Эта работа проводилась в отделении Cimex в Лас-Тунасе. Его целью является анализ финансовой деятельности технологического менеджмента Cimex. Исследование было структурировано в двух главах: первая - теоретический проект, а вторая - разработка. Были применены эконометрические методы, проведена характеристика сектора и компании, произведены расчеты финансовых коэффициентов, проведен анализ отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса и оборотных средств, что показало, что компания не проводит экономико-экономический анализ.,
ВВЕДЕНИЕ
Новый стиль управления бизнес-экономикой, который предполагает улучшение бизнеса, создал основу для компаний, чтобы организованно разрабатывать все необходимые преобразования, позволяющие добиться эффективного, экономичного и эффективного управления. Филиал Cimex Las Tunas внедрил усовершенствование с января 2005 года, поэтому были разработаны планы по обеспечению экономической эффективности, снижению затрат, увеличению производства и качества, а также рациональному использованию ресурсов. человеческий и финансовый. Одной из основ улучшения бизнеса, в котором мы нуждаемся, является сертифицированный бухгалтерский учет, так что мы должны иметь более точный контроль над материальными, финансовыми и человеческими ресурсами в любое время и знать, как мы его используем и наращиваем продажи,сборы и платежи.
Анализ внутри социалистических компаний является необходимым условием для успешной работы экономической системы. При проведении анализа необходимо получить необходимую информацию о состоянии системы, успехах и неудачах ее деятельности, а также преимуществах и Недостатки применяемого метода управления экономикой.
В настоящее время Куба прилагает большие усилия для повышения роли бухгалтерского учета и финансов в каждой организации, поэтому важно иметь эффективную и своевременную учетную информацию для финансового управления предприятием. В этой работе мы надеемся внести свой вклад в поиск решений, направленных на устранение выявленных недостатков и преодоление достижений, которые могли быть получены. На основании этого анализа была предложена группа рекомендаций, которые, несомненно, будут полезны для организации для достижения большей эффективности управления ее бизнесом. Проблема: необходимость проведения анализа финансовой деятельности в Технологическом управлении филиала CIMEX Las Tunas, который служит инструментом для принятия решений.
Цель: проанализировать финансовую деятельность менеджмента, чтобы предоставить его менеджерам информацию о ситуации, которую он представляет в первом квартале 2005-2006 гг.
Гипотеза: если в течение квартала будет проведен точный анализ финансового положения Компании, ее руководителям может быть предложена ценная информация для принятия решений.
РАЗВИТИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ ФОНД.
Анализировать: разложить на составные элементы или части, разделить или выделить части чего-либо по отношению к целому. Анализ является основным методом, применимым для понимания и понимания того, что он пытается сказать в финансовой отчетности.
Финансовый анализ: это исследование финансовой реальности компании с помощью финансовой отчетности, финансовый анализ направлен на интерпретацию фактов на основе набора методов, которые приводят к принятию решений.
Согласно GITMAN:
«Анализ финансовой отчетности обычно относится к расчету коэффициентов для оценки прошлых, настоящих и прогнозируемых результатов деятельности бизнеса, анализ коэффициентов является наиболее распространенной формой финансового анализа. Предлагает меры, связанные с деятельностью компании ».
По словам Шарля Леса Вентеса:
«Анализ финансовой отчетности показывает:
1. Платежеспособность бизнеса.
2. Ваша безопасность.
3. Меры, которые необходимо принять на будущее »
Согласно Ориол Амат:
Анализ финансовой отчетности, также известный как финансово-экономический анализ, анализ баланса или бухгалтерский анализ, представляет собой набор методов, используемых для диагностики ситуации и перспектив компании с целью принятия соответствующих решений.
Экономический анализ: это разложение экономических явлений на их составные части и изучение каждого из них в частности. В рамках анализа финансовой отчетности экономический анализ состоит в основном из определения процента прибыли на капитал, вложенный в бизнес.
Интерпретация: относительная оценка концепций и цифр содержания финансовой отчетности на основе анализа и сравнения.
Методы интерпретации: анализировать и сравнивать.
