Настоящая работа, озаглавленная «Программа оценки управления филиалом Banco Popular de Ahorro, с точки зрения степени его экономичности, эффективности и результативности», состоит из восьми процедур, которые содержат опросы, проверки и проверки, результаты которых основаны на фактических данных. Полученное, позволит аудитору сформировать суждение относительно степени соответствия экономике, эффективности и результативности в отрасли, подлежащей аудиту. Рекомендуется представить это предложение на рассмотрение Национальной ревизионной дирекции Banco Popular de Ahorro для его возможного обобщения и продолжить это расследование, совершенствуя предлагаемую программу.
Введение
В последнее время международная обстановка характеризовалась наличием системного структурного кризиса с одновременным экономическим, финансовым, энергетическим, продовольственным и экологическим кризисом; с наибольшим влиянием в слаборазвитых странах.
На Кубе при рассмотрении Руководства по экономической и социальной политике в рамках VI Конгресса Коммунистической партии Кубы необходимо провести оценку состояния экономики, а также проблем, которые необходимо решить с учетом основных событий и Обстоятельства внешнего и внутреннего порядка присутствуют со времени последнего съезда Коммунистической партии Кубы.
Для всего вышеперечисленного необходимо, чтобы организации оптимально контролировали и управляли всеми ресурсами, материальными, финансовыми или человеческими, чтобы повысить экономичность, эффективность и результативность своей деятельности. Это требует наличия адекватного управления его ресурсами и правильной системы внутреннего контроля.
Методы и процедуры аудита, особенно аудит эффективности или эффективности, позволяют оценить качество и эффективность системы управления и системы внутреннего контроля, внедренной в организации, а также выявить проблемы, связанные с ними, что облегчает процесс принятие решения.
Для проведения такого аудита необходимо наличие программы аудита. В настоящей работе мы реализуем предложение по программе управленческого аудита для проведения аудита в филиале Banco Popular de Ahorro.
Программа для оценки управления филиалом Banco Popular de Ahorro с точки зрения степени его экономичности, эффективности и результативности.
Цели программы аудита:
Оценить деятельность филиала с точки зрения эффективности внедренной системы внутреннего контроля на основе целей, установленных в Резолюции 60/2011 Управления Генерального контролера Республики, а также степени ее экономичности, эффективности и результативности, применение таких инструментов, как наблюдение, обзор документов, интервью, анкетирование, опросы и определение качества информации, ее своевременности, достоверности, последовательности и достоверности.
Процедуры:
Мы продолжим оценивать:
Я - качество обслуживания, воспринимаемое внешними клиентами.
II-Выполнение задач работы филиала.
III-Организация и расположение к работе персонала, который работает в отрасли.
IV-Работа банкоматов для определения соответствия принципам внутреннего контроля и правильной обработки операций.
V-Коммерческие операции для определения соответствия принципам внутреннего контроля и правильной обработки операций.
VI. Способность филиала выполнять свои будущие операции в изменяющихся условиях и структура организации, которая должна быть достаточно гибкой, чтобы адаптироваться к окружающей среде.
VII-Просмотр активного файла относительно хранения документов, которые покрывают первичные документы, счета, счета и т. Д.
VIII-Просмотр записей уничтожения документов.
На этапе исполнения аудитор будет применять на практике разработанную программу аудита, используя в качестве основы выборку для выявления фактов и получения достаточных, компетентных, уместных, а также обоснованных доказательств, которые позволяют распределить ответственность за ошибки, изучит степень эффективность и результативность со стороны отрасли. Способ анализа того, являются ли поставленные цели действительно измеримыми, ключевыми, достижимыми и проверяемыми, достигается, если они соответствуют применяемым стратегиям, установленной политике и существующим планам для филиала.
Среди методов, которые будут использоваться, - вопросники, опросы, визуальное наблюдение, документальное рассмотрение и расчет причин и показателей, определенных аудитором, объем этих инструментов будет определяться действующим аудитором на основе их критериев. Кроме того, вам следует ознакомиться с другими источниками информации, такими как конкретные законы и нормативные акты, руководства и процедуры организации, организационные схемы, аудиторские отчеты и управленческие отчеты.
