Аудит, проверка и оценка внутреннего контроля закупок сырья

Резюме

Предложение программ аудита для обзора и оценки системы внутреннего контроля, присущей процессу закупки сырья - сахарного тростника.

задача

Предложить программы аудита, которые могут использоваться аудиторами при рассмотрении и оценке системы внутреннего контроля, присущей процессу закупки сырья - сахарного тростника у производителей, связанных с сахарными компаниями.

Аннотация

Предложение программ аудита для проверки и оценки системы внутреннего контроля, присущих процессу покупки тростникового сахара-сырца.

Задача

Предложить программы аудита, которые могут быть использованы аудиторами при рассмотрении и оценке системы внутреннего контроля, присущей процессу покупки компаний-производителей сахарного тростника-сырца, связанных с сахаром.

Введение

В Руководящих принципах экономической и социальной политики партии и революции, утвержденных на VI Конгрессе Коммунистической партии Кубы в рамках Агропромышленной политики группы VII, в руководящих принципах 209 и 210 говорится: «… сахарная промышленность будет преследовать основную цель увеличения устойчивым способом производства сахарного тростника, отдавая приоритет перераспределению территорий, чтобы приблизиться к центральному. При его развитии необходимо улучшить отношения между сахарным заводом и его производителями, используя существующие традиции и опыт работы с сахаром… при формировании закупочных цен на тростник у производителей, поведение цены на сахар в международный рынок, что делает его стимулирующим по отношению к остальным культурам,Обеспечить увеличение производства сахарного тростника и увеличение доходов работников, связанных с этой деятельностью, по этой причине очевидно и необходимо разработать и усилить все задачи, связанные с аудитом, в основном для определенных аспектов экономики, которые не являются регулярно оцениваются в контрольных мероприятиях, которые планируются.

В этой работе разрабатывается предложение о специальной программе аудита для аудита системы закупок сырья для сахарного тростника, включая процедуры, которые необходимо использовать для выполнения этой важной задачи.

Внедрение в организации или организации адекватной системы внутреннего контроля практически определяет ее существование, что требует обеспечения сохранности активов и ресурсов, а также делает все результаты, полученные в результате обработки информации, надежными, что является необходимым для бесперебойной работы любой организации или области. В нашей стране, где почти все субъекты и их ресурсы являются социальной собственностью, управляемой государственными институтами, последующее применение системы внутреннего контроля и всех ее аспектов имеет жизненно важное значение. С другой стороны, кто бы ни намеревался получить результаты эффективности, действенности и экономии в управлении своей организацией,Нельзя игнорировать внедрение и применение системы внутреннего контроля с необходимыми требованиями для достижения этих целей.

Субъект, который в настоящее время не имеет своей собственной системы управления, разработанной в соответствии с его характеристиками и работой должным образом, не может быть задуман.

Внутренний контроль должен быть запланирован, он никогда не будет результатом случайности или возникнет спонтанно. Внутренний контроль - это хорошо продуманная сеть стандартов, методов, процедур и мер координации, которые должны протекать с обеспечением безопасности и ответственности, что гарантирует цели сохранения, при максимальной безопасности, контроля над ресурсами, операций, перечисленных в первичные документы и учёт по бухгалтерии. Короче говоря, это должно помочь защитить ресурсы от мошенничества, растраты и неправильного использования.

Принимая во внимание экономический контекст, в котором развиваются кубинские компании, и изменения, которые они претерпевают в целях улучшения бизнеса, потребуются усилия всех тех людей, которые так или иначе контролируют компании. Но для этого вам нужна система внутреннего контроля, которая не дает трещины. Методы и процедуры аудита позволяют оценивать эффективность внутреннего контроля, выявлять существующие проблемы и облегчать процесс принятия решений.

Основная бизнес-единица имеет своей основной миссией производство сахара, поэтому очень важно своевременно и систематически контролировать весь производственный процесс, в основном связанный с покупкой сахарного тростника, когда установлено, что он представляет собой более 65 % от стоимости тонны произведенного сахара.

