1.1 Введение
Интегрируя информатику с накопленными знаниями в области аудита, в конце 2000 года была проведена переосмысление управленческих услуг, и была сформулирована новая концепция: удаленный аудит.
Вначале он назывался «Мониторинг», работа проводилась удаленно, где доступный залп был взят в филиале, а через систему аудита легкой эксплуатации (SAFE) была обработана группа опций, которые были определены для мониторинга; подготовка отчета с проблемами, выявленными в максимальной организационной структуре на сложном уровне, и результаты этого аудита не оценивались.
1.2 Модифицированный портфель услуг
Исходя из сделанных соображений, оценки портфеля услуг посредством использования матрицы BCG, которая была подробно описана в первой главе, и включения концепции удаленного аудита, первоначальный портфель преобразуется в тот, который показан в продолжение:
- На стадии внедрения есть три продукта, которые порождают обнадеживающие ожидания относительно будущего управления, поскольку они обозначают существование развития и инноваций. Тенденция регулярного аудита стать мертвой собакой и вернуться на службу к дойным коровам полностью изменена. Включены две производные базовые услуги: надзор, мониторинг и оценка по запросу, которые расширяют образовательный характер аудита.
Мониторинг и контроль
В повседневной практике термины «мониторинг» и «надзор» используются взаимозаменяемо для обозначения проверки соответствия операций, выполняемых в данном задании, тому, что установлено для него. Однако для целей данной работы удобно установить различия между этими терминами, поскольку в работе удаленного аудита есть два аспекта, которые имеют эту общую характеристику, но которые различаются при их выполнении.
Надзор - это базовая служба, основанная на концепции удаленного аудита, которая состоит из оценки операций на основе существующей информации (доступной в филиале) объектов, обслуживаемых органом аудита, что имеет фундаментальное преимущество, заключающееся в создании инструмент для администраций подразделений, поскольку потенциально опасные недостатки могут быть предотвращены или устранены без необходимости достижения экстремальных ситуаций. Следует отметить, что эта услуга позволяет включить профилактический и образовательный фактор, неотъемлемую часть аудиторской работы, особенно внутренней.
К вышесказанному следует добавить, что эта практика позволяет отделу аудита выявлять общие недостатки, присутствующие во всех подразделениях, принадлежащих головному офису или нескольким, а также проводить обзоры информации проверяемых субъектов в рамках своей систематической деятельности с высокая степень периодичности и низкая стоимость.
Активный надзор - это всего лишь приложение к надзору; Когда обнаруживается какая-либо проблема, которая может скрыть серьезное или преступное деяние, это отражается не только в выпущенном мнении, но и в документации, представленной в подразделении, и проводится специальный аудит (при необходимости), то есть Расследование некоторых аспектов и других оставлено на усмотрение комплекса и подготовки плана измерений. Другой аспект, который включает в себя активный контроль, заключается в том, что в комплексе определяется единица, и выполняется проверка IN SITU с характеристиками первого дня аудита. Удивительно, но товар подсчитывается, а ящики выгнуты, проверить залп в нашей власти, среди других аспектов; Для выполнения этой проверки у вас должен быть соответствующий рабочий заказ.
Мониторинг является дополнительным инструментом в работе по аудиту, а также представляет собой базовую услугу, основанную на использовании концепции удаленного аудита, основной задачей которой является обнаружение в реальном времени аномальных ситуаций, которые указывают на недостатки, в соответствии с их уровнями риска., которые требуют немедленного и разумного ответа от его происхождения и последующего принятия решения для его решения.
Для достижения этой цели необходимо определить набор показателей, которые представляют деятельность, осуществляемую подразделением, и которые следует анализировать в соответствии с результатами, полученными при выявлении фундаментальных рисков этих субъектов, на основании которых Аудиторское подразделение может легко и быстро оценить их наличие и потенциальную серьезность и принять решение, в зависимости от этой оценки, решение о проведении более подробного последующего анализа или проведении аудита, если это подтверждается доказательствами, в Поэтому администраторы и менеджеры могут выполнять соответствующие корректирующие действия ежедневно.
Оценки по запросу
Оценка операций по запросу - это новая базовая служба, основанная на концепции удаленного аудита, которая состоит из оценки операций на основе существующей информации (доступной в филиале или в самом подразделении) по запросу руководителей сложный, который имеет в качестве основного преимущества то, что признаки возможных неуместных операций проверяются без превышения коллектива, тем самым защищая престиж вовлеченных лиц, когда установлено, что они не существуют.
