Оценка, проводимая в системе внутреннего контроля компании, должна основываться на ответах, предоставленных анкетами внутреннего контроля, выполненными в программах и процедурах, которые финансовый аудитор желает выполнить, в данном случае в доступе руководства организации.
Цели экзамена
Общие цели:
1. Проверить правильность оценки в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета и их адекватное представление в финансовой отчетности.
2. Получите разумную уверенность в:
к. Все предметы, относящиеся к имеющимся, были адекватно оценены.
б. Значения, соответствующие счетам компонентов, должным образом классифицируются и раскрываются в соответствии с их условиями.
Конкретные цели:
1. Проверьте физическое наличие ресурсов немедленной ликвидности, доступных для предприятия.
2. Определите, соответствуют ли средства и депозиты, представленные в категории «наличные, наличные деньги и банк», основным условиям доступности.
3. Проверьте, представлены ли все существующие средства и депозиты.
4. Определите, являются ли денежные средства и вклады до востребования, представленные в финансовой отчетности, подлинными.
5. Изучите надлежащее управление процедурами, политиками и практиками, которые используются при управлении ресурсами ликвидности.
6. Проверьте наличие инструкций кассовых функций и процедур.
Точно
Контроль - это вспомогательный инструмент для достижения бизнес-целей
Анкета внутреннего контроля
Оценочный период: 01 января - 31 декабря 20XX.
Дата оценки: 20XX января
Дата разработки: 20XX февраля
| КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ |
ДА |
НЕТ |
Нет данных |
НАБЛЮДЕНИЯ |
|
| один. | BOX | ||||
| 1,1 | ЗАЩИТА | ||||
| 1.1.1 | Кассовая единица - это закрытая зона. | ||||
| 1.1.2 | Есть сейф для хранения наличных денег и ваших документов. | ||||
| 1.1.3 | Ключ известен персоналу, почтительному по отношению к кассиру, казначею и менеджеру. | ||||
| 1.1.4 | Доход дня хранится в сейфе до депонирования в банках. | ||||
| 1.1.5 | У казначея и кассира есть политика управления. | ||||
| 1.1.6 | Одно лицо отвечало за обработку текущих счетов с четким указанием имен ответственных. | ||||
| 1.1.7 | Все квитанции, подтверждающие доходы и расходы, хранятся в надежном и подходящем месте. | ||||
| 1.1.8 | Хранители адекватны, чтобы физически охранять деньги в эксплуатации | ||||
| 1.2 | Коллекция | ||||
| 1.2.1 | Ежедневно собираемые значения вносятся в кассу. | ||||
| 1.2.2 | Они зарегистрированы в соответствующей книге. | ||||
| 1.2.3 | Выдаются соответствующие кассовые чеки. | ||||
| 1.2.4 | Доход должным образом классифицируется в зависимости от его характера. | ||||
| 1.2.5 | Коллекции вспомогательной книги зарегистрированы должным образом. | ||||
| 1.2.4 | Чеки помечаются или перечеркиваются при получении, чтобы их нельзя было обналичить наличными. | ||||
| 1.2.5 | Контроль является адекватным, чтобы гарантировать, что поставленные или проданные товары и услуги охвачены. | ||||
| 1.2.6 | Доход депонируется в неизменном виде, то есть стараются не использовать входящий доход для покрытия расходов. | ||||
| 1.2.7 | Чеки и другие предметы, полученные по почте от кого-либо, кроме кассира, перечисляются до того, как они будут доставлены кассиру. | ||||
| 1,3 | Кассовые чеки | ||||
| 1.3.1 | Денежные поступления выдаются при поступлении ценных бумаг. | ||||
| 1.3.2 | Есть последовательная и предварительно пронумерованная нумерация. | ||||
| 1.3.3 | Аннулированные квитанции хранятся последовательно. | ||||
| 1.3.4 | Бланки квитанций хранятся в сейфе. | ||||
| 1.3.5 | Значения, указанные в цифрах и буквах, сравниваются. | ||||
| 1.3.6 | Оригиналы сравниваются с копиями позже. | ||||
| 1.4 | Незначительная коробка | ||||
| 1.4.1 | Есть фиксированный фонд для мелкой наличности. | ||||
| 1.4.2 | Функции хранения и управления фиксированным денежным фондом отделены от авторизации платежей и бухгалтерского учета. | ||||
| 1.4.3 | Соответствующие расходы утверждаются ответственными за это должностными лицами. | ||||
| 1.4.4 | При доставке наличными требуется предварительное разрешение ответственного должностного лица и соответствующая проверка соответствующих расходов. | ||||
| 1.4.5 | Существуют особые форматы для расчета расходов на мелкие денежные средства. | ||||
| 1.4.6 | Квитанции о внесении мелкой наличности должным образом заполнены и проштампованы. | ||||
| 1.4.7 | Ваучеры на выезд закодированы и обозначены именем и подписью лица, ответственного за расходы. | ||||
| 1.4.8 | Перед оплатой любого ваучера проверяется соответствие политикам и административным положениям для этой процедуры. | ||||
| 1.4.9 | Ваучеры с оплаченной маркой аннулируются в момент их покрытия за счет средств мелкой кассы. | ||||
| 1.4.10 | Процедура возмещения мелкой наличности достаточно динамична, чтобы избежать избытка средств или недостатка денежных средств. | ||||
| 1.4.11 | Запрещается использовать мелкие денежные средства для обналичивания чеков клиентам или поставщикам сотрудников. | ||||
| 1.4.12 | Чеки на возмещение выдаются лицу, ответственному за мелкую наличность. | ||||