Опыт, полученный во время нескольких уборок урожая, показал наличие трещин во внутреннем контроле этой области, при этом в качестве наиболее распространенных причин были определены следующие:

Плохое техническое состояние средств взвешивания. Увеличение потерь сверх запланированного. Низкая подготовка персонала, работающего в приемных центрах. Несоблюдение принципов, правил и процедур внутреннего контроля. Отсутствие периодических сверок. условия договора.

Внутренний аудит в его роли должен быть более превентивным или ожидаемым и, таким образом, сотрудничать с руководством организации в принятии своевременных решений. По этой причине работа аудита в большей степени склонна к оценке тех рисков, которые могут повлиять на деятельность предприятия, к внедрению устройств аудита для контроля внутреннего контроля. Определение показателей внутреннего контроля на основе использования методов и процедур, позволяющих правильно оценить управление.

развитие

Программа аудита - это план, который связывает содержание всех задач, которые должны быть выполнены в ходе аудита. Чем детальнее эта программа, тем легче будет проводить аудит, особенно для неопытных аудиторов.

Программа аудита представляет собой план действий для руководства и контроля работы аудитора. В более или менее общих терминах он описывает объем работы и аспекты, которые должны быть проверены, представляя собой упорядоченный метод для указания и контроля выполнения процедур аудита, с помощью которых будет выполняться работа.

Принимая во внимание все вышеперечисленное, а также различные аспекты, указанные в Руководстве по экономической и социальной политике партии и революции, утвержденном на VI съезде Коммунистической партии Кубы, предлагается следующая программа аудита: с помощью которого предполагается предоставить аудиторам рабочий инструмент, который позволяет им эффективно решать следующие задачи:

Оцените систему внутреннего контроля, связанную с закупкой сырья для сахарного тростника. Проверьте достоверность обрабатываемой информации. Соблюдайте совместимость между установленными моделями и записями. Убедитесь, что обязательства по оплате с производителями сырье должным образом зарегистрировано Проверьте, правильно ли были проведены соответствующие частичные и окончательные расчеты. Получите компетентные и соответствующие доказательства, чтобы определить, работают ли процедуры внутреннего контроля, связанные с системой вынесения решения по сахарному тростнику, в течение всего периода урожай.

Фундаментальные аспекты изложены ниже, что послужит для аудиторов основой для оценки состояния внутреннего контроля этой деятельности в период производства сахара-сырца.

Конкретные проверки, которые необходимо выполнить для процесса, интегрированного в систему поощрения Cane

