ВВЕДЕНИЕ
Эта работа над основным бюджетом важна для прогнозирования или оценки расходов и доходов компании, которые могут быть краткосрочными или долгосрочными, путем сравнения предыдущих лет, чтобы разработать более выгодные инвестиции, таким образом, имея меньше расходов и более высокий доход для Компания.
Если мы составляем хороший бюджет, консультируемся с различными областями компании, такими как продажи, сборы, покупки и т. Д., Сравнивая нашу финансовую отчетность с отчетами других компаний на нашем рынке, и мы принимаем во внимание экономические и финансовые тенденции, в дополнение к Действующие правила, мы можем создать мощный инструмент управления бизнесом.
Каждый бюджет должен быть подготовлен специалистом в этом вопросе, таким как экономисты, администраторы и т. Д., А затем для утверждения он должен быть рассмотрен финансовым менеджером компании.
МАСТЕР-БЮДЖЕТ
Это бюджет, содержащий общий план на предстоящий финансовый год. Обычно он устанавливается на один год и должен включать цель по прибыли и скоординированную программу для ее достижения.
Он также состоит из прогнозирования неопределенного будущего, потому что чем точнее бюджет или прогноз, тем лучше будет представлен процесс планирования, установленный высшим руководством Компании.
Ниже приводится графическое представление основного бюджета:
Главный бюджет. Источник: Лорка Фернандес, Педро. Учет социального страхования. Редакция Паранинфо, 2011. (с. 48)
Преимущества
- Он определяет основные цели компании. Он определяет полномочия и ответственность каждого из подразделений. Он удобен для координации деятельности каждого подразделения компании. Он облегчает контроль деятельности. Он позволяет проводить самоанализ каждого периода. Ресурсы компании должны управляться эффективно и действенно.
Ограничения
- Бюджет - это всего лишь оценка, не позволяющая точно установить, что произойдет в будущем. Бюджет не должен заменять администрирование, а, напротив, это динамический инструмент, который должен адаптироваться к изменениям в компании. Его успех зависит от усилий. Это относится к каждому событию или мероприятию. Излишний упор на данные из бюджета может привести к тому, что руководство попытается изменить его или вынудит вас привести ложные факты.
Вот полезный видео-класс, с помощью которого вы можете узнать больше об определении основного бюджета, его областях применения и о том, как он готовится на практическом примере, с пошаговым объяснением. (Профессор Джасблейди Падилья - программа обучения финансовому и казначейскому менеджменту в центре финансовых услуг SENA)
Основной бюджет - это модель, которой следует следовать в связи с особенностями ее применения и получения результатов, она прямая, измеримая, сравнительная и в определенной степени обеспечивает возврат инвестиций.
Операционный бюджет
Это оценки, которые непосредственно связаны с неврологической частью компании, от самого производства до расходов, связанных с предложением продукта или услуги, и являются компонентами этого элемента:
- Бюджет продаж (подготовленные и выполняемые оценки) Производственный бюджет (включает прямые и косвенные расходы) Бюджет материальных потребностей (сырье, расходные материалы, автозапчасти и т. Д.) Бюджет рабочей силы (грубая сила, квалифицированная и специализированная) Бюджет расходов Бюджет производственных затрат (без рентабельности) Бюджет расходов на продажу (обучение, продавцы, реклама) Бюджет административных расходов (потребность в всех видах рабочей силы и распределении работы)
Финансовый бюджет
Он состоит из установки оценки инвестиций в продажи, разных доходов для завершения денежного потока, который измеряет экономическое и реальное состояние компании, включая:
- Бюджет доходов (общая сумма без вычета расходов) Бюджет расходов (для определения ликвидности или нетто) Чистый поток (разница между доходами и расходами) Окончательные денежные средства Первоначальные денежные средства Минимальные денежные средства
Бюджет капитальных вложений
Он включает в себя полную таблицу обновления машин и оборудования, которые были амортизированы из-за их постоянного использования, а также нематериальные средства, направленные на защиту сделанных инвестиций, либо из-за высоких затрат, либо по причинам, которые позволяют обеспечить производственный процесс и расширить охват других рынков.,
Понимает:
- Покупка материального актива. Покупка нематериального актива.
ПОДГОТОВКА ГЛАВНОГО БЮДЖЕТА
Отправной точкой генерального бюджета является формулирование руководством долгосрочных целей, этот процесс известен как «стратегическое планирование».
Бюджет используется как средство направления компании в желаемом направлении, а после его подготовки он служит полезным инструментом контроля затрат.
Первым шагом в разработке основного бюджета является прогноз продаж, процесс завершается разработкой бюджетного отчета о прибылях и убытках, кассового бюджета и бюджетного баланса.
Подходы:
- Подход высшего руководства. Руководители отдела продаж, производства, финансов и менеджмента должны прогнозировать продажи, основываясь на опыте и знаниях компании и рынка.Подход, основанный на организации. Прогноз начинается снизу с каждого поставщика, преимущество в том, что все уровни компании так или иначе участвуют в разработке бюджетной сметы.
