Анализ доходного поведения банка на Кубе

Введение

Глобализация - это явление, охватывающее все аспекты политической, экономической и социальной жизни; очевидно, что его наибольшая сфера проявляется в экономической сфере и в основном в финансовой сфере. Достижения в области экономической интеграции ощутимы с созданием торговых блоков в Европе, Северной Америке, Азии и других регионах мира, в то время как достижения в области коммуникаций делают возможным глобализацию международного капитала, которая движется с большой скоростью, в поисках более высокой доходности среди финансовых центров.

В этом глобализированном процессе худшая часть соответствует развивающимся странам, поскольку их более слабые и лишенные капитала экономики являются жертвами спекулятивных атак, которые дестабилизируют их финансовые системы.

Рыночная экономика не нашла способа расти и развиваться без периодического возникновения кризисов, это непредсказуемо. Таким образом, взаимозависимость между финансовыми системами означает, что при возникновении кризисов международное финансовое сообщество вынуждено оказывать поддержку, чтобы противостоять международным последствиям локального финансового кризиса. Эта поддержка обусловлена выполнением ряда рекомендаций международных организаций, в основном МВФ, что подразумевает различные уровни давления, с тем чтобы пострадавшие страны применяли экономические и финансовые реформы в той степени, в какой они контролируют эти институты.

В развитии финансовой системы каждой страны государственный сектор играет активную роль. Его действие не может быть воспринято как независимое от реальной деятельности, которой оно служит, и любое конкретное и теоретическое соображение по улучшению его функционирования должно учитывать влияние на ситуацию в деятельности. По этому критерию можно судить об адекватности или неумелости, об успехах или неудачах финансовой системы и государственного сектора как об инструменте в сообществе, которому они служат.

На Кубе была предпринята попытка постепенного технического и институционального развития банковской системы, чтобы сделать ее фактором, который положительно влияет на эффективность экономики и способствует внедрению потребностей страны на международных финансовых рынках. Указывая в качестве одной из своих основных целей «работать на экономику с большей упорядоченностью и эффективностью в условиях двойного денежного обращения, которое, очевидно, нельзя считать нормальным и окончательным. Работать над решением внешних долгов и способствовать открытию официального кредита в среднесрочной и долгосрочной перспективе ».

Необходимым условием для правильного функционирования любой системы является «Финансово-экономический анализ», поскольку он представляет собой безошибочное средство контроля ресурсов и оценки финансово-экономического положения субъектов как основного звена в экономике. Таким образом, учетная информация является мощным инструментом управления. Интеллектуальное использование этой информации, вероятно, может быть достигнуто только в том случае, если лица, принимающие деловые решения, понимают основные аспекты бухгалтерского процесса, который заканчивается конечным продуктом, финансовой отчетностью и анализом указанного состояния, что позволяет узнать реальность после эта информация.

Из сказанного можно сделать вывод, что подготовка основной финансовой отчетности, отчета о состоянии и бухгалтерского баланса, не является самоцелью, а лишь знаменует собой начало аналитического этапа. Таким образом, интерпретация финансовой отчетности требует изучения каждого из ее компонентов.

Кроме того, условия нестабильности не только описывают периоды кризиса, но и являются постоянной чертой сегодняшних рынков. Поэтому кубинская экономика представляет значительные трудности в доступе к внешнему финансированию, которое в большинстве случаев имеет высокие процентные ставки.

Необходимость минимизировать затраты на внешнее финансирование и гарантировать платежеспособность и ликвидность для выполнения обязательств, не замедляя развитие экономики, является проблемой беднейших экономик.

В этом смысле важно уметь изучать ситуацию на рынках в краткосрочной и среднесрочной перспективе и возможные последствия. Такой тип анализа позволил бы изучить некоторые более благоприятные альтернативы финансирования; Тенденция переменных, которые влияют на стоимость финансирования, может быть предсказана путем изучения экономической и финансовой ситуации.

Структурирование финансовых операций в качестве альтернатив финансирования может варьироваться в зависимости от таких факторов, как характеристики должника, рыночные условия, требуемая сумма и срок, обменный курс, обеспечение, необходимость сохранения гибкости в будущем. задолженность и процентная ставка.

Банковские учреждения очень полезны для анализа финансовой отчетности, поскольку они показывают финансовые последствия экономических операций и других событий, группируя их в соответствии с их экономическими характеристиками, что очень важно для развития этого исследования.

Из вышеизложенного вытекает формулировка проблемы, которая должна быть проанализирована: Недостаточность использования или применения методов для измерения поведения финансовых доходов и расходов в филиале 8252 в Эль-Кейни. В условиях Banco Popular de Ahorro, сегодня это ограничивающий фактор в принятии своевременных решений, которые позволяют повысить эффективность и, следовательно, установить политику и цели.