Сравните: вторичный метод, применяемый аналитиком для понимания смысла содержания финансовой отчетности и, следовательно, для суждения. Это одновременное изучение двух фигур или аспектов, чтобы определить их точки равенства или неравенства.
Анализ и интерпретация финансовой отчетности. Она состоит из составления и изучения данных бухгалтерского учета, а также подготовки и интерпретации финансовых коэффициентов, тенденций и процентов. Это процесс, посредством которого различные заинтересованные стороны в управлении компанией смогут оценить ее в ситуациях, которые влияют на нее, чтобы определить аспекты, которые делают ее надежным вариантом, и возможности столкнуться с будущими неблагоприятными ситуациями.
Это метод применения, позволяющий систематически анализировать, интерпретировать и отлаживать сальдо статей в системе счетов, финансовые показатели рассчитываются с целью:
- Помочь вести надежный и надежный учет.
- Предоставить руководству компании достаточные знания о ее финансовом положении, а также о результатах ее хозяйственной деятельности в течение определенного периода с целью принятия решений, постоянно корректировать ход управления бизнесом в удовлетворительные рамки.
Цели анализа и интерпретации финансовой отчетности:
- Знать истинное финансово-экономическое положение компании.
- Откройте для себя болезни компании.
- принимать обоснованные решения с целью оптимизации прибыли.
- Предоставить четкую и доступную информацию в письменном виде.
- Они сообщают о финансовом положении компании на определенную дату, а также о результатах ее деятельности и движении денежных средств на определенную дату.
Финансовая отчетность: те документы, которые показывают экономическое положение компании, ее способность платить в определенный прошлый, настоящий или будущий день или результат операций, полученных в прошлом, настоящем или будущем периоде в обычных ситуациях или спец.
Основная финансовая отчетность используется для принятия инвестиционных и кредитных решений, что требует знания возможностей компании по росту; они также позволяют оценить платежеспособность и ликвидность компании, а также ее платежеспособность; также через них мы можем узнать происхождение и характеристики ресурсов для оценки финансовых возможностей для роста.
Бухгалтерский баланс или ситуационный отчет : данный финансовый отчет является статическим, он показывает в денежных единицах финансовое положение компании на данную дату. Его цель - показать характер экономических ресурсов компании, а также права кредиторов и участие владельцев. Если баланс является сравнительным, он также показывает изменения в характере ресурсов, прав и участия от одного периода к другому. Это отчет о финансовом положении, который включает информацию, классифицированную и сгруппированную по 3 основным категориям: активы, обязательства и акционерный капитал. Подготовлено с учетом остатков на реальных счетах.
Отчет о прибылях и убытках: это финансовый отчет, который отображается в денежных единицах, краткий обзор значительных событий, которые привели к увеличению или уменьшению капитала предприятия в течение определенного периода. Это состояние очень динамичное, поскольку оно в совокупности выражает показатели доходов, затрат и расходов, полученных за определенный период. Он подготовлен на основе остатков номинальных счетов.
- Методы финансового анализа:
- Метод финансовых коэффициентов.
- Исторический метод.
- Вертикальный метод анализа.
Процедура для сотен интеграла.
Простые причины процедуры.
Стандартные соотношения процедур.
- Горизонтальный метод.
Увеличение и уменьшение процедуры.
- Графический метод.
- Прогнозируемый метод анализа.
Процедура балансировки.
Бюджетная процедура контроля
Ниже объясняется, из чего состоит каждый метод;
- метод финансовых коэффициентов
Они позволяют регулировать деятельность компании от одного периода к другому, определяют отношения зависимости, которые существуют в содержании финансовой отчетности, при сравнении показателей двух или более понятий, которые ее составляют.
Цели
Определить слабые места в компании.
- Определить возможные аномалии
- Он формирует основу для вынесения суждений о деятельности компании.
Финансовые причины в целом выражают нам, насколько эффективно мы работаем и на каком основании они это делают, представляя собой эффективный инструмент для оценки определенного периода. Использование одной причины не позволяет проводить оценку общей деятельности компании, поэтому необходимо рассчитать несколько причин, которые в сочетании друг с другом предоставляют нам более подробную информацию о работе компании.
