Планируя как концепцию, я всегда определял это просто:
• Планирование устремляется в будущее.
• Он пытается заранее определить, что мы ожидаем в будущем, и в котором каждое из «мысленных» событий должно происходить в соответствии с заранее определенным процессом.
В этом смысле финансовое планирование пытается получить представление об экономических фактах, которые ожидаются в рамках коммерческой деятельности компании в течение заранее определенного периода.
Основа финансового планирования должна поддерживаться бюджетами.
Будет предпринята попытка спрогнозировать доходы и расходы компании за определенный период, чтобы предвидеть определение потребностей в деньгах на тот же период.
С другой стороны, финансовое планирование направлено на то, чтобы экономические ресурсы использовались надлежащим образом.
Надежное управление любой компанией руководствуется постоянной заботой об условиях использования ее капитала и его эффективности.
Понятие «Финансовый план» может варьироваться от простого прогноза движения денежных средств (на более длительный или более короткий срок) до полного плана финансирования, который будет охватывать несколько лет.
Финансовый план обычно составляется из конкретных планов, которые определяют цели закупочной деятельности и средства их достижения (планы продаж, производства, инвестиций, резервы на операционные расходы и доходы).
Кассовый бюджет является наиболее распространенным и наиболее используемым. Он рассчитан на короткие или длительные периоды, но, как правило, не более одного года. Он пытается количественно определить будущие действия в отношении поведения денег (доходы и расходы).
Процессы:
Последовательность административных и учетных процессов является обычной и рекомендуется попытаться установить серьезные и надежные результаты:
1. Прогноз продаж и поведение денежных потоков относительно того, как они осуществляются: Денежные средства и / или кредиты.
2. Проектирование покупок, необходимых для удовлетворения спроса наших клиентов, с целью наилучшего удовлетворения их потребностей. Мы должны надлежащим образом фиксировать обязательства, взятые при их оплате, в случае покупки наличными и / или в кредит.
3. Определите необходимые расходы для операционных и внереализационных расходов, необходимые для осуществления нашей коммерческой деятельности, а также форму и периодичность того, как мы собираемся экономически выполнять эти обязательства.
4. Сгруппируйте всю информацию в общую сводную таблицу, которая показывает нам помесячное поведение доходов, расходов и издержек и расходов, необходимых для нормальной работы компании, с окончательным представлением о деньгах, на которые мы могли бы рассчитывать начинать каждый месячный период.
5. Имея всю информацию, описанную выше, связанную с продажами, покупками, затратами и расходами, а также с краткой информацией о поведении денежных средств, мы можем идеально обработать финансовый прогноз, который позволяет нам увидеть, что произойдет в данный период в будущем, например, через шесть месяцев или один год.
6. Анализ «ежемесячных остатков» денежного потока, поскольку он обусловлен прогнозом во времени, послужит руководством для определения потребности в денежной наличности месяц за месяцем и действий, которые будут предприняты для обеспечения нас необходимыми деньгами, прибегая к банковские кредиты и / или чрезвычайные постоянные или временные взносы партнеров.
Точно так же будет важно сделать прогнозы на:
1. Финансовая отчетность, которая появится в результате запланированных действий.
2. Запланируйте окончательную инвентаризацию, добавив закупки к первоначальной инвентаризации и вычтя стоимость проданных товаров.
3. Запланируйте Счета, Получаемые от клиентов, добавляющих Кредитные Продажи и вычитающих Коллекции.
4. Планируйте кредиторскую задолженность поставщикам, добавляя закупки к начальному балансу и вычитая запланированные платежи.
5. Спроектируйте каждый из балансовых счетов.
В этом смысле мы можем подготовить фиксированные бюджеты, в которых деятельность дается в виде фиксированных и переменных бюджетов, в которых предусмотрены изменения в деятельности компании.
Использование прогнозов:
Финансовое прогнозирование имеет двойное назначение;
1. Они позволяют анализировать запланированные действия и, 2. Контролируйте результаты по мере их получения, сравнивая их с бюджетом, который используется в качестве стандарта или основы для этого сравнения.
