Учитывая необходимость разработки стратегий и принятия решений, которые позволят лучше управлять средствами компании, настоящее расследование проводится в карьере Хосе Родригеса компании строительных материалов, что, в частности, может способствовать повышению ее финансовой надежности. компании в своем роде. Научная проблема, цели и гипотеза исследования представлены ниже:
Общая цель.
Определите денежную ситуацию выбранной компании с помощью методов краткосрочного финансового планирования и модели линейного программирования для материального планирования в условиях риска и нехватки денежных ресурсов с целью сокращения цены.
Конкретные цели.
- Применение модели линейного программирования для снижения затрат. Подготовьте кассовый бюджет, чтобы знать денежную ситуацию компании.
гипотеза
Использование научных методов для выполнения оперативного планирования позволит осуществлять эффективное краткосрочное финансовое планирование, которое будет способствовать достижению краткосрочного финансового баланса.
Информация для использования
Финансовая отчетность выбранной бизнес-организации.
Анализ результатов хозяйственно - финансового менеджмента выбранных субъектов.
Нормативные документы, установленные процедуры и действующие положения.
Методы исследования:
Метод диалектического материализма использовался в исследованиях как универсальный метод познания с упором на анализ и синтез; Помимо отдельных методов, связанных с финансовым планированием, автором применяется модель линейного программирования. Кроме того, был проведен документальный обзор для получения необходимой информации, статистических методов обработки информации, экономико-финансового анализа, компьютерных методов и анализа затрат и выгод.
Описание карьера Хосе Родригеса.
В компании «Строительные материалы» работа велась специально на карьере, так как он имеет наибольший вес в прибыли компании, на него приходится 71,35% всей прибыли.
Карьер Хосе Родригеса расположен в городе Каньяда-Онда, в муниципалитете Маджибакоа в провинции Лас-Тунас. Он предназначен для производства щебня разной гранулометрии, искусственного песка, а также блоков 10, 15, 20 и сводов кубинской технологии, и для этого имеются следующие центры.
Карьер «Родольфо Родригес» Карьер «Хосе Родригес»
Завод по производству блоков Criollos
Испанский завод блоков
Бригада обеспечения производства.
Подрывная и оголенная бригада.
Пороховая бочка
миссия
Производство заполнителей различного гранулометрического состава, искусственного песка, бетонных блоков и сводов из сырья из соседних месторождений, гарантируя уровень конкурентоспособности и присутствие в экономическом сценарии. А место его производства в основном представляет собой источник сырья для Бизнес-единицы Объединенной базы бетонных и столярных изделий «Гильермо Техас» и третьих лиц; удовлетворение спроса на конкурентоспособную продукцию, показывающую рентабельность и обеспечивающую защиту окружающей среды.
Чтобы внести свой вклад в выполнение своих целей и миссии, он имеет персонал, достаточно подготовленный для выполнения задач, которые ему соответствуют, и распределяется следующим образом:
Таблица №11 Распределение работников по профессиональным категориям.
| Распределение по областям | |||
| категория
профессиональный |
Адрес | Камень и
песок |
Завод
Блоки |
| Лидеры | один | один | - |
| Технический | 7 | - | один |
| Сервисы | 18 | - | - |
| административный | 4 | - | - |
| операторы | 7 | 35 | 36 |
| Общее количество | 37 | 36 | 37 |
Источник: авторская разработка
В этом году были сделаны две важные инвестиции, которые позволят значительно увеличить объемы производства и более эффективно использовать ресурсы. На линии по производству песка были запущены гидроциклон и осветлитель для производства высококачественного искусственного песка, что позволило получать 40,0 м3 в год. И еще одна инвестиция - это высокотехнологичный завод по укладке блоков мощностью 2400,0 тыс. Единиц в год.
Результаты применения методик финансово-экономического планирования.
1.1 Анализ точки баланса
В качестве одного из методов планирования и анализа, описанных в первой главе, точка равновесия применялась в физических единицах и в ценностях. Для определения этой точки за основу были взяты среднемесячные постоянные затраты, среднемесячные переменные затраты и продажная цена на продукт. Следует отметить, что карьер не составляет балансовый отчет, составляется только бюджет доходов и расходов, сводный балансовый отчет всех единиц составляется на уровне компании. Выполненные расчеты показаны ниже.
Куда:
Pv = продажная цена продукта.
Cv = среднемесячная величина переменных затрат на единицу.
Cf = среднемесячные постоянные затраты.
Pq = точка баланса в единицах.