1.3 Для анализа финансовой отчетности предприятия были использованы следующие причины:
· Коэффициенты ликвидности
Причины деятельности ·
Причины · Долг
Коэффициенты ликвидности: они измеряют способность компании выполнять свои краткосрочные обязательства, они относятся к сумме и структуре текущих обязательств и их соотношению с текущими активами, что является источником ресурсов, которые компания должна удовлетворить ваши самые срочные обязательства.
Для его анализа будет определено следующее:
1. Чистый оборотный капитал.
2. Коэффициент платежеспособности.
3. Немедленный индекс ликвидности или кислотный тест.
1. Чистый оборотный капитал:
он выражает финансовые средства, которые компания должна оплатить обязательства или краткосрочные долги, это то, что мы оставили после вычета текущих обязательств из оборотных активов, это всегда должно быть положительным, так как это не делает Известно, когда у компании будет доход, и при этом она должна поддерживать самые срочные операции, для этого ее текущие активы всегда должны быть больше.
Он рассчитывается следующим образом:
Где:
Ac: Текущие активы.
Оборотный капитал = Ac - Pc Pc: текущие обязательства
2. Коэффициент платежеспособности:
показывает степень, в которой права краткосрочных кредиторов покрываются активами, которые компания ожидает конвертировать в денежные средства в более или менее короткий период.
Рассчитывается:
Коэффициент платежеспособности = Ac / Pc: Где:
Ac: Текущие активы.
ПК: текущие обязательства.
Выражается следующим образом:
Для каждого песо текущих обязательств у компании есть XX песо для покрытия краткосрочных и выгодных долгов в соотношении 2 к 1, то есть 2,00 долл. США текущих активов на каждые 1,00 долл. США долга.
3. Немедленный индекс ликвидности или кислотный тест:
он также указывает на платежеспособность компании, но запасы дисконтируются, поскольку это наименее ликвидная часть текущих активов.
Рассчитывается: Где:
Ac: Текущие активы.
Pc: текущие обязательства
Индекс немедленной ликвидности = Ac - Inv / Pc Inv: инвентарь
Выражается:
для каждого песо текущих обязательств у компании есть XX песо для покрытия ее наиболее срочных долгов без учета запасов, то есть она говорит нам, насколько ее ликвидность зависит от запасов.
Причины деятельности:
они измеряют, насколько эффективно компания использует ресурсы, влияющие на продажи, запасы, дебиторскую и кредиторскую задолженность.
По этим причинам будет рассчитано следующее:
1. Ротация дебиторской задолженности.
2. Ротация кредиторской задолженности.
3. Ротация товарно-материальных запасов.
1. Ротация дебиторской задолженности (RC x C).
Она сообщает нам, сколько дней и сколько раз были произведены сборы за определенный период, чем быстрее мы собираем деньги, тем быстрее будут поступать денежные средства для выполнения операций.
Рассчитано:
RC x C = Чистая выручка / Средняя дебиторская задолженность = Раз
Выражается:
XX раз клиенты были списаны, поэтому необходимо рассчитать средний период сбора.
Цикл сбора: Цикл сбора = Количество дней в периоде / RC x C = Дней.
Выражается:
Каждые XX дней сборы производятся для клиентов в нашей стране, это законодательство принимается каждые 30 дней, хотя оно может отличаться, если оно было договорились между компаниями.
2. Ротация кредиторской задолженности (RC x P): в
них указывается, сколько дней платежи производятся поставщиками, в нашей стране это законодательно установлено в течение 30 дней, но между компаниями может быть согласован более короткий срок.
Рассчитывается:
RC x P = Чистые покупки / Среднее кредиторской задолженности = Время.
Выражается:
XX раз задолженность была выплачена поставщикам.
Платежный цикл:
Рассчитывается:
Платежный цикл = Количество дней в периоде / RC x P = Дни
Выражается:
каждые XX дней производятся платежи поставщикам.
