Компании создаются с определенной целью, (Миссия) Предоставлять услуги сообществу, например, увеличивать капитал его акционеров, а также расти и поддерживать себя с течением времени (Видение).
Известно, что нормальным, логичным и актуальным является то, что каждая операция по продаже приносит «прибыль». (Маржа вклада)
равновесная-затрат по объему прибыли соотношениеМаржа вклада
Он определяется как превышение дохода над переменными затратами; которые способствуют покрытию постоянных затрат и получению прибыли.
Индекс вклада: это процент, в котором доход превышает переменные затраты. Эквивалентно выражению маржи вклада в процентах
|
Как мы видим, определить и установить MC (маржу вклада) несложно, поскольку это не более чем разница между продажной ценой продукта и его стоимостью, будь то покупка или производство.
MC = PV - C
Куда:
MC = Маржа вклада
PV = Цена продажи
C = Стоимость (покупки или производства)
Мы могли бы идентифицировать это как «прибыль или прибыль», оставшуюся от продажи продукта. В общих чертах это правильно, но при специфическом анализе - неверно. Искажение связано с тем, что обычно все коммерческие операции приводят к расходам, и что для того, чтобы указать MC как прибыль или прибыль, мы должны вычесть или дисконтировать эти произведенные расходы.
Точка безубыточности
Точка безубыточности - это финансовый инструмент, который позволяет определить, когда продажи в точности покроют затраты и основные операционные расходы. Последние мы знаем как фиксированные затраты (необходимые и неизбежные расходы, которые несет компания и которые необходимы для ее работы или работы).
Точка равновесия выражается в значениях, процентах и / или единицах, в зависимости от используемой формулы.
Точка равновесия будет служить ориентиром для определения величины прибыли или убытков, когда объем продаж выше упомянутой точки, в первом случае и убытков, когда объем падает ниже.
Чтобы определить точку равновесия, мы должны сначала узнать фиксированные и переменные затраты компании.
Фиксированные затраты: мы упомянули о них как о необходимых и неизбежных: местная аренда, административная заработная плата, государственные услуги, амортизация и т. Д. Они остаются более или менее постоянными и обычно не меняются прямо пропорционально продажам или произведенным единицам.
Переменные затраты - это затраты, которые изменяются прямо пропорционально объемам производства и продаж, например: сырье, сдельная оплата труда, комиссионные и т. Д.
Точка безубыточности основана на соотношении постоянных и переменных расходов с продажами. Основная формула для его расчета:
Продажи на единицу: = 14 400 000 долларов США / 12 000 = 1 200 единиц в месяц.
Установив процентный вклад, мы имеем:
14 400 000 долларов США = 100% = Распродажа
6 000 000 = 41,66% = переменная стоимость
58,34% = Маржа взносов (MC)
Имея всю необходимую информацию, приступаем к расчету точки баланса (PE).
4 500 000 франков.
P / E = ----- = ----- = 7 713 404,18 долл. США
MC в% 58,34%
Фиксированная стоимость остается неизменной независимо от объема продаж, а переменная стоимость напрямую связана с объемом доходов и продаж. Процент переменных затрат при безубыточности определяется соотношением: переменные затраты по сравнению с продажами.
Для получения точки равновесия по значению рассматривается следующая формула:
Ниже приведены другие формулы для получения ПЭ. Чтобы облегчить понимание, продолжим работу с предыдущим примером.
Рассмотрим следующий пример, в котором фиксированные и переменные затраты, а также продажи находятся в формуле, со следующими результатами: когда требуется получить точку равновесия в процентах, используются те же концепции, но разработка формулы разные:
PE = 2 000 000 долларов США / 1 - 3 000 000 долларов США = 5 000 000 долларов США
Графически точка равновесия представлена так:
Университет Антиокии. Программа затрат.
Увеличение продаж увеличило прибыль
Точка безубыточности также покажет влияние, которое изменение в структуре цен представляет для компании, и позволит нам выявить взаимосвязь между ценой, вкладом и объемом. Когда цена падает и валовая прибыль падает, точка безубыточности стремительно растет, как правило, очень быстро.
Проще говоря, мы собираемся показать, как с увеличением продаж увеличивается маржа прибыли.
Мы знаем, что в нашем примере, чтобы быть в PE, мы должны продать 500 единиц или эквивалент 5 000 000 долларов США. Мы уже показали, что с MC, который оставляет продажи (2000000 долларов), мы можем покрыть фиксированные затраты, которые составляют ровно 2000000 долларов. Это означает, что любая дополнительная продажа 500 единиц или их эквивалента на сумму более 5 000 000 долларов начинает приносить прибыль.
Посмотрим на это на примере:
Предположим, что продавец, которого мы использовали в примере, сумел продать 1200 единиц за один месяц, то есть эквивалент 12 000 000 долларов (1 200 единиц по 10 000 долларов каждая). Его постоянные затраты остаются теми же 2 000 000 долларов США, а стоимость продажи составляет 7 200 000 долларов США (1 200 единиц при стоимости единицы 6000 долларов США).
