Резюме
Целью данного эссе является анализ концепций налоговой реформы, предложенных президентом Энрике Пенья Ньето и его кабинетом, и того, как эта реформа влияет на микро-, малые и средние предприятия (МИПиМ). Намерение состоит в том, чтобы рассмотреть некоторые из наиболее актуальных предложений в налоговой реформе и узнать, как предпринимателям придется иметь дело с новым налоговым режимом, начиная с этого года.
введение
В этом эссе будет проведен краткий анализ новых налоговых концепций, которые компании должны будут охватить в этом финансовом году, который начинается, и будут подчеркнуты такие темы, как цели, которых хочет достичь реформа, новые налоги, которые компании должны будут покрывать. особенно в налоговых концепциях, которые ранее не существовали, и прежде всего мы коснемся проблемы ММСП и их влияния с этим новым налоговым режимом, предложенным Луисом Видегараем (Министром финансов), одобренным Энрике Пенья Ньето (Президентом Мексиканских Соединенных Штатов) и одобрен съездом профсоюза. Надеясь, что сочинение порадует читателя, будет использован четкий и точный язык.
II. Задний план
Мы начнем это эссе с определения некоторых основных понятий, которые будут затронуты при разработке темы. Налог: «Это государственная администрация и государство платят дань за то, что несут расходы. Эти обязательные платежи требуются как от физических, так и от юридических лиц ». (Электронная экономика, 2014). Определение ISR: это прямой налог на прибыль, полученную от законной деятельности; то есть по разнице между доходом и разрешенными вычетами, полученными в финансовом году. Министр финансов и государственного кредитования: «Это государственный секретариат федерального публичного управления, в обязанности которого входит все, что связано со сбором налогов, финансовым администрированием и надзором за ресурсами государственных расходов,а также регулирование и надзор за банковскими и ценными бумагами нашей страны ». (Министр финансов и государственного кредита, 2014). Мелкие налогоплательщики: «Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, которые только передают товары или предоставляют услуги населению, при условии, что доход от их предпринимательской деятельности и доход, полученный в предыдущем году, не превысил сумму 2 000 000,00 долларов США. » (Министр финансов и государственного кредита, 2014).при условии, что доход от его предпринимательской деятельности и доход, полученный в предыдущем календарном году, не превысил сумму 2 000 000,00 долларов США ». (Министр финансов и государственного кредита, 2014).при условии, что доход от его предпринимательской деятельности и доход, полученный в предыдущем календарном году, не превысил сумму 2 000 000,00 долларов США ». (Министр финансов и государственного кредита, 2014).
С этого момента мы затронем вопрос о происхождении налога на добавленную стоимость (НДС) и небольшую историю того, как я попал в Мексику: этот налог родился в средние века и первоначально назывался «из запечатанной бумаги», потому что Король или Император предоставил печать после оплаты и до совершения любых коммерческих мер правового характера или любого рода, которые могут быть действительными.
