Для каждой компании программы внутреннего контроля и аудита могут различаться, но ниже представлена диаграмма, показывающая, как эти элементы применяются в организациях и насколько они полезны для управленческого анализа и принятия решений высшим руководством. и менеджмент.
Программа внутреннего контроля и аудита для компании
Для проверки информации, предоставленной компанией в отношении доступного объекта, создается программа аудита и внутреннего контроля, развивающая пункты, описанные ниже:
1. Изучите и оцените сильные и / или слабые стороны системы внутреннего контроля и на основе указанной оценки:
- Провести тесты на соответствие и определить объем и сроки применимых аудиторских процедур в зависимости от обстоятельств. Подготовить меморандум или отчет с результатами работы, сделанными выводами и комментариями по сильным и / или слабым сторонам контроля. внутренние, требующие немедленных действий, или могут быть подходящими пунктами для рекомендательного письма.
2. Спланируйте и проведите основательную проверку показателей, представленных в финансовой отчетности, которые необходимы в зависимости от обстоятельств.
Описание:
Доступные определяются как группа, которая включает счета, на которых регистрируются ресурсы немедленной, полной или частичной ликвидности, которые хозяйствующий субъект имеет и может использовать для общих или конкретных целей, в рамках которой мы можем упомянуть наличные деньги, депозиты в банки и другие финансовые организации.
Работа с доступным.
- Четко определите функции, обязанности и обязанности персонала, отвечающего за хранение денежных средств и авторизацию предыдущих платежей В целях большей безопасности при работе с наличными деньгами рекомендуется определить максимальную сумму для отдельных платежей. Контроль того, кто и как производит платежи. Платежи, производимые кассиром. Заключите контракты, подкрепленные политикой гарантии для хранения наличных денег.
Тесты на соответствие:
Они стремятся получить доказательства процедур внутреннего контроля, в которых аудитор будет уверен в системе, чтобы определить, применяются ли они установленным образом.
Аудитор будет стремиться обеспечить наличие контроля, эффективность, с которой этот контроль осуществляется, и определить, применялись ли средства контроля непрерывно в течение периода.
Тип транзакции: Проверка поступления денежных средств:
A. Цель состоит в том, чтобы определить, работают ли установленные средства контроля в соответствии с планом, и проследить за существованием и ответственным использованием оборудования, используемого в процессе получения денежных средств.
B. Наблюдение за работой, выполняемой лицами, отвечающими как за общую кассу, так и за мелкую кассу, чтобы определить, соответствует ли она процедурам получения денежных средств и соответствует ли ее обращение с руководством ранее установленной политики компании.
C. Проведение собеседований с персоналом Компании, чтобы определить, соответствуют ли описанные ими процедуры в отношении денежных средств процедурам, определенным в руководствах по функциям и планах внутреннего контроля.
D. Повторение процедур внутреннего контроля для определения того, прошел ли процесс обработки наличных денежных средств через соответствующие средства контроля, которые обеспечивают полную достоверность и ответственность лица, отвечающего за управление общей и мелкой наличностью.
- Подтверждение ношения карточек для посетителей во избежание путаницы внутри организации. Обратите внимание на то, что на самом деле существует разделение функций между тем, кто санкционирует оплату счета, и кассиром. Проверьте наличие документов, подтверждающих ежедневный подсчет наличных денег. наличные деньги как средство контроля входов и выходов из него, определения соответствия заранее установленным правилам для управления им. Соблюдать требования к доходам персонала казначейских подразделений, чтобы определить, необходимы ли дополнительные меры контроля для обеспечения большей безопасности обращения с наличными деньгами. общий или прямой доступ к офисам людей, которые занимаются мелкой наличностью.Проверка разработки корректировок банковских счетов после получения соответствующих выверок, что позволяет контролировать остатки на различных счетах. Проверка наличия и применения имеющейся политики управления. Определение эффективности имеющейся политики. Убедитесь, что поддержка учетных записей, зарегистрированных как доступные, находится в порядке и в соответствии с положениями закона. Наблюдайте, правильно ли зарегистрированы кредиты на счетах имеющихся. Убедитесь, что существует полный анализ управления доступными Выявление неисправностей и внесение необходимых исправлений. Убедитесь, что информация о компании, имеющаяся и обновленная, своевременно отправляется администрации и ответственным лицам в компании.Проверить наличие руководства о функциях персонала, отвечающего за доступные счета, а также знание и соблюдение его сотрудниками.
