Обычный сброс
Это обновление, которое следует применять только в конце отчетных лет, которые заканчиваются после первоначальной поправки на инфляцию: ст. 178 ЗИСЛР и ст. 110 ЗПНИИ
Неденежные активы и обязательства, существующие на конец года. Собственный капитал на начало года. Увеличение и уменьшение капитала в течение года.
Статья 178 LISLR и статья 110 RLISLR
Фактор обновления: изменение IPC
регулярный переналадка-за инфляциюОбновление для регулярной поправки на инфляцию будет сделано на основе изменения ИПЦ в районе Каракас.
= CPI месяц, дата обновления
CPI месяц, дата приобретения соответствующего товара или последнего обновления
Статьи 179, 185 и 186 ЗИСЛР и ст. 91 ЗИСЛР
Обновленная сумма и чистая корректировка
Обновленная сумма = Стоимость неденежной статьи x Изменение ИПЦ Накопленные корректировки до текущего периода = Обновленная сумма - Стоимость неденежной статьи Чистая корректировка Накопленные корректировки Накопленные корректировки = -
от периода к текущему периоду к предыдущему периоду
Регулярная корректировка с учетом инфляции в
результате регулярной
корректировки а) Чистая корректировка периода будет накапливаться на счете «Корректировка с учетом инфляции»
б) Баланс счета «Корректировка с учетом инфляции» влияет на налогооблагаемую прибыль
в) Дебетовый или кредиторский баланс счет «Корректировка на инфляцию» будет аннулирован по счету «Equity Update»
Статьи 178 и 190 LISLR и Статья 110 RLISLR
Регулярная поправка на инфляционный
баланс поправки на инфляцию
Сальдо счета «Корректировка на инфляцию» является частью чистого налогооблагаемого дохода (отображается в отчете о прибылях и убытках).
Исторические налоговые исключения в отношении акционерного капитала
Активы и обязательства и капитал должны быть исключены из
счетов и дебиторской задолженности акционеров, администраторов, аффилированных лиц и других связанных или связанных компаний
Активы, долги и обязательства, полностью применяемые для получения прибыли или обогащения предполагаемый, освобожденный, освобожденный или не подлежащий обложению налогом, установленным настоящим Законом
Статья 184 ЗИСЛР
Модификации исторических налоговых исключений для капитала
Модификации учетной записи
ИСТОРИЧЕСКИЕ НАЛОГОВЫЕ ИСКЛЮЧЕНИЯ ИЗ ИСТОРИЧЕСКИХ НАЛОГОВЫХ ИСКЛЮЧЕНИЙ НАСЛЕДИЯ будут рассматриваться как: НАСЛЕДИЕ будет рассматриваться как:
УВЕЛИЧЕНИЕ ИЛИ УМЕНЬШЕНИЕ
ИСТОРИЧЕСКОГО НАСЛЕДИЯ Статьи 184 LISLR и 110 RLISLR
Регулярная корректировка инфляции
Шаги по
регулярной корректировке на инфляцию
Регулярная корректировка инфляции
Шаги для регулярной корректировки инфляции
1. Определите типы предметов и исторические налоговые исключения. Зарегистрируйтесь в Рабочем листе;
2. Подготовить записи, касающиеся налоговых исключений;
3. Определить начальную чистую бюджетную стоимость, провести Регулярную корректировку указанного капитала в соответствующем рабочем листе;
4. Определите увеличения и уменьшения капитала, которые произошли в налоговом периоде, выполните Регулярную корректировку указанных увеличений и уменьшений:
Регулярная корректировка на инфляцию
Шаги для регулярной корректировки на инфляцию
5. Проведите Регулярную корректировку неденежных статей, которые происходят из предыдущий налоговый год или включенные в текущий налоговый год. Подготовьте соответствующие рабочие листы;
6. Подготовьте соответствующие налоговые записи;
7. Определите остатки на каждом из затронутых счетов
8. Рассчитайте остаток на счете «Корректировка с учетом инфляции», перенесите его остаток в налоговую декларацию и отмените его переводом на счет
«Обновление капитала»;
9. Подготовить обновленный отчет о финансовом балансе;
10. Подготовьте отчет о доходах (DPJ-26).
Регулярная корректировка инфляции
Демонстрационный отчет о доходах, затратах, расходах и налоговая сверка доходов Доходы от деятельности Данные бухгалтерского учета Расходы Данные бухгалтерского учета 35 Заработная плата 3 Валовая выручка 703 36 Проценты по кредитам 11 Общая чистая прибыль 41 Износ и амортизация 42 Прочие расходы Себестоимость продаж 43 Общие расходы 12 Первоначальные запасы 712 44 Бухгалтерская прибыль или убыток 13 Чистые закупки 713 Налоговая выверка доходов 16 Доступные товары 716 Плюс: 17 Минус Конечные запасы 717 53 Корректировка дохода на инфляцию Минус: 59 Корректировка убытков на инфляцию 34 Общая стоимость продаж 734 63 Чистое обогащение или фискальный убыток
Регулярная корректировка на инфляцию
Налог на чистую стоимость
Регулярное переналадки для инфляции
Net Worth
Это разница между общим количеством денежных и неденежных активов и обязательств
Итого активы
Минус: Всего обязательств
Чистая
Worth Art.184 в LISLR
регулярной корректировки на инфляцию
Чистая Налоговым капитала
Разница между общая сумма активов и обязательств, включая обновления и исключения, предусмотренные Законом и Положениями.
