, необходимой для расследования. Применяемый план будет неэкспериментальным, трансверсальным или трансверсальным, описательным, корреляционно-причинным.
Неэкспериментальный дизайн определяется как исследование, которое будет проводиться без преднамеренного изменения переменных. В этом дизайне явления наблюдаются по мере их возникновения в их естественном контексте, а затем анализируются.
Применимый план поперечного или поперечного исследования состоит из сбора данных. Его цель - описать переменные и проанализировать их влияние и взаимосвязь в данный момент.
Описательный дизайн разреза, который будет применяться в работе, направлен на изучение частоты и значений, в которых проявляются переменные исследования.
Корреляционно-причинный трансекционный план исследования, который будет применяться, будет служить для установления связи между двумя или более категориями, концепциями или переменными в данный момент времени. Это также будут описания, но не категорий, концепций, объектов или отдельных переменных, а их взаимосвязей, будь то чисто корреляционные или причинно-следственные связи. Благодаря такому дизайну элементы расследования связаны.
7,5. НАСЕЛЕНИЕ РАССЛЕДОВАНИЯ
Население будет состоять из должностных лиц, рабочих и пользователей Национальной портовой администрации; а также персоналом генерального контролера республики.
7,6. ОБРАЗЕЦ ИССЛЕДОВАНИЯ
7.6.1. ТИП ПРИМЕНЕНИЯ ОБРАЗЦА
Применяемый тип отбора проб - СТРАТИФИЦИРОВАННЫЙ ОТБОР ПРОБ. Выборка, при которой популяция предварительно делится на ряд заранее определенных субпопуляций или страт. Затем в каждой страте выполняется простая случайная выборка для определения соответствующей выборки.
СТРАТИФИКАЦИЯ НАСЕЛЕНИЯ
7.6.2. ПРИМЕНЕНИЕ ПРОСТОЙ СЛУЧАЙНОЙ ВЫБОРКИ К СТРОЕНИЮ НАСЕЛЕНИЯ.
Формула для определения размера выборки, соответствующей менеджерам:
Для определения размера выборки менеджеров была применена методологическая формула для конечных совокупностей:
Формула для определения размера выборки, соответствующей Консультантам:
Для определения размера выборки Консультантов была применена методологическая формула для конечных совокупностей:
7.7. МЕТОДЫ СБОРА ДАННЫХ
В ходе расследования будут использоваться следующие методы:
- Опросы. - Он будет применяться для сбора информации об исследовании. Документальный анализ. - Он будет использоваться для анализа стандартов, библиографической информации и других аспектов, связанных с исследованием.
7,8. ИНСТРУМЕНТЫ СБОРА ДАННЫХ
Инструменты, которые будут использоваться в расследовании:
- Анкета для обследования. Этот инструмент будет применяться для проведения обследования. Руководство по анализу документов. Этот инструмент будет полезен для записи информации из стандартов, книг, журналов, Интернета и других источников.
7.9. МЕТОДЫ АНАЛИЗА
Будут применяться следующие методы:
- Документальный анализ. Этот метод позволит знать, понимать, анализировать и интерпретировать каждый из стандартов, журналов, текстов, книг, статей в Интернете и других документальных источников. Запрос. Этот метод облегчит доступность качественных и количественных данных определенного уровня Разумность Согласование данных. - Данные некоторых авторов будут согласованы с данными из других источников, чтобы они были приняты во внимание. Таблица таблиц с количествами и процентами. - Количественная информация будет организована в таблицах, в которых указаны понятия, количества, проценты и другие. полезные детали для исследования. Понимание графиков. - Графики будут использоваться для представления информации и понимания эволюции информации между периодами, между элементами и другими аспектами. Другое. - Использование инструментов, методов,методы и другие элементы не являются ограничивающими, это просто ссылки; поэтому при необходимости будут использоваться другие типы.
7,10. МЕТОДЫ ОБРАБОТКИ ДАННЫХ
Будут применяться следующие методы обработки данных:
- Упорядочивание и классификация. Этот метод будет применяться для упорядоченной обработки качественной и количественной информации с целью ее интерпретации и получения максимальной отдачи. Ручная регистрация. - Этот метод будет применяться для ввода информации из различных источников. Компьютеризированный процесс с Excel.- Для определения различных математических и статистических расчетов, полезных для исследования. Компьютеризированный процесс с SPSS.- Для ввода, обработки и анализа данных компании и определения среднего, ассоциативного и других показателей.
