Бюджеты доходов
Предполагаемый расчет доходов - это первый шаг в реализации любой бюджетной программы, поскольку именно эта строка обеспечивает средства для проведения операций.
Бюджет доходов состоит из:
• Бюджет продаж.
• Доходный бюджет.
Бюджет продаж.
Раньше продажи рассматривались и зависели от возможностей продавцов, но сегодня с помощью методов, применяемых в администрации, таких как в данном случае огромный комплексный спектр маркетинга, который вызывает спекуляции с более или менее точными результатами, поэтому Таким образом, для определения бюджета продаж было обнаружено несколько, которые служат для почти правильного прогнозирования.
Продажи - это факторы различного характера, которые определяют процедуры достижения бюджета продаж, а именно:
• Конкретные факторы продаж. Они в свою очередь подразделяются на:
o Регулировка. Мы упоминаем те факторы, возникшие в результате случайных случайных причин, которые влияют на предопределение продажи, они могут иметь вредное или здоровое воздействие.
o Первые - это те, которые уменьшили продажи в предыдущем периоде, и которые, очевидно, должны быть приняты во внимание в бюджете доходов следующего года. В качестве примера этих факторов можно привести следующее:
- Удар. Пожар. Flood. Lightning.
o Второй (оздоровительный) эффект - это эффекты, которые повлияли на пользу предыдущего периода и могут не повториться снова, например:
o Продукты, не имеющие конкурентов, специальных договоров купли-продажи, ситуаций или политик и т. д.
o Они обмениваются:
o Те модификации, которые будут внесены и которые, конечно же, повлияют на продажи, такие как:
o Смена материала.
o Смена продуктов.
o Презентация.
o Редизайн.
o Изменение производства.
o Адаптация производственной программы.
o Улучшение ситуации в компании.
o Изменение рынков сбыта.
o Изменения в методах продаж.
o Лучшие цены.
o Услуги.
o Реклама.
Применение более совершенных систем распределения в линиях, касающихся комиссионных и компенсаций.
Токи роста.
Эти факторы относятся к развитию продаж с учетом факторов, сделанных самой компанией, таких как ссуды, независимо от других производственных отраслей, с которыми, по логике, будет увеличение продаж.
Общеэкономические силы.
Они представляют собой серию внешних факторов, которые влияют на продажи, и эти факторы представляют собой состояние дел, а не что-то конкретное, из которых раскрываются качественные термины, возникающие при обращении к количественным терминам.
Чтобы определить этот фактор, данные должны быть получены от кредитных организаций, государственных учреждений и частных организаций, которые готовят индексы общих экономических сил, предоставляя такие данные, как цены, производство, род занятий, покупательная способность валюты, финансы, отчеты о банк, доход от национального производства, доход на душу населения, по классам, по зонам и т. д.
На основании приведенных выше данных можно узнать тенденцию экономического цикла и движение, которое может произойти в компании.
Административные влияния.
В отличие от предыдущего, он является внутренним по отношению к хозяйствующему субъекту, имея в виду решения, которые должны принять его менеджеры после рассмотрения конкретных факторов продаж и общих конкретных факторов, которые, конечно, имеют прямое влияние на бюджет продаж. Эти решения могут включать изменение характера или типа продукта, изучение новой рыночной политики, применение другой рекламной политики, изменение производственной политики, цены и т. Д.
Формула бюджета продаж.
PV = D
PV = Бюджет продаж.
V ± = объем продаж предыдущего года.
F = конкретные факторы продаж.
а) поправочные коэффициенты.
б) Факторы изменения.
в) Текущие факторы роста.
E = общеэкономические силы (% оценочной реализации запланированного)
D = Административное влияние. (% по оценке Администрации).
Коэффициенты корректировки:
Это не повторяющиеся случайные события.
• Факторы вредной корректировки (удар, пожар).
• Здоровые поправочные факторы. (специальные контракты и т. д.)
• Благотворно влияют на продажи.
Факторы изменения:
Они предлагают средство оценки продаж, если были изучены возможности.
а) Изменение продукта, материала или изменение дизайна.
б) Изменение производства, помещений и т. д.
в) Изменения на рынках, в моде и т. д.