Награда области

Проверьте, были ли выданы сертификаты Romanas для веса тростника, приобретенного специализированными учреждениями с предварительным наймом на службу. Убедитесь, что весовщик информирует область присуждения тростника через вес тростника, которому Приспособление было применено и к которому оно не применялось, при необходимости проверяя бонус и штрафы. Проверьте образцы, отраженные в весовых ваучерах, и убедитесь, что данные модели совпадают с данными, переданными в модель. «Отчет о полученном тростнике». Убедитесь, что все весовые ваучеры доставлены в зону награждения и включены в модель «Ежедневный журнал наземного тростника», чтобы избежать скидок для производителей. Проверьте путем отбора проб,что производители сбрасывают со счетов тонны тростника, к которому применяется процентная доля примесей, когда они поступают в приемные центры (определяют избыток примесей). Пример ежедневных отчетов об удалении стеблей, отправляемых в зал контроля, инстанция, отвечающая за определение посторонних предметов, когда-то получивших выгоду, для проверки эффективности работы этих центров. Проверьте, что для каждого производителя тростника был включен файл платежей для ликвидации, в котором Подайте всю документацию, которая поддерживает денежно-товарные отношения между сахарной компанией и производителями. Также убедитесь, что сделанные платежи соответствуют характеру операций, выполняемых компанией. Проверьте с помощью выборочных тестов,что документы о получении сырья совпадают с расчетами, подлежащими уплате после внесения соответствующих скидок, установленных действующим законодательством при окончательном расчете. Просмотрите всю документацию, относящуюся к оплате отдельным производителям кредитных кооперативов, и Услуги (CCS), так как именно здесь бенефициары получают свои расчеты через отдельные банковские счета, и предполагаемые преступные действия могут быть совершены. Проверьте совпадение данных, зарегистрированных в модели «Ежедневная запись сахарного тростника», с количеством тонн брутто-тростник, полученный от кооперативов и мелких фермеров и полученный от других организаций. Проверьте, правильно ли он зарегистрирован в модели «Регистрация тростника производителями»,результат веса тростниковых тележек в бати перед тем, как их размолоть. Кроме того, чтобы узнать, предоставлены ли данные по тяжелым тоннам, необходимо оформить модели «Ежедневный отчет о тростниковом грунте» и «Пересмотр тележек из тростника», с целью подготовки модели «Десятилетняя сводка потерь. Проверьте, что плевелы в Железнодорожные вагоны, отраженные в «Записи Тараса и Ретараса», соответствуют той, которая указана в модели «Отчет о тростниковых вагонах», это также необходимо учитывать при постановке задач, что новые изменения регистрируются как в модели, те же процедуры должны быть выполнены в приемных центрах. Убедитесь, что в модели «Десятилетняя сводка потерь» собраны данные, касающиеся веса поля и веса батареи,а также потери и / или увеличение, которые определяются при сравнении веса тростника в приемных центрах и тяжелого в бати, принимая во внимание, что определенные индексы потерь соответствуют процедурам его расчета в соответствии с системой ZF. -38 Качество сырья - тростник. Проверьте, что представленные стандарты представляют один или более процентов потерь, запланированных каждым приемным центром. Проверьте, что применяются штрафы, установленные в резолюции V-78/97 Миназа. Убедитесь, что были произведены сверки между производителем и покупателем перед выполнением платежа или расчетов последним.в соответствии с системой ZF-38 Качество сырья - сахарного тростника. Убедитесь, что указанные стандарты представляют один или более процентов потерь, запланированных каждым приемным центром. Убедитесь, что штрафы установлены в Резолюции V-78 / 97 MINAZ.Проверьте, чтобы были произведены сверки между производителем и покупателем, прежде чем выполнить платеж или расчет последним.в соответствии с системой ZF-38 Качество сырья - сахарного тростника. Убедитесь, что указанные стандарты представляют один или более процентов потерь, запланированных каждым приемным центром. Убедитесь, что штрафы установлены в Резолюции V-78 / 97 MINAZ.Проверьте, чтобы были произведены сверки между производителем и покупателем, прежде чем выполнить платеж или расчет последним.

Контроль документов и записей

Проверьте, работали ли работники или действовали на основании текущих документов.

Проверьте время, в которое данные и информационные записи хранятся в файлах области вынесения судебных решений, а также узнайте, какой пункт назначения у вас есть, когда время истекло.

Убедитесь, что все первичные записи, которые будут использоваться, доступны и правильно ли они расслоены.

Личные Ресурсы

Убедитесь, что компания определила потребность в ресурсах для разработки и внедрения, поддержания и улучшения системы контроля.

Оцените, адекватен ли уровень компетентности, пригодности людей и гарантированы ли текущие и будущие потребности.

Проверьте, были ли применены политики найма и найма.

Знайте, определила ли компания потребности в обучении и развитии знаний персонала.

Оцените эффективность обучения.

Соблюдайте, если на рабочем месте имеются надлежащие условия, порядок и гигиена в помещении и на улице.

Проверьте наличие соответствующих средств и оборудования для достижения целей с ожидаемой эффективностью (весы, рабочие инструменты, модули).

Проверьте, удовлетворяет ли компания вспомогательным услугам (связь, транспортировка, калибровка, материальные ресурсы).

Изучите, существуют ли механизмы, влияющие на мотивацию людей, и направлены ли они на улучшение качества и связаны ли они со стимуляцией.

Найм

Проверьте, есть ли у компании контракты с каждым производителем сахарного тростника, и включают ли они особые условия поставки сырья.

Рассмотрите и оцените использование ориентированных на контракт форм.

Убедитесь, что стороны, участвующие в подписании контракта, предоставили правовой механизм, который позволяет надлежащим образом использовать контракт.

Убедитесь, что в договоре предусмотрены особые условия для применения при оплате:

Содержание иностранных материалов. Задолженность по причинам, относящимся к производителю или отрасли. Сожженная трость. Время резки и прием в центрах сбора. Расходы и условия транспортировки. Ответственность за несоблюдение. место и условия доставки, средства и ресурсы для осуществления доставки.

