Анализ и оценка финансового положения компании

Эта работа проводилась на автомобильной транспортной компании Миназ. Цель этого же состояла в том, чтобы проанализировать и оценить финансовое положение этого предприятия в первых кварталах 2009 и 2010 годов. Финансовая отчетность была взята в качестве источника информации.

анализ-и-оценка-оф-финансово-ситуации-в-а-компания-1

Он состоит из трех глав, первая из которых - концептуальная основа, в которой раскрываются фундаментальные и наиболее важные концепции в изучении экономических наук. Во второй главе проводится характеристика компании, включающая корпоративную цель, структуру и миссия компании.

В третьей главе анализируется экономическое положение компании, анализируется финансовая отчетность посредством применения финансовых коэффициентов, в дополнение к экономическому анализу основных показателей предприятия, проводится анализ и оценка информации. финансовый анализ периодов.

В конце предлагаются сделанные выводы и ряд рекомендаций для компании с целью содействия решению обнаруженных проблем. Использованная библиография и приложения, которые поддержали развитие работы.

Если мы примем во внимание нынешние условия, в которых функционирует кубинская экономика, где рыночные отношения занимают первостепенное место в коммерческих отношениях нашей страны, все более необходимо, чтобы экономика функционировала должным образом и повысила эффективность ее использования. ресурсов, которыми обладает компания, составляет главную цель экономической политики партии и социалистического государства.

Кубинская экономика должна была трансформироваться, и ее способ функционирования изменился, но даже без изменения ее социалистической сущности, а через несколько лет и неблагоприятных условиях начался процесс восстановления с необратимыми тенденциями, которые ставят страну в условия, пусть и скромные, для участия в ней. актив мировой торговли.

Для компаний в нашей стране экономическая эффективность имеет большое значение для развития экономики, поэтому экономическая концепция должна быть усовершенствована таким образом, чтобы действовать, контролировать и требовать.

Учитывая все вышесказанное, было решено выполнить эту работу в Автотранспортной компании МИНАЗ, нашей основной целью является анализ и интерпретация финансовых причин, а также оценка альтернатив, которые облегчают методы принятия решений, которые позволяют Кроме того, применение процедур для улучшения учета событий бухгалтерского учета, правильного и более точного расчета финансовой отчетности, с поддержкой их анализа для того, чтобы всегда иметь четкое представление о текущей ситуации, что позволило бы Предприятие обеспечивает максимум для достижения эффективности и результативности в своей деятельности.

ГЛАВА I

Концептуальная основа

1. Бухгалтерский учет, классифицирует и суммирует в денежном выражении экономические операции, которые имеют место в организации, и через нее интерпретируются полученные результаты, что представляет собой эффективное средство управления ими. другие аспекты, способствующие:

1. Принятие управленческих решений, так как это эффективный инструмент управления. Планирование и контроль операций. Контроль по сферам ответственности. Координация деятельности. Информация для внешних заинтересованных сторон, совета директоров и коллектива работников. Требование администрации и анализ эффективности. Формулирование, дополнение и оценка административных правил. Бухгалтерский учет не является самоцелью, но представляет собой средство для получения информации, необходимой для Руководство предприятия. Кубинские стандарты финансовой информации, которые вступают в силу, являются результатом процесса совершенствования деятельности профессии бухгалтера, осуществляемой страной.Существенное место заняли общие стандарты бухгалтерского учета для деловой активности, которые определяют общепринятые принципы бухгалтерского учета, стандарты оценки и раскрытия информации, а также номенклатуру национальных счетов. гармонизирован с международными стандартами финансовой отчетности с учетом особенностей кубинской экономики. Процесс, осуществляемый кубинским комитетом по стандартам бухгалтерского учета, позволяет: a) подготовленной финансовой отчетности соответствовать вышеупомянутым стандартам во всех существенных аспектах также раскрывает это соответствие. б) обеспечивает согласованное согласование содержания финансовой отчетности, выпущенной в стране, с международными стандартами,Финансовая информация, действующая на момент согласования, на которую ссылается каждый кубинский стандарт финансовой информации c) Обеспечивает, чтобы аудиторы проверяли соответствие финансовой отчетности всем соответствующим элементам, а кубинские стандарты финансовой отчетности согласовывались с действующими международными стандартами..d) Заработано на качестве финансовой отчетности и степени сопоставимости. Термин «Финансовая отчетность» охватывает все эти документы, подготовленные в соответствии с кубинскими стандартами бухгалтерского учета при представлении финансовой отчетности, либо для деловой активности. или финансовой администрации кубинского государства. Правила применяются ко всем государственным и частным организациям, международным экономическим ассоциациям и кооперативному и крестьянскому сектору, базирующемуся в стране,а также операции, производные от финансовой администрации кубинского государства. Руководство организаций может готовить внутренние финансовые отчеты, используя критерии, которые оно считает наиболее удобными в отношении процесса принятия решений, однако, когда они представлены для Информация для других лиц должна быть составлена ​​в соответствии с кубинскими стандартами финансовой отчетности Ответственность за подготовку и представление финансовой отчетности лежит на высшем менеджере организации.Когда они представляются для информации другим людям, они должны составляться в соответствии с кубинскими стандартами финансовой отчетности.Ответственность в отношении подготовки и представления финансовой отчетности лежит на топ-менеджере предприятия.Когда они представляются для информации другим людям, они должны составляться в соответствии с кубинскими стандартами финансовой отчетности.Ответственность в отношении подготовки и представления финансовой отчетности лежит на топ-менеджере предприятия.

