Эта работа проводилась в корпорации Cimex »в Лас-Тунасе. Его целью является анализ финансовой деятельности технологического менеджмента Cimex. Исследование было структурировано в двух главах: первая - теоретический проект, а вторая - разработка. Были применены эконометрические методы, проведена характеристика сектора и компании, произведены расчеты финансовых коэффициентов, проведен анализ отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса и оборотных средств, что показало, что компания не проводит экономико-экономический анализ.,
Новый стиль управления бизнес-экономикой, который предполагает улучшение бизнеса, создал основу для компаний, чтобы организованно разрабатывать все необходимые преобразования, позволяющие добиться эффективного, экономичного и эффективного управления. Компания Cimex Corporation внедрила Улучшение с января 2005 года, поэтому были разработаны планы по обеспечению экономической эффективности, снижению затрат, увеличению производства и качества, а также рациональному использованию человеческих ресурсов. и финансовый. Одной из основ улучшения бизнеса, в котором мы нуждаемся, является сертифицированный бухгалтерский учет, так что мы должны иметь более точный контроль над материальными, финансовыми и человеческими ресурсами в любое время и знать, как мы его используем и наращиваем продажи,сборы и платежи. Анализ внутри социалистических компаний является необходимым условием для успешной работы экономической системы. При проведении анализа получается необходимая информация о состоянии системы, успехах и неудачах ее деятельности, а также о ее преимуществах и преимуществах. Недостатки применяемого метода управления экономикой. В настоящее время Куба прилагает большие усилия для повышения роли бухгалтерского учета и финансов в каждой организации, поэтому важно иметь эффективную и своевременную учетную информацию для финансового управления предприятием. В этой работе мы надеемся внести свой вклад в поиск решений, направленных на устранение выявленных недостатков и преодоление достижений, которые могли быть получены.На основании этого анализа была предложена группа рекомендаций, которые, несомненно, будут полезны для организации для достижения большей эффективности управления ее бизнесом.Проблема : необходимость проведения анализа финансовой деятельности в технологическом менеджменте филиала CIMEX Las Tunas, который служит инструментом для принятия решений.
Цель: проанализировать финансовую деятельность менеджмента, чтобы предоставить его менеджерам информацию о ситуации, которую он представляет в первом квартале 2005-2006 гг.
Гипотеза: если в течение квартала будет проведен точный анализ финансового положения Компании, ее руководителям может быть предложена ценная информация для принятия решений.
Глава 1 . Теоретическое обоснование.
Анализировать: разложить на составные элементы или части, разделить или выделить части чего-либо по отношению к целому. Анализ является основным методом, применимым для понимания и понимания того, что он пытается сказать в финансовой отчетности.
Финансовый анализ : это исследование финансовой реальности компании с помощью финансовой отчетности, финансовый анализ направлен на интерпретацию фактов на основе набора методов, которые приводят к принятию решений.
По словам Гитмана :
«Анализ финансовой отчетности обычно относится к расчету коэффициентов для оценки прошлой, настоящей и прогнозируемой деятельности компании, анализ коэффициентов является наиболее обычной формой финансового анализа. Предлагает меры, связанные с деятельностью компании ».
По словам Шарля Леса Вентеса:
«Анализ финансовой отчетности показывает:
- Платежеспособность бизнеса. Его безопасность. Меры на будущее »
По словам Ориола Амата:
Анализ финансовой отчетности, также известный как финансово-экономический анализ, анализ баланса или бухгалтерский анализ, представляет собой набор методов, используемых для диагностики ситуации и перспектив компании с целью принятия соответствующих решений.
Экономический анализ: это разложение экономических явлений на их составные части и изучение каждого из них в частности. В рамках анализа финансовой отчетности экономический анализ состоит в основном из определения процента прибыли на капитал, вложенный в бизнес.
Интерпретация: относительная оценка концепций и цифр содержания финансовой отчетности на основе анализа и сравнения.
Методы интерпретации : анализировать и сравнивать.
Сравните: вторичный метод, применяемый аналитиком для понимания смысла содержания финансовой отчетности и, следовательно, для суждения. Это одновременное изучение двух фигур или аспектов, чтобы определить их точки равенства или неравенства.
Анализ и интерпретация финансовой отчетности. Она состоит из составления и изучения данных бухгалтерского учета, а также подготовки и интерпретации финансовых коэффициентов, тенденций и процентов. Это процесс, посредством которого различные заинтересованные стороны в управлении компанией смогут оценить ее в ситуациях, которые влияют на нее, чтобы определить аспекты, которые делают ее надежным вариантом, и возможности столкнуться с будущими неблагоприятными ситуациями.
