Компания при внедрении системы внутреннего контроля должна разработать руководство по процедурам, в котором должны быть отражены все действия и установлены обязанности должностных лиц для выполнения целей организации.
Руководство по процедурам
Руководство по процедурам является компонентом системы внутреннего контроля, которая создана для получения подробной, упорядоченной, систематической и всеобъемлющей информации, которая содержит все инструкции, обязанности и информацию о политиках, функциях, системах и процедурах различных операций или деятельность, осуществляемая в организации.
Компании в течение всего процесса разработки и внедрения системы внутреннего контроля должны подготовить комплексные процедуры процедур, которые являются опорой, чтобы иметь возможность адекватно развивать свою деятельность, устанавливая обязанности для тех, кто отвечает за все области, генерирование полезной и необходимой информации, установление мер безопасности, контроля и самоконтроля, а также целей, которые участвуют в выполнении бизнес-функции.
Система внутреннего контроля, помимо политики управления, представляет собой инструмент поддержки, позволяющий директорам любой компании модернизировать, изменять и добиваться наилучших результатов с качеством и эффективностью.
Непрерывное улучшение
Оценка системы внутреннего контроля с помощью инструкций по процедурам укрепляет сильные стороны компании перед руководством.
Ввиду важности системы внутреннего контроля для любой организации, необходимо изучить текущие процедуры, которые являются отправной точкой и основной поддержкой для проведения изменений, которые так срочно необходимы для достичь и подтвердить эффективность, результативность, результативность и экономичность всех процессов.
Цели и политика
1. Развитие и поддержание линии полномочий для дополнения организационного контроля.
2. Четкое определение функций и ответственности каждого отдела, а также деятельности организации, уточнение всех возможных пробелов или областей неопределенной ответственности.
3. Система бухгалтерского учета, которая предоставляет своевременную, полную и точную информацию об операционных и организационных результатах в целом.
4. Информационная система для руководства и для различных исполнительных уровней, основанная на регистрационных данных и бухгалтерских документах и предназначенная для представления достаточно информативной таблицы операций, а также для четкого описания каждой из процедур.
Все процедуры, описанные в руководстве, должны быть объективно и технически идентифицированы, придавая им важность, которую каждая из них заслуживает в рамках производственного или операционного процесса.
5. Наличие в структуре компании механизма, известного как оценка и самоконтроль, который обеспечивает эффективный анализ и максимально возможную защиту от ошибок, мошенничества и коррупции.
6. Существование бюджетной системы, которая устанавливает порядок контроля будущих операций, обеспечивая тем самым планируемое управление и будущие цели.
7. Правильное расположение действенных средств контроля таким образом, чтобы стимулировать ответственность и развитие качеств сотрудников и полное признание их деятельности, избегая необходимости в излишних средствах контроля, а также расширяя те, которые необходимы.
Содержание руководства по процедурам
1. Название и код процедуры.
2. Введение: Краткое объяснение процедуры.
3. Организация: Микро и макроструктура организации.
4. Описание процедуры.
4.1. Цели процедуры
4.2. Правила, применимые к процедуре
4,3. Требования, документы и файл
4.4. Описание операции и ее участников
4,5. Блок-схема или схема процедуры
5. Ответственность: полномочия или делегирование функций в рамках процесса.
6. Меры безопасности и самоконтроля: применимы к процедуре.
7. Отчеты: экономические, финансовые, статистические и рекомендательные.
8. Надзор, оценка и экспертиза: Самоконтроль субъектов управления и контроля.
Обоснование ручного содержания процедур внутреннего контроля
Эти руководства разработаны для каждого вида деятельности или операций, связанных с административными и операционными процессами, в соответствии с руководящими принципами и требованиями, установленными законом.
В зависимости от этих элементов заявка будет подана во время поднятия и обоснования:
- Установление целей Определение политик, руководств, процедур и норм Оценка системы организации Ограничения полномочий и ответственности Нормы защиты и использования ресурсов Применение системы достоинств и санкций для администрации Формирование рекомендаций Создание эффективных информационных систем Установление процедур и стандартов Институт управленческого контроля и методов оценки Создание вводных и обучающих программ для персонала Развитие информационных систем правила и формальности процедур.
Создание и применение процедур применимо к каждой из компаний, в различных статьях, относящихся к внутреннему контролю, можно будет углубиться в конкретные вопросы каждого отдела или бизнес-подразделения.
