Мошенничество в компании. Как обнаружить и предотвратить это.
Мошенничество можно определить как такое поведение, при котором один человек пытается воспользоваться другим, удивляя его своей честностью. В то время как общество реагирует на явные акты насилия и терроризма, концентрируя ресурсы и самоотверженность в поисках решений, существуют огромные скрытые потери, возможно, еще более разрушительные в долгосрочной перспективе, вызванные мошенническими действиями, которые не оплачиваются должным образом. Внимание.
В последние годы и из-за значительного роста международного насилия компании пытались улучшить меры физической безопасности. Хотя внимание, уделяемое очевидным потерям, возросло, они прекратили устранять самые скрытые риски, такие как риски, связанные с действиями недобросовестного или коррумпированного работника, нечестными связями или конкуренцией, промышленным шпионом или организованный преступник.
Сама секретность, с которой происходит мошенничество, скрывает его от нашего внимания: он действует как злокачественная опухоль, которая разъедает саму компанию, и, благодаря этой эрозии, общество в целом оплачивает его последствия.
В таких обстоятельствах и с учетом влияния мошенничества на деятельность компании целесообразно принять меры, способствующие их выявлению, предотвращению, сокращению и устранению.
Правило, которое нужно всегда помнить, гласит, что «самый простой способ заработать деньги - это перестать их терять».
Классификация различных видов мошенничества
В результате расследований, проведенных в Соединенных Штатах, Канаде и Соединенном Королевстве, были выявлены следующие виды мошенничества и процентная доля, которую каждый из них представляет от общего числа:
№ Тип мошенничества Процент от общего числа
1. Мошенничество при банкротстве 0,19%
2. Взяточничество 7,18%
3. Компьютерное мошенничество 0,23%
4. Мошенничество с потребителями 50,26%
5. Чеки и кредитные карты 2,64%
6. Хищение 7.18%
7. Кражи 9,57%
8. Прием (похищенных предметов) 8,37%
9. Страховое мошенничество 4.79%
10. Мошенничество и фальсификация ценных бумаг 9,57% 100,00%
Мошенничество включает в себя такие аспекты, как:
- Использование в личных или личных целях материалов, предметов снабжения, энергии, услуг, информации и рабочего времени сотрудниками, независимо от того, являются ли они сотрудниками или менеджерами. Исследование рынка или клиентской базы. Подделка брендов и / или продуктов. Взятки. Кража расходных материалов, материалов, продуктов, формул и документации. Доставка поставщиками материалов или компонентов более низкого качества и в меньшем количестве, чем по контракту., с явным намерением извлечь выгоду в ущерб приобретающей компании. Использование средств компании незаконно, сбор процентов и комиссий не согласован, сбор услуг не согласован. Искажение или манипулирование бухгалтерскими данными с целью показать достижение целей;во многих случаях с целью получения специальных призов. Манипулирование учетными записями, чтобы скрыть ошибки или недостатки в управлении (среди прочего, скрыть плохое управление кредитами или перепроизводство).
Из приведенных примеров можно увидеть, что мошенничество может осуществляться внутренними или внешними агентами или их комбинацией с целью получения выгод, которые приводят к явным или неявным убыткам, а также к промежуточным или немедленным убыткам для компании.
Мошенничество
Нет более противоречивых аспектов деловой активности, чем безопасность, предотвращение мошенничества и обнаружение. Кажется очевидным, что в некоторых областях мошенническое поведение открыто допускается или даже узаконено.
С другой стороны, стоит упомянуть заразительную и коррозийную природу отсутствия санкций за мелкие мошенничества, которые они умножают и увеличивают по величине. Достаточно того, что часть рабочей силы получает несанкционированные выгоды, чтобы остальные хотели того же.
Умножьте затраты на всех сотрудников в течение года, и станет ясно, что мошенничество ни в коем случае нельзя терпеть.
Опыт показывает, что руководство не осуществляет или не устанавливает адекватную систему контроля, потому что:
1. Вы не понимаете риски, которые присущи.
2. Они отрицают возможность возникновения.
3. Они отказываются делать расходы или инвестиции, способствующие их предотвращению и контролю.
4. Они не полностью доверяют способности контроля.
5. Они считают, что меры безопасности не являются хорошими для морального духа персонала, поскольку они способствуют их демотивации.
6. Они считают, что их внутренние или внешние аудиторы могут обнаружить мошенничество.