Это метод применения, позволяющий систематически анализировать, интерпретировать и отлаживать сальдо статей в системе счетов, финансовые показатели рассчитываются с целью:
- Способствовать ведению здорового и надежного бухгалтерского учета. Предоставлять руководству компании достаточные знания о ее финансовом положении, а также о результатах ее хозяйственной деятельности в течение определенного периода с целью принятия решений, чтобы постоянно исправлять Направление управления бизнесом в удовлетворительных рамках.
Задачи анализа и интерпретации финансовой отчетности:
- Знать истинное финансово-экономическое положение компании. Выявлять болезни компании. Принимать обоснованные решения с целью оптимизации прибыли. Предоставлять четкую и доступную информацию в письменном виде. Они сообщают о финансовом положении компании на определенную дату. и о результатах своей деятельности и о движении денежных средств на определенную дату.
Финансовая отчетность: те документы, которые показывают экономическое положение компании, ее способность платить в определенный прошлый, настоящий или будущий день или результат операций, полученных в прошлом, настоящем или будущем периоде в обычных ситуациях или спец.
Основная финансовая отчетность используется для принятия инвестиционных и кредитных решений, что требует знания возможностей компании по росту; они также позволяют оценить платежеспособность и ликвидность компании, а также ее платежеспособность; также через них мы можем узнать происхождение и характеристики ресурсов для оценки финансовых возможностей для роста.
Бухгалтерский баланс или ситуационный отчет : данный финансовый отчет является статическим, он показывает в денежных единицах финансовое положение компании на данную дату. Его цель - показать характер экономических ресурсов компании, а также права кредиторов и участие владельцев. Если баланс является сравнительным, он также показывает изменения в характере ресурсов, прав и участия от одного периода к другому. Это отчет о финансовом положении, который включает информацию, классифицированную и сгруппированную по 3 основным категориям: активы, обязательства и акционерный капитал. Подготовлено с учетом остатков на реальных счетах.
Отчет о прибылях и убытках: Финансовый отчет, который отображается в денежных единицах, краткий обзор значительных событий, которые привели к увеличению или уменьшению капитала предприятия в течение определенного периода. Это состояние очень динамичное, поскольку оно в совокупности выражает показатели доходов, затрат и расходов, полученных за определенный период. Он подготовлен на основе остатков на именных счетах.
Методы финансового анализа:
Метод финансовых коэффициентов.
Исторический метод.
Метод вертикального анализа.
Процедура для сотен интеграла.
Простые причины процедуры.
Стандартные соотношения процедур.
- Горизонтальный метод.
Увеличение и уменьшение процедуры.
- Графический метод Прогнозируемый метод анализа.
Процедура балансировки.
Бюджетная процедура контроля
Из чего состоит каждый метод, будет объяснено ниже;
Метод финансовых коэффициентов
Они позволяют регулировать деятельность компании от одного периода к другому, определяют отношения зависимости, которые существуют в содержании финансовой отчетности, путем сравнения цифр двух или более понятий, которые ее составляют.
цели
Это определяет слабые места в компании.
- определить возможные аномалии
- Это основа для вынесения суждений о деятельности компании.
Финансовые причины в целом выражают нам, насколько эффективно мы работаем и на каком основании они это делают, представляя собой эффективный инструмент для оценки определенного периода. Использование одной причины не позволяет проводить оценку общей деятельности компании, поэтому необходимо рассчитать несколько причин, которые в сочетании друг с другом предоставляют нам более подробную информацию о работе компании.
1.3 Для анализа финансовой отчетности компании будут использованы следующие причины:
- Коэффициенты ликвидности Коэффициенты активности Коэффициенты долга
Коэффициенты ликвидности :
Они измеряют способность компании выполнять свои краткосрочные обязательства, они относятся к сумме и структуре текущих обязательств и ее взаимосвязи с текущими активами, которая является источником ресурсов, которые компания должна выполнить для выполнения своих обязательств, заключенных по договору, в большей степени. срочно.
Для его анализа будет определено:
- Чистый оборотный капитал Коэффициент платежеспособности Коэффициент немедленной ликвидности или кислотный тест Чистый оборотный капитал:
Он выражает финансовые средства, которые компания должна оплатить обязательства или краткосрочные долги, это то, что мы оставили после вычета текущих обязательств из оборотных активов, это всегда должно быть положительным, так как неизвестно, когда компания будет иметь доход и с этим он должен поддерживать самые срочные операции, для этого его текущие активы всегда должны быть больше.
Он рассчитывается следующим образом: Где:
Ac: Текущие активы.
Оборотный капитал = Ac - Pc Pc: текущие обязательства
- Коэффициент платежеспособности:
Он показывает степень, в которой права краткосрочных кредиторов покрываются активами, которые компания ожидает конвертировать в денежные средства в более или менее короткий период.
