Административный файл в Венесуэле

Формирование файла, каким бы оно ни было, является проявлением обязанности документирования, основанной на необходимости надежной сертификации действий, фактов или действий, следуя логическому порядку, в соответствии с тем, когда произошли события. (…).

Решение Верховного суда № 00220 Политико-административной палаты. Дело № 0358 от 02.07.2002 г.

Органический закон Генерального контролера Республики и Национальной системы финансового контроля, опубликованный в Официальной газете Боливарианской Республики Венесуэла, № 37347 от 17 декабря 2001 года.

Статья 81. «Из действий, совершенных в соответствии со статьей 77 настоящего Закона, будет сформирован файл, а его результаты будут занесены в отчет, на основании которого орган фискального контроля в установленном порядке будет заказывать файл. выполненных действий или начала процедуры, предусмотренной в главе IV настоящего раздела, для формулирования возражений, определения административной ответственности или наложения штрафов, в зависимости от обстоятельств ".

Постановление об Основном законе Генерального контролера Республики и Национальной системы налогового контроля, опубликованное в Официальном вестнике Боливарианской Республики Венесуэла № 39240 от 12 августа 2009 года.

«Статья 73. Когда орган фискального контроля считает, что имеются достаточные достоинства, позволяющие предполагать совершение действий, фактов или упущений, противоречащих правовому или подзаконному положению; тот ущерб, который был причинен общественному достоянию, если это имело место, а также происхождение налоговых мер, связанных с объявлением административной ответственности или с формулировкой возражений, будет определять порядок производства, который возглавит дело, которое будет формироваться для этой цели, и должен содержать как минимум следующее:

(…) 5. Порядок принятия всех необходимых мер для проверки наличия предположительно нерегулярных действий, фактов или упущений и формирования соответствующего файла, в котором они будут вставлены в оригинальную или должным образом заверенную копию, все документы, которые собираются в ходе расследования. (…)

Введение

Генеральный контролер Республики, контролер штатов, округов, столичных округов и муниципалитетов; Генеральный контролер Национальных вооруженных сил и подразделений внутреннего аудита - это органы фискального контроля, наделенные компетенцией проводить расследования с целью проверки нарушения нормативно-правовой базы, устанавливать размер ущерба, причиненного государственному имуществу, если где это применимо, а также выявление и определение исполнения налоговых мер.

Настоящая работа была проведена с целью содействия правильному формированию административного файла по поручению соответствующего органа налогового контроля, который представляет собой упорядоченный сбор всех действий, выполненных в ходе следственной процедуры, и который представляет собой материализацию формальная сила расследования.

В основном использовались нормативные и процедурные положения, связанные с административным расследованием, предусмотренные в Основном законе Генерального контролера Республики и Национальной системе налогового контроля, его положениях и в Руководстве по нормам и процедурам в вопросах, касающихся следственных полномочий. продиктованный Генеральным контролером Республики.

Каждое из действий, которые должны быть выполнены во время формирования административного отчета, описано подробно и просто, для чего формы, официальные формы, отчеты и приказы, содержащиеся в Руководстве по стандартам и процедурам, были взяты в качестве справочного материала. Следственная власть Главного контролера Республики

Порядок продолжить

Когда из предварительной оценки окончательного отчета о контрольном действии (например, экзаменов, ревизий, инспекций, проверок и т. Д.) Вытекают элементы осуждения или доказательств, которые допускают возникновение действий, фактов или упущений, противоречащих правовому или подзаконному положению. Ущерб, причиненный общественному достоянию, а также происхождение фискальных действий, орган фискального контроля будет предписывать Приказ о рассмотрении, который должен содержать, в основном, следующие аспекты:

Идентификация органа фискального контроля, который осуществлял или осуществляет соответствующую контрольную деятельность. Идентификация агентства, которое осуществляло или осуществляет контрольное действие, в соответствии с положениями статьи 46 Основного закона Генерального контролера Республика и Национальная система налогового контроля. Точно так же необходимо указать объем действия и полностью идентифицировать орган или субъект, являющийся его объектом.Сообщение о действиях, фактах или бездействии, предположительно противоречащих правовой или подзаконной норме, с указанием даты, когда они произошли; сумма ущерба, причиненного общественному достоянию, если оно имело место, и связь таких действий, фактов или упущений с определенными лицами,которые на данном этапе и во время проведения расследования будут иметь характер законных заинтересованных сторон. Сигнализация всех доказательственных элементов, собранных в ходе соответствующих налоговых мер. Указание на то, что любое полезное, своевременное и необходимое усердие для целей Проверьте наличие предположительно нерегулярных действий, фактов или упущений. Укажите, что файл должен быть сформирован с указанием того, что оригинал и должным образом заверенная копия должны быть добавлены, соответствующую документацию для проверки как наличия, так и серьезности действия, факты или упущения, являющиеся объектом расследования. Уведомление законным заинтересованным сторонам с указанием следующих периодов: десять (10) рабочих дней плюс конец дистанции, когда это необходимо,представлять свои аргументы и выдвигать доказательства, а также 15 (пятнадцать) рабочих дней для их эвакуации. В уведомлении о судебном приказе должно быть прямо указано, что законные заинтересованные стороны будут иметь право на все последствия расследования.

