Денежный счетчик является анализ сделок наличными, в определенное время, для того, чтобы проверить, был ли он разместил все денежные средства, полученные и если баланс счета бросает это соответствует тому, что физически в наличных деньгах наличные деньги, чеки или ваучеры. Он также позволяет узнать, правильно ли осуществляется внутренний контроль.
Аудиторы или руководители, которым поручено это сделать, обычно проводят подсчет денежных средств в сроки, не предусмотренные кассиром. Нередко денежные поступления кажутся недостающими или избыточными по сравнению с контрольным счетом главной книги. Эти разницы обычно проводятся на счет, который называется кассовыми разницами. Дефицит отражается как убыток, а излишек - как доход. Если эти разницы не исправлены, в конце года счет денежных разниц должен быть аннулирован против счета прибылей и убытков.
Краткий библиографический обзор для расширения и углубления концепции:
Сольдевилья и Собревиас (стр. 289) объясняют, что казначейские счета подвержены особому риску, учитывая постоянный приток и отток денег, может случиться так, что произошла ошибка или незаконное присвоение денежных средств, в отношении которых они заслуживают особого контроля. Применительно к кассовому аппарату удобно, что за его движением идет особый контроль и периодически осуществляется так называемый расчет наличными. Он состоит из физического подсчета наличных денег и сравнения этого подсчета с остатком денежных средств согласно бухгалтерскому учету., Денежные чеки часто включаются в тоннаж. Поскольку кассовые чеки - это не деньги, а подтверждение расходов или ссуд, они должны учитываться как настоящие, а не как наличные. В случае возникновения расхождений при расчетах необходимо будет скорректировать бухгалтерский баланс таким образом, чтобы на денежном счете отражалась реальная стоимость денег в наличных деньгах.
Годой и Греко (стр. 139) определяют его как процедуру технического учета, которая направлена на оценку эффективности внутреннего контроля над операциями движения средств. Это дает возможность определить, действуют ли люди, отвечающие за управление кассовым аппаратом, честно, эффективно и ответственно.
Для них кассовый учет - это материальная инвентаризация имеющихся на данный момент денежных средств., Он состоит из сравнения полученных результатов с бухгалтерскими остатками, если они строго обновляются, то есть, если выполненные операции переносятся без задержки в бухгалтерские книги, само сравнение представляет собой не более чем простое сравнение сумм.; Однако, если из этого сравнения выявляются различия, то, особенно если расхождения важны, задача определения причин, их вызвавших, обычно сложна и требует полного владения техникой бухгалтерского учета и принципами организации учета. Бизнес. Если бухгалтерские книги не обновляются, задача определения соответствия результатов тоннажа с остатками, которые они производят, включает процедуру корректировки, которая делает еще более необходимой бухгалтерскую экспертизу.
Хортигуэла (стр. 70) указывает, что для того, чтобы понять расчет наличными, сначала необходимо определить, что означает счет наличными, поскольку эти две операции обычно называют одинаковыми:
- Подсчет наличных денег: состоит из подсчета и регистрации наличных денег (банкнот и монет), которые существуют в наличных деньгах в конце периода, получения общей суммы и проверки инкассовых и платежных документов, подтверждающих записи кассовой книги. Денежный тоннаж: это проверка того, что итоговые суммы денежных средств соответствуют конечным остаткам в кассовой книге.
Остаток инкассовых и платежных документов, которые отмечены в книге, также необходимо проверить на соответствие. Если во время пересчета наличных денег обнаружена какая-либо разница, которая может быть связана с ошибками при инкассации или оплате наличными, ошибками в оформлении квитанций или примечаний в книге, потерей или забыванием подготовить квитанцию инкассо, ее необходимо исправить. Ошибка. Если причину запаздывания установить невозможно, обнаруженное отклонение необходимо отметить в кассовой книге.
Документ, в котором записывается кассовый счет и проверяется расчет, называется записью кассового расчета. В нем отдельно указаны все наличные деньги, а также инкассо и платежные документы, которые были в ящике во время подсчета. После того, как протокол заполнен, важно сравнить остаток кассовой книги с результатом подсчета, чтобы убедиться, что они совпадают, и, если нет, обнаружить произведенную ошибку и перейти к ее решению.
Пьедра (стр. 62, 63) утверждает, что подсчет наличных денег состоит из проверки того, что деньги в кассе экономической единицы совпадают с балансом на репрезентативных счетах наличности. Причина этой проверки заключается в том, что при выполнении различных сборов и платежей могли возникнуть ошибки, которые привели к тому, что бухгалтерский баланс отличался от окончательной денежной массы. Эти разницы, возникающие при расчетах наличными, называются расчетными разницами. Если такие различия существуют, следует проанализировать их причины, среди которых можно указать следующие:
- Ошибки в бухгалтерском учете. Отсутствие или отсутствие подтверждающих документов. Ошибки в сборах или платежах.
Как только происхождение вышеупомянутых различий было проанализировано. бухгалтерский баланс должен быть скорректирован на сумму, указанную в тоннаже. Для этого, как правило, компания может выбрать следующие альтернативы:
- Назначьте кассира, ответственного за разницу в расчетах. В этом случае ответственному кассиру обычно выплачивается оговоренная сумма денег, что называется валютным банкротством. обычно включается в его зарплату, чтобы всегда реагировать на возникающие различия в тоннаже. Таким образом, возникающие разницы будут покрываться самим кассиром, и, следовательно, окончательные запасы в соответствии с расчетом всегда будут совпадать с бухгалтерским балансом на репрезентативных счетах денежных средств, без создания каких-либо бухгалтерских проводок. Примите расчетные разницы как свои собственные. Если компания выберет этот вариант, разница в тоннаже должна быть перераспределена в бухгалтерском учете путем начисления или кредитования денежных счетов с помощью кредита или дебета, соответственно,на дифференциальный счет, остаток которого в конечном итоге будет отнесен на доход за год.
Из следующего видео-урока от Лицензиата по торговле и бухгалтерскому учету Эльзы Марины Рангель Эрнандес вы узнаете больше о том, как производить подсчет наличных денег, это один из элементов корректировки, который позволяет вести надлежащий учет товаров, великолепное дополнение учиться.
Библиография
- Годой, Аманда Алисия и Греко, Орландо. Бухгалтерский и коммерческий словарь. Валлетта Эдисионес, 2006 Хортигуэла Вальдеанде, Анхелес, Анализ и управление инкассо и платежными инструментами, Редакция Паранинфо, 2012 Пьедра Эррера, Франциска. Финансовый учет I, Delta Publications, 2009 Soldevila, Pilar y Oliveras Sobrevías, Ester. Общий бухгалтерский учет с новой PGC, Редакция прибыли, 2010 г.