В Мексике именно министр финансов Дон Матиас Ромеро учредил первый Закон о гербовом сборе в 1869 году. Современные налоги, какими мы их знаем сегодня, были установлены в конце 19 и начале 20 веков. НДС является косвенным налогом, который составляет важную часть налоговых поступлений во многих странах мира. Дело в том, что облагаемое лицо прямо перечислило сумму залога покупателю или пользователю товаров и услуг. Производители, а также первые распространители импортных товаров, вынужденные платить налог, должны были отдельно фиксировать сумму операции и сумму налога при первой продаже, совершенной в пользу торговцев или промышленников.Наиболее важные изменения, которые были зарегистрированы в НДС с даты вступления в силу: В 1981 году, на втором году его режима, в различных актах или операциях, которые генерируют залог, сокращаются льготы, чтобы придать ему более общий характер. применение. В 1983 году они начинают свой третий год институциональной жизни, общая ставка увеличивается с 10% до 15%, а специальная ставка в 6% возникает для налогообложения определенных предметов или действий, которые были освобождены, включая импорт товаров, которые потребляются в пограничная зона нашей страны. В 1991 году общая доля 10% возвращается. В 1995 году была восстановлена 15-процентная квота, которая действует до 2009 года. В настоящее время она известна как налог на добавленную стоимость;это повышение цен, которое возникает в результате использования факторов, которые вмешиваются на каждом из этапов, которые являются частью экономического процесса производства и маркетинга, до достижения конечного потребителя. В Мексике НДС был общим налогом с единой ставкой 10 процентов, простым в применении и с высоким потенциалом сбора. Однако очень скоро первоначальная концепция современного и эффективного налога была загрязнена специальными режимами, исключениями, льготами и дифференцированными ставками, которые в то время давали политическую отдачу, но наносили ущерб способности сбора налогов. (Borge, 2011)В Мексике НДС был общим налогом с единой ставкой 10 процентов, простым в применении и с высоким потенциалом сбора. Однако очень скоро первоначальная концепция современного и эффективного налога была загрязнена специальными режимами, исключениями, льготами и дифференцированными ставками, которые в то время давали политическую отдачу, но наносили ущерб способности сбора налогов. (Borge, 2011)В Мексике НДС был общим налогом с единой ставкой 10 процентов, простым в применении и с высоким потенциалом сбора. Однако очень скоро первоначальная концепция современного и эффективного налога была загрязнена особыми режимами, исключениями, льготами и дифференцированными ставками, которые в то время давали политическую отдачу, но которые наносили ущерб способности сбора налогов. (Borge, 2011)
III. развитие
В 2013 финансовом году предприниматели, которые продавали не более 1 000 000 песо в год или начинали свой бизнес, имели преимущество в принадлежности к режиму мелких налогоплательщиков (REPECOS), что позволило им не подавать налоги Кроме того, большое преимущество этого режима заключалось в том, что они должны были платить только сбор в размере SAT в размере от 200 до 500 долларов. Теперь так называемый REPECOS должен будет получить консультацию, чтобы соответствовать требованиям новой системы, называемой режимом регистрации налогов. Аналогичным образом, в пакете налоговой реформы, утвержденном Конгрессом федеральным органом исполнительной власти, он исключает единый налог на прибыль предприятий (IETU) и налог на денежные депозиты (IDE).Предпринимателям не нужно было беспокоиться о налогах на высококалорийные продукты и напитки, а компании на севере и юге Мексиканской Республики имели преимущество в том, что платили налог на добавленную стоимость (НДС).) до 11% в отличие от остальной страны, которая уплатила 16% по НДС. Но на этом все не заканчивается, еще одно существенное отличие состоит в том, что до того, как пособия, которые были предоставлены работникам, были вычтены из налога на 100%, теперь они имели вычет только в 53%.Еще одно большое отличие состоит в том, что раньше льготы, которые предоставлялись работникам, не облагались налогом на 100%, теперь они имели вычет только на 53%.Еще одно большое отличие состоит в том, что раньше льготы, которые предоставлялись работникам, не облагались налогом на 100%, теперь они имели вычет только на 53%.
По словам нашего министра финансов, основная цель реформы - упростить способ возврата налогов, «поскольку с годами она стала сложной системой, которая делает экономику менее конкурентоспособной. Мексиканские, особенно малые и средние компании. " (videgaray, 2014). В эссе делается попытка подчеркнуть моменты, которые могут негативно или позитивно повлиять на ММСП.
В последнем квартале 2013 года правительство нынешнего президента Энрике Пенья Ньето и его кабинет представили предложение о налоговой реформе, чтобы получить больший доход для распределения этих ресурсов в наиболее уязвимых секторах посредством страхования на случай безработицы или универсальная пенсия для пожилых людей. Тем не менее, большинство населения не согласны с упомянутой реформой, и люди, которые имеют особый вес, когда дело доходит до высказывания своего мнения, высказывают свою точку зрения против этого. «Он считал, что налоговая реформа была не тем, что нужно, поскольку в стране не было условий для применения общего НДС». (Iturbide, 2014).