И это определяется как гипотеза: если методы анализа будут применяться для оценки поведения доходов и расходов, будет возможно узнать факторы, которые повлияли на достигнутый убыток, чтобы принять соответствующие решения и уменьшить убытки.

С помощью необходимых инструментов для его применения можно будет определить степень соответствия между обоими показателями, эффективность использования этих ресурсов и эффективность, с которой администрация применяет эти результаты в будущем процессе принятия решений.

Чтобы решить исследовательскую задачу и подтвердить гипотезу, она определена как общая цель, чтобы применить необходимые инструменты для оценки соотношения и поведения доходов и расходов в Banco Popular de Ahorro, чтобы позволить оптимизацию самих себя.

Конкретные цели

Определите экономические и финансовые инструменты, необходимые для применения в процессе оценки. Оцените основные методы анализа, которые применяются на основе поведения основных экономических показателей. Диагностируйте финансовое положение предприятия на основе результатов, полученных в результате анализа.

Вопросы исследования

Каковы характеристики филиала с точки зрения функционирования и предоставления услуг? Какова ситуация с отчетами о доходах и расходах в филиале? Можно ли добиться того, чтобы доход покрывал затраты и расходы учреждения с использованием экономических инструментов ?

Анализ доходного поведения. Предложение по его оптимизации

Для подготовки этого анализа за основу были взяты данные о доходах, расходах и отчетах о результатах деятельности филиала за период 2006-2009 гг., А также прогнозы и прогнозы на текущий год.

Поведение результатов бухгалтерского учета.

В течение всего анализируемого периода утилита поддерживает все более негативное поведение (см. График № 1). Таким образом, операционная эффективность анализируется на основе этого показателя, сравнивая результаты, полученные в 2009 году, и результаты, запланированные на 2010 год, с лучшим результатом анализируемого периода (2007), с учетом того, что внутренняя конкурентоспособность филиала снизилась на - 1,02. и -1.19 относительно лучших результатов, полученных за анализируемый период (см. таблицу № 1). Необходимо проанализировать поведение основных расходов и доходов учреждения.

Анализ доходного поведения

Анализ затратного поведения.

Исходя из анализа экономической эффективности, мы видим, что стоимость достигает гораздо более высоких значений, увеличившись в 2009 году на 1,50 и, как и планировалось на 2010 год, на 1,93 в отношении минимально возможных затрат за анализируемый период (2007 год), см. Таблицу № 2.

Анализ доходного поведения

Расходы на заработную плату планируются с учетом исходной заработной платы, предусмотренной в утвержденных шаблонах работы, включая стимулы к заработной плате. В анализируемом периоде этот счет показывает среднегодовое значение 89,1 млн. Долл. США, учитывая, что в декабре расходы увеличиваются из-за того, что в этом месяце большинство работников получают дополнительную оплату за результат работы (стимулирование).; Кроме того, вторые две недели месяца выплачиваются в январе, но расходы предусматриваются в течение года, все вышеперечисленное приводит к увеличению расходов на поступление в бюджет. Таблица 12 будет наблюдать исторические тенденции, а также прогнозируемый рост. (См. Приложение № 1)

Затраты на уплату процентов являются жизненно важной статьей, поскольку они устанавливают стоимость финансовых продуктов (обязательства перед населением) с учетом условий, интересов и их характеристик. Они планируются в соответствии с тенденцией сбережений в последнем экономическом периоде, а проценты уже выплачены в соответствии с типом сбережений. Прогнозируйте рост до 10%, принимая во внимание процент увеличения, который наблюдался в прошедшем году. Показано историческое поведение расходов по типу сберегательного счета.

В «Обычных сбережениях» процентные расходы сохраняются в среднем на уровне 43,9 млн. Долл. США в год, что свидетельствует об устойчивости общей суммы счетов к начислению процентов, то есть нет очень существенных различий от года к году; они показывают среднегодовой показатель в 4,3 млн. долл. США, что свидетельствует о стабильном поведении в течение года в соответствии с общим количеством открытых счетов; В декабре месяце расходы увеличиваются, потому что в конце года проценты зачисляются на 100% счетов, а также бонусы выплачиваются клиентам, которые в течение года не снимали средства. Расходы по процентам на Срочных счетах Фиксированный MN остается стабильным со среднегодовым значением 529,9 млн. Долл. США;В 2009 году наблюдалось небольшое увеличение в связи с повышением эффективности управления продвижением и тем, что этот продукт является важным индикатором для достижения целей работы. В сертификатах депозитов процентные расходы постепенно увеличиваются., в среднем за год 7,8 млн. долл. США. Эта учетная запись имеет определенные характеристики, касающиеся выплаты процентов, а также срочных вкладов, но обычно клиенты соблюдают согласованное время.Эта учетная запись имеет определенные характеристики, касающиеся выплаты процентов, а также срочных вкладов, но обычно клиенты соблюдают согласованное время.Эта учетная запись имеет определенные характеристики, касающиеся выплаты процентов, а также срочных вкладов, но обычно клиенты соблюдают согласованное время.

