Это исследование было проведено 30 ноября в гвоздевом отделении, принадлежащем Forming Company, интегрированном в промышленную группу Acinox и подчиненном Министерству сидеромеханической промышленности, с целью тщательной и детальной оценки этапа планирования затрат. производства: внесение предложений по улучшению, тем самым подтверждая, что затраты являются одним из наиболее важных показателей для измерения эффективности и результативности производственной деятельности, которая разрабатывается и должна рассматриваться как обобщающий показатель деловой активности, помимо того, что незаменимый инструмент для системы управления и принятия как операционных, так и стратегических решений. Это метр использования материальных ресурсов,трудовые и финансовые в производственном процессе, отражающие влияние отклонений от запланированного и обеспечивающие правильное планирование материальных и человеческих ресурсов, позволяющие вместе с показателями объема продаж определять уровень прибыли, получаемой организацией.
КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА
Планирование затрат, Себестоимость, Показатели, Улучшение.
ВВЕДЕНИЕ
Текущая среда требует от компаний поиска эффективности и результативности как элементов успеха в любом из секторов экономической жизни страны, поэтому лучше использовать ресурсы и добиваться лучших результатов с снижение затрат приведет к значительному прогрессу в экономике. В этом смысле важно подчеркнуть роль затрат как инструмента для лучшего планирования и контроля над кубинскими компаниями.
По этой причине необходимо использовать новые методы и инструменты, которые помогут компании разработать систему затрат, добиться улучшений в ее производственном процессе; Короче говоря, получать и предоставлять надежную, актуальную и своевременную информацию, которая помогает менеджерам и заинтересованным сторонам принимать правильные решения в своей деловой деятельности.
Это исследование было проведено в Формирующей компании 30 ноября, в Базовом стратегическом подразделении «Производство ногтей», в котором проводится политика постоянного совершенствования производственного процесса.
Научная проблема:
Недостатки в применении методов учета затрат на этапе планирования стратегического подразделения Nail Base, принадлежащего компании Conformadora 30 ноября, Сантьяго-де-Куба.
Общая цель:
Применять новые методы учета затрат, которые позволяют адекватно планировать материальные, трудовые и финансовые ресурсы, а также использовать затраты как эффективный инструмент при принятии решений.
Конкретные цели:
- Предложить усовершенствование калькуляции себестоимости отдельных производств в УЭБ. Использовать новые методики учета затрат в процессе бюджетирования в УЭБ.
С учетом пересмотренных теоретических критериев и полученного практического опыта была сформулирована следующая рабочая гипотеза:
Гипотезы.
Применение новых методов учета затрат в UEB de Clavos компании Conformadora 30 ноября, Сантьяго-де-Куба, позволит обеспечить адекватное планирование материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
Используемые методы и приемы:
- Индукция и дедукция Интервью Документальный обзор для получения необходимой информации Анализ и обобщение информации Групповая работа Статистические методы Вычислительные методы
РАЗРАБОТКА
Характеристика UEB Clavos, принадлежащего компании Conformadora 30 ноября, Сантьяго-де-Куба
Соответствующая компания 30 ноября, расположенная в промышленной зоне города Сантьяго, на км 2½ от шоссе «Херманос Диас», была создана в соответствии с Постановлением № 146 от 27 декабря 1988 года.
Описание продукции
На данный момент на предприятии производится 3 вида гвоздей:
Тонкое кружево на голову.
Кружево со средней головкой
Толстое кружево на голову.
Они классифицируются по степени качества:
Ногти класса А: это те, которые покрыты покрытием.
Гвозди класса B: без покрытия.
При приготовлении продукта учитываются следующие этапы:
- Контрольный чертеж. (Крепление и нарезание канавок под головкой, формирование головки, пробивка и обрезка наконечников без металлических выступов) Полировка. Оцинковка. Ламинат. Контейнер.
Авторы проводят исследование фазы планирования с упором на сметы расходов и ведомости производственных затрат, обнаруживая следующие ограничения:
- Организация при составлении сметы расходов не делает различий между элементами постоянных и переменных затрат, они анализируются глобально, без простого различия их поведения по отношению к объемам производства, поэтому они не определены заранее. Единичные ставки для них Процесс составления бюджета в компании не является полностью совместным, кроме того, изменения, которые могут претерпеть, зависят от принятия или неприятия вышестоящим органом. статистические методы, поведение и тенденции элементов расходов, взаимосвязь между различными показателями, поскольку за основу взяты реальные данные за предыдущий год. Эффективное изучение существующих производственных мощностей не проводится.Эффективный расчет прямых затрат на рабочую силу не предусмотрен в смете затрат Нормы допустимых отходов и отходов в смете затрат не декларируются. При составлении плана энергоносителей не проводится адекватное изучение энергоносителей. расходы.