КУБИНСКИЕ СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИИ

1. Представление финансовой отчетности регулируется Министерством финансов и цен при содействии Кубинского комитета по стандартам бухгалтерского учета. Общие стандарты бухгалтерского учета сформулированы в результате согласования международных стандартов. Конкретные стандарты бухгалтерского учета, сформулированные для реагирования на экономические события, не регулируемые в общих интерпретациях бухгалтерского учета, будут техническими документами, выпущенными кубинским комитетом по стандартам бухгалтерского учета, для решения вопросов обсуждения и определения позиции для разработки концептуальной основы для представление финансовой отчетности.

ОБЛАСТЬ СТАНДАРТОВ

1. Любое ограничение, если таковое имеется, в отношении его применения будет четко отражено в каждом кубинском стандарте финансовой отчетности. Правила, которые не будут применяться к относительно незначительным предметам, вступают в силу с указанной в них даты, и если они не указаны, они не имеют обратной силы.

ЦЕЛЬ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Финансовая отчетность представляет собой структурированное представление финансового положения и финансового управления предприятия.

Их целью в общих информационных целях является предоставление информации о финансовом положении, которая будет полезна широкому кругу пользователей при принятии ими экономических решений. Финансовые отчеты также показывают результаты управления, выполненного администраторами с доверенными им ресурсами.

В нашей стране подготовка всеми субъектами, расположенными в стране, по состоянию на январь 1997 года финансовой отчетности считается обязательной:

• Отчет о ситуации, отчет о прибылях и убытках, себестоимость или товарный статус, отчет о движении инвестиций, состояние происхождения и использование средств.

Многие компании представляют, помимо финансовой отчетности, финансовый анализ, подготовленный руководством, который описывает и объясняет характеристики финансового положения компании, а также наиболее важные неопределенности, с которыми они сталкиваются. Этот отчет может включать проверку:

1. Основные факторы и влияния, которые определили финансовую ситуацию, включая изменения в среде, в которой работает предприятие, реакцию, которую организация дала на такие изменения и их влияние, а также инвестиционную политику, которую следует придерживаться для поддержания и улучшения то же самое, в том числе политика в области эффективности инвестиций. Ресурсы предприятия, стоимость которых не отражена в балансе, подготовленном в соответствии с кубинскими стандартами финансовой отчетности.

ИДЕНТИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Финансовые отчеты четко определены и должны быть отделены от любой другой информации, опубликованной в том же документе. Каждый из финансовых отчетов четко обозначен. Кроме того, следующая информация показывает видное место и повторяется столько раз, сколько необходимо для правильного понимания представленной информации:

1. Имя или другой тип идентификации отчитывающегося субъекта, а также любые изменения в этой информации с даты предыдущей финансовой отчетности. Если финансовая отчетность принадлежит отдельному субъекту или группе лиц. период, охватываемый ими, в зависимости от его компонента. Валюта представления, как это определено в кубинских стандартах бухгалтерского учета операций с конвертируемыми песо. Уровень агрегации и округления, используемый при представлении показателей государств Financial.