Общий объем продаж 12,000,000
Минус: Себестоимость 7 200 000
Маржа взносов или валовая прибыль 4 800 000
Минус: постоянные затраты 2 000 000
Чистая прибыль 2 800 000 долларов США
Если мы разделим прибыль, полученную от этой продажи (2 800 000 долларов США9 на маржу вклада каждой единицы (4 000 долларов США), то получится 700 единиц, что соответствует количеству проданных дополнительно единиц сверх 500, необходимых для обеспечения безубыточности. Это означает, что каждая дополнительная единица, которую продавец продает свыше 500 единиц, соответствующих точке безубыточности, дает индивидуальную валовую прибыль в размере 4000 долларов США (40%).
Внимание следует сосредоточить прежде всего на соотношении между взносами или валовой прибылью и постоянными затратами. Этот аспект имеет решающее значение, потому что по мере того, как вклад или валовая прибыль уменьшается по сравнению с фиксированными затратами, точка безубыточности повышается, возможно, до точки, когда требуемые для равновесия показатели продаж будут слишком высокими, что создает ситуацию совершенно нереально.
Точка безубыточности с различными продуктами
Мы применяем концепцию точки равновесия к коммерциализации одного продукта, и такая ситуация вряд ли возникнет, поскольку компании имеют тенденцию коммерциализировать более одного продукта. В этом случае ситуация с расчетом точки безубыточности в отношении продажи единиц по продукту затруднена. В этой ситуации мы должны прибегнуть к поддержке «Глобальной маржи вклада» в процентах.
Расчет и обращение с PE несколько сложнее. Управление «сочетанием» продуктов с разной маржой вклада делает формулу единичной маржи неработающей.
PE = Фиксированные затраты / MC в%
PE = 2 000 000 долларов США / 40% = 5 000 000 долларов США
Как нам это получить?
Процент от CGM будет получен путем деления в отчете о прибылях и убытках значения валовой прибыли по сравнению с чистыми продажами за период, в котором мы работаем. пример
Чистый объем продаж за период 25 000 000 долларов США
Валовая прибыль за период 5 000 000
Если мы применим концепцию, упомянутую выше: Валовая прибыль / Чистые продажи (5 000 000 долларов США / 25 000 000 долларов США), результатом будет MCG в процентах = 20%. Мы интерпретируем вышесказанное в обобщенном виде, что от продажи каждого продаваемого продукта мы получаем валовую прибыль в размере 20%, хотя на самом деле эта концепция, взятая отдельно по продуктам, не соответствует действительности, поскольку будут продукты, которые оставят 30, 25, 50 процентов и т. д.
Идея состоит в том, чтобы использовать полученный процент в качестве показателя для расчета PE компании. Предположительно, чем больше отчетов о прибылях и убытках мы используем (несколько лет или месяцев), тем точнее процент, который позволяет нам измерить процентное поведение валовой прибыли.
Ограничения
Ограничения имеют прямое отношение к качеству полученной информации и, прежде всего, к непредсказуемым изменениям, которые могут произойти в некоторых данных, необходимых для применения EP. В таких обстоятельствах мы можем указать в качестве событий, которые могут произойти:
- Нереалистично предполагать, что рост затрат всегда будет линейным, поскольку не все затраты изменяются пропорционально вариациям в уровне производства и / или поведении рынка.
- Не все затраты можно легко разделить на постоянные и переменные.
- Предполагается, что все произведенные единицы будут проданы, что маловероятно.
- Постоянные затраты вряд ли останутся постоянными на разных уровнях производства и / или продаж с учетом различных потребностей компаний.
- Модель, как мы видели, сложна, когда разные продукты продаются по разным ценам с разной маржой.
Анкета тематического обзора
2.6.1 Почему анализ затрат-объема-прибыли считается важным с административной точки зрения?
2.6.2 Используя числовой пример, определите и объясните понятие точки равновесия.
2.6.3 Определение маржи вклада
2.6.4 Почему маржа вклада не может считаться окончательной прибылью?
2.6.5 Когда начинается получение прибыли с точки зрения ЧП?
Упражнения по применению
2.7.1 Производитель рубашек продает каждую единицу по 60 000 долларов. Стоимость каждого экземпляра составляет 25000 долларов. Его ежемесячные постоянные расходы составляют 4 500 000 долларов США.
- Сколько рубашек он должен продать, чтобы окупиться? Сколько рубашек он должен продать, чтобы заработать 5 000 000 долларов нетто? На каком уровне продаж продавец рискует потерять в сделке месяца?
2.7.2 Торговец, который достигает среднемесячных продаж в размере 40 000 000 долларов США, хочет знать, когда он достигает точки безубыточности, зная, что процент MC составляет 30%, а его ежемесячные фиксированные расходы составляют 18 000 000 долларов США.
Загрузите исходный файл