Предложение по совершенствованию этапов планирования производственных затрат в УЭБ «Гвозди».
Для улучшения этого этапа производственных затрат в качестве отправной точки берутся файлы затрат, которые есть у компании, и указанные выше ограничения. В этом смысле предложения по сметам расходов и бюджету представлены ниже.
Для начала разработки таблиц затрат в UEB авторы предлагают провести исследование производственных мощностей, которыми обладает организация, и при ее определении она сможет провести планирование затрат.
Вкладки стоимости
Рекомендуется провести исследование, чтобы узнать установленную мощность и процент ее использования, принимая во внимание технический уровень, квалификацию рабочих, уровень организации труда, среди других факторов, влияющих на это знание.
Производительность:
Производственная мощность - это максимально возможная продукция в течение года определенной номенклатуры и ассортимента или максимально возможный объем, установленный ранее, с учетом условий трансформации сырья в этот период или другой необходимый технико-организационный период, а также полное использование необходимое оборудование и техника.
В отношении емкости определены следующие термины:
- Проектная мощность установки: это максимальная производственная мощность, которая может быть достигнута (с использованием максимального рабочего времени: дни, месяц, год) и в идеальных условиях оборудования и его рабочих стандартов. Эффективная мощность: это максимальная достижимая производственная мощность (в зависимости от установленного в компании режима труда: в день, месяц или год) и с учетом реального технического состояния оборудования и норм его эксплуатации. Использование полезной мощности: к проценту предполагаемого использования проектной мощности. Он рассчитывается с помощью следующего отношения: (Эффективная мощность / Расчетная мощность) Показатель производительности: Он определяется как максимальная мера производительности, которая будет использоваться для конкретной установки.
Коэффициент мощности = (проектная мощность) x (загрузка) x (эффективность)
Где: Эффективность = (Производство) / (Эффективная мощность)
Для расчета этих мощностей в UEB de Clavos авторы берут максимальную суточную добычу в тоннах, количество дней в году, количество рабочих дней в году.
Таблица 1. Определение максимальной мощности и рабочих дней в году
| Товар | UM | Максимальная суточная производительность | Рабочих дней в году |
| Гвозди | Теннесси | 10 | 288 |
Расчет типа емкости
- Проектная мощность = Общее количество дней в году x Норма эксплуатации
= 365 х 10 тонн
= 3650 тонн (максимальная производственная мощность будет достигнута исходя из
максимальное время в идеальных условиях)
- Эффективная мощность = Рабочие дни x Рабочий стандарт
= 288 x 10 тонн
= 2880 тонн (максимальная грузоподъемность в зависимости от установленного режима труда)
- Использование полезной мощности:
(Эффективная мощность / расчетная мощность) x 100%
= (2880 тонн / 3650 тонн) x 100%
= 79% проектной мощности предполагается использовать в UEB Nails.
- Коэффициент мощности = (проектная мощность) x (загрузка) x (эффективность)
Эффективность = (Производство / Эффективная мощность) x 100%
= (1750,92 тонны / 2880 тонн) x 100% Реальное производство (2010 г.): 1750,92
= 61% эффективность использовалась.
Коэффициент мощности = (проектная мощность) x (загрузка) x (эффективность)
= 3650 х 79% х 61%
= 1758,93 т гвоздей (измерение максимальной емкости для установки)
- Расчет дополнительной активности
Полноценное использование производственных мощностей достигается при максимальном использовании производственных факторов. Если заданные уровни не достигнуты, что считается нормальным, создается вспомогательная деятельность.
