1. Введение
В критической экономической обстановке во всем мире новое правительство Висенте Фокса приняло решение провести фундаментальную экономическую реформу государственных финансов Мексики, окруженную впечатляющим рекламным аппаратом, призванным убедить население что с этим будут решены экономические проблемы страны.
После презентации долгожданного проекта разочарование ощущалось в различных секторах страны, а в некоторых даже недовольство не было недостатка в протестах, в частности, в протестах против увеличения налогооблагаемой базы налога на добавленную стоимость., Но в настоящее время больше всего ощущается беспокойство и неопределенность, поскольку в Конгрессе не было достигнуто консенсуса в отношении утверждения новой распределительной казны, с которой он стремится достичь устойчивого экономического развития. в Мексике и сократить отставание, неравенство и бедность, в которых слои населения погружены
При нынешнем налоговом режиме семьи, которые вносят большую часть сбора в стране, сконцентрированы на тех, кто получает ежемесячный доход в диапазоне от 6 472,00 долл. США до 23 327 долл. США, в то время как те, кто зарабатывает в среднем от 546,18 долл. США до 3 034,00 долл. США в месяц, «их вклад является отрицательным », что объясняется кредитом на зарплату, которую они получают, как показал анализ Министерства финансов и государственного кредита.
На основании данных Национального обследования доходов и расходов домохозяйств (ENIGH), проведенного в 1998 году, SHCP провела исследование по распределению, сумме и структуре доходов и расходов мексиканских домохозяйств для расчета текущего дохода. общее и денежное и натуральное восприятие, полученное членами домохозяйства.
В предыдущем исследовании, на котором SHCP основывала предложение о налоговой реформе налоговой системы, которое в настоящее время обсуждается на Конгрессе Союза, чистый доход, доступный домашним хозяйствам для покрытия потребностей, то есть «после вычета налогов, квот на организации труда, учреждения социального обеспечения и подобные отчисления ».
Что касается семейных расходов, то считалось, что это относится к сумме денег, предназначенных для покупки товаров и услуг для конечного потребления. Следует отметить, что в исследовании не рассматривается вопрос о том, удовлетворяет ли то, что предназначено для семейных расходов, удовлетворительным образом или нет, или сколько требуется для их покрытия таким образом.
Ниже приводится исследование и распределение доходов и расходов семьи по состоянию на декабрь 2000 года. Для этой цели использовалась совокупность из 22 163 568 семей из разных социальных слоев и с разными доходами. Цель исследования - представить экономическую реальность. из Мексики.
Согласно этим цифрам, в распределении доходов в стране можно наблюдать большое неравенство, выраженное в ГСПП.
В другом пункте исследования Казначейство сообщает, что 14,5 миллионов наемных работников, зарегистрированных в стране, вносят более 65% сбора ISR, а остальные 35% приходятся на лиц, которые предоставляют услуги за плату, осуществляют предпринимательскую деятельность, Арендодатели и распорядители недвижимости. Следует отметить, что в случае работников 9% работников, которые получают более десяти минимальных зарплат, обеспечивают 93% сбора работников.
Поскольку доход на семью, рассматриваемый в рассматриваемом исследовании, в первых шести децилях отрицателен, субсидия, предоставляемая правительством через налоговый кредит физическим лицам, превышает взнос, выплачиваемый этими семьями за Специальный налог на продукцию и услуги и налог на добавленную стоимость.
В обширном документе, в котором также анализируется распределение доходов и расходов федерального правительства, штатов и муниципалитетов, гарантируется, что предложение о «новых распределительных государственных финансах» «не означает создание новых налогов, но реализует стратегию перераспределения». "
С предложением обобщить налог на добавленную стоимость, цель состоит в том, чтобы собрать больше дохода, чтобы распределить его лучше и более справедливо, бороться с отставанием, получить больше ресурсов для устойчивого роста и для социальных расходов. Должны быть дополнительные альтернативы предыдущему, чтобы добиться перераспределения доходов в Мексике.
Эта работа представляет собой еще одно предложение, представленное для достижения желаемого налога и социальной справедливости, которые должны быть достигнуты, последствия которых не были оценены с экономической точки зрения. Тем не менее, он пытается соответствовать глобальным концепциям, которые рассматриваются при установлении подоходного налога с физических лиц, поскольку в Мексике это больше не учитывалось в целях подоходного налога, что простой факт жизнь имеет стоимость, которая должна быть признана
С предложением правительства Висенте Фокса о налоговой и экономической реформе цель состоит в том, чтобы «построить Мексику с большим количеством возможностей и меньшим неравенством», содействовать занятости, банку, который поощряет сбережения, снижает инфляцию, прекращает заимствование, очистить государственные финансы, сократить расходы, юридическое обеспечение налогоплательщика, создать больше инфраструктуры, улучшить образовательные и медицинские услуги, это, среди многих других аспектов. Из вышесказанного остается только задать вопрос: что произойдет, если документ новой распределительной гасиенды не будет утвержден или будет частично утвержден?