Он продолжит оценку соответствия процедурам, установленным для учреждения, а также степени экономии, эффективности и действенности, и, следовательно, выявит любые соответствующие недостатки, которые требуют большего объема проверок, которые должны быть выполнены.
Я - качество обслуживания, воспринимаемое внешними клиентами.
Внешние клиенты будут опрошены, чтобы получить необходимые элементы для анализа воспринимаемого ими качества. (См. Приложение № I)
II- Выполнение задач работы филиала.
Для оценки выполнения задач, предложенных в отрасли, будут проведены следующие обзоры:
1. Проверьте соответствие индивидуальным целям, предложенным для каждого работника.
2. Проверьте выполнение целей, предложенных на уровне области и отрасли, сравнивая соответствие результатов, полученных на сегодняшний день, с предлагаемым планом.
3. Проверить наличие преступных действий, проявлений коррупции и операций, сорванных работниками в различных областях.
4. Запросите документы, относящиеся к оплате стимулов, и проверьте соответствие между их оплатой и выполнением задач, предложенных каждому работнику.
III- Организация и готовность к работе персонала, работающего в филиале
Чтобы оценить этот аспект, необходимо соблюдать следующие параметры:
1. Готовность работников выполнять свои обязанности.
2. Безопасность работников при предоставлении услуги.
3. Знание банковских процедур.
4. Предложения клиентам услуг, которые не были использованы.
5. Личное присутствие работников.
6. Правила вежливости.
7. Соответствие между количеством ящиков, которые имеет филиал, и количеством клиентов, которые посещают его.
8. Постоянство работников на работе.
9. Адекватная громкость и тон голоса между работниками и клиентами и между ними.
10. Удовлетворительное общение между клиентом и работником.
Форма оценки:
Балл присуждается каждому параметру, который дает удовлетворительные результаты, баллы будут добавляться, а результат будет классифицироваться следующим образом:
Хорошо Более 8 баллов.
Обычные от 5 до 8 баллов.
Плохо Менее 5 баллов.
IV. Работа банкоматов для определения соответствия принципам внутреннего контроля и правильной обработки операций будет оцениваться путем:
Прямое наблюдение должно подтвердить, что банкоматы:
1. Они не имеют в своем распоряжении сторонних эффектов, банковских книжек или денежных средств.
2- Они считают деньги в деталях всегда в присутствии клиента.
3- Они снимают с прилавка перед обслуживанием нового клиента все денежные средства и эффекты, обработанные в предыдущей операции.
4- Они адекватно идентифицируют клиентов в операциях, которые в этом нуждаются.
5. Они держат двери запирающихся шкафчиков закрытыми до тех пор, пока они хранят наличные деньги или имущество в их хранении и должны временно отсутствовать у них, они держат все деньги под замком и запрашивают опеку у специалиста или руководителя.
6- что они не имеют доступа к книгам и учетным записям.
7- Они не обрабатывают операции для работников собственного офиса, независимо от их должности или функции, если они должным образом не уполномочены Директором.
8- Они проверяются руководителями и работниками с категорией, не уступающей специалистам, которые проводят визуальный осмотр в кассах после их получения и сопровождаются до тех пор, пока не хранят все наличные деньги и печать с наличными в отсеках внутри хранилища и проверяют, что комбинации были пройдены.
Документальный обзор (касса)
Коробка листов:
Запросите образец коробочных листов для проверки:
1. То, что лимит наличности не был превышен, и в случаях, когда превышения имели место, они санкционированы соответственно.
2. Что клеточные шашки были повернуты.
3. Тесты и кассовые проверки проводятся с установленной периодичностью, гарантируя, что специалист, который выполняет тест, не был тем, кто проверял коробку в предыдущий день.
4. Что в случае расхождений свыше 25,00 долл. США имеются свидетельства, подтверждающие подробный тоннаж и установленные изменения.