Подактивность может быть рассчитана относительно максимальной мощности или относительно эффективной мощности. Для руководства UEB жизненно важно знать, в какой степени используются его возможности, а также причины, вызывающие недостаточную работу, которая может быть множественной, например: поломка оборудования, нехватка материалов, организационные проблемы, отсутствие электричества., среди прочего. Многие из этих причин могут быть внутренними и могут быть устранены руководством; другие, однако, могут быть внешними. Знание причин, которые приводят к недостаточной активности, помогает руководству принимать взвешенные решения, включая инвестиции. Стоимость вспомогательной деятельности может быть определена количественно, и это позволяет рассчитать ее влияние. Чтобы определить влияние субдеятельности, они вычитаются из постоянных затрат периода,затраты, относящиеся к фактическому производству. Можно применить следующую формулу:
Вмененные постоянные затраты = постоянные затраты за период x Реальная деятельность / Максимальная установленная мощность
Вмененные фиксированные затраты = 517 770,00 долларов США x (1750,92 / 3650) = 248 529,60 долларов США
Из результата применения формулы следует, что затраты на подвиды деятельности определяются разницей (517 770,00 долларов США - 248 529,60 долларов США = 269 240,40 долларов США).
Для применения этих концепций с целью получения важной информации для процесса планирования и принятия решений важно, чтобы каждая компания точно определяла свою нормальную производственную мощность. А также выражает Единицу измерения, которая соответствует производственному процессу и характеристикам объекта. UEB должен осуществлять контроль, который позволяет ему знать и определять количество потерянных часов, чтобы рассчитать уровни недостаточной активности и причины, которые их вызывают, с тем чтобы применять меры, способствующие их сокращению или искоренению.
Планирование материальных ресурсов.
На вкладке стоимости очень важно спланировать материальные ресурсы, которые будут потребляться, и их затраты для удовлетворения спроса, определенного заказом клиента.
- Решающий шаг в планировании материальных ресурсов основан на изучении спроса при определении производственного плана и определении нормы расхода материала.
Шаги по определению расхода материала в сметах затрат:
Шаг первый: подготовьте список всего сырья и материалов, используемых в производстве.
Шаг второй: определите нормы брутто расхода для каждого материала, для этого удобно определить:
- Норма валового потребления: количество материала, израсходованного на единицу готовой продукции, с учетом потерь и отходов. Норма потребления нетто: количество материала, израсходованное на единицу готовой продукции без учета потерь и отходов. Потери: Это количество материалов, которые теряются в процессе производства из-за характеристик продукта или технологической процедуры, которая используется. Отходы: это количество материалов, которые выбрасываются в производственном процессе по любой причине, будучи способными использоваться в других производствах.
С учетом этих элементов правило расхода материала выражается следующим аналитическим выражением:
Nb = Nn + Pi + Di
Куда:
- Nb: брутто-стандарт материала в технических единицах Nn: чистый стандарт материала в технических единицах Pi: материальные потери в технических единицах Di: материальные отходы в технических единицах.
Шаг третий: зная норму расхода материалов и объемы производства, будет определена потребность в сырье и других материалах, необходимых для производственного процесса.
Шаг четвертый: подготовьте список всех цен на сырье и материалы, используемые в производстве.
Шаг пятый: подсчитайте количество материалов, используемых в производственном процессе, в национальной валюте (MN) или в иностранной валюте (CUC).
Авторы предлагают следующий порядок расчета стоимости прямых материалов в Счетах:
Таблица 2. Расчет прямых затрат на материалы
| Компания: Соответствующая компания 30 ноября
Произведение: 5 × 5 Период: 2011 г. |
Цена |
Количество |
||||||
| Список сырья и материалов | UM
(Б) |
Чистая норма
(С) |
Отходы и усадка
(Д) |
Валовая норма
е = (c + d) |
Миннесота | CUC | Миннесота | CUC |
| Тянутый провод 5.50 | T | 58497 | 0,35 | 58847 | 11,97 | 36,79 | 704,40 | 2164,98 |
UM: единица измерения.
Этапы определения стоимости прямого труда в файлах затрат:
Шаг первый: определите действия прямого персонала, задействованного в производстве.
Здесь рекомендуется провести исследование по сферам ответственности персонала и разграничить виды деятельности.
Шаг второй: количество необходимых работников, профессиональная категория и шкала заработной платы.
Шаг третий: Регулировка времени в часах (количество времени, необходимое для производства единицы продукта в соответствии с определенной единицей измерения).
Шаг четвертый: подумайте, есть ли ненормальные условия труда и другие награды.
Шаг пятый: Определите в соответствии со шкалой заработной платы: отпуск (9,09%), социальное обеспечение (12,5%), налог на рабочую силу (25%) и другие.