Рассчитано:
Коэффициент платежеспособности = Ac / Pc: Где:
Ac: Текущие активы.
ПК: текущие обязательства
Это выражает:
Для каждого песо текущих обязательств у компании есть XX песо для покрытия краткосрочных долгов, и благоприятное соотношение будет 2 к 1, то есть 2,00 долл. США текущих активов на каждые 1,00 долл. США долга.
- Коэффициент немедленной ликвидности или кислотный тест :
Это также указывает на платежеспособность компании, но запасы дисконтируются, так как это наименее ликвидная часть оборотных активов.
Рассчитано: где:
Ac: Текущие активы.
ПК: текущие обязательства
Коэффициент немедленной ликвидности = Ac - Inv / Pc Inv: инвентарь
Это выражает:
На каждый песо текущих обязательств у компании есть XX песо, чтобы покрыть свои самые срочные долги, не считая запасы, то есть, он говорит нам, насколько ее ликвидность зависит от запасов.
причины деятельности:
Они измеряют, насколько эффективно компания использует ресурсы, влияющие на продажи, запасы, дебиторскую и кредиторскую задолженность.
По этим причинам будет рассчитано следующее:
- Ротация счетов к получению Ротация счетов к оплате к оплате Ротация счетов к получению (RC x C):
Он говорит нам, как часто и сколько раз производится сбор за определенный период, чем быстрее мы собираем, тем быстрее будут поступать денежные средства для выполнения своих операций.
Рассчитано:
RC x C = чистые продажи / средняя дебиторская задолженность = время
Это выражает:
ХХ раз клиенты были списаны, поэтому необходимо рассчитать средний период сбора.
Цикл сбора:
Цикл сбора = количество дней в периоде / RC x C = дни
Это выражает:
Каждые XX дней коллекции делаются для клиентов в нашей стране, это законодательство принимается каждые 30 дней, хотя оно может отличаться, если оно было согласовано между компаниями.
- Ротация кредиторской задолженности (RC x P):
Они показывают, как часто платежи производятся поставщиками, в нашей стране они законодательно оформлены в течение 30 дней, но между компаниями может быть согласован более короткий срок.
Рассчитано:
RC x P = чистые покупки / средняя кредиторская задолженность = раз.
Это выражает:
XX раз долги были выплачены поставщикам.
Платежный цикл:
Рассчитано:
Платежный цикл = Количество дней в периоде / RC x P = Дни
Это выражает:
Платежи провайдерам производятся каждые ХХ дней.
- Ротация инвентаря:
Он говорит нам, насколько эффективно были израсходованы запасы, можно проанализировать оборачиваемость запасов сырья, продукции в процессе и готовой продукции.
Они рассчитываются следующим образом:
Ротация товарно-материальных запасов (рот. Инв.)
Rot. Инвойс = Стоимость товара / Средний запас.
= количество раз
Это читает:
Товарно-материальные запасы использовались XX раз за период, то есть медленная смена повлекла бы за собой расходы на хранение, неработающие продукты на складах, а также ненужные расходы на покупки.
Средний срок инвентаризации: (Pz. P. Inv.)
# Дней периода
Pz. П. Инв. = ----------- = Дни
Средний инвентарь
Reasons причины отказов:
Он измеряет соотношение средств, предоставленных компанией кредиторам, так как этот показатель возрастает, компания будет испытывать большие финансовые трудности.
Рассчитано:
Коэффициент задолженности = Общая сумма обязательств / Общая сумма активов
Это читает:
Компания профинансировала свои активы за счет задолженности на XX%.
Глава 2. Развитие
2.1 Характеристика сущности
Технологический менеджмент Cimex Corporation, SA, филиал Las Tunas; с юридическим адресом по адресу calle Julián Santana № 175, угол Colón, Las Tunas, телефон 4-6728 и 4-6748, составленный актом № 2124 от 29 декабря 2004 года, выданным нотариусу Bárbara Rodríguez Gandara, с банковским счетом в CUC 027089 в BFI и с лицензией G0100070002.
Штаб-квартира находится по адресу Calle 6 # 10, между 9 и 11, Rpto Ciudad Jardín, в городе Ольгин. Который был зарегистрирован 1 января 1997 года по нотариальному акту № 6619 от 20 декабря 1996 года, утвержденному г-жой Ольгой Лидией Перес Диас.