Результат расчета показывает, что при ежемесячном производстве 729,14 м3 песка достигается баланс между продажами и общими операционными расходами. Это 29,2% из 2 500 м3 песка, запланированного на месяц. См. Приложения 13 и 14.
Расчет точки баланса в Value Vnt по среднему значению общих чистых продаж.
Pq (V) = 197 180 сбн
Cft = среднемесячная сумма постоянных затрат.
Cvt = среднемесячная величина переменных затрат.
Vnt = средний общий чистый объем продаж.
результат
Результат расчета показывает, что 197 180 долларов США составляют уровень ежемесячных продаж, необходимый для покрытия общих затрат за этот период.
1.2 Модель линейного программирования
На фабрике блоков Wualdemar Díaz de la Rosa, принадлежащей Combinado José Rodríguez, производятся блоки трех типов; 10, 15 и 20 см. Те из 20 производятся на заводе по укладке блоков по испанской технологии, который отличается высокой эффективностью и производительностью, а для производства блоков из 10 и 15 используются две кубинские технологические машины с высокой степенью чрезмерной эксплуатации.
Несмотря на то, что современный завод работает с большой производительностью и эффективностью, он не способен удовлетворить высокий спрос на существующие блоки, поэтому участие кубинских технологических машин играет важную роль в достижении соответствия требованиям. производственные планы компании. Но недавнее повышение заработной платы рабочих привело к росту затрат на рабочую силу, что сделало удельную стоимость продукции более дорогой, что в большей степени сказалось на кубинских машинах, потому что для производства на испанском языке нужны только три человека. в то время как двадцать восемь участвуют в производственном процессе кубинских женщин. Все вышеперечисленное делает необходимым повышать эффективность производства, максимально используя доступные ресурсы, сохраняя затраты на минимальном уровне.Принимая во внимание вышесказанное, была применена модель линейного программирования, которая позволяет узнать, какова максимальная мощность блоков, которые необходимо произвести, оптимизировать доступные ресурсы и при этом нести минимальный уровень затрат. Для разработки модели необходимо было собрать данные об элементах, используемых в производственном процессе. После сбора данных был получен план месячной добычи для блоков 10 см. составляет 73600, а 15 - 57500. Имея в наличии 590 м3 песка, 862,5 м3 3/8, 264 500 кг цемента и 368 часов машин в месяц, в дополнение к 25 300 плитам. Сделать каждые 10 см блока. 0,00325 м3 песка, 0,00475 м3 3/8 гравия и 1,3 кг цемента необходимы для изготовления каждого 15-сантиметрового блока. Требуется 0,00432 м3 песка, 0,00631 м3 гравия 3/8 и 1.9 кг цемента. Стоимость блока 10 см. составляет 0,63756 песо и 15 см. 0,73925 песо.
Машины в оптимальных условиях производят 500 блоков по 10 см за час работы. и 412,5 из 15 см. Для производства каждого требуется четырнадцать рабочих, которые распределяются следующим образом:
С каждой машиной работает оператор тяжелого бетоносмесителя, который отвечает за смешивание песка, воды, цемента и 3/8 щебня в необходимых количествах, помощник этого оператора, который отвечает за подачу цемента. тачка, лопаточник (трактор), подающий в смеситель песок и щебень 3/8, помощник, укладывающий доски, на которые ставятся блоки, механизатор, помощник, облегчающий укладку блоков на тачках, четыре рабочих, которые транспортируют блоки, два грузчика, которые опускают блоки с тачки и устанавливают их, и два помощника, отвечающие за удаление досок с блоков после того, как они достигли достаточной плотности.Как можно видеть, человеческий фактор играет фундаментальную роль в потоке производственного процесса, являясь определяющим фактором производительности процесса.
Перед разработкой модели важно отметить, что учет является централизованным, что несколько затрудняет разработку карьера, поскольку именно подразделение вносит наибольший вклад в компанию, то есть компания получает прибыль от карьера, карьер имеет Два типа технологий для изготовления блоков - Испанская линия и Кубинская линия. В последнее время стоимость испанской линии увеличилась, а стоимость кубинской линии уменьшилась. Это объясняется тем, что рабочие кубинской линии, когда они остановились из-за поломок, им были предъявлены обвинения в том, что расходы на испанскую линию увеличения расходов на зарплату. Внутри выделяемых элементов необходимо, чтобы в кубинской линии не было взвешивания, поэтому измерение выполняется на глаз, что иногда увеличивает стоимость материалов в указанной строке.Важно помнить, что в модели, которую нужно применить, есть переменные, которые для нее не значимы, но в целом значимы.