Потребности и ресурсы:
Первое действие должно состоять в создании зашифрованного реестра потребностей для данного баланса деятельности в данный период.
Следовательно, прежде всего необходимо составить полный перечень потребностей, чтобы это было как можно точнее с этих двух точек зрения:
Плохое понимание степени доступности или недоступности средств будет отражаться как опасное, когда речь идет о выполнении планов, как это может быть в случае некоторых займов, которые считаются осуществимыми, и это может оказаться не в краткосрочной или среднесрочной перспективе., Плохая классификация потребностей может привести нас к решениям с ложными основаниями.
Важность финансового плана:
1. Финансовый план является необходимостью для каждой компании, маленькой или большой; потому что очень часто из-за «ошибки казначейства» прибыльные компании терпят крах или видят, как меняется их личность.
2. Составление финансового плана предполагает планирование на несколько месяцев и принятие решений. Запланированные цели и окончательный выбор составляют, наконец, политику Компании.
3. Следование финансовому плану подразумевает использование вашего капитала наиболее прибыльным способом и использование капитала других (банкиров и других кредиторов) не только прибыльным способом, но и экономически, то есть максимально адаптируя использование к потребностям.
4. Наконец, финансовый план должен включать необходимые «ценные бумаги», чтобы противостоять непредвиденным событиям, присущим промышленной или коммерческой деятельности.
Преимущества финансовых бюджетов:
1. Каждое из направлений деятельности компании будет подчиняться бюджету действующего правила.
2. Поскольку все планы включены в бюджеты, потери, вызванные невольным дублированием некоторой работы, исключаются.
3. Позволяет вносить изменения или корректировки, которые считаются удобными в планах компании, по прошествии времени, предусмотренного в обоснованности бюджетов, приводить их в соответствие с финансовыми возможностями, пока не стало слишком поздно вносить изменения нужно.
4. Когда компания нуждается в банковском кредите, бюджет может быть очень полезен для банка, чтобы проанализировать развитие бизнеса, хотя во многих случаях ему не нужно обращаться к этой процедуре.
5. Безрассудных расширений можно избежать за счет финансового бюджета.
6. Это позволяет правильно проверять и контролировать расходы.
7. Это единственная процедура, позволяющая заранее рассчитать денежные средства, которые понадобятся для продолжения деятельности компании.
Источники оборотного капитала:
Основными источниками оборотных средств являются:
А. Источники долгосрочного оборотного капитала:
1. Капитал, внесенный партнерами
2. Долгосрочные кредиты.
3. Накопленные выплаты, вложенные в текущие кредиты.
4. Продажа иммобилизованного капитала, который не является необходимым для ведения бизнеса.
B. Источники краткосрочного оборотного капитала:
1. Коммерческий кредит, мотивированный:
а) сроки, утвержденные поставщиками
б) эффекты, подлежащие оплате
в) Прочие коммерческие приемки
2. Банковские кредиты
а) без гарантии
б) с гарантией
3. Банковские акцепты
4. Продажа изданий на свободном рынке.
Источники долгосрочного оборотного капитала:
Избегайте, насколько это возможно, долгое время находиться во власти банков, и в этом смысле их использование должно быть упорядочено.
Если попадание в руки банковских структур становится проблемой для здорового управления финансами компании, чего не следует говорить о ситуации, когда приходится прибегать к ссудам, не регулируемым финансовой системой, что является весьма обременительным.
Долгосрочные источники должны быть теми, которые обеспечивают большую часть оборотного капитала, потому что для компаний любого типа неудобно получать банковские кредиты или другие источники, которые трудно возобновить и которые в некоторых случаях могут потерпеть неудачу.
Развитие и / или рост компании с течением времени при надлежащем планировании укажет на необходимость вливания капитала, и лучшее решение будет связано с получением дополнительных вкладов от партнеров или открытием рынка участия и, В качестве последнего варианта прибегают к банкам.
Также часто ошибочно вкладывать средства в непроизводственные основные фонды, используя наличные деньги, которые могут служить оборотным капиталом, чтобы в конечном итоге прибегать к банковским займам. Эти ссуды, которые обычно являются краткосрочными, могут вызвать трудности с их выплатой в момент погашения, если адекватный денежный поток не гарантирован, не обеспечен другими действиями.