Статья 110 РЛИСИ
Статья 110 РЛИСИ
Корректировка первоначального
обновления финансового чистого капитала =
чистый капитал в месяц IPC, подлежащая налогообложению дата закрытия x
первоначальный финансовый месяц IPC, предыдущая дата закрытия
Корректировка первоначальной корректировки чистой финансовой стоимости капитала
=
увеличение в месяце ИПЦ Дата закрытия налогообложения x
Месяц IPC капитала Дата увеличения
Корректировка увеличения капитала
Первоначальная корректировка чистой стоимости капитала
Обновление капитала =
Уменьшение месяца ИПЦ Дата закрытия налогообложения x
собственный капитал ИПЦ, месяц Дата снижения
Корректировка уменьшения
капитала
Корректировка исторических налоговых исключений в отношении капитала Изменения IPC месяц Дата налогообложения налоговых исключений x исторические значения ИПЦ капитала в месяц Дата изменения
Корректировка первоначального фискального капитала
F Начального фискального капитала FG Дата закрытия месяца предыдущего периода GH Дата закрытия текущего периода HI IPC Дата закрытия текущего периода IJ IPC Дата закрытия месяца предыдущего периода JK Фактор обновления K = I / JL Обновление накопленного капитала L = F x KM Поправка на инфляцию упражнения M = L - F
Регулярная поправка на инфляцию
запасов
Инв. Исторический инициал = инв. Исторический конец
инв. Исторический инициал меньше инв. Исторический конец
инв. Исторический Начальный больше, чем инв. Исторический финал
A Описание класса запасов AB Дата месяца закрытия предыдущего налогового года B Дата последнего месяца текущего налогового года C IPC дата последнего месяца текущего года CD IPC месяц даты закрытия предыдущего налогового года DE Обновить коэффициент до предыдущего периода E = C / DF Стоимость Историческая окончательная инвентаризация предыдущего финансового года FG Обновленная стоимость окончательной инвентаризации до предыдущего финансового года GH Накопленная инвентаризация Корректировка предыдущего финансового года H = G - FI Обновленная историческая стоимость конечной инвентаризации с предыдущего финансового года до текущего I = G x EJ Историческая окончательная стоимость текущего финансового года JK Сравнение запасов по первоначальной стоимости: K K1 Да, окончательная сумма больше первоначальной K1 = J - F K2 Да, окончательная меньше начальной K2 = F - J K3 Да, окончательная равна начальной K3 = J - FL Обновление окончательной инвентаризации до текущего закрытия:L запасы
Регулярная корректировка инфляции
L1 Да, Конечное значение больше начального L1 = I + K1 L2 Да, Конечное значение меньше начального L2 = (J x I) / F L3 Да, Конечное значение равно начальному L3 = I = F x EM Накопленная корректировка конечного запаса: M M1 Да, окончательный вариант больше исходного M1 = L1 - J M2 Да, окончательный вариант меньше исходного M2 = L2 - J M3 Да, окончательный такой же, как исходный M3 = L3 - JN Налоговый год корректировки чистой инфляции N = (M1 или M2 или M3) - Сводка HO для ввода регулярной корректировки: O O1 Если N положительно, кредит на корректировку для инфляции + O2 Если N отрицательный, начисление на корректировку для инфляции - O3 Если N равно нулю, запись отсутствует 0
Корректировка основных средств с даты Происхождение основных средств
Та же процедура для накопленной амортизации.