Официальный выпуск и подписание Распоряжения должны быть полностью идентифицированы; Точно так же характер, с которым он действует, и норма, приписывающая такую компетенцию.

Когда издан приказ о возбуждении дела и отсутствуют какие-либо действия, факты или упущения, противоречащие юридическим или подзаконным нормам или наносящие ущерб государственным активам, которые генерируются из файла, на основании положения статьи 53 Органического закона об административных процедурах, в соответствии с которым будет проводиться расследование таких обстоятельств.

В соответствии с вышеизложенным будет назначено расследование новых действий, фактов или упущений, которые не были указаны в Приказе о возбуждении дела, и в этом случае новое уведомление должно быть сделано законным заинтересованным сторонам, с тем чтобы они знали о таких действиях, факты или упущения, предоставляя им снова соответствующие периоды для продвижения и эвакуации доказательств.

Вся документация, сгенерированная после уведомления законной заинтересованной стороны, должна быть добавлена в файл посредством приказа о включении документов, который должен содержать:

Указание на документ, который включен. Количество страниц в отправленной документации. Указание того, является ли это оригиналом или заверенной копией. Идентификация лица, которое его отправляет, если применимо, или не указали, откуда он. документация к файлу.

Источник:

Органический закон Генерального контролера Республики и Национальной системы фискального контроля. Органический закон об административных процедурах. Регулирование Органического закона Генерального контролера Республики и Национальной системы фискального контроля. Руководство по нормам и процедурам в вопросе. Следственная сила.

Генеральный контролер республики.

Пример заказа для продолжения

Боливарианская Республика Венесуэла

Муниципальный контролер El Portal

Эль Портал Муниципалитет - Центральное Государство

Центральное управление управления управления

Управление контроля сектора экономики

(Город), ____ из ________ из ______

Заказать продолжить

Принимая во внимание налоговые меры, осуществляемые Департаментом контроля за сектором экономики Управления контроля Центрального управления, как это отмечено в Официальном письме № DC-025-2009 от _______ __________de_________, подписанном гражданским муниципальным контролером, Адвокат Альберто Торрес Гутьеррес обратился к мэру муниципалитета Эль-Портал-дель-Эстадо-централ, гражданину Франсиско Диас Рейесу, чтобы дать оценку внутреннего контроля в области людских ресурсов, а также изучить используемые административные, бюджетные и финансовые процедуры в применении системы пенсионного обеспечения и пенсионного обеспечения Управлением людских ресурсов мэрии вышеупомянутого муниципалитета во время управления гражданином Робертом Баррено Диесом, держателем удостоверения личности № 00 000 000,бывший мэр вышеупомянутого муниципалитета, соответствующий 2008 финансовому году, который подписывается, Адальберто Хиль Лопес, владелец удостоверения личности № V-000000000, действующий в соответствии с положениями статей 46 и 77 Основного закона контролера Генерал Республики и Национальная система фискального контроля, опубликованные в Официальном вестнике Боливарианской Республики Венесуэла № 37347 от 17 декабря 2001 года, директор по контролю центральной администрации, в использовании полномочий, предоставленных в статье ___, номер _____ организационной резолюции № 4, опубликованной в муниципальной газете Эль-Портал, № 056 от 16 августа 2007 года, отмечено следующее:владелец удостоверения личности № V-000000000, действующий в соответствии с положениями статей 46 и 77 Основного закона Генерального контролера Республики и Национальной системы налогового контроля, опубликованные в Официальном вестнике Республики Боливариана де Венесуэла № 37347 от 17 декабря 2001 года, директор по контролю центральной администрации, в использовании полномочий, предоставленных в статье ___, номер _____ организационной резолюции № 4, опубликованной в муниципальной газете Эль-Портал, № 056 от 16 августа 2007 года отмечено следующее:владелец удостоверения личности № V-000000000, действующий в соответствии с положениями статей 46 и 77 Основного закона Генерального контролера Республики и Национальной системы налогового контроля, опубликованные в Официальном вестнике Республики Боливариана де Венесуэла № 37347 от 17 декабря 2001 года, директор по контролю центральной администрации, в использовании полномочий, предоставленных в статье ___, номер _____ организационной резолюции № 4, опубликованной в муниципальной газете Эль-Портал, № 056 от 16 августа 2007 года отмечено следующее:опубликовано в «Официальных ведомостях Боливарианской Республики Венесуэла» № 37347 от 17 декабря 2001 г., директор по контролю центральной администрации, в соответствии с полномочиями, предоставленными в статье ___, _____ Организационной резолюции № 4, опубликованной в Муниципальная газета Эль-Портал, № 056 от 16 августа 2007 года, отмечает следующее:опубликовано в «Официальных ведомостях Боливарианской Республики Венесуэла» № 37347 от 17 декабря 2001 г., директор по контролю центральной администрации, в соответствии с полномочиями, предоставленными в статье ___, _____ Организационной резолюции № 4, опубликованной в Муниципальная газета Эль-Портал, № 056 от 16 августа 2007 года, отмечает следующее:

