Резюме
В ходе расследования показано, что процентные доли созданных в настоящее время резервов завышены по сравнению с уровнем просроченных платежей, которые имеет учреждение, и что их невозможно покрыть за счет уровня прибыли, также было установлено, что нет адекватной связи риска к процентной ставке и методологии классификации процентной ставки финансовых активов Банка.
Разработанный в контексте кубинской экономики, он представляет новые подходы к внедрению матрицы средневзвешенных процентных ставок для финансовых активов банка и подробно описывает методологию для достижения эффективной привязки процентной ставки к риску.
Ключевые слова: риск и кредитные активы.
Введение:
Будет реализовано внедрение дисконтных платежных инструментов, стимулов и штрафов для дебиторов в виде скидок или взимания процентов за просрочку платежа, совершенствование коммерческого и финансового управления и других формул для ускорения денежного оборота, обеспечивая функционирование системы банковские и небанковские финансовые организации в соответствии с этими целями.
В настоящее время Куба находится в процессе экономических преобразований, чтобы выйти на международные рынки и заложить основы для будущего устойчивого развития экономики страны. Одним из ключевых аспектов достижения этой цели является повышение эффективности бизнеса, для чего важны не только изменения, которые должны произойти в управлении компаниями, но и улучшение их финансовой среды, необходимое для достижения цели, которые необходимо преследовать. Новые потребности отечественной экономики и развитие финансов в международном масштабе требуют процесса непрерывного совершенствования банковской системы, гарантируя ее большую модернизацию и конкурентоспособность.
Таким образом, в этом контексте появляются новые варианты ссуд, новые финансовые продукты, которые приводят к более тщательному анализу с точки зрения подверженности рискам, которые это влечет за собой, и необходимости создания жизнеспособных механизмов для снижения указанных рисков.
Выдача кредитов - это основной вид деятельности многих банков. Ссуды требуют от банков оценивать кредитоспособность заемщиков. Такое суждение банков не всегда оказывается точным, и кредитоспособность заемщика может со временем снизиться из-за различных факторов. Следовательно, основным риском, с которым сталкиваются банки, является кредитный риск или невыполнение контрагентом договорных соглашений.
В соглашении 228/98 Центрального банка Кубы (BCC) был включен вопрос о политике обеспечения, которую должны выполнять коммерческие банки системы на основе Базельских соглашений, как способ преодоления возможных рисков потери активов. риск, который в основном состоит из банковских кредитов, предоставленных клиентам. Указанные резервы должны рассчитываться на уровне филиала на ежеквартальной основе, и, в свою очередь, провинция будет концентрировать этот уровень резервов, полученных от своих филиалов, и отправлять его в консолидированной форме в центральный офис, указанные средства должны быть зарезервированы за счет прибыли Банка.,
Проблема, которую нужно решить:
Существующая сегодня в Банке политика резервирования не может быть покрыта уровнем текущей прибыли, и нет эффективной связи между процентной ставкой и риском.
Задача:
Предложите методологию для изменения процентного соотношения выделенных в настоящее время резервов, оценки подверженности Банка риску и достижения более высокой доходности финансовых активов за счет применения предложенной методологии, которая связывает процентную ставку с риском.
Гипотеза:
Если политика создания резервов будет изменена и риск будет связан с производительностью, Банк окажется в более выгодном финансовом положении, что позволит ему покрыть свои резервы на риск за счет прибыли.
Глава I Теоретические основы.
I.1 Концептуальная основа.
I.1.1 Теоретические аспекты рисков и политики обеспечения.
Принцип 8 Основных принципов Базельских соглашений от сентября 1997 г. гласит: «Органы банковского надзора должны быть уверены в том, что банки разработали и соблюдают соответствующие политики, практики и процедуры для оценки качества активов. и адекватность резервов и резервов на покрытие потерь по ссудам "
По словам Педро Пабло Вилласанте, генерального директора по надзору Банка Испании: «Политика создания резервов должна учитывать опыт менеджеров и необходимость предвидеть экономические циклы, и, прежде всего, необходимость защиты качества активы, платежеспособность предприятия, уверенность в бизнесе и его непрерывность "
По усмотрению Чилийского управления банков и учреждений «Финансовые учреждения должны постоянно оценивать весь свой кредитный портфель, чтобы своевременно создавать необходимые и достаточные резервы для покрытия убытков из-за возможного невозврата предоставленных кредитов»
По словам Орасио Фернандеса Кастаньо и Фреди Окариса Переса Рамиреса, магистров прикладной математики в Университете EAFIT, Медельин, Колумбия, в их статье «Логистическая модель: статистический инструмент для оценки кредитного риска» говорится: «Риск как вероятность получения Неожиданный результат, необходимо то, что при его изучении математика должна быть принята во внимание для моделирования процессов оптимизации, так как характеристики переменных отражаются случайными процессами. Необходимо, чтобы эта ситуация была включена в подход, и для этого следует рассматривать в качестве столпов следующие элементы: статистика, случайные процессы, моделирование, временные ряды и эконометрика ».
По мнению авторов, политика обработки рисков и резервирования должна соответствовать набору критериев, упомянутых выше, сочетая опыт менеджеров с историческим анализом клиентов и добавляя автоматизированные математические статистические модели, которые помогают регистрировать и моделировать возникновение неожиданных событий, но эта политика должна допускать гибкость, которая делает ее эффективным инструментом анализа рисков. В конкретном случае Куба приспособлена к социально-политическим реалиям нашей экономической системы.