1.2.1 Шаги по разработке модели линейного программирования подробно описаны ниже.
Доработка модели.
1- Определение переменных.
X1- Блоки 10 см блоков. производить.
X2- Блоки 15 см. производить.
Ограничения были построены исходя из требований, предъявляемых к модели линейного программирования.
2- Построение системы ограничений.
R1-X1 = 73600 (Ежемесячный план производства блоков 10 см.)
R2-X2 = 57500 (Ежемесячный план производства блоков 15 см.)
R3-0,00325 X1 + 0,00432 X2 = 590 м3 доступного песка.
R4-0,00475 X1 + 0,00631 X2 = 852,5 м3 из 3/8 имеющихся.
R5-1,3 X1 + 1,9 X2 = 264 500 кг. Цемента.
R6-X1 / 500 + X2 / 412,5 = 368 ч. машина в наличии.
R7- X1 / 8 + X2 / 5 = 25300 плат.
Как можно видеть, целевая функция - это проблема минимизации, поскольку речь идет о сокращении затрат. См. Приложение 15, 16, 17, 18.
3- Построение целевой функции.
Мин. Z = 0,63756 X1 + 0,73925 X2
R1 = 79 127,30 (блоки 10 см)
R2 = 77045,44 (блоки 15 см)
R3 = 0 м3 песка
R4 = 0,49 м3 из 3/8
R5 = 15 248 кг цемента
R6 = 22,99 машин ч
R7 = 0 досок
Мин. Z = 107 404,2 песо
1.2.2 Анализ результатов.
Блочная машина достигает оптимальной производительности, производя 79 127 блоков по 10 см. и 77 045 блоков по 15 см. в месяц при себестоимости 107 404,2 песо. Это означает увеличение на 5 527 блоков по 10 см. и 19 545 блоков по 15 см. сверх плана - за 107% и 133% превышение требований; Это оптимальное решение, обеспечивающее максимальную эффективность производственного процесса, поскольку при использовании всех досок расходуется общее количество песка, минимальный излишек гравия составляет 0,49 м3 из 3/8 гравия при сокращении на 22,99 моточасов. чем обычные, и экономия цемента 15 248,13 кг, которые не являются необходимыми для достижения оптимального производства и могут быть использованы для других целей.
Таблица №12 Оптимальное решение модели линейного программирования.
Источник: разработка автора на основе применения модели.
1.3 Дополнительные факторы, определяющие результат производственного процесса, не входящие в модель.
Для того чтобы это исследование учитывало объективную реальность, через которую проходит процесс изготовления блоков, необходимо принять во внимание ряд факторов, которые напрямую влияют на продуктивные результаты процесса и которые не учитываются в модели.
Первый фактор: Текущее техническое состояние машин.
Текущее техническое состояние машин в значительной степени неблагоприятно, что существенно влияет на высокую степень чрезмерной эксплуатации, которой они подвергаются, уже превышая пределы их срока службы. Это вызывает неожиданные, небольшие, средние и большие поломки, мгновенно парализуя производственный процесс и приводя к чрезмерным расходам. Но наибольшее влияние оказывает низкая вероятность компенсировать потерянное время, потому что, хотя машины могут производить 500 и 412,5 блоков в час соответственно при оптимальных условиях, скорость производства определяется не машинами, а физической энергией мужчин для выполнения работы из-за двадцати восьми мужчин, которые непосредственно участвуют в процессе,Двенадцать человек выполняют интенсивную и изнурительную физическую работу (что составляет 43% от общей производительной силы), это восемь рабочих и четыре грузчика.
Второй фактор: использование рабочей силы.
Расстояние между машинами и самой дальней точкой, где
блоков - 150 м, ближайшая точка - 20 м, размеры по ширине доски - 45 см., каждая тачка вмещает 2 доски, из расчета 16 блоков по 10 см. и 10 из 15 см., вес блока 10 см. составляет 22 фунта. что при умножении на 16 количество блоков на тачку составляет 352 фунта. и 15 см. Он весит 36 фунтов, что, если умножить его на 10, то есть грузоподъемность грузовика, составит 360 фунтов., Если предположить, что порядок получения и доставки операторами всегда один и тот же, и они начинаются от корки до корки, происходит следующее.