Филиал одобрил осуществление производственной деятельности оптового, розничного и сервисного коммерческого характера, среди которой могут быть следующие:, Оптовый и розничный маркетинг товаров в целом в MLC, который включает в себя продукты питания и непродовольственные товары, такие как: консервы, алкогольные напитки, мороженое, игрушки, предметы домашнего обихода, бижутерия, оптика, электрические, электронные и технические изделия, врачи, текстиль, обувь, метизы и любые другие предметы для семейного или личного потребления., Оптовый и розничный маркетинг в MLC сырья, комплектующих, аксессуаров, запасных частей, расходных материалов и товаров, предназначенных для национальных и иностранных предприятий., Оптовый и розничный маркетинг в MLC форм поддержки
информация в любом формате, например, оборудование и аудиовизуальные носители., Оптово-розничный маркетинг в МЛЦ горюче-смазочных материалов, аксессуаров для автотранспортных средств, их частей и деталей и других товаров., Оптовый и розничный маркетинг в MLC графических и телевизионных рекламных носителей, фотоаппаратов, рулонов и других фотографических и репродукционных статей, а также публикаций, таких как книги и журналы., Предоставление гастрономических, фотографических, развивающих и слайд-шоу услуг., Предоставление услуг по ремонту и техническому обслуживанию энергии и движимого и недвижимого имущества., Предоставление гарантийного и послепродажного обслуживания продукции и товаров, которые она продает., Предоставление услуг, связанных с Western Union.
МИССИЯ
Миссия Северо-восточного отделения Corporación Cimex SA Отделение Las Tunas заключается в сборе иностранной валюты, которая с помощью различных средств достигает населения нашей территории через розничную торговлю, в деятельности магазинов, центров обслуживания, гастрономических центров и фотоуслуги и продажа фильмов, прокат музыки и аксессуаров.
Аналогичным образом, мы должны участвовать в решении потребностей туристических организаций, сектора инкассации и других организаций, которые имеют средства в MLC, через оптовую торговлю товарами, расходными материалами и технологическими или другими услугами.
Наша работа направлена на предоставление отличного сервиса, чтобы удовлетворить потребности наших клиентов, основываясь на профессионализме и этике нашего персонала и использовании передовых технологий и системы управления.
ВИДЕНИЕ:
Совместное ВИДЕНИЕ было определено для коллектива филиала в следующих терминах:
Это предприятие, состоящее из различных областей деятельности, с видением будущего и уникальным мышлением, диверсифицированным в различных сферах розничной торговли, оптовой торговли и технологических услуг, с лидирующими позициями среди организаций нашего типа в секторе восстановления валюты. Мы также осуществляем некоторые производственные действия, как для собственной страховки, так и для продажи сторонним клиентам.
Мы работаем с такой динамичностью, гибкостью и инновационным чувством, что наш корпоративный имидж укрепился, что придает нам еще больший авторитет, выделяется как в розничной, так и в оптовой торговле, увеличивая количество наших клиентов, которые очень довольны. Мы добились повышения качеств и ценностей наших кадров и работников.
Мы применяем дифференцированные и комплексные механизмы вознаграждения и стимулирования, которые способствуют этой тенденции. Наши организационные структуры облегчают процессы принятия решений, необходимые для каждого уровня управления.
Мы являемся лидерами в использовании технологий и систем управления, которые еще больше повысили качество, эффективность и результативность нашей деятельности. У нас есть большая автоматизация в системах безопасности товаров и ценностей. Наше стратегическое мышление позволяет нам разрабатывать выполнимые, последовательные и всеобъемлющие стратегии в ответ на миссию нашего отделения.
Эта структура имеет: генерального директора, который подчинен 6 подразделениям управления с соответствующими департаментами и рабочими группами.
Управление торговлей : в нем три отдела: логистика, розничная торговля и оптовый магазин. И функции этого управления:
- Подготовить и дезагрегировать годовой план закупок Филиала, Комплексов и Оптовых магазинов. Провести переговоры с национальными и зарубежными поставщиками о закупке товаров и средств, запрашиваемых Комплексом. Контроль и обработка с поставщиками решений для товары, которые представляют трудности из-за близости срока годности.