Авторы предлагают оформить следующий порядок расчета затрат на Прямой труд в Сметных ведомостях (см. Приложение №4):
Таблица №3. Расчет стоимости прямого труда
| Разбивка расходов | Тип модели | |||||||||||
| «Заработная плата рабочих на производстве и в сфере услуг» | ||||||||||||
| Описание операций | Количество рабочих / операций | Категория профессии | Scale Group | Заработная плата / час S / категория и группа | CLA | Стандартное время, час | Заработная плата | Праздники 9.09% | Промежуточный итог | Социальное обеспечение 12,5% | Налог на рабочую силу 25% | Общее количество |
| один | два | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 = (5 + 6) * 7 | |||||
| Подчеркнул | один | Preparer | VIII | 1,88 | 0,16 | 18,29 | 12,44 | 1,13 | 13,57 | 1,69 | 3,39 | 18,65 |
| Полированные | 3 | помощник | II | 1,62 | 0,16 | 0,50 | 2,67 | 0,24 | 2,91 | 0,36 | 0,73 | 4,00 |
| упаковка | 4 | помощник | II | 1,62 | 0,16 | 1,00 | 7,12 | 0,65 | 7,77 | 0,97 | 1,94 | 10,68 |
Этапы определения косвенных производственных затрат в файлах затрат:
Шаг первый: Определите косвенные затраты, влияющие на производственный процесс.
Шаг второй: Проведите исследование и классифицируйте косвенные затраты в соответствии с их поведением по отношению к уровню активности (классифицируя их как фиксированные и переменные).
Шаг третий: выберите репрезентативную базу, которая напрямую связана с соответствующими косвенными затратами.
Авторы предлагают оформить следующую процедуру расчета норм косвенных производственных затрат в калькуляциях (см. Приложение №1).
Таблица №4. Ставки косвенных производственных затрат
| Описание | переменные | Исправлена |
| Итого косвенные затраты | 206,43 $ | 517,77 долл. США |
| Прямые затраты на оплату труда |
310,67 |
310,67 |
| Индекс производственных затрат | 0,66 доллара США | 1,67 доллара США |
Этапы определения потребностей в машинах и оборудовании:
Оценка машин и оборудования должна проводиться с учетом следующих аспектов:
Шаг первый: определение производственной мощности машин или нормы загрузки оборудования (инженерные исследования).
Шаг второй: доступный фонд времени. (Рабочие дни и часы в смену). Обычно он рассчитывается на один год.
Шаг третий: Объем производства, запланированный на период, в соответствии со спросом.
Аналитически применимо следующее соотношение:
EN = CEQ / FTD
Куда:
RU: необходимое оборудование.
CEQ: рабочая нагрузка команды, часы.
FTD: доступный временной фонд в часах.
Рабочая нагрузка в часах (CEQ) будет определяться с использованием нормы рабочей нагрузки оборудования для каждой единицы (H / U) и умножения ее на количество произведенных единиц: CEQ = U * H / U
Таблица №5. Определение потребностей в машинах и оборудовании
| ПОКАЗАТЕЛИ | UM | ТХ-25/60 | S-70/75 | S-140 | ТХ-40/120 |
| Планируемое производство (1) | Теннесси | ||||
| Стандартная нагрузка - команда (2) | ч / у | ||||
| Общая рабочая нагрузка (CEQ)
3 = (1 * 2) |
часов | ||||
| Фонд доступного времени (FTD) (4) | ч / год | ||||
| Требуемое оборудование (EN) 5 = (3/4) | один | ||||
| Решительные команды (6) | один |
После того, как будет проведен анализ необходимых машин и оборудования, в соответствии с производственными требованиями, необходимо разработать модель с указанием названия оборудования или машин, которые будут использоваться, количества, которое будет необходимо, а также технических характеристик, таких как: мощность, возмущение, мощность и физическое пространство, которое будет использовано для его установки.
Это можно сделать, заполнив следующую таблицу:
Таблица №6. Модель машин и оборудования
| Название оборудования или техники | Количество | Технические характеристики |
Авторы подчеркивают, что потребности в оборудовании и машинах тесно связаны с инженерными исследованиями, которые должны быть выполнены на предприятии, и с планированием их обслуживания, чтобы получить более высокое качество в технологических схемах, обеспечивающих более эффективную эксплуатацию. машин и оборудования.
Предложения по совершенствованию бюджетного процесса
При составлении сметы расходов на определенный период необходимо учитывать следующее:
Шаг первый: провести глубокую и систематическую работу, направленную на получение данных для указанного бюджета.