Риск. (От нем. Risico или rischio, а это от ар. Clas. Rizq, что обеспечивает провидение). м. Случайность или близость повреждения. - 2. Каждое из непредвиденных обстоятельств, которые могут быть предметом договора страхования. - ~ и удачи. Loc. нареч. Утверждается, что необходимо создать компанию или заключить договор: Подчиняться влиянию удачи или события, не имея возможности требовать их действий. - запустить что-нибудь. франк Быть потерянным или неподтвержденным. □ V. группа ~, население ~.
В кредитных организациях концепция риска возникает, когда они принимают на себя через посредничество ответственность за выполнение своих обязательств перед вкладчиками и инвесторами, что во многом будет зависеть от сроков погашения и формы погашения дебиторами банка., В этой взаимосвязи между обязательствами и активами банка всегда могут происходить нежелательные события. Если заемщики не выплатят свой долг, банк все равно будет обязан выплатить и заплатить своим кредиторам, уменьшая ожидаемую прибыль или принимая убытки. Таким образом, риск здесь - это вероятность того, что это произойдет.
Анализ рисков, в экономике, оценка рисков, скрытых в деятельности. Все принимаемые решения связаны с определенной степенью неопределенности или риска. Поэтому важно оценить те, которые присущи, например, инвестициям, необходимым для расширения бизнеса, до проведения указанной операции. Двумя важными элементами являются идентификация возможных рисков (что также подразумевает их количественную оценку) и их оценка. Идентификация в значительной степени зависит от доступной информации; оценка комбинации математики с субъективной оценкой аналитика, поскольку аналитик должен взвесить вероятность возникновения риска. Расчет максимального и минимального рисков - до некоторой степени простая задача; важно точно оценить реальный риск:возможность получения намеченного результата. При измерении рисков важно определить степень контроля (если он подтвержден), который осуществляется над указанными рисками.
Качество информации, которой располагает компания, можно повысить, если выделить средства на исследования; например, проведение исследования для определения доли рынка, которую можно получить для нового продукта в определенном месте. Деньги, вложенные в улучшение информации, увеличивают затраты на деятельность, которую вы хотите предпринять. Следовательно, также необходимо будет оценить, в какой степени стоит инвестировать дополнительные суммы для улучшения имеющейся информации.
Анализ рисков - это не статичный процесс. Выводы следует пересматривать при получении дополнительной информации или изменении обстоятельств. Это нормально - сравнивать различные возможные варианты, противопоставляя риски и потенциальную прибыль; всегда используемая гипотеза контраста - это так называемая «нулевая гипотеза», то есть возможность ничего не делать.
Анализ рисков состоит в основном из расчета вероятностей возникновения различных оценочных событий. Самые прибыльные варианты всегда являются самыми рискованными, поэтому окончательное решение будет зависеть от того, насколько не склонен к риску менеджер или решающий агент. Если он высокий, вы выберете вариант, предполагающий минимально возможные убытки.
Кредитные активы: все кредитные права, которые финансовое учреждение имеет в отношении клиента в отношении любого типа предоставленного ему финансирования.
Клиент: любое физическое или юридическое лицо, которое может стать предметом кредита в соответствии с действующим законодательством.
Кредит: это рисковый актив, независимо от способа его реализации, посредством которого финансовое учреждение, принимая на себя риск его возмещения, предоставляет или обязуется предоставить средства или другие активы конкретному Клиенту или гарантии от третьих лиц. выполнение взятых на себя обязательств.
Проценты: оплата за использование чужих денег. В экономике это рассматривается, в частности, как плата за привлечение капитала. Экономисты также рассматривают проценты как вознаграждение за сбережения, то есть плату, предлагаемую отдельным лицам за сбережения, позволяющую другим людям получить доступ к этой экономии. Согласно экономической теории проценты - это цена денег.
Государственные учреждения: государственные компании, союзы, бюджетные единицы, инвестиционные единицы государственного характера и любые другие субъекты, связанные с центральным государственным бюджетом.
Юридические лица: включает государственные органы, организации, ассоциации и кубинские коммерческие компании, не связанные с центральным государственным бюджетом.
Кредитный портфель: включает остатки в пользу учреждения по прямым кредитным операциям, предоставленным клиентам. Включено все финансирование, предоставленное учреждением, независимо от условий, в которых они согласованы или заключены, классифицированы как текущие или истекшие.
Непогашенные ссуды: отражаются основные остатки по ссудам, актуальные в соответствии с планом выплат. Также включены пересмотренные и реструктурированные кредиты.
Просроченные ссуды: отражается основная сумма просроченных ссуд.
Резерв по ссудному портфелю: учитывается сумма резервов, которая должна быть учтена в связи с возможностью убытков, вызванных безнадежностью ссуды. Они устанавливаются на основе оценки каждой конкретной ссуды из тех, которые составляют портфель, и на основе руководящих принципов, установленных Центральным банком Кубы.
Задолженность с пересмотренными условиями : долг, условия погашения которого были изменены, с сохранением тех же процентных ставок без применения капитализации процентов.
Реструктурированный долг: тот, условия и положения которого были изменены, в основном, из-за ухудшения финансового положения Клиента, или для снижения процентной ставки, или капитализации начисленных процентов.
Лицензия Центрального банка Кубы: документ, выданный Центральным банком Кубы, в котором устанавливаются объем и класс операций, которые финансовое учреждение может проводить, а также любые другие положения, которые должны корректироваться при осуществлении деятельности по финансовому посредничеству.
Финансовые услуги: все услуги, предоставляемые финансовыми учреждениями, на которые распространяется лицензия Центрального банка Кубы.
Существуют различные типы рисков, которые подразделяются на:
- Риск кредита
Последствия возможного нарушения обязательств по возмещению заемщиками. Причина большинства банковских кризисов.