Технологический менеджмент: здесь есть центр технического обслуживания и его функции:
- Подготовьте и дезагрегируйте годовой план закупок руководства. Контролируйте и обрабатывайте решения для неходовых товаров в инвентаре Управления и его подразделений. Контролировать и применять установленный порядок потерь технологической продукции, как произведенной в запасах Управления, так и в подразделениях Корпоративной розничной сети. Осуществлять продажу технологической продукции третьим лицам. Контроль за тем, чтобы объемы запасов гарантировали стабильную работу продаж третьим сторонам и собственным ресурсам Филиала, достигая адекватного баланса между ними на основе утвержденных бюджетов. Проектировать и выполнять планы, бюджеты, цели и задачи, которые должны быть достигнуты в каждом периоде.Адаптировать и контролировать применение маркетинговых технологий, соответствующих технологической деятельности, а также условиям и характеристикам территории Филиала. Гарантия эффективного сбора и управления платежами. Выпускать и анализировать свои финансовые отчеты и отвечать за результаты их деятельности Выполнять проекты, монтаж, сборку, техническое обслуживание и ремонт проданного оборудования в соответствии с условиями контракта, а также принадлежащих Филиалам, за исключением присутствовал в зоне обслуживания. Оказывать коммерческие гарантийные услуги электронному оборудованию и бытовой технике, продаваемым в розничной сети CIMEX и соответствующим руководству.Гарантия эффективного сбора и управления платежами. Выпускать и анализировать свои финансовые отчеты и отвечать за результаты их деятельности Выполнять проекты, монтаж, сборку, техническое обслуживание и ремонт проданного оборудования в соответствии с условиями контракта, а также принадлежащих Филиалам, за исключением присутствовал в зоне обслуживания. Оказывать коммерческие гарантийные услуги электронному оборудованию и бытовой технике, продаваемым в розничной сети CIMEX и соответствующим руководству.Гарантия эффективного сбора и управления платежами. Выпускать и анализировать свои финансовые отчеты и отвечать за результаты их деятельности Выполнять проекты, монтаж, сборку, техническое обслуживание и ремонт проданного оборудования в соответствии с условиями контракта, а также принадлежащих Филиалам, за исключением присутствовал в зоне обслуживания. Оказывать коммерческие гарантийные услуги электронному оборудованию и бытовой технике, продаваемым в розничной сети CIMEX и соответствующим руководству.за исключением тех, которые обслуживаются в зоне обслуживания. Оказывать коммерческие гарантийные услуги электронному оборудованию и бытовой технике, продаваемым в розничной сети CIMEX и соответствующим руководству.за исключением тех, которые обслуживаются в зоне обслуживания. Оказывать коммерческие гарантийные услуги электронному оборудованию и бытовой технике, продаваемым в розничной сети CIMEX и соответствующим руководству.
Управление экономикой : здесь находятся отдел бухгалтерии и системы и карточный центр Fincimex, основными функциями которого являются:
- Консолидировать и обрабатывать экономическую информацию, полученную от розничной деятельности Комплексов, а также от остальной части Руководства Филиала, в соответствии с утвержденными Корпорацией правилами бухгалтерского учета и финансовыми правилами и процедурами. Консультировать и контролировать соблюдение положений Предмет стандартов и процедур бухгалтерского учета со стороны базовых и территориальных учетных центров филиала, контролирует и консультирует по вопросам применения внутреннего контроля и периодических физических проверок основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.
Управление персоналом: это отдел кадров и его слияния:
- Консультировать различные случаи относительно соблюдения Кодекса этики. Подготовьте План обучения филиала, в соответствии с указаниями Корпорации и Главного управления, организуя и контролируя, кроме того, его выполнение и управляя необходимыми ресурсами для его реализации. Применять и контролировать соблюдение Закона № 13 и Организационных правил, а также любых других указаний, которые могут возникнуть в отношении защиты, безопасности и гигиены на рабочем месте.
Управление аудитом : здесь нет подчиненного отдела и его основными функциями являются:
- Организовывать, планировать и проводить регулярные аудиторские проверки, направленные на проверку рациональности результатов, отраженных в бухгалтерском учете, инвентарном контроле, основных средствах и денежных ресурсах, оценки степени соответствия принципам внутреннего контроля, принципам бухгалтерского учета Общепринятые и оценочные методы. Контроль за соблюдением Правил и процедур, установленных различными функциональными органами Корпорации и действующим законодательством. Контроль повторяющихся проверок с целью определения степени соответствия плану мероприятий, составленному организацией, на предмет выявления недостатков, выявленных в ходе регулярных и специальных проверок.
Административное управление : здесь есть группа поддержки, например, бухгалтерия, инвестиции, транспорт и сфера обслуживания, которая включает в себя семинары, и функции этого управления:
- Гарантировать техническую доступность автопарка Филиала и его Комплексов. Планировать, распределять и контролировать расход топлива Филиала и его Комплексов. Контролировать соблюдение плана энергоносителей и плана мероприятий по экономии.
Комплексы (Магазины) находятся в непосредственном подчинении Главного управления, и эти комплексы также имеют свои функции:
- Организовывать и осуществлять коммерциализацию продуктов и услуг, утвержденных для Филиала, в сфере розничной торговли и получать доход, полученный от этого, всегда на основе достижения полной удовлетворенности клиентов, ведения учета их бухгалтерских фактов и Выпуск финансовой и бухгалтерской отчетности. Спроектируйте и выполните свои планы и бюджеты, а также цели и задачи, которые должны быть достигнуты в каждом периоде. Организуйте и выполните маркетинговые и мерчендайзинговые мероприятия.