Таблица № 13 Использование рабочей силы
|
Количество Путешествия |
Расстояние путешествовал (М) |
вес
накопленный блок 10 см. (фунт.) |
Количество
накопленный блоков За поездку |
вес
накопленный блок 15 см. (фунт.) |
Количество
накопленный блоки За поездку |
| один | 300 | 352 | 16 | 360 | 10 |
| два | 292,8 | 704 | 32 | 720 | 20 |
| 3 | 285,6 | 1056 | 48 | 1080 | 30 |
| 4 | 278,4 | 1408 | 64 | 1440 | 40 |
| 5 | 271,2 | 1760 | 80 | 1800 | 50 |
| 6 | 264 | 2112 | 96 | 2160 | 60 |
| Общее количество | 1692 | 2112 | 96 | 2160 | 60 |
| 1.69Km. | 0.96t | 0.98t |
Источник: разработка автора.
В таблице показаны физические усилия, которые должен приложить водитель, чтобы совершить всего шесть поездок. И хотя в первые часы ритм процесса нарастает, наступает момент, когда начинает проявляться утомление, а затем оттуда ритм производства начинает уменьшаться, что показывает, что с течением времени Рабочий неизбежно истощается, его энергия уменьшается, и, следовательно, производительность уменьшается линейно в зависимости от его физического износа. Доказательство того, что очень сложно восстановить потерянное из-за поломок время за счет увеличения рабочей нагрузки.
Но мы можем знать, какое расстояние проходит возчик и каков вес груза, который он несет, чтобы встретить 73 600 блоков по 10 см. и с 57 500 15 см. которые планируется производить в месяц и для удовлетворения оптимизированного ежемесячного производства 79 127 блоков 10 см. и 77045 из 15 см. и сравните их.
Таблица №14 Анализ модельного решения и текущих параметров
| Товар | План | Оптимальное производство | Ежедневная добыча согласно плану | Оптимальное ежедневное производство | Блокирует транспорт по плану | Блоки для Transporta Prod. Optimal | Количество поездок по плану | Кол-во поездок Оптимальный Прод. |
| блок
10см |
73600 | 79129 | 3200 | 3680 | 800 | 920 | 50 | 57,5 |
| блок
15см |
57500 | 77045 | 2500 | 3583 | 625 | +896 | 62,5 | 89,6 |
Источник: авторская разработка
Таблица №15 Анализ модельного решения и текущих параметров
| товар | Количество поездок по плану | Кол-во поездок прод. оптимальный | Dif. | Расстояние для путешествия по плану | Расстояние до прод. оптимальный | Dif. | Вес груза по плану | Вес загрузки продукта оптимальный | Dif. |
| Блок 10 см | 50 | 57,5 | 7,5 | 9.6 км | 11 км | 1.4 | 8 т | 9,2 т | 1.2 |
| Блок 15 см | 62,5 | 89,6 | 27,1 | 11,7 км | 16,4 км | 4,7 | 10.2t | 14.6t | 4,4 |
Источник: авторская разработка
Третий фактор: климатические условия.
И третий фактор, который напрямую влияет на результаты, которые должны быть достигнуты в производственном процессе, связан с наличием или отсутствием хороших погодных условий, особенно связанных с дождем. Патио, где размещены блоки 10 и 15 см. У него нет крыши или мощеного пола, что отрицательно сказывается на производстве в сезон дождей, особенно потому, что во время дождя он не может быть произведен, поскольку блоки могут быть повреждены из-за их стандарта качества, а с другой стороны, поскольку пол не вымощен, Рельеф становится грязным, и вода скапливается, поэтому операторам приходится прилагать больше физических усилий, чтобы двигаться с грузом, что приводит к ускоренному снижению их энергии и, следовательно, ритма производственного процесса.
1.4 Кассовый бюджет
Принимая во внимание информацию о способах начисления и оплаты компанией, расчет денежного потока на 2006 год был осуществлен на основе бюджета доходов и расходов, подготовленного компанией. Этот бюджет должен корректироваться ежемесячно, чтобы привести его в соответствие с реальными условиями, которые возникают и которые были предвидены, таким образом давая дополнительный инструмент в руки организации для улучшения и улучшения ее работы.
В качестве записей, которые необходимо учитывать в кассовом бюджете, были включены общие продажи, запланированные по отношению к предыдущему году, которые составляют 25%, разделенные на продажи в кредит и продажи за наличный расчет, к которым применялась фактическая схема сбора. они добавили другой доход, который включает в себя продажу столовых и кафетериев, а также другие доходы от различных концепций.
В случае выплат учитывались покупки товаров, к которым применялась установленная схема оплаты.