Это возможность понести убытки из-за полного или частичного нарушения Клиентом договорных обязательств, взятых на себя с финансовым посредником, что подразумевает риск неплатежеспособности. Это типичный финансовый риск, связанный с ссудой, кредитом, гарантией и другими операциями.
Кредитный риск, в свою очередь, делится на:
Риск неплатежеспособности:
Под непогашением кредитных операций по истечении срока, что отражается в двух аспектах:
- Просрочка: подразумевает изменение активной учетной ситуации по сомнительным кредитам, ценным бумагам с фиксированным доходом и другим сомнительным остаткам, независимо от их держателя, инструментов или гарантий, погашение которых проблематично. Несостоятельность: как синоним очень сомнительного взыскания. Кредитные вложения, ценные бумаги с фиксированным доходом и прочие дебетовые остатки, просроченные или нет, держатели которых объявлены банкротами или банкротами или страдают от печально известного и безвозвратного ухудшения их платежеспособности. Страновой риск : риск ликвидности, валютный риск, процентный рискОперационные риски Риски распространения Юридический риск
Измерение риска
При оценке риска для дебиторов необходимо учитывать риски (реальные или условные), возникающие в результате всех операций, проводимых финансовым учреждением.
Полученные уровни риска должны сообщаться по подразделениям и типам рисков, чтобы Комитет по рискам и высший уровень руководства финансового учреждения имели полное представление о масштабах и концентрациях в любое время.
Такие отчеты должны позволять рассчитывать возможные потери капитала на уровне финансового учреждения, а также на уровне каждого подразделения, чтобы это было известно всем менеджерам.
Совет директоров финансовых учреждений утверждает лимиты ликвидности и концентрации риска на основе того, что установлено Центральным банком Кубы. Вышеупомянутые лимиты должны периодически пересматриваться из-за различий в кредитном статусе и статусе ликвидности клиентов и должны быть напрямую связаны со стратегией управления рисками финансового учреждения.
Классификация рисковых активов
задача
Разработать метод оценки, который будет использоваться для оценки уровня риска текущего кредитного портфеля, применимый к государственным компаниям, базовым кооперативным производственным единицам, сельскохозяйственным производственным кооперативам и мелким фермерам, которые поддерживают кредитные отношения с Banco de Crédito и Торговля в соответствии с Правилами классификации кредитных активов и резервов, реализуемыми Центральным банком Кубы.
Категории и резервные фонды
Хотя классификации определяются главным образом взаимосвязью между поведением платежей в банк и финансовым положением должника, основные характеристики каждой из категорий, установленных Центральным банком Кубы для юридических лиц и их резервных фондов, Они есть:
- Минимум: соответствует тем должникам, которые своевременно выполняют свои финансовые обязательства, утвержденные средства были использованы на запрошенную цель, гарантии подтверждены, а платежеспособность и ликвидность не ухудшились, что отражается в выполнении первоначально согласованного графика платежей., Резервный фонд: 0%. Низкий: соответствует дебиторам, которые продемонстрировали несоблюдение первоначально согласованных графиков платежей, и, хотя средства были направлены на запрошенную цель, а гарантии подтверждены, платежеспособность и платежеспособность были или могут быть временно затронуты. Резервный фонд: 1% В среднем:Соответствует дебиторам, чьи прогнозируемые денежные потоки недостаточны для покрытия согласованного графика платежей, или анализ информации показывает значительные недостатки, которые ставят под угрозу их уровень эффективности, даже если гарантии подтверждены. Резервный фонд: 20%
- Средне-высокий: соответствует дебиторам, прогнозируемые денежные потоки которых недостаточны для выполнения финансовых обязательств, имеют просроченные платежи или лишь частично их выполняют. Точно так же вероятность того, что они смогут отменить свои платежи по умолчанию, мала, даже если гарантии достаточно ликвидны, чтобы вернуть все причитающиеся ресурсы. Резервный фонд: 30%.
- Высокая: они в основном относятся к должникам с тяжелым финансовым положением, и их денежные потоки недостаточны для выполнения своих финансовых обязательств в разумный период времени, что вынуждает их реструктурировать текущее финансирование без какой-либо возможности улучшить это постоянное ухудшение. Аналогичным образом, установленные гарантии не покрывают финансируемую сумму плюс проценты или позволяют взыскать только часть ресурсов, предоставленных во внесудебном или судебном порядке. Резервный фонд: 50% безвозвратно:Относится в основном к должникам с явной несостоятельностью, активы которых недостаточны или недействительны для выполнения их финансовых обязательств или чья способность генерировать ресурсы зависит от третьих сторон, и они имеют очень ослабленное финансовое положение. Аналогичным образом, установленные гарантии или постоянный капитал имеют небольшую стоимость или не имеют никакой ценности по сравнению с суммой задолженности, значительно обесценились или обесценились или не были должным образом усовершенствованы. Резервный фонд: 100%.
В качестве резюме приводится следующая таблица:
Таблица 1 Классификация кредитных активов
| классификация | Резервный фонд (%) |
| минимальный | 0 |
| Низкий | один |
| средний | 20 |
| Средней высоты | 30 |
| высокий | 50 |
| невозвратимый | 100 |
Источник: Кредитно-коммерческий банк.
Эта классификация соответствует двум основным критериям:
- Поведение платежей. Финансовое положение.
Для первого из критериев будут следующие шаблоны классификации:
Очень хорошо: если выплаты процентов или основной суммы являются текущими, с 7-дневным льготным периодом и нет доказательств того, что текущий остаток по ссуде включает какие-либо суммы, капитализированные в результате предыдущих рефинансирований ссуд. В случае погашения ссуды для скидок по переводным векселям и других эффектов указанные платежи будут считаться актуальными в течение срока действия указанных эффектов.