3. Ротация товарно-материальных запасов:
он показывает нам, насколько эффективно расходуются товарно-материальные запасы, он может анализировать ротацию товарно-материальных запасов, производственного процесса и готовой продукции.
Они рассчитываются следующим образом:
Вращение запасов (Rot. Inv.)
Rot. Инвойс = Стоимость товара / Средний запас.
= количество раз
Он гласит:
XX раз, когда запасы были израсходованы в течение периода, то есть медленная смена повлекла бы за собой расходы на хранение, пустые товары на складах, а также ненужные расходы на покупки.
Средний период инвентаризации: (Pz. P. Inv.)
# Дней периода
Pz. П. Инв. = ------------ =
Средние дни инвентаризации
Коэффициенты задолженности: он измеряет соотношение средств, предоставленных компанией по отношению к кредиторам, так как этот показатель увеличивается, компания будет испытывать большие финансовые трудности.
Рассчитано:
Коэффициент задолженности = Общая сумма обязательств / Общая сумма активов
Он гласит:
Компания профинансировала свои активы за счет задолженности на XX%.
ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА
2.1 Характеристика предприятия
Технологическое управление Cimex Corporation, SA, в филиале в Лас-Тунасе; с юридическим адресом по адресу calle Julián Santana № 175, угол Colón, Las Tunas, телефон 4-6728 и 4-6748, составленный актом № 2124 от 29 декабря 2004 года, выданным нотариусу Lic. Ana Delia Cruz Medina, со счетом Банк в CUC 027056 в BFI и с лицензией G0100080004.
Филиал одобрил осуществление производственной деятельности оптового, розничного и сервисного коммерческого характера, среди которой могут быть следующие:, Оптовый и розничный маркетинг товаров в целом в MLC, который включает в себя продукты питания и непродовольственные товары, такие как: консервы, алкогольные напитки, мороженое, игрушки, предметы домашнего обихода, бижутерия, оптика, электрические, электронные и технические изделия, врачи, текстиль, обувь, метизы и любые другие предметы для семейного или личного потребления. , Оптовый и розничный маркетинг в МЛЦ сырья, комплектующих, аксессуаров, запасных частей, расходных материалов и товаров, предназначенных для национальных и иностранных предприятий. , Оптовый и розничный маркетинг в MLC форм
информационной поддержки в любом формате, например, оборудования и аудиовизуальных медиа., Оптово-розничный маркетинг в МЛЦ горюче-смазочных материалов, аксессуаров для автотранспортных средств, их частей и деталей и других товаров. , Оптовый и розничный маркетинг в MLC графических и телевизионных рекламных носителей, фотоаппаратов, роликов и других фотографических и репродукционных статей, а также публикаций, таких как книги и журналы. , Предоставление гастрономических, фотографических, развивающих и слайд-шоу услуг. , Предоставление услуг по ремонту и техническому обслуживанию энергии и движимого и недвижимого имущества. , Предоставление гарантийного и послепродажного обслуживания продукции и товаров, которые она продает. , Предоставление услуг, связанных с Western Union.
МИССИЯ
Миссия филиала в Лас-Тунасе заключается в сборе иностранной валюты, которая поступает к населению нашей территории по различным каналам, через розничную торговлю, в деятельность магазинов, центров обслуживания, гастрономических центров, а также фотографических и торговых услуг. прокат фильмов, музыки и аксессуаров.
Аналогичным образом, мы должны участвовать в решении потребностей туристических организаций, сектора инкассации и других организаций, которые имеют средства в MLC, через оптовую торговлю товарами, расходными материалами и технологическими или другими услугами.
Наша работа направлена на предоставление отличного сервиса, чтобы удовлетворить потребности наших клиентов, основываясь на профессионализме и этике нашего персонала и использовании передовых технологий и системы управления.
ВИДЕНИЕ:
Общее видение было определено для коллектива филиала в следующих терминах:
это организация, состоящая из разных областей работы, с видением будущего и уникальным мышлением, диверсифицированным в различных сферах розничной торговли, оптовой торговли и технологических услуг, с лидирующими позициями среди организаций нашего типа в секторе восстановления валюты. Мы также осуществляем некоторые производственные действия, как для собственной страховки, так и для продажи сторонним клиентам.
