Программа аудита для оценки финансового управления, эффективности и результативности

Резюме

Настоящая работа, озаглавленная «Программа оценки управления филиалом Servisa SA с точки зрения степени экономичности, эффективности и результативности», состоит из восьми процедур, которые включают опросы, проверки и подтверждения, результаты которых, основанные на полученных доказательствах, позволят Когда аудитор формирует суждение о степени соблюдения экономичности, эффективности и результативности в отраслевом объекте аудита. Рекомендуется вынести это предложение на рассмотрение Госконтроля Servisa Business Group для его возможного обобщения и продолжения этого расследования путем усовершенствования предложенной программы.

Введение

В последнее время международная среда характеризовалась наличием системного структурного кризиса с одновременным экономическим, финансовым, энергетическим, продовольственным и экологическим кризисами; с большим влиянием в слаборазвитых странах.

На Кубе при рассмотрении Основных направлений экономической и социальной политики в рамках VI Конгресса Коммунистической партии Кубы необходимо дать оценку состояния экономики и проблем, которые необходимо решить, с учетом основных событий и внешние и внутренние обстоятельства, присутствующие со времени последнего съезда Коммунистической партии Кубы.

В связи со всем вышеперечисленным организациям необходимо оптимально контролировать и управлять всеми ресурсами, будь то материальными, финансовыми или человеческими, чтобы добиться большей экономии, эффективности и результативности своей деятельности. Для этого необходимо наличие адекватного управления ресурсами и правильной системы внутреннего контроля.

Методы и процедуры аудита, особенно аудит управления или эффективности, позволяют оценить качество и эффективность управления и системы внутреннего контроля, внедренной в организации, а также выявить связанные с ними проблемы, что облегчает процесс принятие решения.

Для проведения этого вида аудита необходимо наличие программы аудита. В этой статье мы предлагаем программу управленческого аудита для проведения аудита в филиале Banco Popular de Ahorro.

Программа оценки менеджмента Филиала Servisa SA с точки зрения его экономичности, эффективности и результативности

Задачи программы аудита:

Оценивать деятельность филиала с точки зрения эффективности внедренной Системы внутреннего контроля, исходя из целей, установленных в Постановлении 60/2011 Генерального контролера Республики, а также степени ее экономичности, эффективности и результативности, применение таких инструментов, как наблюдение, документальный обзор, интервью, анкеты, опросы, и определение качества информации, ее своевременности, надежности, согласованности и правдивости, имея в качестве ориентира конкретную область

Процедуры:

1. Оцените внутренний контроль с учетом Постановления № 60 от 2011 года Генерального контролера Республики Куба, в котором изложены основные принципы внутреннего контроля, его компоненты и стандарты.

1. Оценка соответствия целям работы, а также статуса соответствия недостаткам, указанным полученными контрольными действиями… Проверить степень выполнения руководства по процедурам деятельности Оценить степень соответствия 3E (Экономия, Эффективность и результативность), цена несоблюдения и выводы при разработке аудита.

1. Оценка системы внутреннего контроля

• Проведите опрос среди сотрудников различных областей о знаниях в субъекте внутреннего контроля. Проверьте область, в которой высшее руководство и остальная часть группы владеют основными принципами системы внутреннего контроля. Проверьте, есть ли основания для идентификация и анализ рисков, их классификация, уязвимости и определение целей контроля. Подготовка плана предотвращения рисков. Проверка своевременности имеющейся информации. Обучение, проведенное для внедрения внутреннего контроля, в соответствии с Положением, утвержденным Постановлением 60 от 2011 г. Генерального контролера Республики. Проверка соблюдения основных принципов. внутреннего контроля и предварительная оценка внутреннего контроля.

2. Соответствие целям работы и недостатки, указанные в полученных контрольных воздействиях.

• Запросить и проанализировать планы мероприятий по проверке соблюдения недостатков, указанных в контрольных действиях, полученных организацией. Провести документальную проверку через протокол совета директоров анализа выполнения рабочих задач на сегодняшний день..Убедиться в том, что в совете директоров заключены договоренности об анализе невыполнения поставленных на сегодняшний день задач и мер, принятых для их выполнения. Оставление документальных свидетельств лиц, ответственных за их соблюдение Проверить соответствие уровня активности физического производства и ценностей в соответствии с утвержденным бюджетом Проверить, применяют ли они систему управления качеством и систему экологического менеджмента во всей организационной структуре,Проверить уровень удовлетворенности клиентов. Проверить, проводят ли они технологические аудиты различных процессов. Проверить, внедрены ли Руководство по фирменному стилю и система обслуживания клиентов.

3. Осуществление Руководства по процедурам по видам деятельности

• Убедитесь, что руководства по качеству, инвестициям, коммерции, закупкам и энергии существуют, и проверьте, внедрены ли они.