г) Изменения в методах продажи, рекламе и рекламе, комиссиях и компенсациях и т. д.
Общие факторы роста:
Превосходя в цене.
Развитие или расширение.
Гудвилл.
Общие экономические силы: это внешние факторы, которые также влияют на количественную оценку продаж.
Цены, производство, род занятий, покупательная способность валюты, финансы, банковские и кредитные отчеты, доход и производство, национальный доход, доход на душу населения, профессия, класс, зона и т. Д.
Факторы административного влияния: этот внутренний фактор относится к решениям, которые принимают менеджеры и которые влияют на изучение бюджета продаж.
Решение принимается после знания конкретных факторов продаж и общих экономических сил.
Изменение характера или типа продукта, изучение новой рыночной политики, новой рекламной политики, изменение производственной политики, цен.
Бюджет продаж в единицах измерения и стоимости.
Как правило, бюджет продаж является осью других бюджетов, поэтому его необходимо сначала количественно выразить в единицах, в натуральном выражении, для каждого типа позиций товаров, чтобы затем перейти к его оценке в соответствии с рыночными ценами, регулируемыми предложением и спросом, а когда это не так, определенной продажной ценой за единицу, по которой сумма продаж выражена в денежном выражении.
Формула бюджета продаж.
PV = D
PV = Бюджет продаж.
V ± = объем продаж предыдущего года.
F = конкретные факторы продаж.
г) поправочные коэффициенты.
д) Факторы изменения.
е) Текущие факторы роста.
E = общеэкономические силы (% оценочной реализации запланированного)
D = Административное влияние. (% по оценке Администрации).
Пример:
Продажи с прошлого года. 5000000
Конкретные факторы продаж
до -800 000
b 500 000
c 600 000
E -5%
D 10%
Подставив в формулу:
PV = 1,10
PV = 1,10
ТС = 5 300 000 * 1045
ТС = 5 538 500
График бюджета продаж.
Продажи предыдущего года 5 000 000
Конкретные факторы продаж
Корректировка (снижение продаж) –800 000
Обмен (продажи увеличились) 500000
Токи роста 600000
300000
Бюджет с конкретными факторами продаж 5 300 000
Экономические факторы
Считается, что продажи снизились на 5% -265,000
Бюджет с учетом общеэкономических факторов. 5035000
Факторы административного влияния, увеличение на 10% оценивается 503 500
5538500
Пример:
Продажи с прошлого года. 9000000
Конкретные факторы продаж
до 600 000
б -250,000
c 10%
E 8%
D 0%
Подставив в формулу:
PV = 1,00
ТС = 10 250 000 * 1,08 * 1,00
ТС = 11 070 000
На основе 11 070 000 долларов США, которые являются результатом предыдущего года и произвольно распределены по месяцам: 60% с января по июнь и с июля по декабрь 40%
Месяц% Сумма
7 января 11 070,00 774 900
6 февраля «664 200
9 марта «996 300
15 апреля «1,660,500
10 мая «1 104 000
13 июня «1,439,000
11 июля «1,217,700
9 августа "996 300
5 сентября «553 500
8 октября «885 600
3 ноября “332,100
4 декабря “442,800
сумма 100% 11 070 000
Бюджет прочих доходов.
Он относится к собственному доходу и доходу от третьих лиц, который отличается от обычного дохода организации, например:
Ссуды и финансовые операции, в которые интегрированы банковские операции, рефакции, авторизация и аккредитация, выпуск обязательств, ипотека и т. Д.
Увеличение капитала при доставке наличными и т. Д.
Обычно в рамках этого бюджета можно найти другие продажи, которые, кстати, имеют те же характеристики, что являются неосновными, нормальными, и среди них - продажи основных средств, отходов, партнеров и т. Д.
Этот бюджет состоит из инвентарного бюджета, производственного бюджета, производственных затрат и закупок.
Бюджет затрат на распространение, который разделен на 3 части: коммерческие, административные и финансовые расходы.
Инвестиционный бюджет.
Налоговый бюджет (на прибыль).
Бюджет коммунальных услуг.
Бюджет прочих расходов.
Инвентарный бюджет.