Его следует хранить в надежном месте, желательно с помощью механических средств, таких как сейфы, важные документы, такие как чековые книжки, ценные бумаги, карты с подписями, уполномоченными на выдачу чеков, ключи безопасности и т. Д.
Существительные тесты:
Цели: Определить корректировку остатков.
А. Арифметическая коррекция
- Добавьте некоторые взаимосвязи, которые представляет компания и которые могут быть включены в рабочие документы аудита. Сверьте вспомогательные данные с остатками на счетах в главной книге.
Б. Существование или событие, права и обязанности и оценка или уступка,
- Контролируйте все наличные деньги и оборотные инструменты, принадлежащие компании, до тех пор, пока все средства не будут подсчитаны, настаивайте на том, чтобы кассир присутствовал во время расчета. Получите квитанцию, подписанную управляющим фондом, в качестве доказательства того, что средства были возвращены в банк. клиент в полном соответствии. Убедитесь, что все чеки, ожидающие внесения депозита, выписаны по заказу клиента либо напрямую, либо через одобрение.
- Обычно остатки на депозитах на банковских счетах подтверждают на дату составления баланса. Для этого готовится модель подтверждения банка, запрашиваемая в рамках проверки банковского баланса.
C. Исправление и включение:
- Проведите тесты, чтобы убедиться, что все игры, которые должны быть включены, есть, и исключите те игры, которые не должны быть включены.
* В конце года считается важным, чтобы имелось отсечение операций притока и оттока денежных средств, если в балансе должен быть представлен правильный остаток денежных средств, и чтобы финансовая отчетность в достаточной мере раскрывала финансовую информацию и результаты операции.,
- Просмотрите или подготовьте банковские выверки:
* Проверяйте банковские остатки на основании ответов с подтверждением.
* Проверка действительности элементов, составляющих выверку, таких как депозиты в пути и чеки, выпущенные компанией и все еще ожидающие платежа от банка, иногда называемые чеками в пути
* Изучите банковские выписки в поисках изменений или модификаций цифр.
Если внутренний контроль недостаточен, аудитор может лично приступить к выверке банковских счетов.
- Получите и используйте банковские выписки после даты закрытия:
* Компания должна запросить у своего банка выписки по счету, которые должны быть отправлены непосредственно аудитору.
* После получения выписки из банковского счета, датированной после даты закрытия, и чеков, оплаченных в этот интервал, а также уведомлений о начислениях и кредитах, все чеки, выданные в предыдущем году, сравниваются со списком чеков, ожидающих оплаты, как зарегистрировано в сверке на конец периода.
* Это также гарантирует, что депозиты в пути при банковской выверке на конец периода были зачислены банком как депозиты в выписке после закрытия, в дополнение к проверке выписки по банковскому счету и других квитанций в поисках подозрительных предметов.
- Отслеживайте банковские переводы:
* Когда происходит банковский перевод, пройдет несколько дней, прежде чем чек будет оплачен банком, на который он был выписан. Следовательно, денежные средства, внесенные в соответствии с бухгалтерскими записями, будут завышены в течение этого периода, поскольку чек будет включен в баланс, на который он был внесен, и не будет отображаться как вычитаемый из банка, на котором он был выписан. Для получения доказательств действительности банковских переводов или для проверки ошибок или нарушений, сертификат чеков готовится в дату, близкую к дате закрытия даты закрытия.
- Подготовьте доказательства наличных денег:
* Получите банковские и бухгалтерские итоги из банковской выписки и банковского денежного счета, соответственно.
* Получите статьи, которые являются причиной выверки, как из первоначальной выверки балансов, так и из окончательной выверки балансов.
* Определите элементы сверки.
- Выполняйте аналитические обзоры:
* Остатки денежных средств следует сравнивать с ожидаемыми в бюджете, и следует проводить исследования отчетов об изменениях в ежемесячном кассовом бюджете.
D. Представление в финансовой отчетности и достаточное раскрытие информации.
Проведите расследования и проверьте документацию на наличие денежных ограничений и залогов.
Рассмотрите представление отчетности и раскрытие информации в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета.