СОСТОЯНИЕ СИТУАЦИИ ИЛИ БАЛАНСА

Концепция:

Это документ, который показывает финансовое положение субъекта государственного или частного сектора на определенную дату. Его также можно считать финансовым отчетом, показывающим экономическую ситуацию и платежеспособность предприятия на определенную дату.

Характеристики:

• Он показывает активы, обязательства и капитал предприятия. Предоставляемая информация соответствует определенной дате и, следовательно, представляет собой статический финансовый отчет. Он составляется на основе остатков фактических счетов. Его использование и выдача носят характер внутренний как внешний.

ОТЧЕТ О ДОХОДАХ

Концепция:

В этом документе представлены результаты финансового года или определенного периода субъекта государственного или частного сектора, а также метод, с помощью которого это определяется.

Характеристики:

• Предоставляемая информация соответствует конкретному финансовому году или периоду и поэтому представляет собой динамический финансовый отчет, который составляется на основе остатков номинальных счетов. Его использование и выпуск являются внутренними и внешними.

ПРИЧИНЫ:

Одним из наиболее широко используемых и распространенных методов в экономико-финансовом анализе любой организации является именно использование финансовых коэффициентов.

Одной из причин является индекс, коэффициент. Отношение - это простое математическое выражение отношения одного числа к другому, которое принимается за единицу или сто процентов. Они могут быть выражены в разных единицах измерения: иногда, процентах, днях, стоимости.

Причина сама по себе говорит о чем-то, но когда мы собираемся классифицировать результат как хороший или плохой, благоприятный или неблагоприятный, нам необходимо провести сравнение с некоторыми соответствующими стандартами, такими как:

• Предыдущая фигура Внешняя фигура A Прогнозируемая фигура

Причины очень полезны для менеджеров любой компании, для бухгалтера и для всего экономического персонала одного и того же, поскольку они позволяют связать элементы, которые сами по себе не способны отразить информацию, которая может быть получена, когда она они связываются с другими элементами либо из самой бухгалтерской отчетности, либо из других отчетов, которые прямо или косвенно связаны друг с другом, что свидетельствует о развитии определенной деятельности.

Они, как неотъемлемая часть экономико-финансового анализа, представляют собой жизненно важный инструмент для принятия решений, облегчают анализ, но никогда не заменят хорошего аналитического суждения. Они также широко используются подразделениями Банка или любым кредитным учреждением для получения и анализа экономической и финансовой информации, чтобы узнать их силу для предоставления займов.

Они используются для быстрой диагностики экономического и финансового управления компанией по сравнению с историческими сериями, они позволяют анализировать эволюцию компании с течением времени, позволяя анализировать тенденции как один из необходимых инструментов для экономического прогнозирования. Финансовая компания.

Есть несколько способов, как классифицировать или сгруппировать этот набор показателей в соответствии с их характеристиками или темами, подлежащими анализу, в соответствии с финансовой отчетностью, которую они принимают во внимание при определении, среди прочего.

Основные финансовые коэффициенты

Финансовые коэффициенты можно разделить на несколько основных групп:

1. Коэффициент ликвидности, Коэффициент платежеспособности, Коэффициент кредитного плеча, Коэффициент активности, Коэффициент взысканий и платежей, Коэффициент доходности.

ПРИЧИНА ЖИДКОСТИ

Эти индексы могут использоваться взаимозаменяемо в соответствии с характеристиками каждой компании, целью, которую преследует определенная работа, или степенью глубины, необходимой в проводимом исследовании или анализе. Если его значение равно 1, оно может столкнуться с долги, но от этого зависит скорость, с которой коллекции делаются для клиентов и реализация или продажа их запасов.

Важность этих индексов ликвидности заключается в степени реализации различных элементов оборотных активов, взятых для его расчета, и степени обеспечения исполнения текущих обязательств.

Ликвидность - это способность предприятия погашать свои долги в краткосрочной перспективе, то есть потенциальная способность погашать свои обязательства в краткосрочной перспективе.

