Доступные контрольные процедуры - это инструмент, который аудиторы должны использовать для оценки правильности применения программ аудита, существующих в компании.
Многие из проблем, которые возникают внутри компании из-за управления доступными активами, вызваны плохой реализацией мер контроля, которые осуществляются в отношении наиболее ликвидных активов, ниже приведены некоторые из процедур, которые должны быть приняты во внимание аудиторы для выполнения оценки этого элемента.
Процедуры контроля имеющихся
1. Подготовьте сводные таблицы с разбивкой денежных средств по каждой из составляющих концепций, отражающие предыдущие и текущие сальдо в соответствии с записями проверяемой организации.
2. Для выбранного периода просмотрите числовую и хронологическую последовательность денежных поступлений, убедившись, что она полна и без изменений. Запишите любые нарушения.
3. Получите список всех основных фондов, их соответствующих менеджеров и их местонахождение. Определите, есть ли какая-либо значительная сумма наличных денег, которая будет депонирована на дату расчета.
4. Выборочно фиксируйте ежедневные движения денежных средств и:
A. Проверить операции, по которым возникают доходы и расходы, установив реестр во вспомогательной; прилагаются подтверждающие документы.
B. Проверить арифметические операции и юридические аспекты исходных документов;
C. Добавьте кассовые чеки и сравните их с накладными и вспомогательными чеками. Определите, что денежные средства были собраны полностью и в том состоянии, в котором они были получены.
5. Запросите подтверждение банковских счетов, по которым в течение года было движение, в удобные даты.
6. Получите банковские выписки за последний месяц и первый месяц после даты проверки.
7. Выборочно снимайте движения и сравнивайте позиции, зарегистрированные в банковских книгах, с товарными квитанциями.
A. Проверьте зарегистрированные партии и сравните их с банковскими выписками.
B. Проверяйте все грузы в пути или зарегистрированные банком, а не юридическим лицом.
C. Изучите согласительные дебетовые и кредитовые ноты.
8. Убедитесь, что все снятия средств производятся, выписав индивидуальные чеки на основании легализованных ваучеров.
9. При проверке платежей по банковским комиссиям, процентам, финансовым займам и услугам убедитесь, что разрешение на платеж или дебетовое авизо от банков соответствуют операции.
10. Для анализа платежей по любой концепции убедитесь, что номер текущего счета чека, название банка и выплаченная чистая стоимость записаны в соответствующем ваучере.
11. Обратите внимание на выверку банковских счетов (желательно получить копию), подготовленную администрацией, чтобы убедиться, что они подготовлены в соответствии со следующими принципами бухгалтерского учета:
A. Подготовьте форму с указанием для каждого банка: сальдо по бухгалтерским книгам, элементы сверки по дебету и кредиту, сальдо по выписке, арифметические операции.
B. Выберите как дебеты, так и кредиты из банковской книги и идентифицируйте такие движения по выписке по банковскому счету или по сверке.
C. Сопоставьте балансы с основным или вспомогательным и с утверждением.
D. Изучите все согласительные вопросы.
E. Убедитесь, что он указан в списке ожидающих инкассо: дата, получатель, объяснение и стоимость.
F. Изучите все дебетовые и кредитовые авизо, убедившись, что указанные платежи или кредиты правильно распределены по соответствующим счетам или находятся в процессе выверки (удобно запросить копию дебетовых авизо, сделанных банком, чтобы сохранить их в качестве подтверждения).
G. Сравните с кассовой книгой те чеки, выписанные на более поздний срок.
H. Изучите даты оплаты чеков, выбранных в ходе проверки, чтобы убедиться, что они не были выписаны раньше указанной даты, и проверьте ожидающие проверки.
I. Изучите все ранее депонированные чеки.
12. Убедитесь, что полученные коллекции депонированы полностью и вовремя, по крайней мере, за три дня до и после даты проверки.
13. Изучите и проверьте важные чеки, которые не были оплачены банком в течение месяца, следующего за датой проверки.
14. Изучите все чеки, депонированные до даты сверки, которые были возвращены банком в течение месяца, следующего за той же выверкой.
15. Узнайте обо всех необычных или необычных транзакциях за месяц до и после даты проверки. (Рекомендуется выполнять эту работу в соответствии с принципом существенности)
основы
Все процедуры должны основываться на общепринятых принципах бухгалтерского учета, таких как общие принципы аудита.
16. Убедитесь, что все операции, которые влияют на счета, управляемые организацией в иностранной валюте, санкционированы назначенными должностными лицами и соответствуют административным и правовым положениям в этом отношении.
17. Подтвердите, что операции, в которых используются эти счета, регистрируются на основе подтверждений, которые оправдывают операцию в иностранной валюте, с своевременным включением обменного курса, действующего на сегодняшний день.
18. Обращение 100% остатков на банковских счетах, которые контролируются в казначействе, как в национальной, так и в иностранной валюте, получая их подтверждение на дату закрытия путем проверки операций, которые их инициировали.
19. Убедитесь, что полученные банковские подтверждения включают всю необходимую информацию, приступая к их проверке.
20. Рекомендуется убедиться, что подтверждения приходят непосредственно от финансового учреждения.
21. Выборочно проверяйте сверку банковских счетов в национальной валюте. И в целом за иностранную валюту.
22. Противодействовать корректировкам текущего обменного курса для счетов в иностранной валюте.
23. Практикуйте кассовый учет денежных средств и ценностей в присутствии кассира, сохраняя контроль над средствами до тех пор, пока это не закончится:
A. Запросите отчет о ценностях у ответственного лица и запишите их состав.
B. Перечислите квитанции, выданные и найденные в поле на дату расчета, подтверждающую информацию, такую как: номер, дата, стоимость, концепция и т.
C. Номер и стоимость последней отправленной квитанции.
D. Определите по разнице в нумерации последнюю отправленную, выданную и ожидающую отправку квитанцию с указанием их стоимости.
E. Получите объяснение любого нормального элемента, различия или исключения.
F. Оставьте подписанную запись о подтверждении проведенного теста.
G. Требовать от ответственного лица соответствующих объяснений, если они необходимы, относительно существенности установленных фактов.
24. Скрестите результат бухгалтерского учета с бухгалтерскими цифрами.
25. Убедитесь, что все опоры кассового аппарата должным образом утверждены на сегодняшний день.
26. Рекомендуется знать предыдущие суммы лимитов для санкционирования мелких денежных расходов.
27. Проведите мелкий кассовый учет в удобную дату с использованием общих кассовых процедур и всех тех, которые сочтут необходимыми.
28. На основании информации, полученной в ходе предыдущих процедур, подготовить соответствующий отчет.
29. Получите подпись лица, у которого находится общий ящик и ящики меньшего размера, подтверждающие получение наличных денег, подтверждающих документов и других предметов, принадлежащих фонду.
30. Изучите исходные документы о выплатах и исправьте общие и второстепенные денежные чеки с помощью ваучера на продление денежной наличности, проверяя распределения и утверждения.
31. Сравните ваучеры на денежное возмещение с реестром полисов, книгой расходов, кассовыми расходами и другими средствами. В случае обнаружения различий внесите необходимые корректировки с предварительного разрешения.
32. Согласуйте более низкий остаток денежных средств с более высоким на дату баланса.