Мы работаем с такой динамичностью, гибкостью и инновационным чувством, что наш корпоративный имидж укрепился, что придает нам еще больший авторитет, выделяется как в розничной, так и в оптовой торговле, увеличивая количество наших клиентов, которые очень довольны. Мы добились повышения качеств и ценностей наших кадров и работников.
Мы применяем дифференцированные и комплексные механизмы вознаграждения и стимулирования, которые способствуют этой тенденции. Наши организационные структуры облегчают процессы принятия решений, необходимые для каждого уровня управления.
Мы являемся лидерами в использовании технологий и систем управления, которые еще больше повысили качество, эффективность и результативность нашей деятельности. У нас есть большая автоматизация в системах безопасности товаров и ценностей. Наше стратегическое мышление позволяет нам разрабатывать выполнимые, последовательные и всеобъемлющие стратегии в ответ на миссию нашего отделения.
Эта структура имеет: генерального директора, который подчинен 6 подразделениям управления с соответствующими департаментами и рабочими группами.
Управление торговлей: в нем три отдела: логистика, розничная торговля и оптовый магазин. И функции этого управления:
1. Подготовить и дезагрегировать годовой план закупок Филиала, Комплексов и Оптовых Магазинов.
2. Провести переговоры с отечественными и зарубежными поставщиками о закупке товаров и средств, запрашиваемых Комплексом.
3. Контролировать и обрабатывать с поставщиками решения для товаров, которые представляют трудности из-за близости их срока годности.
Технологический менеджмент: здесь есть центр технического обслуживания, и его функциями являются:
1. Подготовка и разукрупнение годового плана закупок менеджмента.
2. Контролировать и обрабатывать решения для медленных товаров в инвентаре Управления и его подразделений.
3. Контролировать и применять установленный порядок потерь технологической продукции, как произведенной в запасах Управления, так и в подразделениях Корпоративной розничной сети.
4. Осуществлять продажу технологической продукции третьим лицам.
5. Убедитесь, что объемы товарно-материальных запасов гарантируют стабильную работу по продажам третьим сторонам и вкладам Филиала, обеспечивая адекватный баланс между ними на основе утвержденных бюджетов.
6. Спроектируйте и выполните планы, бюджеты, цели и задачи, которые должны быть достигнуты в каждом периоде.
7. Адаптировать и контролировать применение методов маркетинга, соответствующих технологической деятельности, а также условиям и характеристикам территории Филиала.
8. Гарантия эффективного сбора и управления платежами.
9. Выпускать и анализировать вашу финансовую отчетность и отвечать за результаты вашей деятельности.
10. Выполнить проекты, установку, сборку, техническое обслуживание и ремонт проданного оборудования в соответствии с условиями контракта, а также принадлежащих Филиалам, за исключением тех, которые обслуживаются в зоне обслуживания.
11. Оформить коммерческие гарантийные услуги для электронного оборудования и бытовой техники, продаваемых в розничной сети CIMEX и соответствующих Руководству.
Управление экономикой : здесь находятся отдел бухгалтерии и системы и карточный центр Fincimex, и их основными функциями являются:
1. Консолидация и обработка экономической информации, полученной в результате розничной деятельности Комплексов, а также остальной части Управления. филиала, в соответствии с бухгалтерскими и финансовыми правилами и процедурами, утвержденными Корпорацией.
2. Консультирование и контроль за соблюдением положений Стандартов и процедур бухгалтерского учета филиалом и территориальными учетными центрами филиала.
3. Контролировать и консультировать по вопросам применения внутреннего контроля и периодических физических проверок основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.
Управление персоналом: здесь расположен отдел персонала, и его слияниями являются:
1. Консультирование различных органов в отношении соблюдения Кодекса этики.
2. Подготовить План обучения филиала, в соответствии с указаниями Корпорации и Главного управления, а также организовать и контролировать его выполнение и управление необходимыми ресурсами для его реализации.