ЧИСТЫЙ ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ

Он определяется как средства или ресурсы, с которыми компания работает в краткосрочном периоде после покрытия долгов и обязательств, срок действия которых истекает в этом краткосрочном периоде, то есть он выражает финансовые средства, которые предприятие должно оплатить краткосрочными обязательствами (долгами).,

РАБОЧИЙ КАПИТАЛ = ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ - ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

ОБЩАЯ ЖИДКОСТЬ

Коэффициент текущей ликвидности получается путем деления оборотных активов на текущие обязательства. Оборотные активы в основном включают денежные счета, банки, счета и документы к получению и запасы. Этот коэффициент является основной мерой ликвидности, выражающей время, в течение которого текущие активы покрывают текущие обязательства или сумму песо текущих активов, которыми владеет компания на каждый песо текущих обязательств.

ОБЩИЕ ЛИКВИДНОСТИ = ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

НЕМЕДЛЕННАЯ ЖИДКОСТЬ

Он также известен как Кислотный тест, Суровая причина или Индекс казначейства.

Это тот показатель, который при отбрасывании счетов, которые трудно реализовать из текущих активов, обеспечивает более требовательную меру платежеспособности компании в краткосрочной перспективе. Он несколько более серьезен, чем предыдущий, и рассчитывается путем вычитания товарно-материальных запасов из текущих активов и деления этой разницы на текущие обязательства. Запасы исключаются из анализа, поскольку они являются наименее ликвидными активами и наиболее подвержены убыткам в случае банкротства.

НЕМЕДЛЕННАЯ ЖИДКОСТЬ = ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ - ИНВЕНТАРЫ ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

ДОСТУПНОСТЬ

Он указывает на способность предприятия платить наличными, которые у него есть, с указанием того, сколько песо наличных денег у него имеется у предприятия для покрытия каждого песо его краткосрочных долгов. Трудно определить идеальное значение для этого соотношения, поскольку доступное значение имеет тенденцию колебаться в течение года и, следовательно, необходимо приложить усилия для получения среднего значения.

НАЛИЧИЕ = НАЛИЧИЕ. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

ПРИЧИНА СОЛЬВЕНЦИИ:

Платежеспособность проистекает из способности компании в долгосрочной перспективе покрывать свои долги своими ресурсами.

РАСТВОРИМОСТЬ = РЕАЛЬНЫЙ АКТИВ. НАРУЖНОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ

ПРИЧИНА НАПРАВЛЕНИЯ:

Он измеряет степень, в которой компания финансировалась за счет задолженности (задолженность) и капитала (автономия).

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Зная, в какой степени различные источники финансирования помогают финансировать различные активы, необходимо также знать, как структурированы источники финансирования компаний. Другими словами, какие отношения имеют ресурсы других людей, постоянные ресурсы и собственные ресурсы компании? Эти показатели позволяют диагностировать задолженность компании.

ДОЛГ 1 = ФИНАНСИРОВАНИЕ СОБСТВЕННОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ

Автономность:

Это соотношение является аналогом процедуры, описанной выше, для измерения долга. Поскольку компания может финансироваться за счет собственного капитала и капитала других компаний, увеличение одного из них приводит к уменьшению другого, и наоборот. Уровень автономии показывает нам, в какой степени компания финансово независима от кредиторов. Выражение этого отношения может быть как процент, так и один

АВТОНОМНОСТЬ = СОБСТВЕННОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ ВСЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ

КАЧЕСТВО ДОЛГА:

Он выражает процент, который представляет краткосрочный долг от общего долга, то есть, сколько песо краткосрочного долга у компании есть на каждый песо общего долга.

ДОЛГОВОЕ КАЧЕСТВО = ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА НАРУЖНОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ

ПРИЧИНА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:

Это те, которые измеряют эффективность дебиторской и кредиторской задолженности. Эффективность потребления материалов, производства, продаж и активов, эффективность инвестиций в бизнес на счетах оборотных активов, эти инвестиции могут быть высокими или низкими, и чтобы их квалифицировать, необходимо знать, сколько раз они вращаются, например, Запасы за период времени, который может быть ежемесячным, полугодовым или ежегодным. Счета текущих активов будут иметь больше ликвидности, чем больше они будут вращаться, то есть тем быстрее они станут деньгами.

ВРАЩЕНИЕ РАБОЧЕГО КАПИТАЛА:

Оборотный капитал является следствием тренда денежных средств, кредитов клиентам, наличия товарно-материальных запасов, предоплат и других статей оборотных активов, а также наличия краткосрочной задолженности

ВРАЩЕНИЕ РАБОЧЕГО КАПИТАЛА = ЧИСТЫЕ ПРОДАЖИ СРЕДНИЙ РАБОЧИЙ КАПИТАЛ

ИНВЕНТАРНОЕ ВРАЩЕНИЕ:

Это указывает на скорость компании в осуществлении своих продаж, скорость потребления материалов или сырья и скорость производства. Они выражены в разах или весах.