Филиал в целом имеет свои специфические функции:
ФУНКЦИИ ФИЛИАЛ CIMEX LAS TUNAS
- Участвуют в составлении бюджета доходов, расходов и коммунальных услуг подразделений, расположенных на территории провинции Лас-Тунас. Представлять руководство филиала и Корпорацию в политических и правительственных инстанциях провинции. Предложить и принять участие в утверждении инвестиционного плана провинции, направлять и контролировать соблюдение плана обслуживания объектов территории провинции. Непосредственное соблюдение утвержденного Инвестиционного плана для провинции под надзором и при поддержке Отдела отраслевых инвестиций. Направляйте разработку планов на исключительные ситуации, а также на остальные задачи, связанные с защитой. Контролировать планы, составленные Отделением,направлены на поддержание оптимального обслуживания всей сети розничной и оптовой торговли корпорации в провинции. Его главная сила заключается в операционном рычаге для обслуживания, предоставляемого крупнейшей сети магазинов иностранной валюты на территории, и, возможно, его самая большая слабость заключается в отсутствии достаточной инфраструктуры на требуемом уровне обслуживания.
Социальный объект. Корпоративная цель Технологического управления Филиала Corporación CIMEX SA, является частью утвержденной для Филиала в целом, и мы могли бы резюмировать это в его основных текущих действиях и будущих возможностях, приводя их в качестве примера, но не ограничения, в следующий:
- Оптовый маркетинг технологического оборудования и расходных материалов - Предоставление технических услуг для технологического оборудования, таких как: вычислительная техника, автоматизация делопроизводства, кондиционирование воздуха, холодильное оборудование и т. Д.
2.2 Анализ финансового положения Общества.
2.3 АНАЛИЗ ЗАЯВЛЕНИЯ О ДОХОДАХ.
На основе анализа отчетов о прибылях и убытках за 2005 и 2006 годы (см. Приложение 1) было обнаружено, что причиной увеличения убытков стало увеличение себестоимости продаж по сравнению с продажами, что приводит к убыткам в операционной деятельности., Это увеличение стоимости связано с тем, что партнерские продажи превышают продажи на 4 755,57 долларов США. Хотя административные расходы сократились на 4644,28 долл. США, предприятие понесло большие убытки, которые составили 15560,50 долл. США.
2.4 АНАЛИЗ БАЛАНСА.
Для анализа ликвидности был составлен концентрированный баланс (см. Приложение 2), чтобы провести лучший анализ.
Если мы проанализируем позиции, составляющие актив, мы обнаружим, что он одинаков в обоих периодах, когда запасы составляют 77,4% в 2006 году и 76,6% в 2005 году оборотных активов, что приводит к тому, что компания владеет наибольшим процентом своих активов циркулирует в запасах, который является наименее ликвидным элементом.
В структуре финансирования наблюдается, что текущие обязательства значительно варьируются от 76,5% до 38,9%, что было вызвано уменьшением кредиторской задолженности перед филиалами на 43528,17 долларов США. Капитал увеличивается на $ 67327,38 в результате инвестиций и назначений, сделанных корпорацией.
В 2005 году компания смогла финансировать себя за счет иностранных денег, поскольку ее текущие обязательства покрывают самый большой процент ее текущих активов, и в 2006 году такого поведения не было, что в основном осуществляется за счет собственного финансирования.
| 2006 | 2005 | ||
| ПК | |||
| переменный ток | 38,90% | переменный ток | ПК |
| 80,20% | 80,10% | 76,50% | |
| КАПИТАЛ | |||
| 61,10% | |||
| КАПИТАЛ | |||
| ПРЕКРАЩЕНИЕ | ПРЕКРАЩЕНИЕ | 23,50% | |
| 19,80% | 19,90% |
2.5 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПРИЧИН.
Анализ ликвидности
Определение ликвидности Компании относится к оценке ее способности выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства.
В связи с этим предлагается оценить:
- Расчет оборотного капитала Расчет индекса платежеспособности или коэффициента текущей ликвидности Расчет показателя немедленной ликвидности или кислотного теста
Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент ликвидности
|
ГОД |
ВСЕГО АКТУАЛЬНЫХ АКТИВОВ | ОБЩИЕ ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
РЕЗУЛЬТАТ |
| 2005 | 99665,06 | 95150,78 | один |
| 2006 | 126 678,00 | 61398,14 | 2,1 |
В первом квартале 2005 года ликвидность равна 1, что означает, что у компании имеется оборотные активы в размере 1,00 долл. США для погашения краткосрочных долгов. В 2006 году это соотношение увеличивается до 2,10 долл., Что означает, что это соотношение значительно улучшается во втором периоде. Это связано с увеличением оборотных активов и уменьшением текущих обязательств.