3. Применять и контролировать соблюдение Закона № 13 и Организационного регламента, а также любых других указаний, которые могут возникнуть в отношении защиты, безопасности и гигиены на рабочем месте.
Управление аудитом: здесь нет подчиненного отдела, и его основными функциями являются:
1. Организация, планирование и проведение регулярных аудитов, направленных на проверку рациональности результатов, отраженных в бухгалтерском учете, управлении запасами, основными средствами и денежными ресурсами. оценка степени соответствия принципам внутреннего контроля, общепринятым принципам бухгалтерского учета и методам оценки.
2. Контроль за соблюдением норм и процедур, установленных различными функциональными органами Корпорации и действующим законодательством.
3. Контроль повторяющихся проверок с целью определения степени соответствия плану мероприятий, составленному субъектом, в отношении недостатков, выявленных в ходе регулярных и специальных проверок.
Административное управление: здесь есть группа поддержки, например, бухгалтерия, инвестиции, транспорт и сфера обслуживания, которая включает в себя семинары, а функции этого Управления:
1. Гарантировать техническую доступность Автопарк филиала и его комплексы.
2. Планировать, распределять и контролировать расход топлива Филиала и его Комплексов.
3. Контролировать соблюдение плана энергоносителей и плана мероприятий по экономии.
Комплексы (Магазины) непосредственно подчинены Генеральному руководству, и эти комплексы также имеют свои функции:
1. Организовывать и осуществлять коммерциализацию продуктов и услуг, утвержденных для Филиала, в сфере розничной торговли и получать доход, полученный от этого, всегда на основе достижения полного удовлетворения клиента.
2. Ведите учет своих бухгалтерских событий и выпускайте финансовую и бухгалтерскую отчетность.
3. Спроектируйте и выполните ваши планы и бюджеты, а также цели и задачи, которые должны быть достигнуты в каждом периоде.
4. Организовать и выполнить маркетинговые и мерчендайзинговые мероприятия.
Филиал в целом имеет свои специфические функции:
ФУНКЦИИ ФИЛИАЛА CIMEX LAS TUNAS
1. Участвовать в составлении бюджета доходов, расходов и коммунальных услуг подразделений, расположенных на территории провинции Лас-Тунас.
2. Представлять руководство филиала и Корпорацию в политических и правительственных инстанциях провинции.
3. Предложить и принять участие в утверждении Инвестиционного плана провинции.
4. Направлять и контролировать соблюдение плана технического обслуживания объектов территории края.
5. Непосредственное соблюдение Инвестиционного плана, утвержденного для провинции под надзором и поддержкой Отдела по инвестициям филиала.
6. Направлять разработку планов на исключительные ситуации, а также на решение остальных задач, связанных с защитой.
7. Контролировать планы, разработанные Филиалом, направленные на поддержание оптимального обслуживания всей сети Корпоративной розничной и оптовой торговли в провинции. Его главная сила заключается в операционном рычаге обслуживания, предоставляемого крупнейшей сети магазинов иностранной валюты на территории, и, возможно, его самая большая слабость заключается в отсутствии достаточной инфраструктуры на уровне обслуживания, необходимом для
корпоративных целей.
Корпоративная цель Технологического управления Филиала CIMEX Corporation SA, является частью утвержденной для Филиала в целом, и мы могли бы резюмировать ее в своей основной текущей деятельности и будущих возможностях, приводя их в качестве примера, но не ограничения, в Следующее:
- Оптовый маркетинг технологического оборудования и расходных материалов. - Предоставление технических услуг для технологического оборудования, таких как: вычислительная техника, автоматизация делопроизводства, кондиционирование воздуха, холодильное оборудование и т. Д.
2.2 Анализ финансового положения Общества.
2.3 АНАЛИЗ ЗАЯВЛЕНИЯ О ДОХОДАХ.
На основе анализа отчетов о прибылях и убытках за 2005 и 2006 годы (см. Приложение 1) было обнаружено, что причиной увеличения убытков стало увеличение себестоимости продаж по сравнению с продажами, что приводит к убыткам в операционной деятельности., Это увеличение стоимости связано с тем, что партнерские продажи превышают продажи на 4 755,57 долларов США. Хотя административные расходы сократились на 4644,28 долл. США, предприятие понесло большие убытки, которые составили 15560,50 долл. США.