После того, как продажи, бюджеты которых являются неотъемлемым элементом при формулировании программы работы почти всех функций компаний, были заранее определены, необходимо спроектировать производство произведений искусства. В количестве, достаточном для покрытия спроса, требуемого в бюджете продаж, чтобы сформулировать производственный бюджет, важно заранее определить необходимый запас для эффективного покрытия предварительно рассчитанных продаж.
Чрезмерный запас приведет к ненужным расходам, связанным с управлением и хранением неиспользуемых инвестиций, таких как выплата страховки, процентов, устаревание и т. Д.
С другой стороны, нехватка запасов приведет к задержкам в оформлении заказов и, как следствие, к снижению продаж.
Отсюда следует, что необходимо определить соответствующий инвентарь, для которого целесообразно учитывать несколько факторов, таких как:
Продолжительность производственного периода.
Текучесть производства.
Таким образом, поддерживая ритм в производстве, необходимые и достаточные количества запасов обеспечиваются для адекватного выполнения заказов и предотвращения чрезмерного накопления запасов в периоды низкого спроса.
Чтобы измерить эффективность операции, можно использовать процедуру, называемую ОБРАЩЕНИЕМ ЗАПАСОВ, которая представляет собой аналитическую меру для анализа, определения времени, в течение которого запасы на складе менялись по отношению к продажам таким образом, что чем больше, тем больше Более низкая оборачиваемость будет соответствовать сумме необходимого оборотного капитала, а операционная прибыль может быть выше по отношению к вложенному капиталу. По этой причине оборачиваемость запасов используется как мера эффективности в работе и управлении предприятием.
Отношения, которые желательны в году и фактические запасы в данный момент времени, для целей составления бюджета известны как СТАНДАРТНОЕ ОБРАЩЕНИЕ ЗАПАСОВ.
Сравнивая реальный образец со стандартом, можно сказать, является ли инвентарь избыточным или недостаточным, например:
Предположим, что продажи в единицах за год составили 60 000, а средний запас - 20 000 единиц, коэффициент инвентаризации будет 3 (60000/20000), если запасы составляют 15 000, логически считается, что для поддержания ротации из 3 конечных запасов недостаточно, так как нам нужно 60 000 единиц для установленной продажи.
Согласно предыдущему примеру, стандартная ротация была достигнута, что удовлетворительно для следующего упражнения, которое является основным для определения необходимых запасов, которые должны быть покрыты за счет продаж, которые вы провели.
Бюджет производства.
Он основан на ожидаемых продажах и на определении базового запаса, то есть должны быть рассчитаны продажи, а также базовый запас, чтобы можно было определить производство.
Бюджет продаж
1,600,000 единиц
Базовый инвентарь
800000 шт.
Фактическая инвентаризация на конец финансового года 825 000 единиц.
Требуется определить производственный бюджет для покрытия объема продаж.
Решение:
Определите стандартное вращение;
Стандартный оборот запасов = 1,600,000 / 800,000 = 2
Сравнение базового инвентаря и фактического финала.
Фактические запасы 825,000
Базовый инвентарь 800000
Превышение 25000
Бюджет производства.
Бюджет продаж 1600000
Меньше
Избыточный инвентарь 25000
1,575,000 шт.
Резюме.
Должно быть произведено 1 575 000 единиц.
Достигните продажи 1 600 000 единиц.
Завершите инвентаризацию 800 000 единиц.
В 2000 году еще 800 000 единиц продано с коэффициентом, эквивалентным продажам 400 000 единиц, что рассматривается в качестве бюджета на следующий год.
Предполагается, что базовая инвентаризация для этого года составляет 200 000 единиц, а фактическая инвентаризация за год составляет 300 000 единиц.
Определите нормативный товарооборот и количество единиц производственного бюджета:
Стандартная ротация = 1200000/200000 единиц = 6
Сравнение инвентаря.
Фактический инвентарь 300 000 единиц.
Базовый инвентарь 200 000 единиц.
Более 100 000 единиц.
Бюджет производства:
Бюджет продаж 1 200 000 единиц.
Избыточные запасы 100 000 шт.
Бюджет производства 1 100 000 единиц.
Оценка производственного бюджета.