Кредиты:
Выберите образец моделей депозитов или коллекционных эффектов (кредитов) и убедитесь, что:
1. Они должным образом отчеканены и подписаны банкоматами.
2. Они не представляют поправок, исключений и что даты совпадают с датами, установленными кассиром.
3. При наличии депозитов от организаций с различиями действуйте в установленном порядке.
4. В тех случаях, когда люди с нарушениями зрения или по какой-либо причине не могут подписать, снимаются их отпечатки пальцев, а также подпись и идентификация свидетелей, один из которых может быть руководителем Канцелярии.
Дебет:
Выберите образец моделей снятия или оплаты эффектов (дебетов) и убедитесь, что:
1. Они утверждаются в зависимости от суммы должностными лицами или уполномоченными руководителями.
2. Процедуры идентификации клиента были соблюдены.
3. Выполнены формальности по подготовке макетов объекта оплаты.
4. Оплата наличными по чекам юридических лиц не производится.
5. Оплата наличными производится только до установленной суммы.
6. Операции на сумму свыше 50 000,00 долл. США до 100 000,00 долл. США в MN и долларах США документально оформляются с помощью (векселей) или осуществляются посредством подтвержденного местного аккредитива или безотзывной банковской гарантии и по требованию.
7. Авансовые платежи не производятся за услуги, которые не установлены: выплаты по социальному обеспечению, арендные платежи за землю, компенсационные выплаты
8. Тарифы и комиссии, установленные в Тарифе, взимаются за каждый вид услуг.
9. Овердрафт лицевых счетов в любой валюте или юридическим лицам не допускается.
V- Операция рекламных роликов для определения соответствия принципам внутреннего контроля и правильной обработки операций будет оцениваться:
Прямым наблюдением необходимо убедиться, что рекламные ролики:
1. Они гарантировали необходимые аспекты для ухода за открытиями счета с качеством, усмотрением и скоростью.
2. Обратите внимание, что клиентов посещают специалисты, которые полностью доминируют в коммерческой деятельности, чтобы дать им представление о различных типах предлагаемых учетных записей, их характеристиках, обязанностях и правах.
Проверь это:
Сберегательные счета в национальной валюте и иностранной валюте, сертификаты срочных вкладов и срочных платежей (национальная валюта и иностранная валюта):
1. Переводы счета и другие услуги выполняются в установленном порядке.
2. Установленная процедура осуществляется в случаях утери тетрадей.
3. В случаях, которые были проинструктированы, нет назначенных бенефициаров.
4. Платежи бенефициарам, авансовым платежам и декларациям наследников в случаях смерти владельцев счетов обрабатываются в установленном порядке.
Текущие аккаунты
5. Модель «Знай своего клиента» правильно заполнена и заархивирована в каждом существующем файле текущего счета.
6. Требуется юридическая документация, установленная для открытия текущих счетов, и они открыты только для штатного юридического и физического персонала.
кредитование
7. Соблюдаются процедуры, установленные для работы кредитного комитета.
8. Файлы бизнес-ссуды содержат установленную документацию.
9. Имеются данные о систематическом контроле и надзоре за кредитами, предоставляемыми путем физической и документальной проверки использования кредита и состояния его гарантий.
10. Убедитесь, что существует План контрольных посещений предприятий, на которые распространяются банковские услуги, с достаточной периодичностью.
Личные кредиты и общее жилищное право
11. Персональные кредиты и долги общего жилищного закона обрабатываются правильно. В случае первого, есть доказательства строгого анализа риска.
Электронный банкинг
12. Процесс домицилирования заработной платы пенсионеров выполнен правильно.
13. Установлено, что хранение магнитных карточек, подлежащих доставке клиентам, и их личных идентификационных номеров (ключей) установлено.
VI. Способность филиала выполнять свои будущие операции в изменяющихся условиях и структура организации, которая должна быть достаточно гибкой, чтобы адаптироваться к окружающей среде.