1. В течение оцениваемого периода бывшим административным работникам было предоставлено 50 пенсий, 40 из которых не соответствовали возрасту и стажу работы. Однако статья 3 Закона о Пенсионном режиме и

Пенсии должностных лиц или работников Национальной публичной администрации, штатов и муниципалитетов, опубликованные в Официальной газете № 3850 Чрезвычайный от 18 июля 1986 года (вступают в силу на дату предоставления пенсии), устанавливает следующее: Статья 3: «Право на пенсию приобретается при выполнении следующих требований: a) Когда должностное лицо или работник достиг 60 лет, если он мужчина, или 55 лет, если он женщина, при условии, что он проработал не менее 25 лет; или b) когда служащий или работник прошел 35 лет службы независимо от возраста ».

2. Фиксированная пенсия по возрасту превышает 80% от последней заработной платы, которую они получили на дату получения. В этой связи в статье 9 Статутного закона о пенсионном и пенсионном режимах должностных лиц или работников Национальной публичной администрации, штатов и муниципалитетов, упомянутых выше, установлено следующее: Статья 9: Сумма выхода на пенсию, которая соответствует должностному лицу или работнику, будет результатом применения к базовому окладу, процента, который получается в результате умножения стажа работы на коэффициент 2,5.

Выход на пенсию не может превышать 80% базовой зарплаты ».

Эта ситуация возникла в результате применения к этим бывшим работникам Конвенции о коллективном труде на период 2005–2008 годов, заключенной между Единым муниципальным союзом государственных служащих муниципалитета Эль-Портал и мэрией этого муниципалитета, что привело к предоставил эти льготы независимо от правовых норм, которые регулируют их, затрагивая муниципальное общественное достояние, поскольку суммы выплачиваются на фонд оплаты труда вышедшего на пенсию персонала, который в случае 40 человек представляет собой сумму, накопленную с момента то, что пособие стало выплачиваться им, до 31 декабря 2007 года составляло 900 000 батов.

Следовательно, заказано:

1. Сформируйте административный файл дела и присвойте соответствующий номер.

2. Вставьте в файл в оригинале или надлежащим образом заверенную копию все документы, которые были собраны в связи с этим расследованием.

3. Цитировать и задавать вопросы любому лицу, когда в ходе следствия необходимо принять ваше заявление.

4. Уведомлять тех, кто непосредственно связан с действиями, фактами или бездействием, в соответствии с положениями статьи 79 Основного закона Генерального контролера Республики и Национальной системы налогового контроля.

5. Примите все необходимые меры для полной проверки действий, фактов или упущений, которые расследуются.

6. Включите в файл подтверждающую документацию, продвигаемую законными заинтересованными сторонами.

7. Получить любой доказательственный элемент, запрашиваемый законными заинтересованными сторонами, если это имеет отношение к целям расследования.

Быть встреченным, директор)

Источник:

Руководство по нормам и процедурам в отношении следственных полномочий. Регулирование органического закона Генерального контролера Республики и Национальной системы налогового контроля.

Формирование файла

После согласования начала расследования будет сформирован файл, который представляет собой гарантию, касающуюся обязательства соответствующего органа налогового контроля, вставить необходимую документацию для доказательства действий, фактов или упущений, которые расследуются, после Логичный и последовательный порядок и его окончательные результаты будут занесены в отчет, на основании которого компетентный орган органа фискального контроля закажет свой файл или начнет процедуру формулирования возражений, определения административной ответственности. или наложение штрафов в зависимости от обстоятельств.

Основными требованиями, которые необходимо соблюдать при формировании административного файла, являются:

1. Идентификация. Файлы, сформированные по случаю возбуждения административного расследования, должны содержать предыдущую и последующую обложки. Предыдущая обложка будет содержать следующую надпись:

а) Боливарианская Республика Венесуэла, Штат, Район, Муниципалитет, в зависимости от обстоятельств.