Операционная эффективность для сбора обязательств.

Сберегательные счета являются смыслом существования Banco Popular de Ahorro, поэтому процентные расходы имеют тенденцию увеличиваться каждый раз в соответствии с намеченными целями. Мы проводим это исследование с целью предложения действий, чтобы учреждение могло оптимизировать доход для покрытия этих расходов.

Что касается увеличения обязательств, мы отмечаем, что как план на 2010 год, так и реальный план на 2009 год уменьшаются на 38 и 51 процент, соответственно, по отношению к наилучшему результату за анализируемый период (2007 год), что свидетельствует о несоблюдении эффективности этого показателя, составляющего Основное корпоративное назначение филиала. (См. Таблицу № 3)

Анализ доходного поведения

Анализ доходного поведения.

Анализируемый филиал ежегодно планирует убыток, поскольку доход не покрывает финансовые затраты, ниже мы показываем поведение счетов, которые вносят наибольший вклад, но их пока недостаточно.

Предоставленные банковские услуги: они запланированы для каждого из анализов, составляющих их, основными из которых являются:

Ставка по кредитам на покупку телевизоров: сценарии, предложенные для запланированного платежа, будут приняты во внимание, доход будет получен на основе среднемесячного остатка с применением ставки 7,5%. Этот показатель постепенно уменьшается, поскольку запланированный период времени для оплаты телевизоров Panda истек, отстают только клиенты со средним годовым доходом $ 39,1 млн. Ставка по личным кредитам: они будут планироваться с учетом текущей государственной политики в вашем проекте. прямые социальные инвестиции населению. Этот показатель показывает среднегодовое значение 198,2 млн. Долл. США, что указывает на то, что филиал провел адекватные восстановительные работы. Ниже мы показываем поведение этого аккаунта за анализируемый период: Доход от комиссий и других сборов:Они представляют собой платежи, сделанные клиентами за полученные услуги, они были затронуты в 2006 году ремонтом филиала, в последующие годы оставались стабильными. Этот счет показывает среднегодовое значение $ 107,6 млн. Ниже мы показываем поведение в течение анализируемого периода Доходы от комиссий LGV: Они регистрируют все суммы, взимаемые Банком за кредиты Общего жилищного закона. Несмотря на меньшее количество кредитов для этой концепции, филиал в течение периода анализа показывает нерегулярность в управлении восстановлением, с годовым в среднем $ 7,9 млн. Комиссионных за выплату социального обеспечения в течение периода анализа, демонстрирует восходящее поведение в течение года со средним годовым показателем в 65,4 млн. долл. США. Нулевые остатки,В некоторых месяцах это объясняется тем, что именно Центральный офис регистрирует комиссии, которые BPA получает за выплаты пенсионерам, а затем распределяет их по провинциям, что означает, что иногда доход не поступал в течение месяца. Этот доход может увеличиться, но из-за политики банка, согласно которой пенсионеры не остаются в филиалах так долго в даты оплаты, они возвращаются на почту для оплаты, и это теряется комиссия.Этот доход может увеличиться, но из-за политики банка, согласно которой пенсионеры не остаются в филиалах так долго в даты оплаты, они возвращаются на почту для оплаты, и это теряется комиссия.Этот доход может увеличиться, но из-за политики банка, согласно которой пенсионеры не остаются в филиалах так долго в даты оплаты, они возвращаются на почту для оплаты, и это теряется комиссия.

В анализируемом отделении не были введены платежи семейными переводами из-за реконструкции объекта в 2006 году, восстановления его в 2008-2009 годах, но на него также повлияли проблемы со связью, потеря комиссионных для поддержания клиенты, из-за влияния того же времени, которое выросло с 72 часов до 7 дней для сбора.

Для дальнейшего анализа цели, предложенной в данном исследовании, рассчитывается эффективность, устанавливая взаимосвязь между необходимым доходом, который филиал должен получить, и фактическим доходом за 2009 год, а также тем, что запланирован на текущий год, с учетом того, что фактический доход за 2009 год он вырос по сравнению с тем, что планировалось, представив вариацию 1,07, демонстрирующую эффективность (Таблица 4).