После разработки бюджета продаж за предыдущий год, полученного на основе единиц, отправной точки для предварительного определения базовых запасов, а затем и бюджета производства, а также зная его объем в единицах, мы приступаем к количественной оценке., что будет относительно простым и быстрым, если будет реализован метод сметной или стандартной стоимости, поскольку в любом случае будет существовать ведомость затрат на единицу продукции, а стоимость производства будет известна немедленно, но если есть метод исторической оценки, то необходимо будет оценить удельную стоимость, которая будет служить основой для применения к бюджетному производству и, таким образом, определить его стоимость,логически это необходимо, прежде чем провести исследование постоянных расходов и изменений по сравнению с запланированным производством.
Для получения бухгалтерских расходов они основываются на данных за предыдущие годы и применяют возможные изменения в бюджетном периоде, такие как повышение заработной платы, изменение износа и амортизации, полученных договоров аренды и т. Д.
В отношении переменных расходов также должна быть база данных за предыдущие периоды без учета нормальных ситуаций, которые не влияют на бюджетный период, чтобы уточнить данные и иметь лучшую возможность реализации, возможные изменения должны быть включены и определены стоимость, которая будет служить для оценки заложенной в бюджет продукции.
В некоторых случаях, когда он производится в соответствии с производственным заказом, компании склонны корректировать объемы производства в соответствии с ранее известными заказами.
Бюджет покупок
Он состоит из коммерческих и административных расходов, а также некоторых финансовых расходов.
Бюджет продажных расходов:
Эти расходы связаны с деятельностью, направленной на выполнение функции продаж, и варьируются от момента изготовления продукта до передачи его в руки покупателя.
Такими функциями считаются расходы на оплату труда продавцов, офисные расходы, рекламу и пропаганду и т. Д.
Важно знать, как управлять этими расходами, где мы классифицируем постоянные понятия (фиксированные и регулируемые и переменные по отношению к продажам).
Рекламный бюджет: это набор средств, необходимых для пробуждения интереса потенциальных потребителей и формирования покупательских привычек посредством сообщений, точно так же, как влияние, оказываемое презентацией продукта, преимуществами, которые он предлагает, качеством, и т.п.
Реклама будет тем эффективнее, чем она индивидуальнее, специфичнее и разнообразнее.
Реклама является одним из средств, которые используют торговцы и промышленники для доставки своей продукции конечному потребителю в координации с другими ресурсами, доступными компании, с целью увеличения ее продаж.
Чтобы подготовить рекламный бюджет, необходимо знать, сколько денег было выделено, чтобы иметь возможность оценить цели, которые должны быть достигнуты, и средства для их достижения.
Составление этого бюджета может быть выполнено с помощью наиболее известных методов, но с использованием того, который лучше всего соответствует требованиям каждой компании, среди которых: фиксированный процент от продаж, рекламные усилия конкурентов и цели, которые необходимо достичь.
Из предыдущих методов наиболее логичным является метод постановки задач, который состоит из:
Проведите анализ ситуации компании с точки зрения ресурсов, производства, продаж и рыночного потенциала, всегда ограничиваясь размером кампании, рекламными и финансовыми средствами, а также выгодой, которую она должна получить.
Бюджет административных расходов.
Этот бюджет включает те расходы, которые напрямую связаны с функциями управления и контроля различных видов деятельности компании, поскольку его содержание настолько обширно и что определение его характера будет зависеть от внутренней организации и окружающей среды в компании. что особенно развивается.
Об этих типах расходов упоминаются. Гонорары, представительские, исполнительные и административные расходы, выплаты юристам и т. Д.
В отношении этих расходов необходимо провести анализ расходов, понесенных в прошлом, чтобы также определить константы и варианты.
Различия между коммерческими расходами и административными расходами.
По выполняемым отделам в расходах на продажу мы включаем: комиссионные, рекламу и административные расходы…: оплату юристам.
Финансовые расходы бюджета.
Этот бюджет определяется аналогично другим бюджетам расходов и включает в себя все выплаты за счет процентов по кредитам, заключенным для финансирования операционной программы, например: авторизационные или аккредитационные кредиты, рефакционные кредиты и т. Д. и вообще все затраты, необходимые для привлечения средств в компанию.
Скачать оригинальный файл