б) Орган налогового контроля, который проводит расследование. В случае подразделения внутреннего аудита укажите орган, организацию или лицо в государственном секторе, к которому относится подразделение.

в) номер или код файла. Это можно определить следующим образом:

OCF / DGC / DC / 00-0000. (OCF: относится к органу налогового контроля, который проводит расследование); (DGC: Относится к Главному контрольному управлению, к которому прикреплено подразделение, которое выполняет процедуру); (DC: относится к организационной единице, которая обосновывает процедуру); (00-0000: относится к номеру файла).

г) Причина расследования.

e) Дата заказа, чтобы продолжить.

е) номер детали.

2. Включение документов в хронологическом порядке. В файле будет собрана достаточная документация для того, чтобы определенным образом удостоверить действия, факты или нерегулярные действия, всегда соблюдая критерии вставки и упорядочения в соответствии с датой выполнения соответствующего действия.

Первым документом, который должен сформировать файл, является распоряжение о расследовании. Окончательный отчет о контрольном действии, в котором были определены действия, факты или упущения, которые будут предметом расследования. Полномочия, с помощью которых выполнение контрольного действия. Документация, подтверждающая действия, факты или упущения объекта расследования. Подтверждение обвинений. Уведомления, приказы и цитаты. Другие документы, которые генерируются в ходе процедуры. Отчет о результатах.

Документы, вставленные в файл в ходе процедуры, должны быть оригиналами или должным образом заверенными копиями. Вся документация, сгенерированная после уведомления законной заинтересованной стороны, должна быть включена в файл через порядок включения документов, который должен содержать:

Полная идентификация документа, который включен. Количество страниц отправленной документации. Маркировка того, является ли она оригинальной, заверенной копией или простой копией. Полная идентификация лица, которое отправляет его, если применимо, или не указав, откуда он., Порядок включения документации в файл.

3. Листва, Одного хронологического порядка недостаточно, чтобы гарантировать, что файл не нарушен. Листва должна быть обозначена как цифрами, так и буквами, предпочтительно черной ручкой без поправок, и будет располагаться в правом верхнем углу в порядке возрастания. Фолио номер один (1) будет соответствовать Приказу продолжить расследование. Когда обнаруживается, что в листве была допущена ошибка, ее необходимо исправить с помощью автомобиля, подписанного компетентным должностным лицом, в котором ему будет приказано реорганизовать файл и внести необходимые исправления для исправления допущенной ошибки. Ни при каких обстоятельствах неправильно подписанный номер фолио нельзя вычеркнуть или удалить. Правильный номер будет набран ниже номера, отмеченного неправильно. Ни в коем случае жидкий консилер не будет использоваться.Порядок исправления листвы будет включен в конец документации, которая появляется в файле на данный момент.

4. Формирование кусочков. Файл может состоять из нескольких фрагментов, которые будут идентифицироваться в порядке возрастания номеров, начиная с фрагмента 1, но каждый из них не должен превышать 250 страниц в целях простой и адекватной обработки.

Когда требуется сформировать новый фрагмент, будет издан приказ, в котором будет указано, что новый фрагмент открыт, и будет указано количество страниц закрытого фрагмента.

Этот автомобиль будет последним фолио в закрытой части, и его копия будет помещена в качестве первого фолио в новой части файла.

5.- Зарезервированный Персонаж. Расследования носят зарезервированный характер, но если в ходе расследования орган фискального контроля вменяет какое-либо лицо, действия, факты или упущения, которые ставят под угрозу его ответственность, он будет обязан проинформировать его о приписанных ему фактах.

В этих случаях законная заинтересованная сторона получит немедленный доступ к файлу и сможет представить все доказательства, которые он считает необходимыми для своей защиты.

Если один из этих должностных лиц дает информацию о действиях, то есть, если он нарушает эту тайну, иерархический руководитель органа налогового контроля должен применить дисциплинарное взыскание, которое может быть применимо. Кроме того, существуют уголовные санкции для тех, кто без уважительных причин раскрывает секрет, раскрытие которого может нанести вред.

Законный представитель должен представить надлежащим образом заверенную или зарегистрированную доверенность или, в случае ее отсутствия, получить доверенность.

Законную заинтересованную сторону может сопровождать любое лицо, которое может дать совет для осуществления своего права на защиту, в зависимости от обстоятельств; Это обстоятельство оставит в файле письменную запись, полностью идентифицирующую лицо, помогающее законной заинтересованной стороне, их профессию и дату, когда у них был доступ к файлу.

Запись контрольной книги

Законные заинтересованные стороны или их законные представители, которым разрешен доступ к файлу, должны до их проверки заполнить и подписать книгу контроля файлов.