Соотношение кислот
|
ГОД |
ВСЕГО АКТУАЛЬНЫХ АКТИВОВ | ОБЩИЕ ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ |
РЕЗУЛЬТАТ |
| 2005 | 99665,06 | 95150,78 | 95,305.06 | 0,05 |
| 2006 | 126 658,66 | 61398,14 | 122 158,51 | 0,53 |
Кислотный тест в 2005 году составил 0,05, этого результата недостаточно, поскольку он не покрывает общую краткосрочную задолженность. В 2006 году произошло улучшение этого показателя, где он означал 0,53, что все еще не покрывает краткосрочный долг. Это связано с постепенным накоплением запасов в значительной степени из-за приостановки продажи оборудования с неисправностями.
Рабочий капитал
|
ГОД |
ВСЕГО АКТУАЛЬНЫХ АКТИВОВ | ОБЩИЕ ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
РЕЗУЛЬТАТ |
| 2005 | 99665,06 | 95150,78 | 4514,28 |
| 2006 | 126 678,00 | 61398,14 | 65260,52 |
В 2006 году наблюдалось увеличение оборотных средств на 60 746,24 из-за увеличения оборотных активов, в основном запасов, на 26 853,45 долл. США, что объясняется тем, что объясняется кислотным соотношением. Кроме того, наблюдается снижение текущих обязательств, так как кредиторская задолженность перед филиалами уменьшилась на 47% при реализации новой политики оплаты членских организаций, поскольку они должны быть оплачены своевременно.
Анализ деятельности
Ротация дебиторской задолженности
|
ГОД |
ПРОДАЖИ |
СРЕДНИЕ СЧЕТА ПОЛУЧЕННЫЕ |
РЕЗУЛЬТАТ (раз) |
| 2005 | 54811,23 | 2357,86 | 23,2 |
| 2006 | 11,552.56 | 2469,41 | 4,7 |
Средний срок
|
ГОД |
# СРЕДНИЕ ДНИ | СЧЕТА ВРАЩЕНИЯ, ПОЛУЧЕННЫЕ |
РЕЗУЛЬТАТ (дни) |
| 2005 | 90 | 23,2 | 4 |
| 2006 | 90 | 4,7 | 19 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности за квартал 2005 года составила 23,2 раза при среднем периоде сбора 4 дня. В 2006 году эта ротация ухудшается по сравнению с 2005 годом, когда они проверяются только в 4,7 раза за анализируемый период со средним периодом сбора 19 дней. Это показывает, что в 2006 году управление инкассо было менее эффективным, чем в 2005 году, хотя в обоих периодах этот показатель был положительным, поскольку, если компания сможет собирать в кратчайшие сроки, у нее будет больше наличных средств для осуществления своей деятельности.
Ротация кредиторской задолженности
|
ГОД |
ПОКУПКИ |
СРЕДНИЕ СЧЕТА, ОПЛАЧИВАЕМЫЕ |
РЕЗУЛЬТАТ (РАЗ) |
| 2005 | 101498,80 | 94461,78 | 1,54 |
| 2006 | 63941,38 | 59787,10 | 1,94 |
Средний срок
|
ГОД |
# ДНЕЙ ПЕРИОДА | СЧЕТА ОПЛАТА ВРАЩЕНИЕ |
РЕЗУЛЬТАТ (дни) |
| 2005 | 90 | 1,54 | 58 |
| 2006 | 90 | 1,94 | 46 |
Ротация кредиторской задолженности в квартале 2005 года была в 1,54 раза, этот показатель показывает, что в этом квартале кредиторская задолженность производится каждые 58 дней, в то время как в 2006 году компания выплачивает свои долги каждые 46 дней. Этот результат показывает, что предприятие в 2005 году представляет лучшую платежную политику, чем в 2006 году, если мы проанализируем, что наибольший процент кредиторской задолженности приходится на аффилированные лица, и с этим есть контракты, устанавливающие платежи в течение 60 дней. Компания должна расширить цикл кредиторской задолженности, не влияя на свою кредитную репутацию, поскольку это самый дешевый из существующих источников финансирования.