Хорошо: Да, выплаты по процентам или основной сумме не просрочены более 30 дней или в течение которых есть некоторые свидетельства капитализации процентов. Просроченные платежи по финансированию, которые превышают 30 дней, но при этом есть уверенность в том, что они могут быть взысканы до 90 дней после даты их классификации, также будут классифицироваться в этой концепции за счет компенсации из источников. очень безопасный, например: «Уникальный счет доходов в иностранной валюте государства, Страхование, Компенсационный фонд или исключительно клиенты чрезвычайной безопасности.
Обычное: финансирование, при котором основная сумма долга и проценты не имеют просроченной задолженности более 60 дней или при котором есть некоторые свидетельства капитализации процентов.
Неудовлетворительно: если просрочка выплаты процентов или основной суммы превышает 60 календарных дней или если есть свидетельства капитализации процентов или рефинансирования предыдущих займов.
Ниже приводится матрица классификации, полученная на основе комбинации результатов, полученных в двух пунктах, изложенных выше, для определения количественного рейтинга организации. Также существует качественный рейтинг, основанный на опыте менеджера, обслуживающего организацию, который может отличаться от количественного. В таком случае это должно быть аргументировано должным образом.
Таблица 2 Матрица перекрестной классификации
| Поведение платежей
Финансовое положение |
Очень хорошо | Ладно | регулярное | Неудовлетворительный |
| Очень хорошо | минимальный | Низкий | средний | Средней высоты |
| удовлетворительное | Низкий | средний | средний | Средней высоты |
| Хорошо | средний | средний | Средней высоты | высокий |
| регулярное | средний | Средней высоты | высокий | невозвратимый |
| Неудовлетворительный | Средней высоты | высокий | невозвратимый | невозвратимый |
Источник: Кредитно-коммерческий банк.
Эта матрица дает следующий процент вероятности:
Таблица 3:% вероятности
| классификация | Вероятность% |
| минимальный | 5 |
| Низкий | 10 |
| средний | 30 |
| Средней высоты | 25 |
| высокий | 15 |
| невозвратимый | 15 |
Источник: самодельный
Методология классификации кредитных активов основана на методологии, которая будет проиллюстрирована ниже:
Таблица 4: Параметры измерения и оценки. Классификация кредитных активов
| параметры | пунктуация |
| Финансовое положение заемщика | 0-50 |
| Администрация юридического лица | 0-15 |
| Рыночные условия | 0-13 |
| Статус гарантий | 0-10 |
| Другие важные факторы | 0-12 |
Источник: Кредитно-коммерческий банк.
Таблица 5: Факторы анализа для классификации и оценки кредитных активов
| Факторы для анализа | пунктуация |
|
50 |
| 1) Благоприятное поведение по всем причинам | 0 |
| 2) Благоприятное поведение более 50% | 20 |
| 3) Неблагоприятное поведение более 50% | 35 |
| 4) Неблагоприятное поведение по всем причинам | 50 |
|
15 |
| 1) Хорошо | 0 |
| 2) Обычный | 7 |
| 3) Плохо | 15 |
|
13 |
| 1) Приемка всей продукции по договору | 0 |
| 2) Принятие по контракту всей продукции в зависимости от одного клиента или поставщика | 3 |
| 3) Частичная приемка продукции по контракту, не зависит от одного заказчика или поставщика | 5 |
| 4) Частичная приемка продукции по контракту, зависит от одного клиента или поставщика | 10 |
| 5) Отсутствие найма производства | 13 |
|
10 |
| 1) Достаточно | 0 |
| 2) Недостаточно | 5 |
| 3) Устарело | 10 |
|
12 |
| 1) Нет | 0 |
| 2) Последствия природных явлений и пожаров застрахованы | 6 |
| 3) Воздействие, покрываемое страховкой | 12 |
Источник: Кредитно-коммерческий банк.
Финансовые коэффициенты, которые необходимо рассчитать для определения финансового положения заемщика, можно найти в Приложении I к этой работе.
Глава II: Анализ резервов и процентных ставок в BANDEC Las Tunas
II.1 Характеристика объекта
Banco de Crédito y Comercio (BANDEC) - это банковское финансовое учреждение, учрежденное в соответствии с Соглашением № 3215 от 12 ноября 1997 г. Исполнительного комитета Совета министров в соответствии с Декретом-законом № 173 «О банках и финансовых учреждениях. небанковские ». BANDEC работает с генеральной лицензией, выданной Центральным банком Кубы.
Генеральная лицензия, выданная Центральным банком Кубы, дает BANDEC право осуществлять все виды финансового посредничества в национальной и иностранной валюте на территории страны и за рубежом; следовательно, он уполномочен выполнять функции, присущие универсальному или мультисервисному банковскому делу.
Корпоративная цель Banco de Crédito y Comercio (BANDEC) определена в Генеральной лицензии, выданной Центральным банком Кубы Постановлением № 1 от 1997 г. от 5 августа 1997 г. и ратифицированной Уставом Banco de Crédito y Comercio. утвержден постановлением № 254 Совета директоров Центрального банка Кубы от 5 декабря 1998 г. и введен в действие Постановлением № 36 от 9 декабря 1998 г. Президента BANDEC.
В соответствии с правовыми нормами, изложенными в предыдущем параграфе, Banco de Crédito y Comercio имеет право осуществлять все виды финансового посредничества.
Миссия:
BANDEC - это финансовое учреждение с универсальными банковскими функциями, направленное на предоставление компаниям, кооперативам, учреждениям и частным лицам безопасности, консультаций и прибыльности в управлении своими финансовыми ресурсами, что способствует удовлетворению потребностей развития своих клиентов в интересах национальной экономики с помощью различных услуг и финансовых инструментов, которые мобилизуют и направляют внутренние и внешние сбережения; поддерживается квалификацией сотрудников и применением технологических достижений.