ИНВЕНТАРНОЕ ВРАЩЕНИЕ = ЧИСТЫЕ ПРОДАЖИ СРЕДНИЙ ИНВЕНТАРЬ

ЧИСТАЯ ФИКСИРОВАННАЯ ВРАЩЕНИЕ АКТИВОВ

Это позволяет установить частоту вращения материальных основных средств, которые в среднем использовались компанией в течение определенного времени. Чем выше вращение, тем выгоднее. Это может быть интерпретировано иногда или столько же одним.

NET AFT ROTATION = ЧИСТЫЕ ПРОДАЖИ СРЕДНЯЯ ЧИСТАЯ АФТ

ВСЕГО АКТИВНОГО ВРАЩЕНИЯ:

Это позволяет узнать частоту вращения совокупных активов, которые компания использовала в среднем за определенное время, то есть средние инвестиции. Более высокий оборот отражает благоприятное поведение для предприятия. Это может быть интерпретировано иногда или столько же одним.

ОБЩЕЕ ВРАЩЕНИЕ АКТИВОВ = ЧИСТЫЕ ПРОДАЖИ СРЕДНИЕ ПОЛНЫЕ АКТИВЫ

ПРИЧИНА И ПЛАТЕЖНАЯ ПРИЧИНА

ЦИКЛ КОЛЛЕКЦИИ:

Измеряет частоту восстановления дебиторской задолженности. Целью этого соотношения является измерение среднего срока кредитов, предоставленных клиентам, и оценка политики кредитования и инкассо. Остаток дебиторской задолженности не должен превышать объем продаж. Когда этот баланс превышает объем продаж, происходит полная иммобилизация средств в дебиторской задолженности, что снижает платежеспособность компании и потерю покупательной способности. Желательно, чтобы баланс дебиторской задолженности изменялся разумно, чтобы он не предполагал очень высоких финансовых затрат и позволял использовать кредит в качестве стратегии продаж.

ЦИКЛ КОЛЛЕКЦИИ = КОЛИЧЕСТВО ДНЕЙ ГОДА СЧЕТА ВРАЩЕНИЯ, ПОЛУЧЕННЫЕ

ЦИКЛ ОПЛАТЫ:

Это еще один показатель, который позволяет нам получать указания на поведение оборотных средств. Это определенно измеряет количество дней, которые компания берет, чтобы заплатить кредиты, которые предоставили поставщики.

ЦИКЛ КОЛЛЕКЦИИ = КОЛИЧЕСТВО ДНЕЙ ГОДА СЧЕТА ВРАЩЕНИЯ, ПОЛУЧЕННЫЕ

ПРИЧИНА ПРИБЫЛЬНОСТИ:

Они охватывают набор коэффициентов, которые сравнивают прибыль за период с определенными статьями отчета о прибылях и убытках. Его результаты материализуют эффективность управления компанией, то есть то, как менеджеры использовали ресурсы компании. По этим причинам руководство предприятия должно следить за поведением этих индексов, поскольку чем выше их результаты, тем выше благосостояние компании.

ФИНАНСОВАЯ Рентабельность = UAII СРЕДНИЙ КАПИТАЛ

Глава II

ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ИЗУЧЕНИЯ

Эта работа проводилась в Автотранспортной компании МИНАЗ-де-Лас-Тунас, подчиненной Министерству сахара. Он расположен в Circunvalación Sur, угол Пабло Эскобар S / N. Он был создан постановлением 4/2008.

МИССИЯ

Перевозка сахарного тростника и генеральных грузов МИНАЗ.