Кредиторская задолженность и покупки

Убедитесь, что аннотации в записях для этих операций сделаны во время их возникновения и для первичных документов и что у них нет мазков, изменений и удалений.

Убедитесь, что они установили проверку цены, расчеты, документы и сумму при регистрации покупки.

Убедитесь, что записи и подчиненные предметы, связанные с этими операциями, включены, авторизованы и возведены в квадрат.

Проверьте, были ли сделаны подтверждения баланса между покупателями и поставщиками, если есть документальные подтверждения их до совершения платежа.

Просмотрите запись об оплате. Изучите аннотации, которые вы считаете необычными.

С помощью тестов убедитесь, что у совершенных покупок имеется соответствующий договор, что он отправляется.

Код, имя и фамилия, адрес частей и знаков, с которыми он симпатизирует. Количество ассортимента, качество, цена или цена за единицу товара и количество, а также процент снижения. Условия доставки с указанием места, даты и средств. транспорта, который будет использоваться для передачи. Процедуры, которые необходимо соблюдать в случае разницы в количестве или качестве того, что было согласовано. Штрафы или бонусы, полученные в результате несоблюдения или чрезмерного соответствия.

Покупок

Выберите период, чтобы выполнить подробные проверки и выполнить следующую работу:

Сравните счета, выставленные поставщиками, количество, тип продукции и цены, а также примечания в реестре закупок. Убедитесь, что счета были утверждены официальным лицом до оплаты и должным образом отменены после их оплаты. Проверьте сумму записей о покупках и передачи ваших итогов в бухгалтерскую книгу, просмотрите ваучеры транзакции или записи в журнале, которые учитывают эти необходимые суммы и подписи.

Изучите последующие (закрывающие) платежи по кредиторской задолженности и определите, погасили ли они незарегистрированные обязательства или суммы, отличные от указанных в бухгалтерских книгах.

Оценка внутреннего контроля в соответствии с Резолюцией № 60 от 2011 года CGR (YES / NO / NP)

Анкета для рассмотрения и оценки применения компонента Control Environment и его стандартов

Руководство предприятия уделяет должное внимание системе внутреннего контроля за вынесением решения по сахарному тростнику.

Существует исполнительная организационная структура, которая гарантирует правильное функционирование этой деятельности в период уборки урожая.

Есть письменные правила и стандарты, связанные с предметом.

Руководство предприняло усилия для обеспечения того, чтобы предприятие осуществляло мониторинг и соблюдение этических ценностей и положений государственных кадров, а также правил работников, участвующих в операционном цикле закупки сырья-тростника.

Существуют механизмы, обеспечивающие постоянный мониторинг каждой ориентированной задачи.

Рабочие знают дисциплинарные правила, а также другие положения, которые регулируют поведение, которому необходимо следовать.

Механизмы созданы для достижения желаемой профессиональной компетентности работников, которые участвуют в этой деятельности.

Руководители, должностные лица и работники обладают уровнем компетенции (отношение, пригодность), который позволяет им понять важность разработки, внедрения и поддержания внутреннего контроля, учета и соответствующих операций.

Работники в достаточной степени понимают важность внутреннего контроля.

Существует план обучения человеческих ресурсов, которые участвуют в этой деятельности.

Уровни полномочий, ответственности и действий, которые способствуют достижению целей организации, отражены в некотором документе.

Процедуры отбора, введения в должность, найма, ротации, продвижения по службе и санкций выполняются румынскими ресурсами, которые участвуют в этой деятельности.Представлена резолюция Генерального директора, утверждающая положение весовщика в приемных центрах. процедуры, регулирующие надлежащее функционирование этой деятельности.

Анкета для рассмотрения и оценки применения компонента управления рисками и его предотвращения и его нормативных актов

Предприятие определило внутренние и внешние риски, связанные с достижением этой цели организации.