Бюджет продаж
Это оценки, которые имеют первоочередное значение для определения реального и прогнозируемого уровня продаж компании, для определения срока.
Составные части:
- Продукты, которые компания продает Услуги, которые она будет предоставлять Доход, который она будет получать Цена за единицу каждого продукта или услуги Уровень продажи каждого продукта Уровень продажи каждой услуги
Замечания:
В основе бюджета продаж и других частей основного бюджета лежит прогноз продаж. Если этот прогноз был тщательным и точным, следующие этапы бюджетного процесса были бы гораздо более надежными, например:
В прогнозе продаж предусмотрены расходы на подготовку бюджетов:
- Производство Закупка Коммерческие расходы Административные расходы
Прогноз продаж начинается с подготовки оценок продаж, выполняемых каждым из продавцов, затем эти оценки отправляются каждому менеджеру подразделения.
Составление бюджета продаж
Он начинается с базового, в котором есть разные линейки продуктов для одного и того же товара, который прогнозируется как прогноз продаж на каждый квартал.
Бюджет производства
Это оценки, которые тесно связаны с бюджетом продаж и желаемыми уровнями запасов.
Фактически производственный бюджет - это прогнозируемый бюджет продаж, скорректированный с учетом изменения запасов, сначала необходимо определить, может ли компания производить объемы, прогнозируемые бюджетом продаж, чтобы избежать завышенных затрат. занятой работы.
Обработать:
- Составьте производственный график. Бюджет продаж по производственным линиям.
Разработка производственного графика
Он состоит из оценки времени, необходимого для выполнения каждого действия, без ненужных затрат на оплату наемного труда.
Бюджет труда (PMO)
Эта диагностика требует наличия разнообразных человеческих факторов, способных удовлетворить запланированные производственные потребности.
Косвенный труд включается в бюджет косвенных затрат на производство, важно, чтобы лицо, отвечающее за персонал, распределяло его по различным этапам производственного процесса, чтобы обеспечить 100% использование мощности каждого рабочего.
Составные части:
- Разнообразный персонал Количество необходимых часов Количество ежеквартальных часов Стоимость за единицу часа
Бюджет производственных затрат
Это оценки, которые прямо или косвенно влияют на весь этап производственного процесса, это расходы, которые необходимо отнести на счет стоимости продукта.
Лифт:
- Требуются человеко-часы. Работоспособность машин и оборудования. Запас аксессуаров и смазочных материалов.
Наблюдения. Этот бюджет должен быть согласован с предыдущими бюджетами, чтобы избежать ненужных расходов, которые не могут быть отменены позже.
Смета производственных затрат
Это оценки, которые непосредственно влияют на весь процесс производства единицы продукта, что означает, что из общего бюджета потребности в материалах необходимо рассчитать количество, требуемое для типа производимой линии, которое должно согласовываться с производственным бюджетом., Характеристики:
- Следует учитывать только те материалы, которые требуются для каждой линии или формы. Стоимость должна быть оценена. Не для всех требуются одинаковые материалы. Окончательное значение должно соответствовать удельной стоимости, установленной в себестоимости продукции.
Бюджет потребности в материалах (PRM)
Это оценки закупок, подготовленные в нормальных производственных условиях, при условии, что нет недостатка в материалах, это позволяет установить сумму в соответствии с определенным стандартом для каждого типа продукта, а также сумму, заложенную в бюджет для каждой линии, она должна соответствовать требованиям. производства, отдел закупок должен подготовить программу, которая согласуется с производственным бюджетом, если есть потребность в более высоких требованиях, гибкость первого бюджета будет принята для своевременного расширения и, таким образом, покрытия производственных потребностей.
Бюджет расходов на продажу (PGV)
Это самый тщательный бюджет в управлении из-за расходов, которые он вызывает, и его влияния на финансовые расходы.
Это считается прогнозируемой оценкой, которая возникает в течение всего процесса коммерциализации, чтобы гарантировать размещение и приобретение того же самого на потребительских рынках.
Характеристики:
- Понять весь маркетинг. Это основа для расчета прибыли. Это постоянно и дорого. Обеспечивает размещение товара. Широкий потребительский рынок. Это делается любой ценой.
Недостатки:
- Это не приносит прибыли. Его можно использовать неправильно.
Бюджет административных расходов (PGA)
Считается ядром каждого бюджета, потому что большая его часть выделяется; Это оценки, которые покрывают насущную потребность иметь все типы персонала для различных подразделений, стремящихся привести систему в действие.
Он должен быть как можно более строгим, чтобы не задерживать выполнение планов и программ компании.
Характеристики:
- Вознаграждение устанавливается в соответствии с экономической реальностью компании, а не параллельно с инфляцией. Это косвенные расходы. Это расходы, учитываемые в пределах цены, установленной на продукт или услугу. Его правовой аспект регулируется действующим трудовым законодательством.
наблюдения
Чтобы рассчитать чистую сумму, вычет удержаний и взносов по закону каждой страны должен быть рассчитан до общей суммы.
Скачать оригинальный файл