Посмотреть:
Мы - лучший коммерческий банк в провинции, который отличается соблюдением международных стандартов эффективности в управлении, высокой надежностью, превосходным качеством услуг и профессионализмом своих сотрудников, учреждением с простой и гибкой структурой, пропагандистом финансовых инноваций и технология, продвинутая автоматизация, в которой применяется бизнес-подход, основанный на всестороннем внимании к потребностям клиентов.
II.2 Предложение по изменению процентной доли резервов и связи tsaa / риск.
Далее будет сравниваться уровень Портфеля, резервов и просрочки по кварталам.
Таблица 6: Сравнение портфеля, резервов и просроченных платежей
Единица измерения: тысячи песо с одним десятичным знаком.
| триместры | Общий портфель | положения | % от резерва | просроченный | % Просрочки |
| 05 сентября | 362,870.2 | 44,005.5 | 12,1 | 1,386.2 | 0,38 |
| 05 декабря | 390,780.8 | 47,131.1 | 12,1 | 1,198.2 | 0,31 |
| 06 марта | 389,952.3 | 30,280.2 | 7,8 | 2,248.6 | 0,58 |
| 06 июня | 419,872.9 | 36,281.1 | 8,6 | 4,573.2 | 1,09 |
| 06 сентября | 427,596.1 | 40,691.2 | 9,5 | 7,470.1 | 1,75 |
| Средний | 398,214.5 | 39,677.8 | 10,0 | 3,375.3 | 0,85 |
Источник: самодельный
Как хорошо видно, для просроченных уровней, с которыми работал Банк, что, как уже упоминалось выше, является выражением кредитного риска, риска ликвидности и несостоятельности, резервы намного превышают исполненные уровни эти риски. Следовательно, уровень резервов должен быть в большей степени адаптирован к фактической подверженности этим рискам, но с текущими процентами резервов, установленными для различных классификаций активов, и подтверждением портфеля, в основном классифицируемого как средний риск, это становится невозможным и По мнению автора исследования, основанного на наблюдениях и трехлетнем опыте, такая консервативная позиция влияет на уровень прибыли, вносимой на уровне учреждения.
Аналогичным образом, в ходе расследования было обнаружено, что в настоящее время не существует механизма контроля, который позволял бы узнать, в соответствии с исходной классификацией рисков ссуд, сколько из них было выполнено, поскольку они должны были быть пересмотрены, реструктурированы или были просрочены. Это считается важным элементом, поскольку это может быть случай кредитов, которые были классифицированы как низкорисковые, поэтому, согласно действующим положениям, 1% этого актива должен быть обеспечен, и они должны быть реализованы как просроченные или иным образом случай кредита, классифицируемого как высокий риск, который требует 50% резерва, который мог быть получен в сроки и в сроки, согласованные с клиентом.Поскольку учреждение страдает от такого механизма контроля, корреляция между классификацией риска и его возникновением не может быть установлена, что является целью самого положения и политики риска.
Еще один элемент, обнаруженный в ходе исследования, заключается в том, что положения классификаций не делают разницы между краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными кредитами, поэтому отсутствует видение неопределенности, связанной с риском, поскольку она не влияет на время, он классифицируется как ссуда, которая предоставляется на короткий срок, который составляет до одного года, если он соответствует параметрам, установленным для его классификации, например, как средний риск, другому, который предоставляется на пять лет, который может быть классифицирован как долгосрочный и Он ведет себя по тем же параметрам, что квалифицирует его как средний риск.
Поэтому, исходя из изложенных выше подходов, предлагается четыре фундаментальных вопроса:
- Создать матрицу для определения средневзвешенной процентной ставки Портфеля, чтобы знать уровень процентного дохода, который можно ожидать с этим уровнем Портфеля. Что процентные доли резервов, установленных в настоящее время, изменяются, адаптируясь к их реализации. Риски, выражение которых отвечает для конкретного анализируемого случая рисками кредитования, неплатежеспособности и ликвидности и в среднем не должны превышать процент средневзвешенной процентной ставки, поскольку эта средняя процентная ставка предлагает ожидаемую доходность Портфеля, Основной источник дохода банка, доход от которого будет зависеть от того, могут ли быть покрыты уровни резервирования. Внедрить механизм контроля, который позволяет знать траекторию выдачи кредита до момента его получения,С точки зрения классификаций рисков. Измените элементы классификации рисков таким образом, чтобы различать и учитывать принцип неопределенности, связанной с риском во времени. Этот классификационный элемент должен позволять со временем изменять анализ рисков по мере того, как он приближается к зрелости и становится краткосрочным.
Матрица средней процентной ставки будет рассчитана следующим образом:
Таблица 7: Средневзвешенная процентная ставка
| Средняя процентная ставка кредитного портфеля | |||
| Уровень интереса | Остаток кредита | Доля в общем | Взвешенная ставка |
| 0,13 | 0.0 | 0,0000 | 0,00000 |
| 0,12 | 0.0 | 0,0000 | 0,00000 |
| 0,11 | 256,4 | 0,0012 | 0,00013 |
| 0,10 | 118,9 | 0,0005 | 0,00005 |
| 0,09 | 3,786.2 | 0,0172 | 0,00155 |
| 0,08 | 0.0 | 0,0000 | 0,00000 |
| 0,07 | 65,484.4 | 0,2981 | 0,02087 |
| 0,06 | 147,7 | 0,0007 | 0,00004 |
| 0,05 | 53,504.5 | 0,2436 | 0,01218 |
| 0.04 | 147,8 | 0,0007 | 0,00003 |
| 0.03 | 96,220.7 | 0,4380 | 0,01314 |
| Прибыльный портфель | 219,666.6 | 1,0000 | 0,04799 |
Источник: Кредитно-коммерческий банк.