2.4 АНАЛИЗ БАЛАНСА.
Для анализа ликвидности был составлен концентрированный баланс (см. Приложение 2), чтобы провести лучший анализ.
Если мы проанализируем позиции, составляющие актив, мы обнаружим, что он одинаков в обоих периодах, когда запасы составляют 77,4% в 2006 году и 76,6% в 2005 году оборотных активов, что приводит к тому, что компании принадлежит самый высокий процент ее активов. оборотные активы в товарно-материальных запасах, являющиеся наименее ликвидными.
В структуре финансирования наблюдается, что текущие обязательства значительно варьируются от 76,5% до 38,9%, что было вызвано уменьшением кредиторской задолженности перед филиалами на 43528,17 долларов США. Капитал увеличивается на $ 67327,38 в результате инвестиций и назначений, сделанных корпорацией.
В 2005 году компания смогла финансировать себя за счет иностранных денег, поскольку ее текущие обязательства покрывают самый высокий процент ее текущих активов, и в 2006 году такого поведения не было, что в основном осуществляется за счет собственного финансирования.
2.5 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПРИЧИН.
Анализ ликвидности
Определение ликвидности Компании относится к оценке ее способности выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства.
В связи с этим предлагается оценить:
- расчет оборотного капитала
- расчет индекса платежеспособности или коэффициента текущей ликвидности
- расчет индекса немедленной ликвидности или кислотного теста
В первом квартале 2005 года ликвидность равна 1, что означает, что у компании имеется оборотные активы в размере 1,00 долл. США для погашения краткосрочных долгов. В 2006 году это соотношение увеличивается до 2,10 долл., Что означает, что это соотношение значительно улучшается во втором периоде. Это связано с увеличением оборотных активов и уменьшением текущих обязательств.
Кислотный тест в 2005 году составил 0,05, этого результата недостаточно, поскольку он не покрывает общую краткосрочную задолженность. В 2006 году произошло улучшение этого показателя, где он означал 0,53, что все еще не покрывает краткосрочный долг. Это связано с постепенным накоплением запасов в значительной степени из-за приостановки продажи оборудования с неисправностями.
Рабочий капитал
В 2006 году увеличение оборотного капитала наблюдалось в 60746,24 из-за увеличения оборотных активов, в основном запасов, на 26853,45 долл. США, что вызвано тем, что объясняется кислотным соотношением. Кроме того, наблюдается снижение текущих обязательств, так как кредиторская задолженность перед филиалами уменьшилась на 47% при реализации новой политики оплаты членских организаций, поскольку они должны быть оплачены своевременно.
Анализ деятельности
Ротация дебиторской задолженности
Средний срок
Оборачиваемость дебиторской задолженности за квартал 2005 года составила 23,2 раза при среднем периоде сбора 4 дня. В 2006 году эта ротация ухудшается по сравнению с 2005 годом, когда они проверяются только в 4,7 раза за анализируемый период со средним периодом сбора 19 дней. Это показывает, что в 2006 году управление инкассо было менее эффективным, чем в 2005 году, хотя в обоих периодах этот показатель был положительным, поскольку, если компания сможет собирать в кратчайшие сроки, у нее будет больше наличных средств для осуществления своей деятельности.
Ротация кредиторской задолженности
Средний срок
Ротация кредиторской задолженности в квартале 2005 года была в 1,54 раза, этот показатель показывает, что в этом квартале кредиторская задолженность производится каждые 58 дней, в то время как в 2006 году компания выплачивает свои долги каждые 46 дней. Этот результат показывает, что предприятие в 2005 году представляет лучшую платежную политику, чем в 2006 году, если мы проанализируем, что наибольший процент кредиторской задолженности приходится на аффилированные лица, и с этим есть контракты, устанавливающие платежи в течение 60 дней. Компания должна расширить цикл кредиторской задолженности, не влияя на свою кредитную репутацию, поскольку это самый дешевый из существующих источников финансирования.