Книга контроля будет содержать:

1. Номер файла.

2. Фамилии, имена и удостоверения личности должным образом аккредитованных лиц, которые будут иметь доступ к файлу.

3. Дата и время, когда файл просматривается.

4. Подпись людей, которым был предоставлен доступ к файлу.

Источник:

Руководство по нормам и процедурам следственной деятельности, Генеральный контролер республики.

торможения

В соответствии со статьей 36 Органического закона об административных процедурах, опубликованной в «Официальной газете» № 2818 «Чрезвычайный» от 1 июля 1981 года, административные должностные лица должны запретить слушания дела в следующих случаях:

1. Когда лично, ваш супруг или родственник в пределах четвертой степени кровного родства или второй родства заинтересованы в процедуре.

2. Когда они имеют близкую дружбу или проявляют вражду с любым из заинтересованных лиц, которые вмешиваются в процедуру.

3. Когда они выступили в качестве свидетелей или экспертов в деле, чье решение было задействовано, или если в качестве должностных лиц они ранее высказали свое мнение по нему, чтобы они уже могли предрешить решение вопроса, или, в случае административной апелляции, что они решили или вмешались в решение оспариваемого акта. Дела об отзыве ex officio и решение по апелляции на пересмотр являются безопасными.

4. Когда они имеют служебные или подчиненные отношения с кем-либо из тех, кто непосредственно заинтересован в этом вопросе.

пример

Предыдущая запись обложки

Положение об Основном законе Генерального контролера Республики и Национальной системы фискального контроля

Статья 74. «Каждый файл, который формируется в связи с осуществлением полномочий по расследованию, будет помечен номером, и документы, которые его составляют, должны быть в порядке возрастания, начиная со страницы 1 (1).

Указанные файлы могут состоять из нескольких фрагментов, которые также будут идентифицироваться в порядке возрастания номеров, начиная с фрагмента номер один (1), и каждый из них будет составлять не более двухсот пятидесяти (250) страниц.

Документы, отправленные законными заинтересованными сторонами или их адвокатами, будут включены в файл посредством заказа, в котором должны быть указаны: имя, фамилия и номер удостоверения личности лица, отправляющего документацию, количество страниц документации, отправленной на порядок включения указанной документации в файл.

В случае ошибок в листве указанных файлов должен быть проставлен штамп с указанием исправления и указанием, из какого фолио сделано то же самое ».

Пример уведомления

Боливарианская Республика Венесуэла

Муниципальный контролер El Portal

Эль Портал Муниципалитет - Центральное Государство

Центральное управление управления управления

Управление контроля сектора экономики

(Город), ____ из ________ из ______

Гражданин

Роберто Баррено Диез

Удостоверение личности № 00 000 000

Мартовская урбанизация, проспект 37, дом № 161-89

Фонд Муниципалитет - Восточное государство

Я пишу вам в соответствии с положениями статьи 79 Основного закона Генерального контролера Республики и Национальной системы налогового контроля, опубликованной в Официальном вестнике Боливарианской Республики Венесуэла № 37347 от 17 декабря. 2001 года, чтобы уведомить вас о том, что Контрольное управление Центральной администрации при осуществлении полномочий, предоставленных в статье 12 в соответствии с номером __ статьи ___ Организационной резолюции № _____, опубликованной в муниципальной газете Эль-Портал, № 056 от 16 августа 2007 года согласился начать расследование в отношении административных, бюджетных и финансовых процедур, используемых при применении системы пенсионного обеспечения и пенсионного обеспечения Департаментом людских ресурсов,уполномоченный вами как мэром указанного муниципалитета на дату, в течение финансового 2008 года.

Из вышеупомянутого расследования можно было определить следующие аспекты:

1. В течение анализируемого периода бывшим административным работникам были назначены 50 выходов на пенсию, 40 из которых не соответствовали возрасту и стажу работы. Однако статья 3 Статута Закона о пенсионном и пенсионном режимах должностных лиц или работников

Национальная государственная администрация штатов и муниципалитетов, опубликованная в «Официальной газете» № 3850 «Чрезвычайный» от 18 июля 1986 года (вступает в силу на дату предоставления пенсий), устанавливает следующее: Статья 3: « Право на пенсию приобретается при выполнении следующих требований: когда должностное лицо или работник достигли возраста 60 лет, если он мужчина, или 55 лет, если он женщина, при условии, что он завершил работу не менее 25 лет услуги; или когда служащий или работник прошел 35 лет службы независимо от возраста ».

Выход на пенсию не может превышать 80% базовой зарплаты ».