В этой матрице собраны все возможные процентные ставки, которые могут быть предоставлены, с учетом максимального и минимального горизонта этих ставок. Во втором столбце регистрируются остатки по кредиту, соответствующие диапазонам ставок, деление остатка ссуды на прибыльную сумму дает участие в общей сумме, которая умножается на диапазон процентной ставки и предлагает мне средневзвешенная ставка. Должна быть создана процедура, которая автоматизирует получение этой информации, так как выполнять ее вручную крайне сложно, поскольку в этой матрице также должны учитываться ставки, которые представляют процентных пунктов, округленных по умолчанию для предыдущего определения. что приводит к неточностям.
Следовательно, при анализе этой средней ставки наблюдается, что Портфель Банка даже не достигает минимальной базовой ставки, установленной в 5%, это дает возможность Портфеля генерировать проценты, и это наблюдается как Меры, которыми руководствовался Исполнительный комитет Совета министров, установивший единую ставку в 3% для всех новых кредитов, которые были предоставлены организациям, которые были классифицированы как пострадавшие от засухи, влияют на его результаты. На него также влияют суммы, утвержденные для конкретных организаций, которые, независимо от их сумм или классификации риска, поступают централизованно с установленной ставкой, которая обычно также составляет 3%.
Предложение автора по процентному содержанию положений следующее:
Таблица 8: Предлагаемое изменение% положений
| классификация | Резервный фонд (%) |
| минимальный | 0 |
| Низкий | один |
| средний | 5 |
| Средней высоты | 7 |
| высокий | 10 |
| невозвратимый | 100 |
Источник: самодельный
Это предложение приведет к следующей сумме покрытых резервов за последний квартал:
Таблица 9: Процент резервов согласно предлагаемой модификации
Единица измерения: тысячи песо с одним десятичным знаком.
| секторов | Общее количество | минимальный
0% |
Низкий
один % |
средний
5% |
M-High
7% |
высокий
10% |
Irrecp.
100% |
| Бизнес | 7,192.4 | 0.0 | 553,8 | 6,096.8 | 0.0 | 541,8 | 0.0 |
| CPA | 269,8 | 0.0 | 49,7 | 220,1 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
| CCS и Ag | 245,9 | 0.0 | 27,7 | 216,5 | 0.0 | 1,7 | 0.0 |
| Фермы | 261,8 | 0.0 | 26,3 | 206,6 | 0.0 | 28,9 | 0.0 |
| UBPC | 2,961.9 | 0.0 | 545,4 | 2,416.5 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
| Условное депонирование | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
| PMA * | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
| Общее количество | 10,931.8 | 0.0 | 1,202.9 | 9,156.5 | 0.0 | 572,4 | 0.0 |
Источник: самодельный
Предложение по модификации, представленное в Таблице 8, будет тесно связано с предложением методологии, которая увязывает процентную ставку с риском через предоставленные займы. Это предложение показано в Таблице 11. Таким образом, это будет гарантировано что ссуды, предоставленные в соответствии с классификацией среднего риска, которая составляла большинство в проведенных анализах, будут приносить более высокий уровень, чем резервы, требуемые для этой классификации, а также те, которые классифицируются как минимальные и низкие. Средне-высокие, высокие и невосстановимые будут частично покрывать свои собственные резервы, а остальную часть превышения того, что дают другие классификации.
В случае просроченных ссуд, если их классификация ниже среднего-высокого, суммы, соответствующие просроченным, должны быть отнесены к этой категории, оставаясь в течение периода до 6 месяцев, после чего, если они не являются Как только эти средства были возвращены, они должны быть немедленно переведены в более высокую категорию, в данном случае Высокую, они также будут оставаться в течение периода, не превышающего 6 месяцев, после чего, если эти суммы не были собраны и принадлежат сектору индивидуальных фермеров, приведет к безвозвратному резервированию 100% этих сумм. Что касается других секторов, они останутся в высокой классификации до тех пор, пока не будут собраны. Для кредитов, которые классифицируются как минимальные или низкие, в случае наступления срока погашения, пересмотра условий договора или реструктуризации они переходят в категорию непосредственно высшего уровня.
В случае, если ссуда, которая была первоначально предоставлена по классификации высокого риска и просрочена, останется в той же категории в течение периода не более 6 месяцев, если эти суммы не будут получены, они будут переведены в категорию безвозвратно, с теми же условиями, упомянутыми в предыдущем параграфе, в отношении типа рассматриваемого сектора.
Поскольку провинция уже в состоянии создавать собственные резервы из своей прибыли, предлагается создать такой уровень резервов на период в 5 лет, принимая 20% этой суммы из резервов, рассчитываемых в конце декабря каждого года. из счета прибыли и переноса его в Резервы собственного капитала, а в пределах этого - в Прочие резервы, в прошлом году не будет вычитаться 20%, а будет разница между накопленным на сегодняшний день и уровнем резервов, рассчитанным для этого прошлого года. С этого момента этот счет резервов будет увеличиваться или уменьшаться в зависимости от рассчитанного уровня резервов.
Далее будут проанализированы кредиты, утвержденные по базовым ставкам в период, охватываемый расследованием.