Расчет и анализ времени ожидания клиента
С коммерческой точки зрения наиболее значимыми данными, представленными теорией очередей, для имиджа офиса являются следующие:
- Большое количество людей в очереди, когда клиент приходит в офис. Это предполагает негативное влияние, которое может вызвать искажения в развитии операции, которая приходит к пониманию.
- Время ожидания клиента до его посещения. Долгое время негативно влияет на имидж офиса, в то время как время практически нулевого пребывания (то есть отсутствия линий) может означать, что возникают высокие расходы.
1. Этот анализ должен быть разделен на два аспекта:
- Анализ времени ожидания присутствия кассы.
- Анализ времени обслуживания на кассе.
1.1 Анализ времени ожидания присутствия (очередь)
- Будет измерено время, прошедшее с момента, когда клиент находится в очереди к окну кассы.
- Количество порций кассовых окон будет учтено.
1.2 Анализ времени внимания
- Будет измерено время, прошедшее с момента, когда клиент находится перед окном кассы, до момента его снятия. В этом случае необходимо обеспечить, чтобы работники, предоставляющие услуги кассира, обычно выполняли эту работу.
2. После выполнения этих измерений можно определить общее время ожидания для каждого клиента и типа операции.
3.1 Скорость прибытия
Рассчитано:
Количество клиентов, которые вошли в офис во время измерения
Время в минутах, в течение которого проводилось измерение
Экспресс: количество клиентов, которые входят в офис в минуту.
3.2 Среднее время ожидания посещения
Рассчитано:
Время ожидания присутствия в кассе
Количество измеряемых клиентов
Он выражает: среднее время ожидания в очереди на участие.
3.3 Среднее время внимания
Рассчитано:
Время внимания в поле ______
Количество измеряемых клиентов
Это выражает: Среднее время внимания со стороны клиента в коробке.
3.4 Общее время ожидания
Рассчитано:
Среднее время ожидания на кассе
Среднее время внимания в коробке.
Это выражает: общее время, которое каждый клиент остается в среднем в офисе.
3.5 Единица обслуживания
Рассчитано:
1 минута______________
Среднее время внимания
Он выражает: количество клиентов, которое может быть обслужено в минуту каждым банкоматом.
3.6 Общая стоимость обслуживания
Рассчитано:
Единица тарифа на обслуживание х Количество ящиков, предоставляющих услуги.
Оно выражает: количество клиентов, которых можно за минуту посетить в офисе по коробке.
3.7 Близость к насыщению:
Рассчитано:
Скорость прибытия__
Общая стоимость обслуживания
Он выражает: отношения между клиентами, которые входят в офис за минуту, и теми, к которым он может обратиться за это время.
Этот показатель следует проанализировать следующим образом:
Если = 1 Это означает точку насыщения, так что если приток клиентов будет расти, будет достигнута ситуация, когда невозможно будет обслуживать клиентов, которые входят в рабочее время.
Если> 1 Это теоретический случай, когда офис насыщен, в этот момент было бы целесообразно увеличить количество окон кассира.
Если <1 Офис не насыщен, так как скорость прибытия меньше, чем офис. Чем ближе вы к единству, тем ближе вы к насыщению.
Также должны быть рассчитаны следующие финансовые коэффициенты:
Структура производительных активов
Определено, какая доля активов филиала приносит прибыль.
Производственные активы
Всего активных
Коэффициент просроченных кредитов более двенадцати месяцев
Просроченный портфель за двенадцать месяцев х 100
Валовой портфель
Он выражает процент, который представляет просроченный портфель валового портфеля за период более двенадцати месяцев.
Сравнительный анализ с тем же периодом предыдущего года должен быть выполнен, чтобы определить непрерывность или прогресс деятельности.
Эволюция статей, составляющих финансовую отчетность, будет рассмотрена путем сравнительного или процентного анализа.
Показатели финансовой эффективности:
Финансовый доход - Финансовые расходы =
Индекс валовой финансовой маржи
Финансовые доходы
Выражает, сколько прибыли получают за каждый песо финансового дохода, чем выше показатель, тем выше валовая маржа для каждой денежной единицы финансового дохода.