Чтобы гарантировать право на защиту, закрепленное в статье 49, ординале 1 Конституции Боливарианской Республики Венесуэла, предоставляется срок в десять (10) рабочих дней плюс конец дистанции, считая от получения настоящего уведомления, для продвижения всех необходимых доказательственных средств для его защиты, обнародования своих доказательств и обоснования своих причин. После истечения указанного срока для их эвакуации будет открыт пятнадцать (15) рабочих дней, если это применимо.

Получив информацию, мы сообщаем вам, что на дату получения этого уведомления вы или ваш доверенный лица имеете право на все последствия процедуры и будете иметь немедленный доступ к выдающемуся файлу с номером __________, который находится в файлах. отдела контроля сектора экономики Управления контроля центральной администрации, расположенного в штабе муниципального контролера El Portal, 45, проспект Сукре, муниципалитет El Portal центрального штата; в следующие часы: с 8:00 до 11:30 и с 13:30 до 15:00

Наконец, мы сообщаем вам, что результаты расследования, упомянутые здесь, будут записаны в соответствующем отчете о результатах, который будет вставлен в файл № __________, на основании которого будет упорядочен файл выполненных действий или запуск. процедуры, предусмотренной в главе IV раздела III Основного закона Генерального контролера Республики и Национальной системы налогового контроля, в соответствии с положениями статьи 81 ejusdem.

Предполагается, что для последующих юридических целей вы подпишите дубликат этого уведомления, указав свое полное имя, дату, удостоверение личности и место, где вы находитесь во время его подписания (название города и штата), в качестве подтверждения получения. этого уведомления.

С уважением, директор)

Файл № _______

Невозможность уведомления

Пример плаката уведомлений

Структура аудиторского заключения

Можно сказать, что отчет является документом, который содержит информацию о результате выполненного контрольного действия, структурированную таким образом, что он дает читателю четкую и понятную направленность на исследуемую область контрольного действия.

Ниже приведен образец отчета о ревизии, предложенного Управлением Генерального контролера Республики, который имеет следующую структуру:

Глава I

Предварительные аспекты:

Происхождение действия

Это то, что инициирует расследование, аудит или любую другую контрольную деятельность, которая выполняется (годовой операционный план, запрос на расследование соответствующим органом фискального контроля или другим государственным органом, жалоба, среди прочего).

В этом разделе номер официального назначения исполняющего обязанности должностного лица также транскрибируется.

Объем

Его цель - ознакомить читателя с проделанной работой. Он разграничивает области, процессы или виды деятельности, подлежащие оценке; период, к которому будет ограничено контрольное действие, и тип анализа (выборочный или исчерпывающий). Он ограничивает период, оцененный во время аудита, указывает, был ли проведенный экзамен исчерпывающим или, наоборот, была оценена репрезентативная выборка совокупности операций, выполняемых в данном конкретном случае. Его цель - ознакомить читателя с проделанной работой.

Общая цель (и) и Конкретная цель (и)

Общее: цель или цель действия; выражает то, что, как ожидается, будет определено в целом, относится к тому, чего мы хотим достичь, является севером действия. Он включает в себя все области, которые вы хотите описать, проанализировать или оценить, но если вы вдаваетесь в детали измеримых аспектов, составляющих каждый компонент предлагаемого исследования. Проблемная область сформулирована в общей цели и конкретно включает переменные и аспекты или показатели, по которым необходимо выразить мнение. Следует избегать того, чтобы его формулировку можно было понимать как деятельность или действие. В обоих случаях они должны быть выражены, начиная с глагола в инфинитиве; пример:

Определите законность и искренность операций, выполненных… Проверьте, соответствуют ли установленные операции действительности. Узнайте о достоверности сообщенных событий.

фокус

Восприятие или перспектива, которыми руководствуется анализ, который предназначен для оценки. Действие может иметь или не иметь различные концептуальные, нормативные, технические, финансовые, бюджетные или экономические подходы или придавать больший вес любому из них.

Методы, процедуры и методы

В этом пункте методологические, операционные и исследовательские методы, использованные в выполненной работе, детализированы, которые включают: интервью, анкеты, опросы, документальный обзор (обычно с указанием проверенных документов), подготовку протокола, прикладные тесты контроль восприятия, последующий контроль, а также общепринятые процедуры аудита.

Важно подчеркнуть, что все указанные методы сбора и анализа информации должны соответствовать выбранным общим и / или конкретным целям, то есть, если мы хотим проверить искренность операций, зарегистрированных единицей учета, мы должны иметь такие процедуры, как: проверка бухгалтерских записей с подтверждающей документацией.

Глава II

Общие характеристики

Краткое описание оцениваемого субъекта, его идентификация, указание его миссии и видения, тип организации, бюджетные и финансовые данные, присвоенные за оцениваемый период, правовая природа и правовая основа, в дополнение к конкретным оцененным аспектам, описание программ и / или проектов, операции или мероприятия оцениваются.