2. Проблемные
В Мексике подоходный налог устанавливает доход в качестве объекта налогообложения, однако, ссылаясь на эту концепцию, он скорее стремится облагать налогом положительные изменения в активах людей, облагаемых налогом.
В случае с физическими лицами трудно установить реальные изменения, которые претерпевают их родовые активы, таким образом, что необходимо найти механизмы, позволяющие справедливо установить те вычеты, которые следует принимать во внимание и которые после того, как они уменьшаются по сравнению с их доход, который приводит к изменению ваших активов, прибыли или реального дохода, который выбрасывает упражнение и который составляет основу уплаты налога, который касается нас.
В стране в настоящее время нет Закона о подоходном налоге, любого приказа, который признает, что простой факт прожиточных издержек и порождает расходы или расходы, которые должны быть признаны физическим лицам, таким образом, что посредством этой работы он намеревается найти Некоторое альтернативное решение для такого важного недостатка, чтобы достичь соответствия принципам пропорциональности и справедливости, которые Конституция указывает в причинно-следственной связи всех налогов.
3. Происхождение и развитие подоходного налога для физических лиц в Мексике
Задний план
Прямые налоги
По мнению различных авторов, налоги подразделяются на две основные группы: прямые налоги и косвенные налоги.
Прямые налоги - это те, с которых законодатель прямо облагает налогом налогоплательщика, будучи поглощенным людьми, которые получают доход или которые владеют или пользуются богатством.
Прямые налоги, во-первых, предоставляют государству элементы, которые помогают ему подготовить свой бюджет доходов, предварительно изучив экономические возможности людей, которые их платят, а также производительность налога, и, во-вторых, что что еще более важно, они способствуют налогообложению лица, которое напрямую получает доход или владеет имуществом, для достижения налоговой справедливости.
Классическим примером этого вида налога является подоходный налог, который должен взиматься с людей, которые получают его в соответствии с их налогооблагаемой способностью.
Прямые налоги должны устанавливаться на основе налогооблагаемой мощности, позволяя постепенно увеличивать интенсивность налога, что означает соблюдение принципа пропорциональности налогов
Косвенные налоги
Косвенные налоги характеризуются тем, что они облагают налогом деятельность или факт, например, введение товаров, передачу собственности или предоставление услуг. С этими налогами истинный налогоплательщик не облагается налогом, поскольку он передается потребителю через цену продажи.
Косвенные налоги легко собирать, поскольку они включены в цену продуктов, и они также позволяют облагать налогом людей, на которых не распространяется прямой налог, таким образом, что они также вносят часть налогового бремени, такого как Это касается тех, кто пользуется льготами или льготными налоговыми режимами. Другими словами, они позволяют государству помогать всему населению нести налоговое бремя.
Однако эти налоги сами по себе не помогают добиться налоговой справедливости, поскольку они не служат экономическим возможностям людей для целей налогообложения.
Типичным примером этих налогов являются налог на добавленную стоимость и специальный налог на продукцию и услуги.
Конституционная заповедь
Политическая конституция Мексиканских Соединенных Штатов устанавливает, что мексиканцы обязаны «участвовать в государственных расходах Федерации, а также государства и муниципалитета, в котором они проживают, пропорциональным и справедливым образом, предусмотренным законом».
До 1921 года, когда впервые в Мексике вступил в силу подоходный налог в соответствии с Законом о столетии, налоговые режимы, которые преобладали в нашей стране, основывались на косвенных налогах, которые при налогообложении с пропорциональными ставками, деятельностью или фактом, они не могли достичь истинной справедливости, поскольку фискальный поток не влиял на экономические возможности налогоплательщиков.
Поскольку все налоги являются косвенными, было невозможно, чтобы они были справедливыми, поскольку они не были напрямую поглощены налогоплательщиками в соответствии с их экономическим потенциалом, и эта ситуация четко и прямо предусматривает конституционное положение, упомянутое в предыдущем пункте.
Для достижения истинного правосудия и справедливости в отношении распространения налогов необходимо было, чтобы был какой-то прямой налог, который был бы прямо наложен на человека, а не только на действия или события, которые они совершают. Именно эта потребность привела к подоходному налогу в Мексике.
Исходя из вышеизложенного, подоходный налог должен ставить своей целью налогообложение доходов от работы, капитала или их комбинации при условии, что они изменяют активы налогоплательщика.
Таким образом, доход от работы, такой как заработная плата или сборы, доход от капитала, такого как аренда или проценты, и доход, полученный путем сочетания работы и капитала, как это оказывается в деловой деятельности, всегда должен облагаться налогом. на доход, и это теоретически должно рассчитываться на сумму дохода, который изменяет активы физического или морального лица, независимо от источника, который их породил. В той степени, в которой закон о подоходном налоге допускает адекватное накопление дохода для расчета налога, он будет способствовать соблюдению вышеупомянутого конституционного положения.
Важность подоходного налога в Мексике сегодня.
Этот федеральный налог в настоящее время является наиболее важным в рамках налоговой системы страны. Благодаря своему экономическому эффекту, он имеет решающее значение как для федерального правительства, так и для налогоплательщиков. Вышеизложенное, наряду со своей природой, также делает его важным фактором справедливого перераспределения богатства.
Интересно рассмотреть восемьдесят лет после вступления в силу первого Закона о подоходном налоге, важность, которую этот налог имеет в настоящее время в общей сумме налоговых поступлений, которые получает Федерация, несмотря на растущую важность этого на национальном уровне Они приобретают косвенные налоги, что, по мнению властей, отвечает мировой тенденции.
Анализ фискального веса можно принять за параметр, который выглядит следующим образом:
Справедливое перераспределение богатства
Одним из наиболее важных теоретических принципов налогов является то, что они должны быть справедливыми. Экономист Адам Смит сказал, ссылаясь на принцип налогового правосудия, что «субъекты каждого государства должны вносить вклад в поддержку правительства в пропорции, максимально приближенной к их соответствующим возможностям, то есть пропорционально доходу которые пользуются под защитой государства. То, что называется справедливостью или несправедливостью налогов, зависит от соблюдения или презрения этой максимы ». Этот традиционный принцип налогообложения имеет большое значение, поскольку признает, что налоговое бремя должно распределяться между налогоплательщиками пропорционально и справедливо.
Цель этого налогового бремени состоит в том, чтобы предоставить государству достаточные ресурсы для достижения его целей или, по словам Адама Смита, внести вклад в поддержку правительства.
Физические лица и подоходный налог
С 1981 года, когда вступил в силу действующий Закон о подоходном налоге, все доходы, полученные физическими лицами, облагаются налогом, закон также предусматривает доход, который считается освобожденным. Несмотря на положения, в мексиканском правопорядке нет порядка, определяющего, что следует понимать под этим понятием или указывающего его атрибуты. Однако мы также не нашли никакого определения индивидуальной гарантии в правовой системе. Отсутствие определения термина «доход» в Законе не должно привести нас к выводу, что он не облагается налогом.
В связи с этим в законе 1964 года предусматривалось, что налогооблагаемым доходом является доход от продукта или прибыли на капитал, труд или их комбинации, а также от других юридических или фактических ситуаций, указанных в законе. Постановление облагало налогом доход в денежной форме, в натуральной или кредитной форме, который изменял активы налогоплательщика, когда они были получены из продуктов или доходов от капитала, труда или сочетания того и другого или из других юридических или фактических ситуаций, которые были указаны в нем., Но так же, как нет определения дохода, мы также не имеем определения богатства.
Кальво Николау, цитируя Васкеса Пандо в его работе над Договором о подоходном налоге, выражает, что: «несомненно можно утверждать, что тщательный анализ Закона о подоходном налоге приводит к выводу, что законодатель рассматривал доход« как любое увеличение активов умершего в результате получения денежных средств, товаров, услуг или кредита или освобождения от обязательств в течение срока давности ». Кальво Николау продолжает выражать стремление дополнить определение, данное Васкесом Пандо, что доход - это любая сумма, которая положительно меняет активы человека.
Можно видеть, что экономический потенциал связан с идеей богатства, потому что при определении наследия необходимо ограничить концепцию. Таким образом, мы можем сказать, что наследие - это совокупность активов, прав и обязательств, которые могут быть оценены в деньгах.
Просто следует понимать, что в налоговом законодательстве налоговые возможности соблюдаются не так, как экономические возможности. Поскольку существуют оба дохода, которые не учитываются, так как существуют расходы или расходы, которые не учитываются. Тем не менее, если расходы способствуют получению дохода, поскольку они оказываются строго необходимыми, просто необходимо уменьшить доход, чтобы определить адекватную модификацию активов…
Структуры в причинности исра у физических лиц
Налоговая реформа не может быть осуществлена посредством радикальных изменений, которые происходят внезапно, но, наоборот, они должны осуществляться постепенно, чтобы были различные этапы, делающие налоговое законодательство более справедливым и справедливым с каждым днем. действуя и позволяя развиваться образу мышления и действиям налогоплательщиков и самих налоговых органов, добиться как образования в области налогообложения, что позволяет должным образом применять правовые предписания, так и цели которые были созданы.