СОЦИАЛЬНЫЙ ОБЪЕКТ

• Предоставлять услуги по перевозке генеральных грузов, разделению и техническому обслуживанию автомобильных транспортных средств и их агрегатов, а также тяжелого рельефного оборудования для транспортировки оборудования, кузовных работ, покраски, маркировки и обивки тяжелой техники, ремонта и восстановления шин, аккумуляторы и радиаторы для системы Министерства сахара в кубинских песо и для других организаций в кубинских песо и конвертируемых песо. Производство и оптовая продажа запчастей и аксессуаров для автомобильной транспортировки в систему Министерства сахара в кубинских песо и другим организациям в кубинских песо и конвертируемые песо Оказываем диагностические услуги: подъем и подъем грузов, консультации и консультации по вопросам деятельности транспорта, технический осмотр и эксплуатация транспорта при аренде складов и парковочных мест,транспортировка персонала, размещение не для туристов и питание связаны только с системой Министерства сахара, все они в кубинских песо. Предлагают услуги питания своим работникам в кубинских песо. Предлагают услуги по обучению автомобильной транспортной деятельности. в кубинских песо. Производить и коммерциализировать для избыточных работников сельскохозяйственной продукции от собственного потребления в кубинских песо.Производить и продавать в розницу, чтобы излишки работников сельскохозяйственной продукции от собственного потребления в кубинских песо.Производите и продавайте в розничной форме, чтобы излишки работников сельскохозяйственной продукции от собственного потребления в кубинских песо.

Количество работников

Профессиональная категория	КОЛИЧЕСТВО	%
Лидеры	59	7
Технический	128	16
обслуживание	82	10
Рабочие	538	67
ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО	+797	100

Глава III

ПРАКТИЧЕСКИЕ ПРИМЕРЫ ФИНАНСОВЫХ ПРИЧИН

ПРИЧИНЫ ЖИДКОСТИ

ОБЩАЯ ЖИДКОСТЬ

ОБЩАЯ ЖИДКОСТЬ = ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

I квартал 2009 г.	I квартал 2010
3748060 3535821 = 1,06	4019965 4753552 = 0,84

оценка

Это означает, что предприятие имеет 0,84 песо для выполнения своих краткосрочных обязательств, то есть оно имеет 0,84 шага текущих активов для оплаты каждого песо обязательства. Это соотношение считается положительным, когда соотношение составляет два к одному, поэтому оно ухудшается, поскольку оно на 1,16 песо ниже.

НЕМЕДЛЕННАЯ ИСПЫТАНИЕ НА КИСЛОТУ

НЕМЕДЛЕННАЯ ЖИДКОСТЬ = ТЕКУЩИЙ АКТИВ-ИНВЕНТАРЬ

ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

I квартал 2009 г.	I квартал 2010
3748060-579602 3535821 = 0,89	4019965 - 685622 4753552 = 0,70

оценка

Компания имеет 0,70 песо быстро доступных активов на каждый песо краткосрочных обязательств. Этот индекс должен быть один или больше единицы, поэтому он является дефицитным, так как он на 0,30 песо ниже.

ЖИДКОСТЬ, ДОСТУПНАЯ ИЛИ ПРИЧИНА КАЗНАЧЕЙСТВА

НАЛИЧИЕ = НАЛИЧИЕ

ЦИКЛ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

I квартал 2009 г.	I квартал 2010
634520 3535821 = 0,17	632736 4753552 = 0,13

оценка

Сравнивая эти кварталы, мы видим, что у компании могут возникнуть проблемы с оплатой платежей, поскольку ее доступность очень низкая.

СОЛНЕЧНАЯ ПРИЧИНА

РАСТВОРИМОСТЬ = РЕАЛЬНЫЙ АКТИВ.

НАРУЖНОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ

I квартал 2009 г.	I квартал 2010
8475771 3827352 = 2,21	8173009 5003306 = 1,63

оценка

Ситуация с Компанией в отношении платежеспособности, поддерживаемой ее текущими активами, ведет себя неблагоприятно по сравнению с предыдущим годом, поскольку она снизилась на 0,58 песо.

ПРИЧИНЫ ДОЛГА

ПРИЧИНА ДОЛГА

ДОЛГ 1 = ФИНАНСИРОВАНИЕ

СОБСТВЕННОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ

I квартал 2009 г.	I квартал 2010
3827352 3535821 = 1,08%	8173009 5003306 = 1,05%

оценка

1.05 выражает процент, который стороннее финансирование представляет по отношению к собственному финансированию компании через долги от 1 до 2, имеющих средний риск.

АВТОНОМНАЯ ПРИЧИНА

АВТОНОМНОСТЬ = СОБСТВЕННОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ

ВСЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ

I квартал 2009 г.	I квартал 2010
3535821 11059948 = 0,31	4753552 5003946 = 0,94

оценка

94% финансирования компании соответствует собственному финансированию, так как подвержено низкому риску.