Таблица 10: Утвержденные кредиты
Единица измерения: тысячи песо с одним десятичным знаком.
| Филиалы | Сумма утверждена | Средний риск | Высокий риск |
| морская корова | 9,469.9 | 0.0 | 0.0 |
| Пуэрто Падре | 37,459.9 | 9,757.6 | 0.0 |
| Менендес | 14,543.7 | 1,780.2 | 0.0 |
| Majibacoa | 3,427.1 | 1,305.8 | 0.0 |
| Тунцы I | 14,182.4 | 2,537.5 | 0.0 |
| Тунс II | 8,929.0 | 0.0 | 0.0 |
| Хобабо | 5,278.9 | 0.0 | 0.0 |
| Колумбия | 15,418.8 | 1,990.5 | 2,310.3 |
| Амансио | 14,770.1 | 1,200.5 | 0.0 |
| Адрес Пров. | 91,624.3 | 11,004.7 | 0.0 |
| Общее количество | 215,104.2 | 29,576.9 | 2,310.3 |
Источник: Кредитно-коммерческий банк.
Как видно из анализа в Таблице 10, из общей суммы кредитов, предоставленных по базовым ставкам с различным уровнем риска, есть сумма в 31 887,2 МП, которые были одобрены по базовой ставке 5 или 7% для капитала. работы или инвестиций, в зависимости от ситуации, чьи кредитные классификации показали средний или высокий риск, в основном средний риск, как можно видеть. Таким образом, эти суммы были утверждены по той же ставке, что и кредитные суммы, классификации которых несут минимальный или низкий риск, что свидетельствует об отсутствии адекватной связи финансового принципа, относящегося к риску и прибыльности, который предполагает, что более высокий риск более высокая рентабельность и наоборот.
Резолюция 59/99, устанавливающая связь между процентной ставкой и риском, предлагает маржу в размере ± 2%, имея возможность увеличить ставку на ¼ пункта, но оставляет ее на усмотрение управляющего, то есть она не является обязательной. соблюдение требований, поэтому предлагается установить эти ставки в соответствии с рисками, как описано ниже:
Таблица 11: Предложение по изменению процентной ставки в зависимости от риска
| классификация | Ставка оборотного капитала | инвестиции | Скорость по умолчанию |
| минимальный | 5% | 7% | два % |
| Низкий | 5% | 7% | два % |
| средний | 5.25-7% | 7.25-9% | 2.25-4% |
| Средней высоты | 6.25-7% | 8.25-9% | 3-4% |
| высокий | 7% | 9% | 4% |
| невозвратимый | 7% | 9% | 4% |
Источник: самодельный
Эти ставки находятся в пределах параметров, установленных вышеупомянутым постановлением, но оно ограничивает их в соответствии с классификацией кредитного риска, которую делает Бизнес-менеджер для каждого нового полученного запроса. Его гибкость позволит отличить, даже в рамках самой классификации, тех клиентов, у которых финансовое положение лучше, от других на основе качественного анализа, дополняющего количественный. В случае безвозвратного кредита его классификация будет достигнута со временем, так как было бы невозможно предоставить ссуду с малой вероятностью погашения.
В случае клиентов, чья классификация рисков показывает минимальную или низкую, если Менеджер считает это уместным, из-за условий клиента, типа кредита или других соображений, он может дисконтировать эту базовую ставку, доведя ее минимум до 3% для Оборотный капитал или до 5% в случае инвестиций, что будет стимулом для клиентов в смысле демонстрации через их кредитную историю выгодного финансового положения, что позволяет им минимизировать стоимость их финансирования.
Для Банка применение этого предложения, несомненно, приведет к улучшению его финансового положения, поскольку процентный доход увеличится, и можно ожидать, что клиенты будут более серьезно относиться к своим платежным обязательствам перед Банком. с учетом того, что в противном случае стоимость его финансирования увеличится.
Сам факт увеличения на 0,5 процентных пункта этой денежной массы, одобренный в условиях среднего и высокого риска, принесет в течение одного года эквивалент 159,4 МП в качестве процентного дохода.
Выводы:
- В методологическом предложении удается эффективно увязать процентную ставку с риском, варьируя процентные доли резервов, которые в настоящее время выделяются в соответствии с уровнем риска. Процентная доля классификации кредитных активов приводит к переоценке резерва по сравнению с Матрица классификации активов не учитывает принцип неопределенности, связанной с риском, она не различает классификацию краткосрочных и долгосрочных кредитов.
Рекомендации:
- Применить методологию процентных ставок, связанных с риском, как описано в исследовании. Применить предложение по изменению процентных ставок резервов, указанных в исследовании. Включите в матрицу классификации рисков элементы, необходимые для дифференциации риск краткосрочных и долгосрочных кредитов, при этом необходимо учитывать транзит долгосрочного кредита.