Ротация инвентаря
|
ГОД |
СТОИМОСТЬ ПРОДАЖИ | СРЕДНИЙ ИНВЕНТАРЬ |
РЕЗУЛЬТАТ (РАЗ) |
| 2005 | 45,226.49 | 86645,56 | 0,53 |
| 2006 | 16349,96 | 122158,51 | 0,17 |
Жизненный цикл
|
ГОД |
# ДНЕЙ ПЕРИОДА | ИНВЕНТАРНОЕ ВРАЩЕНИЕ |
РЕЗУЛЬТАТ (дни) |
| 2005 | 90 | 0,53 | 170 |
| 2006 | 90 | 0,17 | 529 |
Товарооборот в 2005 году в 0,53 раза за квартал, этот медленный оборот связан с высокими запасами товаров для продажи, составляющими 63311,23 долл. США, и запасами запасных частей и запасных частей для технического обслуживания на сумму 30695,87 долл. США. Этот показатель еще больше ухудшался в 2006 году, вращаясь каждые 529 дней, поскольку причины предыдущего года сохраняются, но добавляется 29 782,95 долл. США товаров, не пригодных для продажи, которые не могут быть обработаны, пока не будет определена ориентация Высшее Тело.
Денежный оборот:
| ГОД | ПРОДАЖИ | ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА | РЕЗУЛЬТАТ
(РАЗ) |
| 2005 | 54811,23 | 28,00 | 1957,54 |
| 2006 | 11552,56 | 3052,72 | 3,78 |
Средний срок оплаты.
| ГОД | ДНИ | RASH ROT | РЕЗУЛЬТАТ
(дни) |
| 2005 | 90 | 1957,54 | 0,05 |
| 2006 | 90 | 3,78 | 23,80 |
Оборот денежных средств в квартале 2005 года в 1957,24 раза был вызван высокими закупками, совершенными в конце анализируемого периода, однако в другой год оборот сократился в 3,78 раза. Несмотря на то, что в 2005 году этот индекс вел себя неблагоприятно из-за вышеупомянутой причины, вены были выше, поскольку в корпоративную цель входили продажи продуктов и услуг, и в этом году он был сокращен до предоставления услуг.
Анализ задолженности
Коэффициент задолженности
| ГОД | ПОЛНОСТЬЮ ПАССИВНЫЙ | ВСЕГО АКТИВНЫЕ | РЕЗУЛЬТАТ |
| 2005 | 95150,78 | 124349,09 | 0,77 |
| 2006 | 61398,14 | 157889,88 | 0,39 |
Задолженность в 2005 году составила 0,77, то есть на каждый песо финансирования 0,77 иностранная. В 2006 году он оказывается ниже, где на каждый песо финансирования приходится только 0,39 цента. На это влияет увеличение собственного капитала на 67 327,88 долл. США.
Выводы.
Из финансово-экономического анализа за анализируемые кварталы 2006 и 2005 гг. Были сделаны следующие выводы:
- Компания в 2006 году демонстрирует большую ликвидность, но если проанализировать причину, получится, что она была вызвана чрезмерным накоплением запасов, которое не может быть проведено в установленное время, что негативно угрожает изменению корпоративной цели с этого года Ограничено только продажей услуг. У предприятия есть убытки в обоих периодах, но в 2006 году они были выше на 9737,86 долл. США по сравнению с 2005 годом, главным образом из-за значительного увеличения себестоимости продаж. Запасы высоки, но в 2006 году они оказали гораздо большее негативное влияние, а дебиторская и кредиторская задолженность в обоих периодах ведут себя положительно. В 2005 году компании удалось профинансировать большую часть своих активов.Принимая во внимание вышесказанное, можно добавить, что компания в 2005 году представила лучшую финансовую ситуацию, несмотря на то, что ликвидность ниже, это было вызвано высокими запасами
Рекомендации.
- Провести исчерпывающее инвентаризационное исследование, которое позволяет компании определить оптимальный запас. Проанализируйте затраты на продажу по видам деятельности, чтобы избежать превышения цен продажи и получения прибыли. Поддерживать политику организации по сбору без ущерба для уровня продаж. Расширьте кредиторскую задолженность настолько, насколько это возможно, без потери вашей кредитной репутации, поскольку это позволит вам получить больше иностранного финансирования без процентов. Провести исследование рынка, которое позволит вам определить другие способы получения дохода. Разделите инвентарь по видам деятельности или по семье и затем провести децентрализованный анализ ротации запасов, чтобы определить те из них, которые угрожают эффективности управления.
Библиография.
- Фернандес Сеперо, М. 1954. Современный бухгалтерский учет II. Гавана. Современная редакция. 638 стр. Финни, HA 1986. Курс промежуточного бухгалтерского учета. Третий курс Unión Tipográfica.Homgren, Ch. Финансовый учет.,, Том I и Методы анализа финансовой отчетности. Первое издание. 2001. Publicentro передовица. 180p.Perdomo, A. 1986. Анализ и интерпретация финансовой отчетности. Мексика. Бухгалтерские и административные издания. 240p. Отчет о прибылях и убытках технологического менеджмента. Общий баланс технологического менеджмента.