Глобальный режим
Действующий закон о подоходном налоге структурирован в рамках глобальной системы, то есть он в первую очередь служит субъекту дохода, независимо от источника, который его породил, для целей налогообложения. Это означает, например, что законодатель не заинтересован в определении налога, если доход был зарплатным или почетным, а скорее относится к общему доходу, который получил налогоплательщик и который изменил его активы,
Налоговые сборы
Налоговые квоты, то есть суммы, полученные каждой налоговой единицей, могут быть: фиксированными, пропорциональными, прогрессивными, прогрессивными, регрессивными или разливами, основными из которых являются пропорциональные, которые устанавливают одинаковый процент налог независимо от суммы полученного дохода, то есть как в настоящее время облагаются налогом физические лица, прогрессирующими являются те, которые увеличиваются вместе с доходом; то есть, более высокая сумма дохода соответствует более высокому проценту налога, чем более низкой сумме, последние являются теми, которые в настоящее время действуют, чтобы вызвать подоходный налог физических лиц в Мексике, в других случаях физические лица, не являющиеся предпринимателями и облагаемые налогом.
В предложении Нового распределительного казначейства установлено, что все физические лица, включая бизнесменов, будут взимать ежегодный налог в соответствии с установленной в нем ставкой, а максимальный предельный налог составляет 32%.
4. Краткий обзор эволюции признания стоимости жизни в Мексике
Семейные исключения
С 1964 по 1977 год было разрешено вычитать семейные обвинения, установленные законом, с тем ограничением, что люди, которых содержал налогоплательщик, не должны иметь своих собственных ресурсов и должны быть связаны с ним родством по прямой линии без ограничения степени, до третьей степени в залоге и связан со второй степенью, или если это был супруг. Если лица, поддерживающие умершего, были мужчинами, они должны были быть моложе восемнадцати лет или старше шестидесяти лет или быть лишены возможности работать. Действующий закон и предлагаемая реформа не предусматривают отчисления на семейные расходы, что означает регресс, поскольку физические лица облагаются налогом на валовой доход, игнорируя эти расходы, которые снижают их налогооблагаемую способность.
С 1964 по 1971 год в Мексике налогоплательщик мог исключить из семейных расходов следующее:
• для налогоплательщика $ 6,00
• Для вашего супруга (супруга) 3,00 $
• за каждого восходящего или потомкового $ 1,50
С 1972 по 1977 годы суммы, которые могли быть вычтены соответственно для рассматриваемой концепции, были:
• для налогоплательщика $ 9,00
• Для вашего супруга $ 6,00
• за каждого восходящего или потомкового $ 3,00
Исключение доходов предполагает освобождение жизненно необходимого минимума для налогоплательщика, поскольку было бы невозможно принять стоимость жизни на разных уровнях лиц, облагаемых налогом, из налога.
Требования об исключении семьи
В период с 1964 по 1977 год для исключения супруга, восходящего лица или потомков требовалось, чтобы они экономически зависели от налогоплательщика. Указанная экономическая зависимость существовала, когда супруг, восходящий член или потомок не превышали сумму исключения, удерживаемого супругом.
отношения
С 1964 по 1978 год было установлено, что для того, чтобы исключение семьи действовало, необходимо, чтобы отношения существовали. Родство - это связь, которая существует между людьми, которые произошли друг от друга или от общего родителя, или с помощью которых они прямо связаны положениями закона. Таким образом, Гражданские кодексы признают три вида родства:
1. Один из кровного родства
2. Тот, кто близок
3. Гражданский
Кровные отношения существуют между людьми, которые происходят от одного и того же родителя. Vgr. Отец к сыну, сын к внуку
Родственное родство - это то, на которое заключаются браки, и это родство существует только между мужем и родственниками жены и наоборот. Таким образом, благодаря родству родители и братья мужа становятся женой и наоборот.
Гражданские отношения - это то, что происходит от усыновления, и эти отношения существуют только между усыновителем и усыновленным.
Существует также линия отношений, которая может быть прямой или побочной. Родство по прямой линии может быть восходящим (внук, сын, отец и т. Д.) Или нисходящим (дедушка, отец, сын, внук и т. Д.). Побочная линия измеряется в градусах и является той, которая происходит между первыми двоюродными братьями, дядей или племянником и т. Д.