Решающие факторы мошенничества в компании
В компании мошенничество является результатом сочетания двух факторов: возможностей и мотивации. Возможность может быть создана возможностями доступа, знаниями и временем, доступными человеку или лицам, вовлеченным в мошенничество. Что касается мотивации, потребности, оправдания и проблемы являются ключевыми элементами.
В результате того, что мы наблюдали, мы можем утверждать, что мошенничество часто является предсказуемым, как по объему, так и по управлению, из-за внутреннего контроля и климата, созданного и созданного руководством компании.
Категории риска мошенничества
Стиль управления Хороший контроль Неудовлетворительный контроль
Четкий стиль управления и практики персонала ТИП 1
ТИП 2 невероятного мошенничества
Возможное мошенничество
Слабое или плохое руководство и плохая практика персонала ТИП 3
ТИП 4 вероятное мошенничество
Неизбежное мошенничество
Из всего этого следует, что, если в мотивации нечестности можно отрицать, преступные возможности уменьшаются; Большая часть мошенничества будет пресечена, если возможности ограничены, и обнаружение станет неизбежным результатом преступления.
К сожалению, отсутствие понимания со стороны руководства приводит к тому, что компании становятся жертвами Типа 4. Просто путем смены руководства и явного изменения корпоративной культуры, это может перейти из условия «неизбежного мошенничества» в ситуацию «Возможное мошенничество». Отсюда важность корпоративной политики, лучшей из которых является постановка цели «нулевого мошенничества».
Обнаружение мошенничества
Первая цель обнаружения - помочь создать безопасную и платежеспособную бизнес-среду, предотвращая потери от мошенничества. С другой стороны, обнаружение должно привести к расследованию и восстановлению потерянных средств.
При систематическом поиске мошенничества всегда должны соблюдаться следующие общие правила:
1. Никогда не упускайте из виду очевидное.
2. Найдите отклонения, не самое сложное решение.
3. Всегда сосредотачивайтесь на самом простом и слабом месте мошенничества.
4. Если учетные записи были подделаны или записи уничтожены, лицо, чья вина была бы более очевидной, если бы манипуляция или уничтожение не произошло, будет считаться первым подозреваемым.
5. Если после расследования всех фактов виновным оказался какой-то человек, более чем вероятно, что он действительно таков.
6. Предотвращение и обнаружение мошенничества не является спорадической деятельностью, но должно быть обычной частью деловой активности.
7. Не обязательно обнаруживать все мошенничества одновременно. Основной целью обнаружения мошенничества является предотвращение мошенничества. Таким образом, если каждый случай обнаружен и исследован, генерируется сдерживающий эффект.
8. Достаточные ресурсы должны быть выделены для задачи обнаружения мошенничества. Обнаружение мошенничества не является просто побочным продуктом традиционного аудита.
9. Обнаружение мошенничества является трудной задачей.
10. Для выявления и предотвращения мошенничества необходимо специально делегировать указанную работу ответственному лицу.
Методы обнаружения
Среди десяти лучших методов, разработанных для выявления симптомов, манипуляций, фальсификаций и скрытий, мы имеем:
1. Аудит критических точек. Он состоит из проверки учетных записей и записей с целью выявления симптомов мошеннических манипуляций и конверсий. Результатом этого является список мошеннических симптомов или, возможно, мошеннических аспектов, из которых можно начать расследование.
2. Анализ подверженности мошенничеству на работе. Эта техника вращается вокруг простого вопроса: «Если бы в этой работе был вор, что он мог сделать?» Это простой анализ рисков мошенничества с точки зрения потенциального вора »(Negative Analysis).
3. Таблицы уязвимости. Мошенничество происходит только тогда, когда есть возможность для этого. Чем более или менее трудна эта возможность, тем больше вероятность ее использования. Уязвимость может быть определена как вероятность того, что действие, неблагоприятное для жертвы, произойдет без обнаружения. Для этого и с использованием предварительно определенной таблицы оцениваются уровни риска различных секторов, процессов и видов деятельности организации.
4. Наблюдение. Это также может быть использовано в качестве профилактической меры. Это действительно удивительно, как преступники часто начинают действовать добросовестно под наблюдением.
5. Наблюдение. Это техника для расследования и обнаружения.
6. Информаторы и тайные расследования. Это стремится скрытно получить информацию и подсказки, которые можно использовать и продемонстрировать в ходе открытого и откровенного расследования.
7. Бизнес-аналитика. С точки зрения выявления мошенничества, бизнес-аналитика стремится обеспечить, чтобы продажи и поставки компании не подвергались негативному влиянию недобросовестной конкуренции.