Несмотря на недавнее введение службы оценки запросов, она использовалась три раза, причем запрошенными аспектами являются следующие:
- Оценка надежности инвентаризаций, проведенных в единице, на основе анализа истекшего времени между подготовкой физического приема, получены списки проверки и обновлены подсчеты (в соответствии с файлом трассировки). Неправильная обработка в ящике цен на замороженные продукты, вызывающая нехватку в инвентаре из сравнения среднего веса, определения средних для упаковок, ящиков и дней для сравнения. Плохая работа Серебряной системы по отношению к Cuadres, Пропуска в Исторический, Salvos и Изменения Доступов.
Процедура, используемая для предоставления результатов, состояла в том, чтобы предоставить их администрациям, чтобы они оценивали результаты нарушений или проблем, о которых сообщается на расстоянии, если это не подразумевает проведение аудита; но отныне рабочие документы будут поданы вместе с отчетом по всем проблемам, оригинал которого будет доставлен максимальному руководителю подразделения.
1.3 Особенности, отличающие дистанционный аудит от традиционного
В качестве примера различий, благоприятствующих выполнению дистанционных аудитов по сравнению с традиционными регулярными аудитами, мы начнем с аспектов, которые подлежат проверкам и проверкам традиционным методом.
Двадцать два аспекта или темы проверяются и анализируются в традиционных Регулярных Аудитах, которые проводятся с использованием тех же компьютерных инструментов, которые используются в удаленных.
В этих проверках, независимо от того, что с помощью БЕЗОПАСНОГО можно определить, какие операции и какие аспекты кассовой дисциплины вы должны рассмотреть, а не все из них, всегда необходимо передать в офис некоторое количество документации, которая Вы должны проверить, и вам нужно будет посещать проверяемое подразделение определенное количество раз, чтобы собирать информацию, проводить проверки и беседы с проверяемым и т. Д.
В случае Дистанционных Аудитов мы ранее указывали, что до III квартала 2001 года были проверены 63 аспекта и что в тех, что были выполнены в IV, 74 были проверены, что предоставляет аудитору более широкий набор аспектов для проверки, В ходе этих проверок аудитор первоначально посещал подразделение только в исключительных случаях, запрашивая разъяснения по телефону или показывать определенные документы в своем кабинете. В настоящее время, не исключая использование телефона, один день посвящается посещению проверяемого подразделения с целью проверки конкретных аспектов на месте, которые определяются после анализа всей полученной информации, а также проверки таких аспектов, как: организация и подача документации, анализ первичных документов, использование перекрестных ссылок в документах, где это необходимо, двойное хранение денежных средств, обслуживание клиентов, а также другие аспекты, которые считаются необходимыми.Во всех случаях время поездки аудитора к объекту значительно сокращается. Анализ следов, содержащихся в залпах, необходим для проведения будущих анализов и определения квалификаций, соответствующих каждому случаю.
Кроме того, в Дистанционном аудите проводится анализ операций с возможными рисками для получения таблиц группы БЕЗОПАСНЫХ опций, которые представляют собой проверку и подтверждение информации из СЕРЕБРО (Система инвентаризации), а затем другие запросы. Эти анализы в настоящее время включены в обычные аудиторские проверки в дополнение к проводимым документальным обзорам.
В этот тип аудита включается коммерческий специалист, который до III квартала 2001 года проверил, по существу, шесть аспектов, и в настоящее время делает это с помощью одиннадцати, сначала путем анализа информации, а затем посвящает два или три дня работы проверке. на месте товаров. В ходе обычных аудитов не только составляется мнение о проблемах, но и проводится интерактивная работа со специалистами подразделения, которая служит для усиления их работы.
Специалист по компьютерам не требуется, однако, 20 аспектов этого типа рассматриваются в рекордно короткие сроки, что традиционно удваивает затраченное время, иначе анализ такого большого количества информации невозможен.
Эта новая система применяется в незапланированных подразделениях, которые будут проверены в 2001 году, и 26 таких систем запланированы на 2002 год.
Преимущества дистанционного аудита:
Такой способ проведения аудитов в части проверяемых подразделений не исключает присутствия аудиторов в подразделениях, но снижает давление, которое это вызывает, и значительно сокращает транспортные расходы и время, затрачиваемое на переводы или в ожидании прибытия транспорта.
Этот метод работы подразумевает меньше аудита / дней, более высокую производительность, не оставляя без внимания качество при аудите системы и возможных рисках.