Таблица № 16 Порядок сбора и оплаты
| 1-й месяц | 2-й месяц | 3-й месяц | 4-й месяц | |
| Шаблон коллекции | 51% | 21% | 10% | 18% |
| Схема оплаты | 80% | 15% | 5% | - |
Источник: авторская разработка
Описанные выше закономерности относятся к реальной ситуации со сбором и платежами компании, что дает понять, что она лучше как плательщик, чем как сборщик, поскольку 80% ее краткосрочных долгов погашаются до 30 дней и до 90 дней. дней все остальные, в то время как он представляет собой высокий процент заряда, который он получает через 90 дней. Эта ситуация влияет на краткосрочное финансовое управление компанией, поскольку чем дольше она может задерживать платежи и ускорять сборы, тем менее серьезными будут проблемы, которые могут вызвать операционный цикл, и тем выше будет платежеспособность организации. Без ухудшения вашей кредитной ситуации.
С учетом всех этих элементов кассовый бюджет был рассчитан с учетом фактических схем притока и оттока, примененных к продажам в кредит, и в результате были получены ежемесячные денежные потоки за 2006 год с дефицитом в размере наличными, поэтому компании потребуется внешнее финансирование в вышеупомянутые месяцы или более эффективное использование кредитных линий.
При анализе цикла конвертации наличных:
Цикл конвертации наличных = цикл инвентаризации + цикл инкассации - платежный цикл
Как было проанализировано в главе II в период 2004-2005 гг., Цикл инкассации имел благоприятное поведение, поскольку цикл платежей сократился на 8 дней, цикл платежей увеличился на 6 дней, что привело к уменьшению денежного цикла Фактор Это помогает снизить финансовые потребности, хотя их пока недостаточно.
Затем наблюдается, что любые изменения в периоде конверсии запасов, в периоде конверсии дебиторской задолженности и в отсроченном периоде кредиторской задолженности влияют на цикл конверсии денежных средств и, таким образом, влияют на потребности. финансирование компании. Принимая во внимание вышесказанное, авторское предложение - это ориентировочный период инвентаризации, который позволяет достичь более прибыльного денежного цикла на основе оценочных показателей.
Выводы
- Линия бетонных блоков по кубинской технологии не имеет условий, необходимых для обеспечения ожидаемого уровня эффективности крупных производств. Была применена модель линейного программирования для поиска оптимального решения, которое минимизирует затраты, что влияет на финансовое положение карьера. и, следовательно, Компании. Факторы, которые влияют на объективность планов, не принимаются во внимание в процессе планирования. Условия работы в карьере несколько трудны, чтобы соответствовать производственным планам. наличных денег позволяет узнать, что в январе, феврале, марте и апреле имеется дефицит наличных денег, а оставшийся избыток может быть использован для оплаты факторов.
Библиография
- Альварес Лопес, Хосе: Анализ баланса. Аудит, агрегирование и интерпретация; Редакция Доностиарра SAA Росс, Стивен; У. Вестерфилд, Рэндольф; Ф. Джаффе, Джеффри: Корпоративные финансы; Выпуск для иностранных студентов: 1993. Агирре Сабада, Альфредо: Основы экономики и делового администрирования; От редакции Pirámide SA Авельянеда Охеда, Кармен: Двуязычный словарь финансовых терминов, От редакции mac Graw Hill: - 1996 г. Banco Financiero Internacional SA: Условия и положения депозитных счетов, Гавана: - январь 1998 г. Буэнос Кампос, Эдуардо: Экономика компании. Анализ деловых решений; Редакция MES.Brealey, Ричард и Майерс, Стюард: Основы финансирования бизнеса; Редакция Mc Graw - Hill / Interamericana de España SA: - 1993. Каньибано Кальво, Леандро и Буэно Кампос, Эдуардо:Самофинансирование и казначейство в компании: денежный поток; Редакция Pirámide SA: - 1983. Карлос Маркс: Столица. Критика политической экономии, том II; Издательство социальных наук: - 1993. Штаб-квартира: Руководство по подготовке бюджета на 2000 год. Кастелланос Грасиела и другие: Лекция «Маркетинг в отелях собственных брендов. Территориальное мероприятие по коммерциализации полюса Сантьяго-де-Куба: - 1999 Draper: Regression Analysis and Chronological Series; От редакции МОН: - июнь 1983 г., Департамент экономического контроля UH: отчеты, методологии и финансовая отчетность. Болтен, Стивен: Финансовый менеджмент; От редакции Лимуса - Норьега: - 1996. Официальный вестник Республики: Общие основы улучшения бизнеса: - 1998. Гитман, Лоуренс: Основы финансового менеджмента, Том I; Редакция МОН.