Рассмотрим варианты:
а) в связи с включением
б) в связи с продажей
Регулярная корректировка на инфляцию
A Описание актива AB Дата месяца приобретения B Дата последнего месяца предыдущего налогового года Дата закрытия текущего налогового года C IPC дата месяца приобретения CD IPC месяц даты закрытия предыдущего налогового года DE IPC месяц закрытия года текущий налогооблагаемый коэффициент обновления EF до предыдущего периода F = D / CG Обновленный коэффициент до текущего периода G = E / CH Историческая стоимость приобретения предыдущего закрытия H i Обновленная стоимость приобретения предыдущего закрытия I = H x FJ Накопленная амортизация Предыдущее закрытие прошлой недели JK Накопленная амортизация Обновленное предыдущее закрытие K = J x FL Накопленная регулярная корректировка до предыдущего закрытия: L L1 По затратам на основные средства L1 = I - H Основные средства
Регулярная корректировка инфляции
L2 Избыточная амортизация L2 = K - J L3 Регулярная корректировка Накопленная чистая сумма за предыдущий период L3 = L1 - L2 M Исторические затраты на приобретение при текущем закрытии MN Затраты на приобретение обновляются с даты приобретения на текущий финансовый год N = M x GO Накопленная за прошлый период амортизация на текущий налоговый год OP Обновленная накопленная амортизация с даты приобретения до текущего закрытия P = O x GQ Корректировка накопленной инфляции до текущего закрытия: Q Q1 Превышение затрат на основные средства Q1 = N - M Q2 Превышение накопленной амортизации Q2 = P - O Q3 Корректировка на инфляцию, накопленную на текущее закрытие Q3 = Q1 - Q2 R Чистая Регулярная корректировка года R = Q3 - L3 S Резюме для бюджетной записи Регулярной корректировки чистой инфляции текущего года:S S1 Регулярная корректировка основных средств S1 = Q1 - L1 S2 Регулярная корректировка накопленной амортизации S2 = Q2 - L2 S3 Чистая Регулярная корректировка текущего финансового года S3 = S1 -S2
корректировка с даты:
b
компания
c Из товарного реестра d Ни одна из вышеперечисленных
корректировок:
Укажите для каждого утверждения: Верно или Неверно • Счет корректировки инфляции всегда будет иметь кредитовый баланс.
Верно Неверно
• Счет обновления капитала не вмешивается в Регулярную корректировку с учетом инфляции.
Верно Неверно
• Налогоплательщики обязаны вести учет налогового контроля.
Верно Неверно
HACEMOS CA (HACECA) Баланс в Bs. По исторической стоимости на 31.12.2007 Активы Обязательства и денежный капитал 4 590 000 Кредиторская задолженность 13 480 585 Торговая дебиторская задолженность 20 218 950 Соответствующая кредиторская задолженность 7 369 500 Дебиторская задолженность Акционеры k 2,040,000 Векселя к оплате 4,590,000 Векселя к получению M / E 3,825,000 Запасы b 2,295,000 Итого текущие обязательства 25,440,085 Итого оборотные активы 32,968,950 Земля c 2,040,000 Долгосрочная задолженность 19,575,000 Здание d 3,825,000 накопленная амортизация Накопленная амортизация
транспортных средств
и 1,593,750 автомобилей
3 849 900 705 815 Итого обязательства 45 015 085 Акционерный капитал i 19 125 000 Мебель f 2 295 000 Юридический резерв 660 450 Накопленная амортизация Мебель 446 250 Нераспределенная прибыль j 7 905 000 Торговая марка g 15 300 000 Накопленная амортизация 2 677 500 MF Итого собственный капитал 27 690. 450 Итого чистые основные активы 21 886 585 Итого обязательства и капитал 72 705 535 Инвестиции в котируемые акции 10 200 000 Инвестиции в акции h 7 650 000 Итого прочие активы 17 850 000 Итого активы 72 705 535 37
Проф. Литератур. Педро А. Миллан Дубен
a) Финансовые отчеты HACEMOS CA (HACECA) на конец декабря 2007 г. выглядят так, как указано выше:
b) Общая стоимость конечных запасов указывается в себестоимости продаж.
в) Земля была приобретена в марте 2006 года.
г) Здание было приобретено в мае 2006 года для линейной амортизации в течение четырех (4) лет.
e) Автомобиль, приобретенный в феврале 2007 года за 3 849 900 болгарских болгарских долларов, будет амортизирован через 60 месяцев.
f) Мебель, приобретенная в августе 2006 года за 1 193 400 болгарских болгарских долларов, была продана в мае 2007 г. В июне 2007 года Мебель, приобретенная за 2 295 000 болгарских болгарских болгарских долларов, подлежит линейной амортизации в течение 36 месяцев.
ж) «Торговая марка» была заключена в апреле 2006 года с ежегодной амортизацией в течение 10 лет.
з) Инвестиции в акции, не обращающиеся на Фондовой бирже, были приобретены в июле 2006 года.
i) В феврале 2007 г. собрание акционеров одобрило увеличение акционерного капитала. Указанное увеличение было легализовано в Торговом реестре в апреле 2007 года, и, согласно бухгалтерским записям, указанное увеличение было выплачено наличными в июле 2007 года.
J) Собрание акционеров в феврале 2007 года приняло решение о выплате дивидендов, аннулирование которых согласно записям юридический и бухгалтерский учет был проведен в мае 2007 г.
k) Бухгалтерские записи за апрель 2007 г. показывают кредиторскую задолженность перед связанными компаниями на сумму 6 660 600 болгарских долларов. Аналогичным образом, в дебиторской задолженности акционеров есть кредиты на сумму 306 000
болгарских долларов от ноября 2007 г. 38 Проф. Лиценз. Педро А. Миллан Дубен
Загрузите исходный файл