Дистанционный аудит предопределяет аспекты, подлежащие проверке, до тех пор, пока они не будут изменены топ-менеджментом, и в традиционных регулярных аудитах аудитор может решать, получает ли он все опции, включенные для каждой темы, поскольку не во всех случаях требуется такой же уровень анализа.
Наконец, необходимо задать вопрос: можно ли выполнить эту работу в настоящее время с предложенной глубиной, без соответствующего инструмента? Может ли факт сохранения информации и передачи документов из подразделения на должность классифицироваться как удаленный аудит? аудиторская работа? Очевидно, ответ - нет; Проводимый нами удаленный аудит охватывает трехмесячный период с использованием залпа единицы, которая импортируется для системы SAFE, без вмешательства в работу единицы, только в редких случаях для проверки коммерческой деятельности. и для проверки документации в общем смысле, без проверки всех документов, без проверки всех записей аудита и только с двумя людьми.
1.4 Заключительные соображения
Прежде чем завершить эту главу, следует отметить, что концепция удаленного аудита была внедрена в повседневную практику в результате расширения портфеля традиционных аудиторских услуг новыми производными базовыми услугами.
На основании проведенного анализа рисков было сочтено необходимым проверить в системе удаленного аудита первоначальную проверку 20 вариантов, предоставляемых системой (Easy Auditation Audit System), разработанной руководством, которое в настоящее время их в сумме 74. Учитывая знания, полученные в ходе проведенных дистанционных аудитов, в 2001 году этот тип аудита стал проводиться как еще один регулярный аудит, после того как этот механизм был утвержден Министерством аудита и контроля (MAC).
Использование информатики и специализированной системы аудита жизненно важно в процессе удаленного аудита; который призван заменить традиционные аудиты и более эффективно использовать ресурсы; а также представляет больший контроль над ресурсами, увеличивая внутренний контроль в подразделениях.
Количество проведенных проверок с годами увеличивалось, но именно с 2001 года происходит настоящий взлет, завершающий год с 108 проверками плана из 87, при превышении на 24,14%, что показывает надежным образом, что мы утверждали в отношении повышения производительности с помощью этой стратегии, которая позволит нам все больше приближаться к цели правительства по проверке 100% предприятий.
Поскольку в году вы работаете с наименьшим средним числом аудиторов, наибольшее количество ревизий достигается в первые три квартала года, а среднее количество ревизий на одного ревизора составляет 117,2% от того, что было достигнуто в 1998 году, то есть в году с самым высоким средним показателем за период. проанализированы и на 2002 год планируется достичь 124,1% по сравнению с тем же годом. Эти результаты достигаются в значительной степени за счет использования удаленных аудитов, как можно увидеть на следующем графике (вывод компьютерных аудитов):
С этой новой концепцией аудит служит инструментом контроля и надзора, он является важным элементом, который, в свою очередь, должен включать элементы качества в свои нормы и процедуры, чтобы продвигаться к совершенству бизнеса, когда бы в этом контексте три (E) проявляются следующим образом:
Экономия. С введением дистанционного аудита обеспечивается более рациональное использование и использование ресурсов, как по качеству, так и по количеству, поскольку полностью используются установленные технические возможности и человеческий потенциал. С другой стороны, расходы на заработную плату для новых включенных услуг не представляют собой дополнительные расходы для органа аудита, а скорее изменяют их структуру, поскольку избыточный временной фонд при применении предыдущих планов позволяет поддерживать уровень расходов, требуемых классическим портфелем услуг, включают новые разработки.
Эффективность: с помощью удаленного аудита можно проводить большее количество аудитов с одинаковым временем и рабочей силой. При сравнительном анализе фактического поведения плана аудита после включения дистанционного аудита в 2000 году по сравнению с 1999 годом наблюдается уменьшение почасовой оплаты на 6% и несоблюдение плана аудита 34%, независимо от того, работали ли они в 2000 году, в среднем четыре аудитора, меньше, чем в 1999 году.
Эффективность. Это способствует постепенному преобразованию Управления аудитом в превосходную услугу, способную ежегодно проверять и контролировать все подразделения, входящие в филиал, а также способствует увеличению контрольной среды.
Достигнутый экономический эффект проявляется в ресурсах, которые не должны расходоваться в результате увеличения производительности, что позволит ежегодно охватывать все предприятия, проводящие аудиторские и надзорные работы.
Скачать оригинальный файл