Процентный доход - процентные расходы
Финансовые доходы
Он выражает, сколько прибыли получено за каждый интересующий песо.
Стоимость ресурса. (УП)
Валовые процентные расходы
Ответственность со стоимостью
Он измеряет расходы, понесенные учреждением за использование ресурсов, полученных от третьих сторон. Чем он меньше, тем дешевле будет совокупность ресурсов, используемых для финансирования активных операций.
Чистая процентная маржа.
Соотношение общих расходов к общему доходу.
Всего расходов
Общая прибыль
Он выражает, какой процент дохода был поглощен расходами.
Связь между выплаченными процентами и заработанными процентами.
Выплаченные проценты
Интерес собран
Укажите, сколько центов он должен был заплатить за каждый заработанный песо.
Административные показатели эффективности.
Связь между административными и трудовыми затратами и привлеченными ресурсами.
Административные и трудовые затраты
Обязательства со стоимостью
Он отражает соотношение этих расходов, понесенных каждой захваченной единицей.
Указывает, сколько было заплачено в этой концепции для каждого сотрудника
Соотношение доходов на человека.
Чистый доход + прочие доходы
Среднесписочная численность работников за год
Указывает, сколько каждый работник вносит как доход
Отношение заработной платы к числу работников.
Чистая прибыль за период
Среднесписочная численность работников
Указывает, что каждый сотрудник вносит вклад в прибыль своего учреждения.
Соотношение цена / доход.
Общие расходы
Чистый доход + прочие доходы
Укажите, сколько центов расходуется на выплату заработной платы и другие общие расходы за каждый получаемый нами песо
Связь между трудовыми затратами и общими расходами.
Трудовые затраты
Общие расходы
Он количественно определяет соотношение между заработной платой и соответствующими статьями и общей суммой общих расходов.
VII- Просмотр активного файла относительно хранения документов, которые покрывают первичные документы, счета или счета и т. Д.
Будет проведен анализ по хранению документов для проверки соблюдения разделения труда и определения ответственности, исходя из следующего:
1. Просмотр активного файла как документа, который покрывает счета или счета.
2. Просмотрите документы, которые составляют ежедневные ваучеры, чтобы проверить ясность и последовательность их объяснений.
VIII- Просмотр записей уничтожения пассивных файлов документов.
1. Будет проверено, что уничтожение документов будет выполняться для каждой рабочей области в течение года, следующего за тем, в котором документы соответствуют условиям, указанным в Руководстве по инструкциям и процедурам. Это уничтожение будет происходить в период с января по сентябрь каждого года.
2-Документы будут уничтожены или переданы компаниям, ответственным за их
промышленное использование в качестве восстановления сырья, если это возможно, а также в соответствии с правилами, установленными для этой цели.
3. Документация, срок хранения которой установлен «Неопределенный», будет надлежащим образом защищена от влаги, насекомых и т. Д.
Как только аудитор завершил работу, официальное и официальное сообщение о результатах работы делается в письменном отчете, который должен включать запись любых существенных изменений в операциях, которые были выполнены в ходе экзамена., Этот отчет должен быть кратким, исключая вопросы, которые не заслуживают внимания руководства, подчеркивая, что может улучшить операции и увеличить прибыль.
Оценка руководства будет проводиться с учетом мнения относительно Экономичности, Эффективности, Эффективности, качества и влияния эффективности при планировании, контроле и использовании ресурсов, а также при соблюдении положений, применимых в соответствии с цели аудита
рекомендации
- представить это предложение на рассмотрение в Национальное управление аудита
Banco Popular de Ahorro, для возможного обобщения.
- Продолжайте это исследование, совершенствуя предложенную программу.
- Провести учебные мероприятия для всех аудиторов, участвующих в применении
предлагаемая программа управленческого аудита.
