Измерение инвестиционного риска: неотъемлемый риск и риск контроля

Риск измеряется многими методами анализа, в этой статье метод применения будет показан с помощью матриц риска, а его оценка - с помощью неотъемлемого риска и риска контроля. Схема и пример его применения также представлены.

Оценка инвестиционного риска финансовым менеджером необходима для консолидации компании в соответствии с требованиями бизнес-менеджеров.

Присущие факторы риска

происхождения	Возможное решение
Характер и объем инвестиций значительно изменились	Применение процедур для обеспечения обновления систем управления
Рецессивные условия в экономике вызывают проблемы с ликвидностью, что приводит к продаже инвестиций по неблагоприятным ценам.	Анализ продаж, сделанных до и после конца года, чтобы предвидеть возможные потери
Кооперативный народный фонд обанкротился	Анализ возможностей возврата активов
Нет своевременной и достоверной информации о компаниях, в которые были сделаны инвестиции, чтобы зафиксировать соответствующие пропорции в своих результатах.	Анализ альтернативных возможностей информации, управления информацией, маркетинга и т. Д.

Анкета

Все

1. Учитываются ли все инвестиции и ценные бумаги в пользу компании? Отображается ли в финансовой отчетности остаток по всем инвестиционным ценным бумагам, которые приносят доход хозяйствующему субъекту?

существование

1. Все ли инвестиции и ценные бумаги представляют собой экономические события, произошедшие в течение периода, и являются ли они правами компании? Реальны ли остатки на счетах ценных бумаг и инвестиционной группы в финансовой отчетности?

точность

1. Учитываются ли инвестиции и ценные бумаги в соответствии с правилами, установленными в GAAP? Учитываются ли в бухгалтерском учете инвестиции и ценные бумаги по правильно арифметическим суммам?

оценка

1. Все ли операции, связанные с инвестициями и ценными бумагами, оцениваются в соответствии с методами признанной технической ценности? Все ли счета группы инвестиций и ценных бумаг должным образом оценены по правильным суммам в соответствии с GAAP?

презентация

1. Все ли счета группы ценных бумаг и инвестиционных групп должным образом классифицируются в соответствии с GAAP? Все ли счета группы ценных бумаг и ценных бумаг должным образом описаны в соответствии с GAAP? Все ли счета инвестиций и ценных бумаг должным образом показаны в финансовую отчетность в соответствии с применимыми стандартами и положениями?

Риск присущ деятельности, когда по-человечески его невозможно контролировать, и он контролируется, когда из-за небрежности или упущения возникает аномалия в правильном функционировании одного или нескольких процессов.

Контроль факторов риска

происхождения	Возможное решение
Ценные бумаги не имеют адекватной физической защиты	Увеличьте объем аудиторской задачи
Отчетность по сделанным инвестициям и их результатам для руководства не составляется.	Совместно с руководством проанализируйте сальдо и их эволюцию, как инвестиций, так и их результатов. Найдите альтернативные средства контроля целостности
Результаты инвестиций не сравниваются с ожидаемыми суммами	Анализируйте изменения, тенденции и эволюцию по типу инвестиций и сравнивайте с рыночной стоимостью

Контрольная среда

Анкета

1. Существуют ли политики управления инвестициями? Существуют ли руководства по управлению инвестициями? Систематизированы ли системы управления инвестициями или осуществляются вручную? Направлена ​​ли политика управления инвестициями на достижение целей и задач Обеспокоено ли высшее руководство улучшением человеческих ресурсов посредством учебных курсов для должностных лиц, управляющих инвестициями? Учитываются ли способности и навыки кандидатов в соответствии с функциями должности в инвестиционной сфере ? Есть ли обзор новой политики и практики в инвестиционной сфере на предмет их адекватности и соответствия? Есть ли основные критические точки в инвестиционной сфере, которые требуют большего контроля?применение принципа исключения? Измеряется ли степень эффективности текущего административного контроля? Есть ли оптимальное распределение ресурсов? Выявлены ли инвестиции и взаимосвязаны ли они с доходами и расходами компании? Выявлены ли слабые стороны в данной области организации и предоставить средства для исправления таких недостатков? Полезна ли бухгалтерская информация для принятия инвестиционных решений?инвестиции?инвестиции?

Среду контроля можно отнести к категории сильных, за исключением задержек с получением сторонней документации в отношении инвестиций и их результатов. И отсутствие адекватного физического контроля и мер безопасности по ценным бумагам.

Приложение 1.

Матрица риска обнаружения

Неотъемлемый риск	Контроль риска	Риск обнаружения
высокий	средний	Низкий

Приложение 2.

Матрица профиля риска

Неотъемлемый риск	Контрольная среда	Профиль риска
высокий	сильный	средний
оценка	Все	существование	точность	оценка
Неотъемлемый риск	высокий	высокий	средний	высокий
Контрольная среда	нейтральный	сильный	сильный	сильный
Профиль риска	высокий	средний	Низкий	средний