Исходя из вышеизложенного, предполагается уточнить, что порядок, о котором мы говорим, допускал исключение семьи для каждого предка или потомка, если между налогоплательщиком и лицом, по которому производится удержание, были кровные или гражданские отношения.
Отчисления на расходы и требования
Помимо исключений из семей с 1964 по 1977 год, закон разрешал вычитать некоторые личные расходы, такие как:
• Медицинские, стоматологические, больничные и похоронные расходы
• Плата за государственные учреждения социального обеспечения
• Страхование жизни, от несчастных случаев и болезней.
• Пожертвования
Требования к вычету
Медицинские и стоматологические расходы, расходы на больницу и смерть
Вычет может быть сделан налогоплательщиком, когда он выплачен за его выгоду или в пользу его супруга, потомка или восходящего, которые экономически зависят от него. Другими словами, вычет может быть сделан только для этих статей, когда получатель семейного налога на эти расходы исключен в соответствующей декларации.
Вывод по этой концепции может быть сделан налогоплательщиком, даже если он имеет право на получение медицинских услуг, госпитализацию и похоронные расходы любого учреждения или компании. Для вычета, чтобы продолжить, налогоплательщик должен был получить ваучеры с налоговыми требованиями
Если налогоплательщик возместил часть этих расходов из какого-либо учреждения, компании или лица, он мог бы только вычесть невозмещенную часть, поскольку именно она эффективно повлияла на активы налогоплательщика. Эта ситуация обычно возникает, когда налогоплательщик заключил договор страхования медицинских расходов со страховыми компаниями.
Квоты для государственных учреждений социального обеспечения
В данном случае речь идет о налогоплательщиках, которые платили взносы в качестве держателей полисов Мексиканского института социального обеспечения и Института социального обеспечения на службе государственных служащих и т. Д. Вычет этих сборов происходил даже тогда, когда налогоплательщик также вычитал расходы на медицинское и стоматологическое обслуживание, больничные и похоронные расходы.
Страхование жизни, несчастных случаев, болезней и ущерба
Вы можете вычесть для страховки:
1. Страховые взносы налогоплательщика за полисы, заключенные со страховыми компаниями.
2. Страховые взносы на медицинские расходы, покрывающие умершего или его / ее супруга, его предков или потомков, в отношении которых он / она сделали исключение из-за семейного бремени.
3. Страховые взносы за ущерб непроизводственным активам налогоплательщика, таким как его автомобиль, его дом.
Вычет по этим понятиям продолжался, если он не превышал сумму, которая в то время была эквивалентна годовой минимальной заработной плате.
Пожертвования
Вычитание пожертвований, которые налогоплательщик сделает в пользу доноров, уполномоченных получать пожертвования, находилось в процессе. Количество пожертвований не будет ограничено.
Устранение семейных исключений
Начиная с 1978 года, в стране начался процесс корректировки ставок налога, применимых к физическим лицам, с целью адаптации их к инфляции, зарегистрированной в непосредственно предшествующий период. Таким образом, то, что называлось прединфляционным налогом, снижается. Обновление этих ставок составляет основную часть налоговой политики для физических лиц в последние годы.
Таким же образом и в связи с корректировками, которые произошли в вышеупомянутом году, были отменены отчисления на исключение из семьи, и вместо этого было удержано ежегодное удержание минимальной заработной платы, поскольку она была намного выше, чем указанные исключения, потому что возникшая инфляция сделала их неработоспособными, и неизвестно, как их обновить.
Аналогичным образом сохраняются личные отчисления на медицинские, стоматологические, больничные, похоронные и пожертвования.
Зарплатный кредит с 1989 по 1993 год
Как уже упоминалось, с 1980 по 1988 год высокая минимальная заработная плата в месяц (или в год) вычиталась из налогооблагаемого дохода, а затем применялась ставка.
С 1989 по 1993 год было установлено, что вместо вычитания указанной зарплаты из базы налогоплательщик был аккредитован в размере 10% от указанной заработной платы по налогу, который являлся их обязанностью, что представляло большую выгоду для более низких налогоплательщиков по доходам, Несмотря на улучшения, проблема признания реальных доходов физических лиц не была решена.
В этот период преобладают личные отчисления на медицинские, стоматологические, больничные, похоронные и пожертвования. В 1992 году вычет за школьный транспорт был введен, когда он был обязательным, с целью продвижения программ, направленных на сокращение использования автомобиля.
Зарплатный кредит с 1994 г. по настоящее время
Кредит на заработную плату был изменен с 1994 года, чтобы установить сумму ОБЩЕГО КРЕДИТА, которая пришла на смену 10% минимальной заработной платы географического района налогоплательщика, существовавшего до 1993 года.