Глава II

Наблюдения, полученные из анализа:

В этой главе объективно описываются события или ситуации, обнаруженные в ходе аудита или любой другой контрольной деятельности, если они имеют соответствующий характер; Эти наблюдения, называемые результатами аудита, должны основываться на

документальных доказательствах, подтверждающих обнаруженный факт; вышеупомянутые доказательства должны быть достаточными, уместными и убедительными, что подразумевает, что от простого пересмотра того же самого, нет никаких сомнений в правдивости указанных фактов. Помните, что в ситуациях, связанных с ответственностью любого должностного лица, наличие доказательств, которые адекватно подтверждают наблюдения, являются основанием для применения соответствующих налоговых мер.

Теперь, что касается соответствия результатов аудита, они должны содержать четыре основных элемента, которые приведены ниже:

1. Условие: это объективное и беспристрастное описание наблюдаемой ситуации, оно представляет собой обстоятельство, найденное аудитором в отношении операции, действия или операции, «что есть».

2. Критерий: правовые, подзаконные или нормативные стандарты, с которыми сопоставимо условие, то есть «что должно быть». На этом этапе необходимо цитировать и расшифровывать отчет, который не соблюдается агентством.

3. Причина: что является причиной доказанной ситуации, причины, по которым возникли наблюдаемые отклонения или сбои; причина, по которой критерий или правило не были соблюдены; «Вот почему это происходит».

Аудитор обязан определить обстоятельства, которые привели к этим недостаткам. Его идентификация важна и необходима для выработки конструктивной рекомендации, которая устраняет, уменьшает или предотвращает рецидив заболевания.

4. Эффект: фактический или потенциальный, качественный или количественный результат, полученный в результате сравнения условия и критерия, который может привести к наблюдаемой ситуации.

Для понимания мы расшифруем пример того, как должны быть записаны результаты аудита:

Неадекватная система регистрации в отношении хранения, хранения и своевременного размещения документов, которые поддерживают финансовые, бюджетные и административные операции, соответствующие выполнению жилищных разработок в течение 2008 финансового года. (1) (Условие).

В связи с этим глава II «О внутреннем контроле», статья 23, буквально а, Общих стандартов внутреннего контроля предусматривает, что:

«… документы должны содержать полную и точную информацию, быть поданы в хронологическом порядке или другими системами регистрации, которые облегчают их своевременное местонахождение и хранятся в течение времени, предусмотренного законом…». (2) (критерий).

Вышеупомянутая ситуация была вызвана отсутствием руководящих указаний относительно местоположения и своевременного расположения и своевременного расположения опор, которые поддерживают различные операции, а также отсутствием разделения функций, соответствующих системе регистрации, поскольку ответственность Хранение документов, подтверждающих указанные расходы, не присваивается ни одному должностному лицу. (3) (Причина).

В этом смысле необходимо указать, что такие события увеличивают риски потерь и потерь и препятствуют оценке эффективности и экономичности выполняемых операций с целью обеспечения оптимального использования ресурсов. (4) (Эффект).

Глава IV

Заключительные соображения S:

Выводы

Они представляют собой критическое суждение, которое вытекает из глобального анализа результатов, обнаруженных в действии, и их распространение на оцениваемую организацию, программу или проект должно быть напрямую связано с общей целью осуществляемого действия.

рекомендации

Они должны быть направлены на указание серии действий, направленных на проверяемую организацию или учреждение, с тем чтобы она могла устранить причины обнаруженных отклонений и их влияние на Администрацию. Каждый из них будет соответствовать наблюдениям, сделанным в основной части отчета; они также будут направлены на зависимости, где ситуация была подтверждена, чтобы гарантировать применение вышеупомянутых корректирующих мер.

Наконец, любые налоговые меры должны быть раскрыты исследуемым субъектам, а также другим органам власти, которые несут юридическую ответственность за возможность применения корректирующих мер, как указано в статье 63 Основного закона Генерального контролера Республика и Национальная система налогового контроля.

Пример автоматического закрытия и открытия детали

Пример коррекции листвы

Пример сертификации

сертификация

Нижеподписавшийся, Альберто Торрес Гутьеррес, владелец удостоверения личности № 00 000 000, в моем качестве муниципального контролера муниципалитета Эль-Портал-дель-Эстадо-централ, что было зафиксировано в протоколе внеочередной сессии Муниципального совета Эль-Портала от 04 Октябрь 2007 года, опубликованный в «Муниципальной газете Эль-Портала» № 9 от 9 октября 2007 года, удостоверяет, что это точная и точная копия оригинала, хранящаяся в архивах этого Управления. Эль-Портал, четырнадцатого (14) апреля две тысячи девятого года (2009).