Внутривенно ГРАФИК
V. БЮДЖЕТЫ
ПИЛА. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЕ ССЫЛКИ
- Альдаве и Мениз (2005) Аудит и государственный контроль. Лайм. Графический редактор Бернилла Беас Аранда Хосе Луис (2006) Эффективность против эффективности Богота. От редакции Norma.Cepeda Alonso, Gustavo (1996) Аудит и внутренний контроль. Богота. От редакции Мак Гроу Хилл. Генеральный контролер Республики (2004) Руководство по государственному аудиту. Лайм. Editora Perú.Contraoría General de la República (2004) Руководство по государственному аудиту. Лайм. Editora Perú.Contraoría general de la República (2006) Стандарты внутреннего контроля для государственных организаций. Лайм. Editora PerúChiavenato Idalberto (1998) Введение в общую теорию управления. Мексика. Мак Гроу Хилл, Друкер Питер Ф. (2004) Менеджмент в обществе будущего. Богота. Grupo Editor Norma. Гомес Браво, Луис (2006) Непрерывное совершенствование. Гавана. Гаванский университет на Кубе им. Джонсона,Джерри и Скоулз, Кеван (1999) Стратегическое направление: анализ стратегии организаций. Барселона. Клосас Оркойен С.Л. Кунц, Гарольд и О'Доннелл, Сирил (1990) Курс современного администрирования - анализ систем и непредвиденных обстоятельств административных функций. Мексика. Litográfica Ingramex SA. Руис Вильяр Мария Кристина и Диас Серон Ана Мария (2006) Постоянное совершенствование и продуктивность. Мексика. Национальный автономный университет Мексики, Тонер, администрация Фримена Гилберта (2000). Мексика. Compañía Редакция Continental SA. Из резюме Терри Джорджа (1990) Принципы управления. Мексика. Compañía Редакция Continental SA. Из резюме.Кирилл (1990) Курс современного администрирования - анализ систем и непредвиденных обстоятельств административных функций. Мексика. Litográfica Ingramex SA. Руис Вильяр Мария Кристина и Диас Серон Ана Мария (2006) Постоянное совершенствование и продуктивность. Мексика. Национальный автономный университет Мексики, Тонер, администрация Фримена Гилберта (2000). Мексика. Compañía Редакция Continental SA. Из резюме Терри Джорджа (1990) Принципы управления. Мексика. Compañía Редакция Continental SA. Из резюме.Кирилл (1990) Курс современного администрирования - анализ систем и непредвиденных обстоятельств административных функций. Мексика. Litográfica Ingramex SA. Руис Вильяр Мария Кристина и Диас Серон Ана Мария (2006) Постоянное совершенствование и продуктивность. Мексика. Национальный автономный университет Мексики, Тонер, администрация Фримена Гилберта (2000). Мексика. Compañía Редакция Continental SA. Из резюме Терри Джорджа (1990) Принципы управления. Мексика. Compañía Редакция Continental SA. Из резюме.Терри Джордж (1990) Принципы управления. Мексика. Compañía Редакция Continental SA. Из резюме.Терри Джордж (1990) Принципы управления. Мексика. Compañía Редакция Continental SA. Из резюме.
ТЕЗИС:
Тезис Кампоса Гевара Сезара Энрике (2003): Процессы внутреннего контроля в отделе исполнения бюджета государственного учреждения, представленный в Автономном университете Мексики для выбора степени магистра бухгалтерского учета с упоминанием в Высшем аудите.
Эскаланте Кастро Элеутерио (2008 г.), диссертация: «Процесс контроля в институциональном управлении», представленная для получения степени магистра бухгалтерского учета в Национальном университете мэра Сан-Маркос.
Эспиноза Кано, Роберто (2004) диссертация: Управление сферами бизнеса для оптимизации администрирования; отправлено на получение степени магистра финансов и бухгалтерского учета в университете Сан-Мартин-де-Поррес.
Флорес Гонсалес Хулиан (2009 г.) преподает исследовательскую работу: «Контроль как инструмент эффективности компаний», представленную в Национальном университете Кальяо.
Эрнандес Селис Доминго (2008), исследование опубликовано в Интернете: Эффективный контроль и корпоративное управление применительно к местным органам власти.
Эрнандес Селис, Доминго (2005) исследовательская работа: институциональный контрольный орган региональных управлений образования и эффективная поддержка контролера в борьбе с коррупцией. Представлено в региональном офисе митрополита Лимы.
Эрнандес Селис Доминго (2009 г.) преподает исследовательскую работу: «Система внутреннего контроля для эффективности международного технического сотрудничества», представленная в Национальном университете Федерико Вильярреала.
Линьан Салинас, Эльсида Эрлинда (2004), диссертация: Контрольные действия для разработки комплексного аудита государственного университета, представленные в Национальном университете Федерико Виллареала, чтобы выбрать степень магистра в области бухгалтерского учета и финансового аудита.
Медина Пьедра Роберто (2008 г.), тезис: «Оценка системы внутреннего контроля для эффективного развития аудита», представленный для выбора степени магистра бухгалтерского учета в Национальном университете мэра Сан-Маркос.
Ромеро Гарсия, Адриан (2004 г.), диссертация: Недостатки внутреннего контроля в процессе институционального управления, представленная для получения степени магистра администрирования в Национальном университете Федерико Вильярреала.
Падилья Венто, Патрисия (2009) диссертация: Внутренний контроль эффективности процесса исполнения бюджета в клинике Хогар-де-ла-Мадре. Представлен Национальным университетом имени Федерико Вильярреала для получения степени магистра бухгалтерского учета и финансового аудита.
Диссертация Вега Сепульведа Эдильберто (2008 г.): «Система внутреннего контроля в современных компаниях», представленная для получения степени магистра управления в университете Сан-Мартин-де-Поррес.
Загрузите исходный файл