В соответствии с тем, что было согласовано и одобрено в Пакте об экономической стабильности и росте (PECE), по просьбе рабочего движения федеральное правительство пообещало направить в Конгресс Союза инициативу по изменению Закона с обратной силой до 1. Октябрь 1993 года, чтобы заменить режим налогового кредитования, чтобы увеличить располагаемый доход работников, получавших менее четырех минимальных зарплат, что является пропорционально большей льготой для работников, которые находятся в слоях с самым низким доходом.
Конгресс одобрил данную инициативу, изменив тем самым механизм ежемесячного налогового кредита в размере 10% от минимальной заработной платы в географическом районе, который применялся к работникам, заменив его таблицей налоговых льгот, которая предоставляла большую выгоду тем, кто получает меньше, уменьшаясь по мере увеличения месячного дохода, минимальная сумма, эквивалентная ОБЩЕМУ КРЕДИТУ, была эквивалентна 10% минимальной заработной платы, действующей в Федеральном округе, с учетом того, что новые суммы в этой таблице с 1994 года были обновлены путем применения увеличения Инфляция, прекратив использовать увеличение минимальной заработной платы, которые меньше, чем увеличивается инфляция.
Личные вычеты сохраняются для медицинских, стоматологических, больничных, похоронных, пожертвований и школьных транспортных расходов.
Новая распределительная гасиенда
В качестве меры упрощения для расчета годового налога для физических лиц установлена единая ставка, исключающая ставки субсидий.
Эта ставка содержит нулевую ставку, применимую к налогоплательщикам, чей доход в финансовом году не превышает 50 000 долларов США, а максимальная предельная ставка составляет 32%.
Сохраняется кредит на заработную плату, который пойдет на пользу только тем людям, чей годовой доход составляет менее 69 121 долл. США, следует отметить, что в слоях ниже 35 564,00 долл. США в год увеличение пособия на 20% предоставляется, однако, из этого слоя пособие уменьшено по сравнению с пособием 2000 года; в предложении, начинающемся с 69 129,61 долл. США, кредит на какую-либо заработную плату не предоставляется, в отличие от кредита, полученного в 2000 году, для людей, которые получили доход выше этой суммы.
Против полученного налога устанавливается налоговый кредит, эквивалентный 20% расходов, произведенных данным налогоплательщиком, для концепции обучения в учреждениях, имеющих разрешение или с официальным признанием действительности исследований, в пользу их потомков в Интернете. прямо в первом классе.
Аналогичным образом указывается, что для вычета медицинских, стоматологических и больничных расходов налогоплательщик должен иметь страховку медицинских расходов со сроком действия, равным или превышающим двенадцать месяцев. В соответствии с вышесказанным, вычет премий по данному виду страхования будет разрешен
Отчисления на школьный транспорт сохраняются в тех местах, где он является обязательным, за вычетом расходов на похороны, если они не превышают годовой общей минимальной заработной платы, и пожертвований лицам, уполномоченным Службой налогового администрирования на их получение.
Исключения из доходов физических лиц
Статья 77 Закона о подоходном налоге устанавливает различные льготы для физических лиц, первые тринадцать фракций в основном направлены на доход, получаемый лицами, получающими заработную плату. В новых распределительных гасиендах ценится то, что некоторые из них исключены, такие как освобождение от минимальной заработной платы, сверхурочной работы, на оплату работы в выходные дни без других заменителей, компенсацию за риски или заболевания; Пенсии, пенсии или пенсионные активы уменьшают их освобождение от 9 до 5 раз SMG, исключается аналогичное пособие по социальному обеспечению (бонусы на кладовую и школьные расходы), освобождение от дохода от сбережения, но установлено, что они должны инвестироваться в течение как минимум восьми лет,отменены льготы по выплате премий за выслугу лет, компенсаций, пенсионного страхования, ежегодных премий, отпускных и воскресных бонусов, а также освобождение от участия работников в прибылях компаний.
Как можно видеть, количество льгот существенно сократилось, особенно тех, которые предназначены для работников, в том числе тех, которые страдают от социального обеспечения, благодаря дополнительному доходу, который он предоставил значительному числу налогоплательщиков, устранение этих льгот увеличивается налогооблагаемая база подоходного налога в случае физических лиц, частично уменьшающая выгоду, которую некоторые могут ожидать, услышав, что проект снизит максимальную предельную ставку до 32%.
Таблицы и цены
Ставки подоходного налога были изменены в последние два десятилетия, уменьшив предельный налог с 55% до 40%, также в проекте налоговой реформы предлагается новое снижение предельной ставки до 32%.