4. Оценка соответствия 3E, цена дефолта и выводы

• Проверьте оптимальное выделение ресурсов с целью максимизации результатов, производительности доступных ресурсов, а также желаемых эффектов. Качество и влияние предоставленных услуг. Проверьте степень несоответствия из-за расточительных, неэффективных и неэффективных политик. Оцените атрибуты: условие, критерии, причину и следствие при обнаружении результатов.

планирование

1. Знание объекта аудита. Предварительная оценка системы внутреннего контроля. Определите цели контроля, объем аудита, а также соблюдение недостатков государственного контроля. Выберите образец для оценки. Подготовка общего плана работы. аудит, индивидуальный план и программа аудита.

Фаза исполнения

На этапе выполнения аудитор применяет на практике подготовленную программу аудита, используя в качестве основы выборку для выявления фактов и собирая достаточные, компетентные и уместные доказательства, позволяющие распределять ответственность за ошибки, проверяет степень результативности и действенности. по филиалу. Способ анализа того, являются ли поставленные цели действительно измеримыми, ключевыми, достижимыми и проверяемыми, достигается, если они соответствуют применяемым стратегиям, установленным политикам и существующим планам для филиала.

Среди используемых методов - анкеты, опросы, визуальное наблюдение, документальный обзор и расчет причин и показателей, определенных аудитором, объем этих инструментов будет определяться исполняющим обязанности аудитора на основе его критериев. Вам также следует ознакомиться с другими источниками информации, такими как конкретные законы и постановления, руководства по организации и процедурам, организационные диаграммы, отчеты об аудите и отчеты руководства. И частичные уведомления об аудите.

трассировка

В зависимости от степени ухудшения трех (E) рекомендуется проверить, узнали ли о них непосредственные руководители проверяемой области, по которым были даны рекомендации, восприимчивы ли они и приняли ли необходимые меры для реализации рекомендации от:

1. Подготовка проверяемым субъектом плана мероприятий. Оценить и выдать критерии с момента получения запроса, предложение о дисциплинарных мерах, которые должны быть приняты проверяемым субъектом, из десяти следующих после их представления. Рассмотрение плана меры, представленные проверяемой организацией, и принятые дисциплинарные меры.

Управленческая оценка будет проводиться путем предоставления заключений относительно экономичности, результативности, действенности, качества и влияния результатов деятельности при планировании, контроле и использовании ресурсов, а также при соблюдении положений, применимых в соответствии с цели аудита.

После того, как аудитор завершил работу, официальное и официальное сообщение о ее результатах осуществляется в соответствии с кубинскими стандартами аудита, утвержденными Генеральным контролером Республики.

рекомендации

1. Отправьте это предложение на рассмотрение Государственного управления аудита Grupo Empresarial Servisa SA для его возможного обобщения. Обеспечьте непрерывность этого расследования, усовершенствовав предложенную программу. Проведите обучающие мероприятия для всех аудиторов, которые участвуют в применении предложен управленческий аудит.

Выводы

В результате библиографического обзора, проведенного по Аудиту, в частности по Управленческому аудиту и программе аудита, можно сделать вывод, что:

1. Анализ использованной литературы показывает важность управленческого аудита в новом подходе к проведению аудитов, поскольку он предоставляет руководству каждой организации или бизнеса необходимые элементы для принятия решений, поскольку подчеркивает Слабые стороны каждого вида деятельности и тенденция к будущему. Разработана программа, которая позволит оценить управление Филиалом по одному из его направлений деятельности. Ее применение получит ряд положительных и отрицательных аспектов, которые позволят оценить деятельность Филиала с точки зрения экономичности, эффективности и результативности.

Библиография

• Армада, Э., «Применение новых концепций внутреннего контроля в аудите», Магнитные воспоминания, IV Национальный семинар по аудиту и контролю, 2003 г. Армада, Э. Методология проведения управленческого аудита. Докторская диссертация Гавана. Указ 1997 года - Закон № 159 об аудите. ONA Edition. Гавана, 1995 г. Джин, Р. «Изменение целей и методов аудита», «Обзор бухгалтерского учета», 1962 г., стр. 697 Закон № 107/09 Управления Генерального контролера Республики Куба Постановление Закона 107/09 Управления Генерального контролера Республики Куба Постановление № 60/2011 О правилах системы внутреннего контроля Санчес Родригес Луиза Мария Курс управленческого аудита. Сойер, LB "Современная практика внутреннего аудита" Альта-Монте-Спрингс, Флорида, Институт внутренних аудиторов, 1981,Ноябрь 2005 г. Руководство по инструкциям и процедурам отделения Grupo Empresarial Servisa SA

Спасибо вам большое!