Еще один важный источник капитализации - накопление прибыли. То, что не предоставляется в качестве дивидендов или долей участия, должно быть инвестировано в бизнес или сохранено в качестве доступного в среднесрочных или краткосрочных инвестициях, составляющих часть оборотного капитала.
Оборотный капитал также можно увеличить за счет продажи тех основных средств, которые больше не считаются необходимыми для нормальной работы бизнеса.
Источники краткосрочного оборотного капитала:
Потребность в краткосрочном оборотном капитале в большинстве случаев связана с большим объемом бизнеса и уменьшается при его отсутствии; Это дает основание прибегнуть к банковским кредитам или свободному рынку для получения суммы увеличения, в то время как в других случаях будет достаточно кредита, предоставленного поставщиками, с которыми компания ведет переговоры.
Коммерческие кредиты, обеспечивающие оборотный капитал:
Когда поставщик предоставляет нам кредиты, когда компания покупает сырье или товары в кредит, мы обеспечиваем себя оборотным капиталом. Иногда, когда мы сталкиваемся с умными покупками и в зависимости от наших торговых возможностей, когда счета-фактуры подлежат оплате, у компании уже есть деньги, доступные для их отмены, без необходимости брать какие-либо деньги из имеющихся.
Банковские кредиты как источник оборотных средств:
Получение ресурсов банками следует рассматривать не как текущий оборотный капитал, а как особый, поскольку банки не могут предоставить нам регулярный оборотный капитал, чтобы избежать чрезмерной иммобилизации заемных средств.
Когда нам приходится прибегать к банковским займам, мы должны быть уверены, что наши прогнозы продаж и товарные запасы могут быть конвертированы в наличные деньги по истечении срока займов. Следует иметь в виду, что соблюдение обязательств по выплатам банкам станет важной основой для дальнейшего их учета и удовлетворения наших потребностей в краткосрочной и долгосрочной перспективе.
Оборотный капитал на рынке коммерческих бумаг:
Скидка на инкассовые документы, доставляемые в финансовые учреждения, вполне может быть еще одним источником краткосрочного финансирования. (Факторинг).
Малые и средние компании нечасто прибегают к этому типу практики, когда их поставщики могут участвовать в операциях с финансовыми организациями, поскольку они опасаются отражения имиджа декапитализации и возникновения недоверия в отношении экономической устойчивости своих предприятий. ваш клиент.
Тем не менее, это хорошая практика, когда компании требуется капитал в краткосрочной перспективе, и это действие может быть менее обременительным и более быстрым, чем обращение к управлению банковским кредитом.
Обстоятельства, которые указывают на потребность в оборотном капитале:
Не существует фиксированного и тем более волшебного правила для определения оборотного капитала, необходимого в компании на определенный период, без предварительного анализа различных факторов, влияющих на поведение денежных средств.
Потребности компаний не всегда одинаковы, и они тесно связаны с внутренними или внешними обстоятельствами каждой из них в зависимости от их типа или класса. По этой причине при определении оборотного капитала следует учитывать следующие факторы.
1. Деятельность компании, связанная с постоянным спросом на ее продукцию или услуги
2. Поведение и сбор дебиторской задолженности и дебиторов.
3. Обновление или передача складских запасов
4. Связь между сроками покупки и продажи
5. Прерывистый характер бизнеса. Сезонные распродажи.
6. Нормальные темпы роста объема бизнеса.
7. Адекватные деловые отношения с банковскими организациями.
Преимущества наличия достаточного оборотного капитала:
1. Безопасность и уверенность в управлении и работе компании.
2. Платежеспособность или экономическая ликвидность избавят вас от неудобств, связанных с «выходом на улицу» для покрытия наших обязательств.
3. Возможность совершать некоторые денежные платежи при покупке товаров, используя скидки, сохраняя проценты по финансированию и увеличивая рентабельность продаж.
4. Воспользуйтесь преимуществами покупки во времена, когда рынок более выгоден в ценах.