Это уменьшение контрастирует с расширением базы, от которой пострадают прежде всего работники, поскольку ожидаемая налогоплательщиками прибыль в размере 8% будет минимизирована с расширением налоговой базы за счет сокращения льгот.
Наряду с вышесказанным, в налоговой реформе предлагается отменить субсидию, включенную в закон в 1991 году, так как большая часть пособий по социальному обеспечению была отменена, стоит помнить, что субсидия была создана как механизм, который должен был дать больше льготы для налогоплательщиков, которые получали меньше социального обеспечения, однако со временем мы видим, что как работодатели, так и работники предпочитали получать пособия, а не получать пособие, предоставляемое государством.
Если мы сравним таблицы годовых налогов за 2000 год с предложениями в Новой распределительной гасиенде, мы увидим уменьшение диапазонов, а также отсутствие дополнительной ставки субсидий. Наиболее актуальным аспектом новой ставки является то, что предельный налог в последнем диапазоне снизился с 40% до 32%.
Несмотря на то, что изменения, предложенные в Новой распределительной казначействе, улучшат экономические возможности налогоплательщиков, из-за уменьшения максимального предельного налога, который следует учитывать, мы считаем, что было бы удобно рассмотреть обновление таблиц, которые использовались в прошлом, в которых, однако, При минимальных ставках, которые достигли 50%, учитывался прожиточный минимум, что в настоящее время не происходит.
5. Семейные исключения в мире
Новые глобализирующие подходы, которые сегодня устанавливают стандарты, заставляют нас обратить внимание на то, что происходит в других странах, и принять параметры нашей ситуации, которые позволяют нам регулировать критерий положения в стране. В таких странах, как Чили, Испания и Соединенные Штаты, чтобы назвать несколько, семейные исключения применяются, таким образом признавая, что имущество терпит недостаток для простого факта личной поддержки и экономических иждивенцев
Например, в Соединенных Штатах существуют суммы, предназначенные для семейных исключений для налогоплательщика, для жены, для детей, для налогоплательщиков-инвалидов и любого другого типа экономических иждивенцев, они также считаются личными отчислениями на медицинские расходы и на выплату процентов ипотека, среди прочего.
Предложение
Проанализировав эволюцию признания фискальной стоимости жизни в Мексике, мы можем заключить, что практически с 1960-х годов стоимость жизни не была должным образом признана для фискальных целей.
В настоящем исследовании мы видим постепенную трансформацию, которую претерпело признание фискальной стоимости жизни в Мексике, которая уменьшилась: если мы возьмем минимальную заработную плату в качестве параметра, мы увидим, что она не имела роста, подобного этому. Мексика пострадала от инфляции таким образом, что со временем минимальная заработная плата стала индексом, который применяется только в различных правовых системах, поскольку на практике лишь немногие работодатели платят минимум своим работникам, поскольку они не соблюдают его функция удовлетворения основных потребностей людей. Ниже приведена таблица, в которой анализируется эволюция минимальной заработной платы с 1964 года по настоящее время.
Как видно из наблюдения на предыдущем графике, если бы они обрабатывались при постоянных песо, либо с завышенными, либо с раздутыми значениями, то будет видно, что минимальная заработная плата, которая в настоящее время удерживается в Мексике, меньше установленной на 1964 год и имеет потерянная покупательная способность, поскольку значение инфляции для минимальной заработной платы 1964 года было бы эквивалентно 131,45 долл. США сегодня, что значительно выше, чем 37,90 долл. США, установленных на 2000 год, то есть разница составляет 347%.
Единственное, что отражает, - это то, что минимальная заработная плата была превышена инфляцией и не может быть адекватно скорректирована таким образом, чтобы она выполняла функцию, для которой она была создана, что должно быть минимальным параметром для мексиканцев, чтобы иметь возможность покрывать их основные потребности.
Исходя из этого первоначального предположения 1964 года, год, в котором Закон о налогах на него претерпел радикальные изменения, при котором рассматривались исключения из семей, сумма которых составляла 6 долларов США для каждого налогоплательщика, 3 доллара США для супруга и 1,50 доллара США для каждого ребенка, если они Значения, которые мы обновляем предыдущие суммы с использованием индексов инфляции, мы наблюдаем следующее:
Или, если данные за 2000 год были смещены, к 1964 году получилось бы следующее:
Предыдущий анализ интересен, поскольку мы видим, что в случае обновления семейных исключений, установленных в 1964 году, семейные исключения приводят к текущим песо в размере 24 647,79 долл. США для каждого налогоплательщика, 12 323,90 долл. США для супруга и 6 161,95 долл. США для каждого ребенка, что просто Это было бы в соответствии с экономической реальностью, которая живет.