Шаг второй: выполните необходимую координацию с другими областями по различным аспектам, которые должны быть включены в него.
Шаг третий: применить строгий метод расчета и оценки расходов по сферам ответственности.
Шаг четвертый: определите основы, на которых предполагается, что сфера ответственности будет действовать в бюджетный период.
Шаг пятый: обосновать предлагаемый бюджет, использовать его как руководство к действию на протяжении всего периода.
Шаг шестой: проанализируйте фактическое исполнение в сравнении с ожидаемым, определите причины отклонений и предложите меры, которые необходимо предпринять.
Предложение по улучшению планирования продаж:
Рекомендуется начать процесс с составления бюджета плана продаж, чтобы определить объем продаж за период с детализацией по месяцам и, таким образом, узнать план продаж за период. Количество в единицах, которое будет продано в течение бюджетного года. Чтобы осуществить то же самое, необходимо провести исследование их поведения на основе анализа исторических рядов.
Исследование реальных продаж (в MN и CUC) было проведено на основе исторических данных с обработкой реальных продаж с 2008 по 2010 год (см. Приложение № 2).
Для соблюдения вышеизложенного использовались статистические методы, которые будут объяснены позже; например, метод экспоненциального сглаживания.
После формирования плана продаж составлялся прогноз или прогноз продаж с учетом технического прогноза потенциального потребительского спроса. В следующей таблице представлены предполагаемые продажи на 2012 год с учетом компонентов ряда тренда и сезонности. Оценка проводилась с использованием метода экспоненциального сглаживания Холта Винстера. Оценки были сделаны с учетом трех констант сглаживания альфа-дельта и гамма (см. Приложение № 3) для двух валют. Этот анализ проводится в процессе работы, чтобы указать на важность статистических методов в бюджетном процессе.
Предложение по совершенствованию планирования производственного плана:
Concluida la etapa anterior se procederá a determinar el plan de producción. Este se calcula con el objetivo de pronosticar la cantidad de producción requerida, tomando como referencia los pronósticos de las ventas en unidades ya sean en MN o CUC y los niveles deseados de inventarios. Este programa se hace en unidades físicas, para más información (Ver Anexo #4).
Este Plan o Programa de Producción se calcula de la siguiente forma:
Cálculo del Programa de Producción
Como se muestra en los cálculos el nivel de producción es afectado tanto por los niveles de inventarios, como el presupuesto de venta.
Los niveles de inventarios se presupuestaron teniendo en cuenta las características de las producciones, normas de consumo, capacidad del almacén, se asumió un inventario final de producto terminado del 10% de las unidades presupuestadas de las ventas correspondientes al más posterior al que se planifica. Ejemplo en MN:
Tabla #7. Inventario Final de Producto Terminado
| Ventas | Inventario Final |
| Enero 288,62 | 26.75 |
| Febrero 267,48 | 56.05 |
| Marzo 560,28 | 41.65 |
Para el mes de Enero se tomará el 10% de las unidades de ventas de Febrero 267,48*10% esto va hacer igual a 26.75.
Para el mes de Febrero se tomará el 10% de las unidades de ventas de Marzo 560,28*10% esto va hacer igual a 56.05.
En el cálculo de los inventarios se asumieron estos niveles de inventarios ya que el inventario sirve como un eslabón de coordinación entre producción y ventas, proporcionando un colchón que satisface no solamente la necesidad de productos a producir cuando la demanda es alta, sino también el objetivo de producir y operar con una utilización estable de la mano de obra y la capacidad productiva, una vez que se implemente todo lo expuesto que se propone en la elaboración de las Fichas de Costos, la UEB de Clavos se encontrará en condiciones de aplicar las técnicas novedosas de presupuestación tratadas en el trabajo.
Conclusiones
A partir de la investigación realizada en la Unidad de Producciones de Clavos perteneciente a la Empresa Conformadora 30 de Noviembre referida a la Propuesta de Perfeccionamiento en la fase de Planificación del costo de producción, se puede concluir que:
- La entidad no cuenta con un sistema de costo implementado que facilite el cálculo fiel y oportuno del costo de producción.En la elaboración del presupuesto no se tienen en cuenta las series históricas de los costos y gastos incurridos en períodos anteriores.En el presupuesto de gastos no se hace distinción entre los elementos de clasificación de los costos fijos y variables.Los trabajadores no toman partida de manera directa en la confección de los presupuestos.No existe un adecuado control de las horas trabajadas por cada técnico.La cuenta de Producción en Proceso no refleja el valor real de las producciones no terminadas.Las Fichas de Costo se encuentran desactualizadas.En el proceso de planificación no se tienen en cuenta la capacidad productiva de la empresa ni el porcentaje de subutilización.