«В настоящее время сбор в Мексике без учета доходов от нефти составляет 10 процентов от валового внутреннего продукта (ВВП), в то время как в странах-членах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) он составляет от 19 до 25 процентов. " (видеогарай, 2014)
Налоговая реформа, предложенная исполнительной властью, предусматривает получение дополнительной суммы в 240 миллионов песо или 1,4 процента ВВП в 2014 году, но после корректировок, внесенных депутатами и сенаторами, она получит 181 тысячу 276 миллионов песо или 1,0 процента ВВП, то есть на 58 тысяч 724 миллиона песо меньше первоначального расчета. (Союз Конгресс, 2014)
Так, Закон о доходах Федерации (LIF) на 2014 год предусматривает общую историческую сумму в четыре триллиона 467 тысяч 225,8 миллиона песо, но на 12 тысяч 728,4 миллиона песо меньше, чем четыре триллиона 479 тысяч 954,2 миллиона песо, предоставленных исполнительная власть в своем предложении по экономическому пакету, но 12,82 процента по сравнению с 2013 годом. (Union Congress, 2014)
Из этой суммы LIF за 2014 год рассматривает налоговые поступления в размере одного триллиона 770 тысяч 163 миллионов песо после изменения, предусматривающего изменения в налогах на прибыль (ISR), на добавленную стоимость (НДС) и на специальные выпуски. и услуги (IEPS). Указанные изменения были направлены на устранение специальных режимов, ограничение вычетов и установление новых налогов, что оказало влияние на увеличение налоговых поступлений. Среди основных изменений в налоговой реформе, ставка НДС на границах была утверждена на уровне 16 процентов, и была установлена большая прогрессивность в сборе ISR для физических лиц, что скажется на тех, кто зарабатывает свыше 62 500 песо в месяц. Кроме того, 16% НДС взимается с продажи домашних животных и их корма, жевательной резинки,и зарубежные общественные перевозки пассажиров. Между тем, 53 процента вознаграждений работникам будут вычитаться, а общая сумма личных удержаний ограничена четырьмя минимальными зарплатами в год (около 94 500 песо) или 10 процентами заработка, в зависимости от того, что меньше. Кроме того, был введен специальный налог на продукты питания под названием «мусор», с 275 килокалорий или более на 100 грамм по ставке восемь процентов, с веса за литр при продаже и импорте ароматизированных и энергетических напитков (безалкогольных напитков) уже пестициды. Режим малых налогоплательщиков заменен режимом регистрации, при котором в течение первого года они не платят ISR, а по мере роста бизнеса будут предоставляться скидки еще на девять лет, что способствует формальности.53 процента вознаграждений работникам будут вычитаться, а общая сумма личных удержаний ограничена четырьмя минимальными зарплатами в год (около 94 500 песо) или 10 процентами заработка, в зависимости от того, что меньше. Кроме того, был введен специальный налог на продукты питания под названием «мусор», с 275 килокалорий или более на 100 грамм по ставке восемь процентов, с веса за литр при продаже и импорте ароматизированных и энергетических напитков (безалкогольных напитков), уже пестициды. Режим малых налогоплательщиков заменен режимом регистрации, при котором в течение первого года они не платят ISR, а по мере роста бизнеса будут предоставляться скидки еще на девять лет, что способствует формальности.53 процента вознаграждений работникам будут вычитаться, а общая сумма личных удержаний ограничена четырьмя минимальными зарплатами в год (около 94 500 песо) или 10 процентами заработка, в зависимости от того, что меньше. Кроме того, был введен специальный налог на продукты питания под названием «мусор», с 275 килокалорий или более на 100 грамм по ставке восемь процентов, с веса за литр при продаже и импорте ароматизированных и энергетических напитков (безалкогольных напитков), уже пестициды. Режим малых налогоплательщиков заменен режимом регистрации, при котором в течение первого года они не платят ISR, а по мере роста бизнеса будут предоставляться скидки еще на девять лет, что способствует формальности.