Теперь, если в качестве отправной точки был взят 1972 год, когда семейные отчисления были увеличены, в случае инфляции суммы исключений будут следующими:
Или, в случае дефлятирования цифр с 2000 по 1972 год, будет представлено следующее
Если мы подойдем к приведенному выше анализу и возьмем в качестве отправной точки упражнение 1972 года, то можно увидеть, что в случае обновления семейных исключений, установленных в 1972 году, семейные исключения приводят к текущим песо в размере 28 428,13 долл. США для каждого налогоплательщика, 18 952,09 долл. США для супруга и 9 476,04 долл. США для каждого ребенка, что было бы просто в соответствии с экономической реальностью, которая проживается.
Подводя итог предыдущим результатам, наблюдается следующее:
Помимо семейных исключений, в качестве личных отчислений необходимо признать следующее:
• Медицинские, стоматологические и больничные расходы, • Премиальные платежи за медицинское страхование и страхование жизни
• Платежи налогоплательщика за социальное обеспечение
• Пожертвования
• похоронные расходы
• расходы на обучение детей в определенном процентном соотношении
• Проценты, выплачиваемые по ипотеке или выплачиваемые организациям, которые предоставляют жилье работникам.
Все вышеперечисленное имеет общую характеристику, а именно: расходы или расходы, уменьшающие активы налогоплательщиков, уменьшенные по сравнению с полученным доходом, приведут к получению дохода или благосостояния каждого налогоплательщика в ходе осуществления и по которым в справедливости его следует выплачивать. Подоходный налог.
В соответствии с вышеизложенным было бы удобно изменить таблицы подоходного налога, чтобы генерировать больше налоговых слоев, если обновятся те, которые существовали в 1964 году, они были бы следующими:
Тем не менее, можно видеть, что максимальная предельная ставка на 10 процентных пунктов выше, чем предложенная Новой распределительной гасиендой, при использовании исключений для семей будет получено истинное признание стоимости жизни и будет выплачен налог на произведенное богатство, таким образом, соблюдая принцип пропорциональности и справедливости, на который указывает наша Великая хартия вольностей.
Если бы фискальная стоимость жизни в Мексике была бы признана из-за семейных исключений, то влияние, которое вызвало бы увеличение налогооблагаемой базы налога на добавленную стоимость, не было бы столь драматичным.
Также в соответствии с вышесказанным, чтобы ввести больше налогов на потребление, необходимо создать потенциал потребления.
С другой стороны, необходимо восстановить покупательную способность минимальной заработной платы таким образом, чтобы она действительно выполняла задачу, для которой она была создана, то есть являлась минимальным параметром оплаты работодателями, который способствует удовлетворению основных потребностей семьи.
Кроме того, за счет поощрения личных отчислений через покупку страхования жизни и расходов на медицинское обслуживание внутренние сбережения страны будут увеличиваться.
6. Заключение
Эта тема требует дальнейшего изучения, очевидно, что в настоящий момент правительство переживает сильный экономический кризис и нуждается в поддержке своего правительства для достижения целей, которые оно обещало, но также необходимо признать, насколько государство нанесло ущерб. экономика большинства его регулируется
Очевидно, что располагаемый доход не одинаков, например, у человека без экономических иждивенцев, чем у человека с таким же доходом, но с 3 или 4 экономическими иждивенцами. Проблема справедливости подоходного налога в семейных ситуациях - тонкая вещь.
Поскольку допускается только вычет кредита из заработной платы, истинная способность человека вносить свой вклад не учитывается, по моему мнению, способность платить может быть оценена семьей лучше, чем человеком.
С 1965 по 1978 год в законе были исключения для налогоплательщика, его супруги и каждого экономического иждивенца, который не получил доход в течение года.
Я полагаю, что по мере продвижения налоговой реформы и получения более высокого налогового образования в стране необходимо будет постепенно реформировать закон, чтобы позволить налогоплательщикам все больше и больше удерживать налоги с них в соответствии с их налогооблагаемыми возможностями.
Настанет день, когда признание исключений в отношении семейных обвинений возрастет, что обеспечит финансовую справедливость, которая будет способствовать достижению экономических и социальных целей, которые правительство ставит перед собой.
Признавая эти исключения, даже предельные ставки можно поддерживать выше, чем предложение в 32%, достигая при этом, что тот, у кого больше всего, должен платить больше, тем самым способствуя тому, чтобы правительство знало, что его управление лучше, захватывая больший доход и происходит перераспределение доходов и налоговой нагрузки.
Потому что, как гласит лозунг "это справедливо…"
Скачать оригинальный файл