BIBLIOGRAFÍA
Libros
- Agoznes Duch. Manual de cálculo de costos y Contabilidad. Tercera edición, 2000.Editorial MARCOMBE-BOIXAREU.Amat Salas Oriol y Soldevilla García Pilar. Contabilidad y Gestión de Costos. Segunda Edición. Ediciones gestión 2000 SA. Barcelona. España.Cuspineda Rodríguez, Orlando y otros. Principios para la planificación, registro y cálculo del costo de producción.Fernández Fernández, Antonio. “Contabilidad de costes y contabilidad de gestión: una propuesta delimitadora”.Horngren, Charles. “Contabilidad” México: Editorial Prentice Hall Hispanoamérica S.A., 3ra Edición, 1997.Estudio de la Contabilidad General. Editorial Félix Varela. La Habana, Cuba, 2006.Mallo Rodríguez Carlos. Contabilidad Analítica, Costes, Rendimiento, Precios y Resultado. Cuarta edición. Instituto de Contabilidad y Auditoria de Cuentas. Madrid 1991.
Revistas
- Armenteros Díaz, Marta. Artículo ¨Sistemas de Costo en Cuba, Hay que ponerse al día¨. Revista El Economista de Cuba, N0 9, ANEC, Cuba, 1999.
Resolución
- Ministerio de Economía y Planificación y Ministerio de Finanzas y Precios. Resolución Conjunta No. 1 del 2005.Polimeni Ralf y coautores. “Contabilidad de Costo. Conceptos y aplicaciones”. Para la toma de decisiones gerencia les. Tomo I y II. 2da Edición. Editorial Félix Varela. La Habana, 2005.
Fuentes Electrónicas
- http://www.gestiopolis.com Introducción a la Teoría de los costos. Iván Escalona.
ANEXOS
Anexo 1
Separación de los Gastos Indirectos de Producción en Fijos y Variables para el año 2010 en Miles de Pesos
| Cuota de Gastos Indirectos de Producción | Año 2010 | MP |
| Fijos | Variables | |
| Materiales auxiliares | – | $147.99 |
| Mantenimiento | $109.52 | 12.28 |
| Electricidad | 3.23 | 29.07 |
| Combustible | 1.21 | 10.89 |
| Otros | 2.7 | – |
| Salario(Mano de Obra Directa) | 54.41 | – |
| Estimulo Salarial(Mano de Obra Directa) | 1.93 | – |
| Otros Gastos de Fuerza de Trabajo | 20.47 | – |
| Medios de Protección | 12.7 | – |
| Gastos de Amortización y Depreciación | 41.7 | – |
| Impuestos, Recargos | 2.4 | – |
| Utiles y Herramientas | 74.8 | – |
| Arrendamiento de Transporte | 53.1 | – |
| Programas de Computación | 16.3 | – |
| Gastos de Administración | 20 | – |
| Gastos Financieros | 73.1 | – |
| Inspección Preventiva | 14.6 | – |
| Control de la Calidad | 0.1 | – |
| Dietas y Hospedajes | 4.3 | – |
| Pago de Agua | 1.3 | – |
| Material de Oficina | 1.3 | – |
| Material de Limpieza | 8.6 | – |
| Insumo de Computación | – | 6.2 |
| Total de Gastos Indirectos de Producción | $517.77 | $206.43 |
Anexo 2
UEB Producciones de Clavos perteneciente a la Empresa Conformadora 30 de Noviembre
Ventas reales en unidades correspondientes a los años 2008, 2009 y 2010 en MN
| Años | enero | febrero | marzo | abril | mayo | junio |
| 2008 | 45.14 | 3.07 | 95.00 | 184.09 | 116.33 | 93.12 |
| 2009 | 75.49 | 52.75 | 43.12 | 177.98 | 45.62 | 127.54 |