В процессе идентификации были приняты во внимание факторы или источники, которые больше всего их затронули, среди которых:

Недостаток опыта и знаний персонала, участвующего в операционном цикле. Ошибки расчета в весовых ваучерах и установленные записи. Прием взвешивания полных клеточных тележек. Аттестация римлян в приемных центрах и батей. Ошибки в определении процентного содержания посторонних веществ. Различия между весом поля и весом бати в пределах допустимых норм. Своевременная транспортировка сырья из приемных центров в батарею или в промышленность. Преднамеренные изменения качества купленная трость, в том числе: тростник, сожженный зеленой тростью, тростник, срезанный вручную более 24 часов на срез тростника в установленное время (-24 часа). Потеря или потеря автомобильных карт, ваучеры на вес. Пригодность,отношение и черты кумовства между персоналом, представляющим компанию (центры приема) и производителем сахарного тростника (компьютер).

Частота и экономическое влияние на компанию были оценены.

Предполагаемая стратегия соответствует целям, намеченным организацией.

Существует полный контроль над рабочим циклом, который позволяет прогнозировать или прогнозировать исход ситуации в любой момент времени.

Установлены цели контроля того, что может произойти неправильно, и того, что предлагается, чтобы этого не произошло.

Стратегия контроля определена для предотвращения, обнаружения, предотвращения, исправления выявленного риска.

Были определены инструменты для осуществления стратегий контроля для снижения подверженности риску.

Анкета аудита для проверки и оценки компонента контрольной деятельности и его стандартов

Архивация документов правильная.

Оценки производительности выполняются в конце уборочного периода.

Внутренний аудитор компании следит за надлежащим функционированием цикла операций и своевременно сообщает высшему руководству о результатах проведенной работы.

Изучите обзор весовых ваучеров, чтобы:

Нет пятен и стираний. Расчеты выполнены правильно. Появляется имя производителя. Он знает тип тростника, блока и поля обрезки. Он принимает последовательный номер компьютера и другой весовщик. Применяются дополнительные штрафы. загрязнения в полученной трости. Область награждения информируется о процентах обнаруженной примеси. Сообщается о трости, полученной дозатором. Дата, время, когда трость сожжена, указана в ваучере.

Римская стрельба и железная дорога сертифицированы специализированными и компетентными органами.

Весовщики тростника у римлян (поля и батей) были должным образом отобраны и соответствуют условиям, чтобы занять позицию.

Отбор персонала был отобран и проинструктирован о том, как выполнять свою работу.

Десемтинг проводится для определения процента примесей, которые приносит трость.

Результаты устранения стеблей также используются для определения избыточных примесей от производителей сахарного тростника.

Диспетчерская получает информацию о процентах примесей, обнаруживаемых ежедневно.

Количество примесей определяется каждым приемным центром, и они сообщаются в район вынесения решения, чтобы они учитывались при частичном расчете.

Знание модели «Расчетный и средний план», если связь между производителями и каждым центром приема появляется в соответствии с ранее подписанным договором купли-продажи.

Модель выпущена руководством по производству сахарного тростника. Имеются доказательства анализа поведения программирования по десяткам. Приводятся причины различий между оценкой и фактической величиной.

Через модель ¨ автомобильные карты известно, если:

Квадраты модели правильно заполнены, и их данные исправлены. Можно увидеть, заполнена ли нижняя часть модели весовым дозатором. Вес бати, как сообщается, проверяет изменение веса поля на автомобиль, позволяя узнать процент Модель собирает часы транспортировки от приемного центра до аккумулятора, чтобы узнать компенсацию, которая должна быть выплачена за эту концепцию. Проверьте, что на автомобильных картах указан номер автомобиля, приемный центр и дата его заправить машину.

Через «модель каретки с тростником» известно следующее:

Контроль ведется каждым приемным центром привозных и отправляемых на растения тележек из тростника, а также учет веса поля и батей. Модель изготавливается и выдается весовым дозатором каждого приемного центра. служит основой для учета количества тростника на складе в последний день каждого месяца, как установлено.

Проверьте через модель Ежедневник полученной трости, чтобы:

Модель выдается весовщиком каждого приемного центра. Тростник, получаемый в каждом приемном центре, предполагается в этой модели ежедневно.В конце дня весовщик выдает дополнительную модель, в которой для каждого производителя суммируются тонны призового тростника, полученные в день.

Применяются автоматизированные программы составления отчетов по корзинам тростника, которые взаимосвязаны с моделями ручной системы.