Вращение инвентаря
жизненного цикла
Товарооборот в 2005 году в 0,53 раза за квартал, этот медленный оборот связан с высокими запасами товаров для продажи, составляющими 63311,23 долл. США, и запасами запасных частей и запасных частей для технического обслуживания на сумму 30695,87 долл. США. Этот показатель еще больше ухудшался в 2006 году, вращаясь каждые 529 дней, поскольку причины предыдущего года сохраняются, но добавляется 29 782,95 долл. США товаров, не пригодных для продажи, которые не могут быть обработаны, пока не будет определена ориентация Высшее Тело.
Денежный оборот:
Средний срок оплаты.
Оборот денежных средств в квартале 2005 года в 1957,24 раза был вызван высокими закупками, совершенными в конце анализируемого периода, однако в другой год оборот сократился в 3,78 раза. Несмотря на то, что в 2005 году этот индекс вел себя неблагоприятно из-за вышеупомянутой причины, вены были выше, поскольку в корпоративную цель входили продажи продуктов и услуг, и в этом году он был сокращен до предоставления услуг.
Задолженности Анализ задолженности
Коэффициент
Задолженность в 2005 году составила 0,77, то есть на каждый песо финансирования 0,77 иностранная. В 2006 году он оказывается ниже, где на каждый песо финансирования приходится только 0,39 цента. На это влияет увеличение собственного капитала на 67 327,88 долл. США.
ВЫВОДЫ
Из экономического и финансового анализа в анализируемых кварталах 2006 и 2005 гг. Были сделаны следующие выводы:
- Компания в 2006 г. показала большую ликвидность, но если проанализировать причину, получается, что это было вызвано чрезмерным накоплением Запасы, которые не могут быть проведены в установленное время, негативно пытаются изменить корпоративные цели, так как в этом году он ограничивается только продажей услуг.
- У предприятия есть убытки в обоих периодах, но в 2006 году они были выше на 9737,86 долл. США, по сравнению с 2005 годом, в основном из-за значительного увеличения себестоимости продаж.
- В обоих периодах цикл ротации инвентаря высок, но в 2006 году в гораздо большей степени негативно на него влияет.
- Дебиторская и кредиторская задолженность в обоих периодах ведут себя позитивно.
- В 2005 году компании удалось профинансировать большую часть своих активов за счет обязательств.
- Принимая во внимание вышесказанное, можно добавить, что компания в 2005 году представила лучшую финансовую ситуацию, несмотря на то, что ликвидность ниже, это было вызвано высокими запасами
РЕКОМЕНДАЦИИ
- Проведите комплексное исследование запасов, которое позволяет компании определить оптимальный запас.
- Анализировать затраты на продажу по видам деятельности, чтобы избежать их превышения цен продажи и получения прибыли.
- Поддерживать политику организации по сбору без ущерба для уровня продаж.
- максимально увеличьте кредиторскую задолженность, не теряя своей кредитной репутации, так как это позволит вам получить больше иностранного финансирования без процентов.
- Провести исследование рынка, которое позволит вам определить другие способы входа.
- Разделите инвентарь по видам деятельности или семье, а затем выполните децентрализованный анализ ротации запасов, чтобы определить те, которые подрывают эффективность управления.
БИБЛИОГРАФИЯ
1. Фернандес Сеперо, М. 1954. Современный бухгалтерский учет II. Гавана. Современная редакция. 638p.
2. Финни, HA 1986. Промежуточный бухгалтерский курс. Третий курс Типографский Союз.
3. Хомгрен, Ч. Финансовый учет.,, Том I и II
4. Методы анализа финансовой отчетности. Первое издание. 2001. Publicentro передовица. 180P.
5. Пердомо А. 1986. Анализ и интерпретация финансовой отчетности. Мексика. Бухгалтерские и административные издания. 240p.
6. Отчет о прибылях и убытках управления технологиями.
7. Общий баланс технологического менеджмента.
Скачать оригинальный файл