| 2010 | 301.69 | 307.61 | 544.25 | 495.68 | 280.44 | 381.47 |
| Años | julio | agosto | septiembre | octubre | noviembre | diciembre |
| 2008 | 99.50 | 121.91 | 91.07 | 56.62 | 83.50 | 126 |
| 2009 | 139 | 203.78 | 35.50 | 292.31 | 62.65 | 31.54 |
| 2010 | 520.31 | 428.62 | 608.16 | 457.35 | 292.06 | 375.45 |
Ventas reales en unidades correspondientes a los años 2008, 2009 y 2010 en CUC
| Años | enero | febrero | marzo | abril | mayo | junio |
| 2008 | 20.03 | 3.35 | 17.93 | 34.40 | 82.32 | 73.70 |
| 2009 | 55.05 | 146.20 | 20.97 | 122.90 | 99.02 | 157.30 |
| 2010 | 176.23 | 326.99 | 212.52 | 314.59 | 382.13 | 250.39 |
| Años | julio | agosto | septiembre | octubre | noviembre | diciembre |
| 2008 | 54.50 | 55.40 | 35.69 | 169.16 | 63.10 | 139 |
| 2009 | 51.55 | 61.71 | 115.37 | 114.55 | 141.80 | 118.58 |
| 2010 | 158.11 | 266.91 | 292.42 | 455.29 | 527.52 | 170.41 |
Anexo 3
Pronostico de Ventas
Suavizado exponencial
Año 2012
MN
| Enero | 288,62 |
| Febrero | 267,48 |
| Marzo | 560,28 |
| Abril | 416,49 |
| Mayo | 313,61 |
| Junio | 439,64 |
| Julio | 420,00 |
| Agosto | 515,32 |
| Septiembre | 513,38 |
| Octubre | 380,64 |
| Noviembre | 389,25 |
| Diciembre | 446,99 |
CUC
| Enero | 265,44 |
| Febrero | 501,21 |
| Marzo | 171,44 |
| Abril | 373,31 |
| Mayo | 306,97 |
| Junio | 233,89 |
| Julio | 243,57 |
| Agosto | 355,68 |
| Septiembre | 405,21 |
| Octubre | 459,58 |
| Noviembre | 530,22 |
| Diciembre | 341,01 |
Anexo 4
Plan de producción en CUC
| Presupuesto de ventas en unidades | Inventario final | Subtotal | Inventario | Количество единиц |
| в единицах | начальная | производить | ||
| 265,44 | 50,12 | 315,56 | 26,54 | 289,02 |
| 501,21 | 17,14 | 518,35 | 50,12 | 468,23 |
| 171,44 | 37,33 | 208,77 | 17,14 | 191,63 |
| 373,31 | 30,70 | 404,01 | 37,33 | 366,68 |
| 306,97 | 23,39 | 330,36 | 30,70 | 299,66 |
| 233,89 | 24,36 | 258,25 | 23,39 | 234,86 |
| 243,57 | 35,57 | 279,14 | 24,36 | 254,78 |
| 355,68 | 50,42 | 406,10 | 35,57 | 370,53 |
| 405,21 | 45,96 | 451,17 | 50,42 | 400,75 |
| 459,58 | 53,02 | 512,60 | 45,96 | 466,64 |
| 530,22 | 34,10 | 564,32 | 53,02 | 511,30 |
| 341,01 | 26,54 | 367,55 | 34,10 | 333,45 |
Производственный план в MN
| Бюджет продаж | Окончательная инвентаризация | Промежуточный итог | инвентарь | Количество единиц |
| в единицах | в единицах | начальная | производить | |
| 288,62 | 26,75 | 315,37 | 28,86 | 286,51 |
| 267,48 | 56,05 | 323,53 | 26,75 | 296,78 |
| 560,28 | 41,65 | 601,93 | 56,03 | 545,9 |
| 416,49 | 31,36 | 447,85 | 41,65 | 406,2 |
| 313,61 | 43,96 | 357,57 | 31,36 | 326,21 |
| 439,64 | 42,00 | 481,64 | 43,96 | 437,68 |
| 420,00 | 51,54 | 471,54 | 42,00 | 429,54 |
| 515,32 | 51,33 | 566,65 | 51,53 | 515,12 |
| 513,38 | 38,06 | 551,44 | 51,3 | 500,14 |
| 380,64 | 38,92 | 419,56 | 38,06 | 381,5 |
| 389,25 | 44,7 | 434,17 | 38,92 | 395,25 |
| 446,99 | 28,86 | 475,85 | 44,7 | 431,15 |