Используя модель ¨ Отчет о машинах с тяжелым тростником в Batey проверьте, что:

Результаты по весу тележек с тростником в батее до его измельчения должным образом регистрируются.Модель предоставляет данные о тяжелых тоннах, необходимых для выпуска модели «Ежедневный отчет о тростниковой трости» и «Модель ремиссии тростниковых тележек». »В целях подготовки« Десятилетней сводки убытков »и« Уведомления римских инспекций »проверьте в бухгалтерии, проверяет ли он соответствующие автомобили, трость которых не была отшлифована, по модели« Jogger Report », оставляя свидетельство этих операций. Проверьте, выпущена ли данная модель руководителем автомобильного самосвала batey, служащего аналогом весовщика.

Проверьте, уделяется ли должное внимание уходу за тарой автомобилей в начале сбора урожая, установлению отношений и определению тарифов тех, кто не включен.

Знать через модель ¨ Jogger Сообщить следующее:

Если существует эффективный контроль над всеми вагонами и автотранспортными средствами, опрокидываемыми во время каждой смены. Проверьте, взвешивались ли вагоны дважды или не взвешивались. Проверьте, выпущена ли модель лицом, отвечающим за смену джоггера.

Познакомьтесь с моделью «Ежедневный отчет о наземной трости»

Если переносится вручную или автоматически. Проверьте, собирает ли модель информацию, касающуюся наземного тростника, за смену и для каждого дня накопления. Проверьте, отражены ли подробности относительно формы транспортировки тростника, средние значения. веса, транспортируемого по типу транспортного средства, сожженной земле тростника и типу сокращения. Проверьте, есть ли доказательства информации директору и особенно лаборатории. Проверьте, сделана ли эта модель на основе информации, содержащейся в Модели »Отчет тяжелые тростниковые машины в батей »

Знание через Модель ¨ Отчет о перемещении трости между компаниями ».

Если это реализовано вручную или автоматически. Если существует контроль за перемещением сахарного тростника между компаниями. Если известны необходимые данные для целей премии, а также определение правил, соответствие оценкам и средним значениям. Проверьте, предлагается ли это в модель, информация, относящаяся к деталям имени и пароля производителей, которые отправляют тростник напрямую и которые отвечают другим компаниям. Проверьте, включает ли вес ваучеров предыдущие данные, как для ручной, так и для механизированной резки, когда это купля-продажа в дополнение к включению в модель »Ремиссия тростниковых машин».

Чтобы узнать через модель »Десятилетняя сводка», следующее:

Если эта модель собирает данные, относящиеся к весу поля и весу бати, а также отклонениям, определенным по разнице между ними, проверьте, поддерживается ли эта модель информацией, представленной в модели «Отчет о тяжелых тележках из тростника в batey »и модель« Карточки для перевозки ». Проверьте, служат ли данные, зарегистрированные в модели, основой для составления модели« Уведомление о римской инспекции », в случаях, когда определяется увеличение запланированных показателей потерь.

Узнать через Модель «Уведомление об инспекции Романа».

Если данные заполнены для достижения самого быстрого и эффективного внимания к проверкам и корректировкам, необходимым для римских. Если изменения, обнаруженные в соответствии с пересмотром Моделей, сообщаются ежедневно через центры приема » сахарный тростник и 10-летняя сводка потерь ". Убедитесь, что сотрудник, отвечающий за заполнение этой модели, выдает информацию о римлянах, требующую проверки и корректировки. Проверьте, проинформированы ли римляне с проблемами начальству и лицам, ответственным за указанную проверку. Проверьте, есть ли контроль на сахарном заводе о потерях из-за косвенного влияния на себестоимость продукции.

Познакомьтесь с моделью ¨ Запись плевел и испытаний.

Если тарирование всего оборудования выполняется до начала сбора урожая, если все стрелковые команды помечены для их идентификации, есть свидетельства выполнения задач сельскохозяйственных стрелковых команд в 10% в день и удивительно. 100% оборудования будет оспорено в дождливые дни. Железнодорожные вагоны ремонтируются после ремонта. Если мастерская, где ремонтируется это оборудование, доставляется без предварительного ремонта. Если первоначальные дефекты оборудование для стрельбы из тростника. Проверьте, есть ли конверсионные столы для каждого приемного центра, с копией этого в области.