Таблица № 4 Эффективность

Анализ доходного поведения

Ing. Plan 2009 Ing. Необходимо для стоимости. 0,95

534466,96 1007912,06

2009 Реальный доход 574 371,79 1,07

План Доходы 2010 534 466,96 0,53

Исходя из того, что планировалось на 2010 год, и поведения этих доходов в анализируемом периоде 2006-2009 годов, филиал может хорошо выполнять план доходов. Но необходимо, чтобы организация проектировала финансовые продукты, которые повышают уровень доходов, поскольку значения, достигнутые в анализе эффективности, являются недостаточными.

Поскольку затраты растут больше, чем доход, в результате чего стоимость по весу становится выше 1; Оценивая эффективность для уровня дохода, который помещает, стоимость по весу в 0,95 центов, мы можем видеть, что запланированный доход на 2010 год составляет 53% дохода, необходимого для получения указанных затрат и, таким образом, достижения того, что операционная эффективность результата учета составляет Обратно положительно. Для этого филиал должен получить доход выше запланированного между 423,0 и 473,5 млн. Баррелей, предлагая продукты со временем и адекватными ставками для их оптимизации.

Будущая стоимость, чтобы стремиться оптимизировать доход. Приложение финансовой формулы.

Начиная с запланированных расходов на 2010 год, формула расчета цены за вес переворачивается, получая сумму дохода, необходимую для того, чтобы цена за вес равнялась 1 или меньше 1. Доход вычитается из этого запланированный и дает нам будущую ценность, чтобы смотреть, чтобы оптимизировать доход.

CP = Общие расходы / Общий доход

Клиренс: Доход = Общие расходы / Стоимость по весу

После применения формул к данным, полученным в соответствии с планом на 2010 год, мы видим, что для достижения точки безубыточности филиал должен перейти с 423,0 млн. Баррелей до 474,0 млн. Баррелей, в дополнение к полному достижению запланированного дохода в 534,5 млн. Баррелей. между доходом и затратами или достижением стоимости на вес ниже 1.

Приведенная стоимость должна быть выплачена с определенной ставкой в течение года. Текущая стоимость или дисконтированная стоимость - это сумма, которая должна быть размещена сегодня, чтобы иметь определенную будущую стоимость.

Таблица № 5 Необходимый доход и будущая стоимость для поиска

Анализ доходного поведения

Для определения будущей стоимости капитала, инвестированного сегодня, применяется следующая формула:

VF = P (1 + r) n

Где: n = номера периодов

r = процентная ставка

P = вложенный капитал

(1 + r) n…. Это выражение можно найти в таблице «Будущая стоимость 1 песо» в конце n периодов для формулы:

VP = VF / (1 + r) n = VF = 1 / (1 + r) n

Где: VP = текущая стоимость

VF = будущая стоимость

Анализ доходного поведения

После анализа, проведенного с целью достижения удельного веса 0,95 цента и будущей стоимости 473,5 млн. Баррелей, мы видим, что для достижения этого банковское учреждение должно предоставлять кредиты физическим или юридическим лицам на сумму 522,7 млн. Баррелей в месяц. 664,0 MMP в течение пяти лет и ставки от 2 до 7%. Исходя из того, что филиал имеет достаточно пассивов, чтобы продолжать предоставлять от 11 663,9 до 11 725,2 млн. Баррелей.

Выводы

После завершения анализа доходов и расходов анализируемого филиала были сделаны следующие выводы:

Филиал не применяет финансовые методы для анализа своих результатов. Организация планирует свои результаты с убытками, не ища альтернатив, чтобы переломить эту ситуацию. В последние годы анализируемого периода филиал снизил сбор обязательств как в национальной валюте, так и в Несмотря на то, что филиал сократил сбор обязательств, в последние годы процентные расходы были выше из-за размещения остатков с обычных сберегательных счетов на счетах с рассрочкой платежа. Учреждение с целью сокращения агломерация людей в отделениях банков заключила соглашения с почтовыми отделениями для поддержки выплат пенсионерам. Эта ситуация влияет на банк, чтобы потерять доход для этой концепции.Задержка в выплате ссудного портфеля населению влияет на низкий уровень доходов отрасли.Решение государства свободно и по дифференцированным ценам возобновить продажу строительных материалов, дает банку возможность проектировать новый банковский продукт. Кредиты наличными были предоставлены с процентной ставкой 9%, высоко воспринятой населением и очень прибыльной для отрасли, однако они были приостановлены.