8. Проверка на месте. Проверка на месте может быть определена как специальная проверка, поддерживаемая руководством компании, для конкретного обстоятельства или бизнес-операции.
9. Определение возможных преступников. Цель того же - координировать и концентрировать ресурсы для обнаружения известных преступников или просто подозреваемых, и не прекращать усилия, пока подозрения не подтвердятся или не будут обнаружены необоснованными.
10. Матрица внутреннего контроля. Хотя это прежде всего система предотвращения, должным образом реализованная, она позволяет обнаруживать аномалии благодаря запланированному контролю взвешенных рисков для различных областей, секторов, процессов и видов деятельности компании.
Как защитить себя
Если то, что делает возможным мошенническое поведение, - это наличие возможности, экономическая или психологическая потребность, моральное оправдание и низкая вероятность обнаружения, то, несомненно, лучшая форма защиты - это нападение на проблему на всех ее фронтах.
Это подразумевает сокращение экономических и психологических потребностей, а также моральных оправданий при одновременном повышении шансов на выявление мошенничества. Контрмеры так же взаимозависимы, как и причинные факторы.
При создании превентивной системы всегда следует помнить о необходимости баланса между гибкостью деловых операций, затратами и защитой, которую необходимо принять. Если контроль слишком строгий, деятельность прерывается и сотрудники теряют интерес.
Если, наоборот, эти меры контроля слишком слабые, они легко преодолеются преступниками. Баланс между предупреждением и ограничением является трудным и почти невозможным, если профилактический контроль не будет творчески и эффективно задуман, а также поддержан другими мерами.
Защита должна быть стратифицирована и заставлять преступника следовать незаконной линии поведения, для которой нет никаких объяснений, которые делают его невиновным. Это должно быть очевидно каждому, кто имеет в виду совершение мошенничества против компании.
Основное правило, которое нужно применять: «Во-первых, думай как вор, чтобы определить возможности и, таким образом, придумать средства контроля, которые тебя удерживают».
Повседневная безопасность срабатывает только в том случае, если средства контроля применяются сами или сотрудники правильно воспринимают:
- риски областей, в которых они работают, каковы цели безопасности компании, что от них ожидается, достаточность и последовательность мер контроля; и что нарушения должны быть наказаны.
Отправной точкой всегда является установление четкой организационной политики. Старшее руководство устанавливает этику и стиль для компании. Таким образом, если сами руководители перестанут вести себя честно или будут терпеть неприемлемые типы поведения, сотрудники найдут, независимо от их ранга, более веские причины или возможности для оправдания своих нарушений.
Политика безопасности должна быть установлена менеджерами и распространена на всю организацию. Эта политика должна установить четкое распределение обязанностей.
Точки или аспекты, которые должны быть должным образом рассмотрены, включают:
- Подбор персонала Защита информации Договор страхования на случай риска неверности Планирование чрезвычайных ситуаций Создание физической безопасности Внедрение эффективной системы контроля учета Установка четко установленных обязанностей Ротация и разделение задач Информация и подтверждение от третьих лиц. Защита от коммерческих, личных и физических искажений. Создание системы защиты активов.
Выводы
Несоблюдение требований о мошенничестве, без сомнения, является одним из самых больших рисков. Это буквально означает подвергать себя амбициям и плохим желаниям как внутренним, так и внешним по отношению к организации. Компания, которая не обращает внимания на риски незаконных рисков, несет большие убытки. Как и потери из-за недостатков качества и низкого уровня производительности, они группируются среди скрытых затрат, которые не воспринимаются.
Ошибочное управление риском в уголовных делах и, следовательно, в превентивном управлении рано или поздно принесет большие головные боли компании и особенно ее менеджерам.
Вот почему лучший способ ограничить риски и одновременно повысить прибыльность компании - это создать эффективную и действенную систему обнаружения и предотвращения мошенничества, которая называется системой защиты от мошенничества.
Как и в случае систем постоянного улучшения, снижения затрат и повышения качества, успех системы борьбы с мошенничеством полностью зависит от приверженности руководителей.
Библиография
Корпоративное мошенничество - Майкл Комер - McGraw Hill Book Company (UK) Limited - 1987
Мошенничество, враг, который …………. Mercado Magazine - июнь 2006 - Страницы: 80-87
Двенадцать нулей - Маурисио Лефкович - www.gestiopolis.com - 2005.