Знание через модель «Частичная ликвидация сахарного тростника».

Если программа автоматизирована. Если частичная ликвидация осуществляется на основании договора купли-продажи тростника, в разделе «Способ оплаты». Если весь тростник ликвидируется согласно утвержденной цене за тонну. Ликвидировать »чистый тростник используется без вычета энергетического тростника (как предложено в окончательной ликвидации). Если ликвидация осуществляется на основе предыдущих соглашений между сахарной компанией и производителями и доводится до сведения руководства экономикой компании.

Знание через модель «Окончательная ликвидация тростника для производителей».

Если дополнение модели автоматизировано. Если каждый производитель ликвидируется одной компанией (UBPC, CPA, CCS). Если существует контроль за соблюдением оценки тростника и оценивают фактическое поведение того же самого. Если есть какое-либо дублирование в ликвидация сахарного тростника. Контроль, который осуществляется над платежами по долгам сахарной компании и Банка. Проверьте требования некоторых компенсационных мер МФУ. Проверьте, проводятся ли десятилетние сверки между производителем и покупателем, как существенный элемент для ликвидация.

Анкета для рассмотрения и оценки Информационно-коммуникационного компонента и его правил

Информация доступна своевременно, что позволяет обеспечить своевременное решение любой проблемы, представленной в период сбора урожая. Выпускаемая информация позволяет должностным лицам и работникам выполнять свои обязанности и ответственность. Существуют механизмы, которые предоставляют информацию для адекватные люди, с достаточной детализацией и в нужное время. Информационная система разработана в соответствии со стратегией Компании и операционной программой для этой задачи. Существуют каналы связи для всех организационных активов, которые участвуют в этом деятельность. Работники понимают, как их задачи влияют на производительность организации или влияют на других работников. Работники знают цели своей деятельности и как они способствуют ее достижению.контакты или моменты обмена, где работники получают информацию и имеют возможность выразить свое мнение.

Анкета для рассмотрения и оценки компонента надзора и мониторинга и его стандартов

Существует система надзора и мониторинга внутреннего контроля, связанная с процессом вынесения решения по сахарному тростнику, в период сбора урожая, в число задач которого Комитет внутреннего контроля входит контроль за надлежащим функционированием системы внутреннего контроля и ее постоянное совершенствование. Менеджеры периодически оценивают эффективность существующего внутреннего контроля для этого вида деятельности. В план внутреннего аудита включен специальный аудит по вопросу, связанному с предоставлением производителям сахарного тростника. Об обнаруженных недостатках сообщается высшему руководству. Оценка эффективности деятельности, проводимой Внутренним аудитором.

Выводы

Качество информации, точность взвешивания продуктов и степень ответственности, с которой они выполняются, зависят от правильного и адекватного применения системы цен на тростник для ее качества, позволяющего получить экономические результаты. желательно, а также гарантировать, среди прочего: стимулирование производителей сахарного тростника поставлять все больше и более качественное сырье и повышать эффективность завода и увеличение производства сахара, требуемого страной.

Библиография

Национальное Собрание Народной Власти. Закон № 107 «Об Генеральном контролере Республики Куба» Гавана, Куба, 2009 год. Генеральный контролер Республики Куба. Постановление № 60 «Стандарты системы внутреннего контроля» Гавана, Куба, 2011. Министерство аудита и контроля: Руководство для аудиторов. Том I и II, Гавана, Куба, 2003 год. Министерство финансов и цен: Резолюция 235/05, Кубинские стандарты бухгалтерского учета, Гавана, Куба, 2005 год. Руководство по экономической и социальной политике партии и революции. VI Конгресс PCC, 18 апреля 2011 г. CECOFIS: Внутренний контроль, Программа экономической подготовки таблиц. Справочный материал. Гавана, Куба, 2005. CECOFIS: Учебные пособия. Общий Аудит Диплом. Том I и II. Редакция (МЧС), Гавана, Куба, 2007. Коммунистическая партия Кубы:Экономическое постановление V съезда ПКК. Политическая редакция. Гавана, Куба, 1997.