Библиография:
- Альварадо Г. Хавьер: Гарантии сельских займов, Алиде / ФАО. Лима, Перу, 1996 г. Банк развития в Латинской Америке: подходы и перспективы, ALIDE-IDB / MIF, Лима, Перу, 2006 г. Banco Bilbao Vizcaya Argentaria: Руководство по инструкциям и процедурам. Мадрид, 2000 г. Центральный банк Кубы: Инструкция 39/2006, Графические изображения, 2006 г. Банк Монтевидео: Руководство по инструкциям и процедурам. Монтевидео, Кредитно-коммерческий банк 2002 г., Руководство по инструкциям и процедурам, Байос, Мануэль и Бенитес Миранда. Словарь экономических терминов. Гавана: от редакции Pueblo y Educación, 1980 Bittel. Л. и Рэмси. Энциклопедия менеджмента / 06. Centrum, Year 1Borrás Atiénzar, Francisco и другие: КУБА: БАНКОВСКОЕ И СТРАХОВАНИЕ, Подход к деловому миру. Аликанте, 1998 Буйде Льопес, Мануэль и Флорес Перес Родольфо:Эволюция банковского дела в Республике Куба. Национальный Центр Усовершенствования Банка. Гавана, 1988 г. Сборник документов, подготовленных Базельским комитетом по банковскому надзору, Том III, Банк международных расчетов, Базель, Швейцария, 1997 г. Эстевес Илиана, Гарайбуру де ла Фуэнте, Нельсон: Сборник материалов по банковскому кредиту. Информация о пользователе. La Habana, 1996 Garayburu de la Fuente, Нельсон: Анализ и интерпретация финансовой отчетности. Особенности банковского сектора, Impresiones Gráficas, Гавана, 2006 Герлах, Стефан: Денежно-кредитная политика и поведение процентных ставок, BIS - Базель, 1996 Ла Торре Льоренс, Луис: Теория риска и ее применение в страховой компании. Редакция Mapfre, 1992 Майерс, Стюарт, Брили, Ричард А.: Принципы корпоративных финансов, 5-е изд. Макгроу-Хилл, Мадрид,1998 Общие правила предоставления, контроля и возврата банковских кредитов государственному сектору. Национальный банк Кубы. Гавана, 1983 Экономическая резолюция V Конгресса PCC. Гавана, Политическая редакция ЦК КПК, сентябрь 1997 г. Журнал Центрального банка Кубы, ежеквартальное издание. Июль-сентябрь 1998 г. №2. Ed. Pontón Caribe SA 1998 Сантандреу, Элисео: Управление кредитами, коллекциями и неоплаченными, Ediciones Gestión 2000, Барселона, 1994 Соберон Вальдес, Франсиско: Парламентские слушания, Дворец съездов, 18 апреля 1996 года Соберон Вальдес, Франциско: Конференция на Международном конгрессе Бухгалтерский учет и финансы, CONTAHABANA'97. Palacio de las Convenciones, 27 февраля 1997 г. Соберон Вальдес, Франсиско: Соглашение о финансовом менеджменте и рисках в бизнесе.Реструктуризация национальной банковской системы. Гавана, 1995 Тунис Бланко, Дуниа; Галгерас Гил, Дайси; Гарсиа Лоренцо, Дуниа; дель Торо Риос, Хосе Карлос; Кабальеро Пулидо, Маргарита; Боррас Атьенсар, Франциско: Институты и финансовые рынки, Выбор тем, Редакция Феликс Варела, Гавана, 2005 Васкес К. Банковские операции. Под ред. ЭДЕРСА. Мадрид, 1985 г. Вильяанте, Педро Пабло: Надлежащая практика обеспечения банковского надзора, III Региональная конференция Государственный и частный секторы, Регулирование и развитие финансового сектора: практическое применение, Вашингтон, округ Колумбия, 2005 г.Гавана, 2005 г. Васкес К. Банковские операции. Под ред. ЭДЕРСА. Мадрид, 1985 г. Вильяанте, Педро Пабло: Надлежащая практика обеспечения банковского надзора, III Региональная конференция Государственный и частный секторы, Регулирование и развитие финансового сектора: практическое применение, Вашингтон, округ Колумбия, 2005 г.Гавана, 2005 г. Васкес К. Банковские операции. Под ред. ЭДЕРСА. Мадрид, 1985 г. Вильяанте, Педро Пабло: Надлежащая практика обеспечения банковского надзора, III Региональная конференция Государственный и частный секторы, Регулирование и развитие финансового сектора: практическое применение, Вашингтон, округ Колумбия, 2005 г.
Приложения:
| Финансовый коэффициент | Допустимая переменная |
| § Требуемый оборотный капитал | Положительное значение |
| § Эффективный оборотный капитал | Примерно так же, как указано выше |
| § Платежеспособность | Больше 1 и за аналогичный предыдущий период |
| § Ликвидность | Больше 0,5 и за аналогичный период предыдущего периода |
| § Кредитное плечо | Больше 1 и меньше предыдущего периода |
| § Коэффициент устойчивости | Больше 0,5 и за аналогичный период предыдущего периода |
| § Общая задолженность | Менее 0,5 за аналогичный предыдущий период |
| § Задолженность перед банком | Менее 0,3 за аналогичный период предыдущего периода |
| § Общая прибыльность | Положительный и больший предыдущий период |
| § Финансовая прибыль | Положительный и больший предыдущий период |
| § Ротация интересов | Больше 1 и за аналогичный предыдущий период |
| § Ротация оборотного капитала | Больше 1 и за аналогичный предыдущий период |
| Цикл оборачиваемости запасов | Менее 90 дней и тот же предыдущий период |
| § Цикл сбора | Менее 30 дней по договорам |
| § Платежный цикл | Менее 30 дней по договорам |
| § Цикл конвертации наличных денег | Незначительный предыдущий период |
| § Наличный оборот | Больше 1 и за аналогичный предыдущий период |
| § Динамика продаж | Самый длинный предыдущий период |
Резолюция 5-го съезда Коммунистической партии Кубы, Политическая редакция ЦК КПК, сентябрь 1997 г.
Сборник документов, подготовленных Базельским комитетом по банковскому надзору, том III, Банк международных расчетов, Базель, Швейцария, 1997 г.
Сборник стандартов, банки и финансы, Управление банков и финансовых учреждений, Чили, 2003 г.
Перес Рамирес, Фреди Окарис, Фернандес Кастаньо, Орасио: Логистическая модель: статистический инструмент для оценки кредитного риска, Медельин, Колумбия
Словарь Microsoft® Encarta®2006 (DVD)
"Анализ риска." Microsoft® Encarta® 2006. Корпорация Microsoft, 2005 г.
"Интерес." Microsoft® Encarta® 2006. Корпорация Microsoft, 2005 г.
Загрузите исходный файл