ДОЛГОВОЕ КАЧЕСТВО

ДОЛГОВОЕ КАЧЕСТВО = ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

НАРУЖНОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ

I квартал 2009 г.	I квартал 2010
3535821 3827352 = 0,92	8173009 5003306 = 0,95

оценка

Качество долга очень хорошее, так как из общей суммы долгов 95% являются долгосрочными и имеют более длительный срок погашения и большие возможности для оплаты.

ПРИЧИНЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ВРАЩЕНИЕ РАБОЧЕГО КАПИТАЛА

СРЕДНИЙ РАБОЧИЙ КАПИТАЛ = АКТИВ ЦИРК - ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ЦИРК.

I квартал 2009 г.	I квартал 2010
3748060 - 3535821 = 212239	4019965 - 4753552 = -733587

CAP ROTATION РАБОТА = ЧИСТЫЕ ПРОДАЖИ

СРЕДНИЙ РАБОЧИЙ КАПИТАЛ

I квартал 2009 г.	I квартал 2010
5004820 212239 = 23,58	4083355 -733587 = -5,56

оценка

В этом году мы понимаем, что оборотный капитал претерпел инволюцию, поскольку он стал отрицательным.

При интерпретации ротации оборотных средств в квартале 2009 года наблюдается, что чистые продажи в 23,58 раза превышают средний оборотный капитал, используемый компанией. При оценке эволюции отношения проявляется резкое снижение его значения. Они продали на 29,14 меньше, за каждый песо среднего оборотного капитала.

NET AFT ROTATION

NET AFT ROTATION = ЧИСТЫЕ ПРОДАЖИ

СРЕДНЯЯ ЧИСТАЯ АФТ

I квартал 2009 г.	I квартал 2010
5004820 4376565,33 = 1,14	4083355 4300185,66 = 0,94

оценка

По этому показателю, чем выше оборот, тем он более благоприятный, в этом году мы видим, что он ухудшился по сравнению с предыдущим годом на 0,20.

ПРИЧИНЫ СБОРА И ОПЛАТЫ

ПРИЧИНА СЧЕТА, ПОЛУЧЕННОГО

ROTAC. COUNT PER COB = ЧИСТЫЕ ПРОДАЖИ.

SALD MED СЧЕТА, ПОЛУЧЕННЫЕ

I квартал 2009 г.	I квартал 2010
5004820 2470599 = 2 раза	4083355 821067 = 5 раз

ЦИКЛ КОЛЛЕКЦИИ

ЦИКЛ КОЛЛЕКЦИИ = КОЛИЧЕСТВО ДНЕЙ ГОДА

СЧЕТА ВРАЩЕНИЯ, ПОЛУЧЕННЫЕ

I квартал 2009 г.	I квартал 2010
90 два = 45 дней	90 5 = 18 дней

оценка

Дебиторская задолженность этой организации чередуется 5 раз каждые 18 дней, в текущем году, то есть каждые 18 дней организация делает свою дебиторскую задолженность эффективной.

ПРИЧИНА СЧЕТОВ, ВЫПЛАТЫВАЕМЫХ

СЧЕТ ОПЛАТА ROTAC = ЧИСТЫЕ ПОКУПКИ

СРЕДНИЙ БАЛАНС CTAS ПЛАТЕЖНЫЙ

I квартал 2009 г.	I квартал 2010
1498974 404099,66 = 3 раза	852620 170841,33 = 5 раз

ЦИКЛ ОПЛАТЫ

ЦИКЛ ОПЛАТЫ = КОЛИЧЕСТВО ДНЕЙ ГОДА

СЧЕТА НА ВРАЩЕНИЕ ПЛАТЕЖЕЙ

I квартал 2009 г.	I квартал 2010
90 3 = 24	90 5 = 18

оценка

В текущем году кредиторская задолженность меняется 3 раза каждые 18 дней, то есть каждые 18 дней предприятие делает свою кредиторскую задолженность эффективной.

ПРИЧИНЫ ПРИБЫЛЬНОСТИ

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРИБЫЛЬ

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРИБЫЛЬ. = UAII.

ВСЕГО АКТИВОВ

I квартал 2009 г.	I квартал 2010
170507 15747593 = 0,01%	387918 8557290 = 0,04%

оценка

На каждый песо инвестированных активов предприятие получает 0,04 прибыли, поскольку при оценке компании по сравнению с предыдущим годом наблюдается лучшее финансовое сальдо.

ФИНАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ

ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ПРИБЫЛЬ. = UAII.

СРЕДНИЙ КАПИТАЛ

I квартал 2009 г.	I квартал 2010
170507 1562548 = 0,10	387918 1184448 = 0,32

оценка

Этот индекс представляет прибыль, полученную за каждый вес вложенных ресурсов. Деньги, которые создали капитал компании. Это значение увеличилось в анализируемых периодах, что означает, что ресурсы, которые они инвестируют, возвращаются в доход.

КРАТКИЙ ОБЗОР ПОКАЗАТЕЛЕЙ

ГОД 2009-2010

ПОКАЗАТЕЛИ	U / M	реальный Я Трим 2009	реальный Я обрезаю 2010	РАЗНИЦА
Общая ликвидность	песо	1,06	0,84	-0,22
Немедленная ликвидность	песо	0,89	0,70	-0,19
Доступная ликвидность	песо	0,17	0,13	-0,04
кредитоспособность	песо	2,21	1,63	-0,58
Задолженность 1	%	1,08	1,05	-
автономия	%	0,31	0,94	-
Качество долга	%	0,92	0,95	-
Цикл сбора	дней	Четыре пять	18	-27
Платежный цикл	дней	24	18	-6
Поворотная крышка	раз	23,58	-5,56	-29,14
Изобретите вращение	раз	25,90	17,86	-8,04
Чистое вращение AFT	раз	1,14	0,94	-0,20
Рентабельность Эконом.	%	0,01	0.04	-
Рентабельность Финанс.	%	0,10	0,32	-

В результате проведенного исследования был сделан ряд выводов, и, хотя они были частично и частично выявлены в достаточной мере в ходе разработки работы, они будут представлены ниже в произвольном порядке или по степени важности.

1. В текущем году оборотный капитал уменьшился по сравнению с предыдущим годом на 945 826 песо. На данный момент является отрицательным. В 2009 году предприятие было в лучшем положении с точки зрения ликвидности, с 1.06 в 2009 году и 0.84 в текущем году. Циклы сбора в установленные сроки Измеренные показатели рентабельности отражают увеличение за анализируемый период.

1. Чтобы иметь адекватную ротацию оборотного капитала, вы должны использовать деньги поставщиков, но не ошибаясь с ними, и знать, что выгодно брать кредиты только в том случае, если вы доверяете, чтобы поддерживать прибыльность компании выше процентной ставки. в среднем, что оплачивается за ресурсы других людей. Использование в большей степени бесплатного внешнего финансирования кредиторской задолженности (без ущерба для их имиджа из-за несоблюдения согласованных условий оплаты) без увеличения стоимости. Конечная цель каждой организации должна быть направлена ​​на повышение ее финансовой прибыльности в качестве максимального показателя в которые реализуют эффекты хорошего управления бизнесом. Но для этого нужно работать с базы, следя за поведением причин,таким образом, что они позволяют укрепить свои сильные стороны и достичь допустимых результатов. Это может быть достигнуто только путем проведения управленческой работы с целью увеличения объема продаж или доходов в качестве основного элемента. Одна из основных задач системы сбора и оплаты платежей заключается в укреплении финансовой дисциплины экономических субъектов страны, и добиться максимально возможной скорости вращения денег и перевода денежных средств. Вот почему нормы и правила по данному вопросу должны периодически проверяться для оценки степени соответствия и их эффективности, а также для внесения необходимых изменений и дополнительных положений, основанных на достижении вышеуказанных целей. существенным аспектом являются расходы,Ничто не решается увеличением продаж, если нет политики сбережений, которая приводит к высокой прибыльности. Контролируйте затраты, чтобы конечный результат позволил достичь уровня прибыли, соответствующего целям компании.

• Амат Салас Ориол. Анализ финансовой отчетности. Fundamentos y Ediciones Gestión 2000. Коллекция автомобилей. Анализ и интерпретация финансовой отчетности. Программа экономической подготовки к живописи. Бенитес Миранда Мигель Анхель. Бухгалтерский учет и финансы для экономической подготовки таблиц. Коллектив авторов. Промежуточный учет, часть 5 и 6. Редакция MINED La HabanaLas Cubanas de Contabilidad.

Скачать оригинальный файл