Анализ упомянутых пунктов:
Режим налоговой регистрации:
Хотя это правда, что они смогут рассчитывать на скидки в течение 9 лет подряд, большинство микропредпринимателей не знают, как объявлять налоги, поэтому им придется нанять бухгалтера, который в лучшем случае сделает это. консультировать и использовать преимущества, которые они могут получить. Проблема здесь заключается в том, что многие микрокомпании не имеют достаточной ликвидности, чтобы платить за консультации, и они не доверяют владельцу налогов, поскольку вы думаете, что их налогов будет достаточно для поддержания политического лица нашей страны. На мой взгляд, больше всего пострадают микропредприниматели, потому что они не знают, как работает SAT, и им также понадобится время для приобретения инструментов и оборудования, необходимых для выдачи электронных счетов.
Увеличение налога на добавленную стоимость (НДС):
Он облагается налогом по ставке 16% для иностранных перевозок, в дополнение к корму для домашних животных и предметам в целом, также будет облагаться этим налогом. Если иностранный транспорт очень дорогой, для многих это не роскошь, то необходимо, чтобы теперь вам пришлось платить налог, чтобы его удовлетворить.
53% отчислений от льгот, предоставляемых работникам:
Этот момент является наиболее противоречивым: многие компании сами по себе не обеспечивали социальное обеспечение, и при этом они с меньшей вероятностью делают это, к сожалению, нет органа, отвечающего за мониторинг того, что компании предоставляют льготы своим сотрудникам.
Специальный налог на продукцию и услуги:
Для многих «НДС» замаскирован на продукты питания, поскольку даже овес, соки и даже хлеб, продукты, которые составляют основную корзину для мексиканцев, будут платить 8% за IEPS. Многие мексиканцы живут в бедности, поэтому им будет сложнее получать ежедневную еду.
Утверждение НДС:
Этот вопрос был наиболее сомнительным, даже специалисты по данному вопросу согласились с тем, что для пограничных районов не было условий для получения 16% НДС. Поскольку с ростом цен граждане северной части страны будут пересекать границу, чтобы приобретать товары одинакового или лучшего качества по более низкой цене. «Мы будем продолжать стимулировать экономику, но не Мексики, а Соединенных Штатов, поощряя граждан увеличивать потребление в этой стране» (Palomino, 2013)
Внутривенно вывод
Несмотря на то, что налоговая реформа преследует социальную цель, в ней отсутствует множество ситуаций, которые могут благоприятствовать наиболее слабым с экономической точки зрения, поскольку реформа делает заработную плату более дорогой с увеличением ISR и с уменьшением% разрешенных отчислений на выплаты. рабочего. Компании, особенно ММСП, будут искать способы снижения затрат для поддержания своей деятельности, это может привести к устойчивому росту уровня безработицы, что, в отличие от формальности, приведет к тому, что больше людей выберут вариант неформальность. Доказано, что во времена экономической неопределенности повышение налогов, далеких от выгоды для населения, будет влиять только на них.
V. Ссылки
- Борге, д. (15 февраля 2011 г.) Ваше мнение по налоговым вопросам. Получено 20 февраля 2014 г. с http://tese7451.blogspot.mx/del-impuesto-al-valor-agregado.html Союзного конгресса. (2014). Федеральный закон о доходах. Мехико: Конгресс федерации E-Economic. (20 февраля 2014 г.) E-economic.com. Тревога, л. (2014). Ива обобщена. Мехико, Паломино, JH (2013). Сьюдад-Хуарес: Сьюдад-Хуаресский технологический институт, министр финансов и государственного кредитования. (20 февраля 2014 г.) www.shcp.gob.mx.Videgaray, l. (2014). Налоговая реформа. Мехико: Конгресс Союза.
