Рабочие документы являются наиболее важным документальным подтверждением Аудита, их качества, их подготовки, требований, которым они должны соответствовать, атрибуты и свойства показаны как фундаментальный вклад этой статьи, которая является частью исчерпывающее расследование, проведенное его авторами в результате профессиональной деятельности, связанной с аудиторской деятельностью.
Здесь мы очень четко проиллюстрируем все вышеупомянутые элементы для достижения очень высокого качества Рабочих документов, и в которых конкретно показаны обнаруженные результаты.
Рабочие документы должны быть озаглавлены в соответствии с их содержанием, обычно их возглавляет руководитель ревизии, и во многих случаях именно он начинает работу над ними, чтобы показать своим помощникам, как они должны выполняться.
После завершения аудита рабочие документы помещаются в соответствующий рабочий файл аудита.
Они должны быть изготовлены таким образом, чтобы позволять:
- Систематический обзор развития аудиторской работы руководителем группы, надзорными органами или руководителем органа, в зависимости от обстоятельств. Чтобы другие аудиторы могли продолжать работу, прерванную по любой причине аудиторами, инициировавшими аудит. Получить доказательства важные выводы и суждения, содержащиеся в аудиторских отчетах другими аудиторами, которые не контактировали с проведенным аудитом. Предоставить достаточную информацию аудиторам, которые будут проводить новый аудит организации. Разрешить внешним аудиторам провести проверку. то же самое, либо с государственными учреждениями, либо с независимыми организациями, с которыми заключены контракты.
Прочие важные требования:
- Содержать соответствующие, достаточные, компетентные и разумные доказательства проверок, проверок и расследований, проведенных аудиторами, и их результатов, которые подтверждают суждения и выводы, сформулированные в отчете, а также письменные примечания и замечания, которые позволяют подготовить отчет. аудита, гарантируя, что никакая дополнительная информация не требуется во время подготовки отчета. Они должны содержать достаточную информацию, не требующую дополнительных объяснений. Они должны быть правдивыми, а отраженные в них расчеты должны быть точными. В то же время они должны рассмотреть цели, объем, программы, руководства и методологию, используемую при аудите, включая методы и критерии, используемые для определения образцов и их получения.Происхождение или источник информации должны быть зарегистрированы, чтобы установить ценность доказательства, кроме того, должны быть отражены объем и ограничения проводимых проверок и расследований, чтобы указать степень ответственности, взятой на себя аудитором. Таким образом, чтобы быстро найти любую информацию, содержащуюся в нем, для чего они должны быть разбиты на страницы таким образом, чтобы при детализации в контрольном листе файла аудита он функционировал как индекс.Они должны быть организованы таким образом, чтобы можно было быстро найти любую содержащуюся в них информацию, для чего они должны быть разбиты на страницы таким образом, чтобы при детализации в контрольном листе файла аудита он функционировал как индекс.Они должны быть организованы таким образом, чтобы можно было быстро найти любую содержащуюся в них информацию, для чего они должны быть разбиты на страницы таким образом, чтобы при детализации в контрольном листе файла аудита он функционировал как индекс.
Аудиторские марки
Включены следующие марки:
- Идентификационный штамп, целью которого является облегчение признания рабочих документов, содержит номер рабочего документа (PT), охватываемый им, включая дату и среднюю подпись действующего аудитора, который Штамп аудитора, цель которого состоит в том, чтобы, когда он отражен в проверяемых документах, это было свидетельством того, что он был проверен аудитором.
Знаки аудитора
Это символы, которые использует аудитор, чтобы оставлять надежные записи о совершенных действиях; разрешение другим уполномоченным должностным лицам узнать, какие действия были выполнены.
Аудиторы обязательно должны иметь арсенал заранее установленных наценок, которые указывают на проверки и проверки, выполненные в бухгалтерских книгах, формах и других документах, которые они исследуют, в качестве доказательства, разработанного аудитором, который действовал.
Знаки, которые будут указаны ниже, являются ориентировочными, и действующие аудиторы могут использовать те, с которыми они наиболее знакомы, но в этом случае обязательно записать используемые знаки и их значение в рабочих документах, чтобы другие аудиторы могли распознать эти знаки. вид проверок и проверок, проводимых лицами, действовавшими в отношении проверяемых документов.
Указаны следующие марки:
В P / T обязательно записывать оценки, которые использует аудитор, и их значение.