| 1.4.13 | Существуют максимальные лимиты для снижения денежных расходов. | ||||
| 1.4.14 | Если авансы представлены на расходы, которые покрываются мелкими денежными средствами, время, в которое будут произведены расходы, четко определено, проводится мониторинг, чтобы после этого времени запрашивалось возмещение денег или проверка расходов. | ||||
| 1,5 | Луки | ||||
| 1.5.1 | По собранным средствам проводятся неожиданные проверки. | ||||
| 1.5.2 | Существуют подходящие форматы для проведения подсчетов. | ||||
| 1.5.3 | Если возникают несоответствия, существуют меры по их устранению. | ||||
| два | БАНКИ | ||||
| 2,1 | Открытие счетов | ||||
| 2.1.1 | Каждый текущий счет утверждается советом директоров. | ||||
| 2.1.2 | Текущие счета, которыми управляют в нем, зарегистрированы на имя юридического лица. | ||||
| 2.1.3 | Услуги, предоставляемые каждым из банков, изучаются перед открытием текущего счета. | ||||
| 2.1.4 | Возобновляемые фирмы должным образом уполномочены. | ||||
| 2.1.5 | Текущие счета имеют конкретное назначение в зависимости от характера расходов. | ||||
| 2,2 | защита | ||||
| 2.2.1 | Количество чеков проверяется при доставке каждой чековой книжки банком. | ||||
| 2.2.2 | Пустые чековые книжки хранятся в сейфе. | ||||
| 2.2.3 | Выпущенные и не обналиченные чеки должным образом защищены. | ||||
| 2.2.4 | Различные ограничительные пломбы должным образом охраняются | ||||
| 2.2.5 | Копия карт с подписями, уполномоченными на выдачу чеков, хранится в надежном месте. | ||||
| 2.2.6 | Регистрация и разрешение на выпуск чеков постоянно обновляются в банке и в офисах юридического лица. | ||||
| 2.2.7 | Аннулированные чеки подаются в последовательном порядке. | ||||
| 2,3 | Тратта чеков | ||||
| 2.3.1 | Все чеки предварительно пронумерованы. | ||||
| 2.3.2 | Они поворачиваются в последовательном порядке. | ||||
| 2.3.3 | Они начисляются по всем видам платежей, кроме мелких. | ||||
| 2.3.4 | Его учет ведется во вспомогательных банковских книгах. | ||||
| 2.3.5 | Перед поворотом идет проверка опор. | ||||
| 2.3.6 | Перед подписанием проводится сверка цифр и цифр. | ||||
| 2.3.7 | Ограничительный штамп используется для оплаты первого получателя. | ||||
| 2.3.8 | В чеке чека стоит более одной подписи. | ||||
| 2.3.9 | Чеки выдаются совместной подписью | ||||
| 2.3.10 | Банк подтверждает по телефону платежи на сумму более 500 000 долларов США. | ||||
| 2.3.11 | Бланк подписи, проверки на предъявителя или проверки на предъявителя не допускается. | ||||
| 2.3.12 | Чеки доставляются при предъявлении соответствующего разрешения получателя. | ||||
| 2.3.13 | Для доставки чеков существуют особые часы и дни. | ||||
| 2.3.14 | Используется защитный чек. | ||||
| 2.3.15 | Существует своего рода политика, которая предусматривает возможность аннулирования в определенное время тех чеков в пути, которые не были обналичены. | ||||
| 2,4 | Сверка | ||||
| 2.4.1 | Сверки проводятся периодически. | ||||
| 2.4.2 | Дебетовые векселя соответствующим образом дисконтируются. | ||||
| 2.4.3 | Сверки подаются в последовательном порядке. | ||||
| 2.4.4 | Чиновник, производящий оплату, и тот, кто примиряется, разные. | ||||
| 2.4.5 | Необходимые корректировки вносятся после подготовки сверки. | ||||
| 2.5 | Ежедневные бюллетени | ||||
| 2.5.1 | Кассовые и банковские бюллетени готовятся ежедневно. | ||||
| 2.5.2 | Они имеют строго последовательную нумерацию. | ||||
| 2.5.3 | Понятия доходов и выплат четко определены. | ||||
| 2.5.4 | Для всех въездов и выездов имеется документальное подтверждение их происхождения и разрешения. | ||||
| 2.5.6 | Отчеты и программы движения денежных средств готовятся для прогнозирования как инвестирования излишков, так и получения кредитов для покрытия потребностей. | ||||
| 2.5.7 | Они хранятся вместе с подтверждающими документами для последующих отчетов или консультаций. | ||||
| 3 | ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДЛЯ НАЛИЧНЫХ И БАНКОВ | ||||
| 3,1 | Доходная и расходная деятельность адекватно разделены. | ||||
| 3,2 | Предпринята попытка установить уровни, соответствующие обстоятельствам, по отношению к деньгам в эксплуатации. | ||||
| 3,3 | Иностранная валюта, принадлежащая предприятию, оценивается для целей баланса по котировкам на дату обращения. |
Ожидается, что в конце этого анализа аудитор или лицо, выполняющее бизнес-оценку руководства и соблюдение мер контроля, может иметь четкое представление о предприятии и его поведении в отношении доступного объекта. Информация, собранная в результате этого исследования, жизненно важна для принятия решений аудитором и, следовательно, для руководства.
Аудиторская проверка имеющихся не должна строиться на слабой системе контроля или на процедурах, которые влияют на оптимальное функционирование этого подразделения.
Анализ внутреннего контроля в области наличных денег, банков, корпораций и сберегательных касс важен для достижения организационных целей компании, поэтому важно обратить внимание на каждый из пунктов, представленных выше, поскольку любое отклонение от них может изменить направление финансового планирования.