Подпись и печать

Порядок регистрации документов

Боливарианская Республика Венесуэла

Муниципальный контролер El Portal

Эль Портал Муниципалитет - Центральное Государство

Центральное управление управления управления

Управление контроля сектора экономики

(Город), ____ из ________ из ______

Порядок регистрации документов

Учитывая постоянное написание _____________ () полезных фолио и приложений, распространяемых в _______ () постоянных папках ____________ () фолио, через которые гражданин _________________, владелец удостоверения личности № 00 000 000, записывает документы и предоставляет элементы судебного разбирательства в связи с обвинением, выдвинутым ___________________ в соответствии с уведомлением № __________ от _______________, с тем чтобы лишить его права на защиту, закрепленного в статье 49, п. 1, Конституции Боливарианской Республики Венесуэла в соответствии со статьей 79 Основного закона Генерального контролера Республики и Национальной системы налогового контроля, ее включение предусмотрено в файле, указанном под номером _________________.

Быть встреченным, директор)

Файл № ______________.

Отчет о результатах

Содержание отчета о результатах

Статья 77. Отчет о результатах, предусмотренный статьей 81 Закона, должен содержать:

1. Определение органа фискального контроля, а также органа, проводившего расследование, с четким указанием его объема.

2. Идентификация органа или субъекта объекта расследования.

3. Дата его подготовки и номер файла, которому он соответствует.

4. Описание действий, фактов или упущений, противоречащих правовой или подзаконной норме, ущерб общественному достоянию, если оно имело место, с явным указанием доказательственных элементов того же самого, которые появляются в файле.

5. Изложение фактических и правовых оснований, отстаиваемых законными заинтересованными сторонами, с четким указанием доказательственных элементов, представленных ими.

6. Выводы.

7. Подпись должностного лица, ответственного за его подготовку.

Характер отчета о результатах

Статья 78. Отчет о результатах представляет собой акт простой процедуры, содержание которого не подразумевает каких-либо заявлений, предопределяющих вину законных заинтересованных сторон.

Время подготовить отчет о результатах

Статья 79. Отчет о результатах, упомянутый в статье 81 Закона, должен быть подготовлен компетентным органом органа налогового контроля в течение пятнадцати (15) рабочих дней после завершения доказательственного периода, предусмотренного в статье 76 настоящего Закона. Регламент и будет отправлен вместе с материалами дела в агентство, отвечающее за определение обязанностей. В случае нескольких заинтересованных сторон промежуток в пятнадцать (15) рабочих дней, указанный в этом положении, рассчитывается по истечении пробного срока, предоставленного последней из уведомленных сторон.

Библиография

Конституция Боливарианской Республики Венесуэла, опубликованная в Официальном вестнике Боливарианской Республики Венесуэла № 36 860 от 30 декабря 1999 года.

Кабанеллас, Гильермо. Словарь обычного права. 11-е издание. Редакция Eliastra SRL Буэнос-Айрес, Республика Аргентина.

Круз М., Андрес Ж., Сира де Пелекайс и Уильям Торрес. Административная ответственность в рамках Основного закона Генерального контролера Республики и Национальной системы налогового контроля. Ediciones Astro Data SA 2005. Маракайбо, Венесуэла.

Закон о борьбе с коррупцией, опубликованный в Официальной газете Боливарианской Республики Венесуэла, № 5637 Чрезвычайный от 7 апреля 2003 года.

Органический закон о муниципальной публичной власти, опубликованный в Официальной газете Боливарианской Республики Венесуэла № 38.204 от 8 июня 2005 года.

Органический закон об административных процедурах, опубликованный в Официальном вестнике № 2818, Чрезвычайный, от 1 июля 1981 года.

Руководство по нормам и процедурам следственной деятельности. Генеральный контролер республики.

Общие стандарты государственного аудита. Генеральный контролер республики. Постановление № 01-00-00-016 от 30 апреля 1997 г.

Официальный вестник № 36 229 от 17 июня 1997 г.

Общие стандарты внутреннего контроля. Генеральный контролер республики. Постановление № 01-00-00-015 от 30 апреля 1997 г.

Официальный вестник № 36 229 от 17 июня 1997 г.

Пенья Солис, Хосе. Режим формулирования средств правовой защиты в Основном законе Генерального контролера Республики и Национальная система фискального контроля. Нормативный сборник № 3. Верховный суд. Каракас. 2002.

Руссан Узкатеги, Клодосбальдо. Отчет руководства за 2003-2008 годы Национальному собранию. WWW. cgr.gov.ve/

инфографики

www.contraloriademaracaibo.gob.ve

www.librosintinta.com/busca/tecnicas-interrogatorio/pdf/ Com.