Ниже приводится группа брендов в качестве примера, который может использовать аудитор.
| марка | Смысл |
| W | Проверка расчетов и сумм. (Точность математических операций) |
| 4 | Проверка аннотации в документах и записях. Проверил зарегистрированную операцию по исходным документам. |
| ИЛИ | Проверка перехода из одного регистра в другой. |
| или | Проверка физических доказательств. |
| К | Второстепенная проверка контрольного счета. Проверено на балансе майора. |
| ИЛИ | Лидер группы проверяет. |
| > | Супервайзер проверяет. |
| v | Помимо несоблюдения правил действующего бухгалтерского руководства в бухгалтерских книгах, записях, формах и других бухгалтерских и распорядительных документах. |
| (/) | В случаях, когда аудитор имеет какое-либо замечание относительно проведенной проверки, символ должен быть помещен перед штампом. |
Ответственные: руководитель группы и аудиторы.
Цели:
- Служить руководством для работы, в которой аудиторы могут консультироваться и адаптироваться к условиям и характеристикам каждой организации. Помогает организовать и координировать этапы проверки и выполнения аудита. Предоставлять информацию, которая служит методологической подготовкой для всех специалистов по бухгалтерскому учету и аудиту, а также другого административного и технического персонала Организации. Стандартизируйте подготовку рабочих документов до тех пор, пока они не будут внесены в файл аудита. Фундаментальный элемент для обобщения заключения по результатам аудита и подготовки итогового отчета.
Стандарты:
При выполнении аудита могут использоваться различные документы, подтверждающие исследования, проверки, запросы, подтверждения, образцы, расчеты, короче говоря, они могут быть доказательствами, подготовленными аудитором или предоставленными внутри аудитируемой организацией или третьей стороной, так что ее презентация не может быть ограничена одним стилем.
Однако стандарты были установлены, исходя из необходимости стандартизации стандартов, подготовленных аудитором, среди которых мы указываем следующие:
- Тезисы докладов 3, 5 и более столбцов. Примечания Лист «Т» Счета. Документы различных операций, взятые из бухгалтерской и коммерческой систем, созданных проверяемой организацией для контроля и регистрации различных экономических событий предприятия. Документы, необходимые для обоснования проведенных проверок, подготовленные проверяемой организацией. Иные документы, подготовленные аудитором при выполнении определенных действий на разных этапах аудита.
Риски:
- Несоблюдение общепринятых стандартов аудита. Неспособность обеспечить ответственное и компетентное лицо обоснованности различных финансовых отчетов. Аудитор не готов сомневаться в достоверности и полноте доказательств. Что взятой пробы недостаточно для подтверждения результатов проведенного исследования и выполнения поставленных задач. Неспособность оценить доказательства с применением надежных методов, обеспечивающих их достоверность и обоснованность. Неспособность определить уровень существенности и вероятный риск доказательства. Документальные свидетельства четко не отражают цель объема проведенных проверок. Выводы четко не определены и не имеют достаточной обоснованности для подтверждения результата обследования.заключение и рекомендация для демонстрации характера и объема выполненных работ. Не ограничивайте себя только актуальными и важными делами. Проверки и их результаты не являются ясными, понятными и достаточно подробными, чтобы третья сторона могла обосновать выводы и рекомендации в ходе их проверки.
Во время консультационных заданий внутренние аудиторы должны учитывать риск, соответствующий целям задания, и быть внимательными к существованию других значительных рисков, включая:
- При обнаружении нарушения и невыполнении процесса до конца, включая неподписанные документы, непринятие счетов, устаревшие балансы, существует риск не обнаруживать совершение преступного деяния, продумывать действие и просто предпринимать те же действия., игнорируя логические последовательности процесса расследования, существует риск не обнаружить и выявить недостатки
Внутренние аудиторы должны использовать знания о рисках, полученные в результате консультационной работы, в процессах выявления, анализа и оценки значительных подверженностей рискам в организации.
Сложная прикладная система включает в себя большое количество процедур, которые могут не оставлять полного следа, поэтому ошибки в логике прикладной программы может быть трудно своевременно обнаруживать с помощью ручных процедур.
Органы управления:
Все рабочие документы подлежат контролю, как со стороны руководителя группы, так и исполняющих обязанности руководителей, который может осуществляться как на этапе проведения аудита, так и после его завершения. Они заносятся в файл аудита, установленный в организации, предоставляющей услугу.