Выводы
В результате библиографического обзора, проведенного по Аудиту и, в частности, по Управленческому аудиту и программе аудита, можно сделать вывод:
1. Анализ использованной литературы демонстрирует важность управленческого аудита в новом подходе к проведению аудитов, поскольку он предоставляет руководству каждой организации или предприятия необходимые элементы для принятия решений, поскольку он обеспечивает Я показываю слабые стороны каждого вида деятельности и тенденцию к будущему.
2. Была разработана программа для оценки управления филиалом Banco Popular de Ahorro.
3. Из его применения будет получен ряд положительных и отрицательных аспектов, которые позволят оценить деятельность отделения Banco Popular de Ahorro de Económica Eficiente, y Eficaz.
4. Библиография
Армада Э. «Применение новых концепций внутреннего контроля в аудите», «Магнитные воспоминания», IV Национальный семинар по аудиту и контролю, 2003.
Армада Е. Методика проведения аудита эффективности. Кандидатская диссертация. Гавана. 1997
Постановление Закона № 159 об аудите. ONA Edition. Гавана, 1995.
Джин, Р. "Изменение целей и методов аудита" Бухгалтерский обзор, 1962, с. +697
Закон № 107/09 Генерального контролера Республики Куба.
Постановление Закона 107/09 Об Генеральном контролере Республики Куба.
Постановление № 60/2011 «О правилах системы внутреннего контроля».
Санчес Родригес Луиза Мария Курс управленческого аудита.
Сойер, Л.Б. «Современная практика внутреннего аудита» Альта Монте Спрингс, Флорида, Институт внутренних аудиторов, 1981 г., ноябрь 2005 г.
Инструкция и руководство по эксплуатации Banco Popular de Ahorro
Приложение № I
Внешние клиенты будут опрошены, чтобы получить необходимые элементы для анализа воспринимаемого ими качества.
Опрос клиентов.
Уважаемый клиент:
Его критерии и рекомендации являются полезными элементами для повышения качества и эффективности Banco Popular de Ahorro и поэтому оптимально удовлетворяют его потребности.
Пометьте знаком Х)
1. Какие из следующих услуг, используемых в банке, вы знаете, а какие вы используете.
Знать / использовать
Сберегательные счета
Срочные депозиты
Депозитные сертификаты
Текущие аккаунты
Прямая заработная плата
Перевод денег
Личные кредиты и LGV
кредитование
Кредитные линии
Финансовое управление
2. Вы узнали об указанных услугах через:
___ а) Работники этого филиала.
___ б) Складки куплены в этом филиале.
___ в) Другие клиенты этого филиала.
___ г) Другие маршруты Какой? ___________
3. Лечение, которое вы получаете в этом отделении:
а) безразличный _____ б) суды _____ в) невежливый _____
4. Персонал, который лечит вас:
___ а) Не обращает должного внимания.
___ б) Постоянно интересуюсь слушанием и заботой о нем.
___ в) не дает ему достаточно времени для самовыражения и прерывает его.
5. При запросе услуги у работника в этом филиале:
___ а) Он понимает вас с первого момента и направляет вас к человеку, отвечающему за выполнение ваших желаний.
___ б) не понимает вас и ищет совета от кого-то еще.
___ в) Понимает вас с первого момента и предоставляет услугу.
___ г) не понимает вас и направляет вас к другому работнику.
6. Получив запрошенную услугу, довольны ли вы?
___ а) иногда ___ б) почти всегда ___ в) почти никогда ___ г) всегда
7. После подачи запроса на обслуживание, со всей правильной и полной документацией, процесс формализации:
___ а) Это занимает более 15 дней.
___ б) Требуется 15 дней.
___ в) Это займет не более 15 дней.
8. Процесс материализации услуги, которую вы запрашиваете:
___ а) Это должно быть быстрее.
___ б) Персонал должен быть более подготовленным.
___ в) Он соответствует вашим ожиданиям.
___ г) Бюрократические механизмы должны быть устранены. Который?
9. Что вы рекомендуете нам?
Спасибо вам большое!
