Настоящая работа направлена на анализ терминов «налоговые убежища» и «оффшорные преступления».
В первой главе этой работы будет дано определение налоговых убежищ, их характеристики, преимущества и страны, в которых оно применяется. В этом смысле будут разработаны наиболее важные пункты «налоговых гаваней» - глобальный вопрос, который рассматривается многими территориями, чтобы избежать налогового бремени. Также будут упомянуты кейсы, относящиеся к теме, разработанной в этой работе. Во второй главе мы развиваем наиболее важные аспекты оффшорных компаний, устанавливая их определение, характеристики и упоминаем, когда оффшорная компания является законной или незаконной. Напоследок покажем статистику затронутых тем, казуистику, выводы и рекомендации.
Налоговая гавань - это штат или территория, для которых характерен налоговый режим, благоприятствующий компаниям и гражданам-нерезидентам, проживающим в нем по законным причинам, освобождающий иностранных инвесторов, которые ведут банковские счета или составляют компании в его юрисдикции. В целом налоговые убежища предлагают преимущества для полного освобождения или значительного сокращения налоговых платежей, а также банковскую тайну. Граждане и компании в своей стране обязаны платить налоги, но в налоговых убежищах они пользуются полным или значительным освобождением от уплачиваемого налога. По-прежнему,Малые государства - это те, которые применяют этот тип налоговой политики для привлечения иностранных денег и укрепления своей экономики, что является ярким примером Панамы, которую несколько стран объявили налоговым убежищем. Следует отметить, что в самой налоговой гавани иностранцы не могут вести бизнес.
С другой стороны, офшорные компании имеют отношение к налоговым убежищам. Это относится к компаниям, которые созданы за пределами своей страны проживания, создавая налоговые убежища, чтобы избежать или значительно сократить уплату налогов, поскольку налоговое бремя выше в странах их проживания, а также обеспечивает конфиденциальность и безопасность.
Однако эти типы компаний легко создать и могут использоваться для сокрытия активов, денег от незаконной деятельности или для сокрытия денег от казначейства или властей страны проживания.
Историческая справка
Налоговые убежища
Историческая эволюция налоговых убежищ берет свое начало во второй половине 20 века. Его рост является ответом на промышленное и экономическое развитие послевоенных лет, а также на процесс деколонизации некоторых европейских держав. Таким образом, мотивированные различными обстоятельствами, некоторые территории разработали налоговые системы, способные привлекать иностранный капитал, используя для этого самые разнообразные юридические и налоговые структуры.
Хотя название «рай» или, скорее, «налоговые гавани» начали использовать в начале 20 века, его существование восходит к Древней Греции, где торговцы, чтобы избежать уплаты 2% налога на товары, они хранили его на небольших соседних островах; В средние века некоторые купцы, поселившиеся в Лондоне, были освобождены от уплаты налогов, а в 16-18 веках регион Фландрии был налоговым убежищем для торговли, которая велась в его портах.
Таким образом, чтобы налоговые гавани не рождались с отмыванием денег, напротив, «организаторы отмывания денег» (они разрабатывают, контролируют отмывание и вносят вклад / выбирают исполнителей) пользуются возможностями, предлагаемыми этими финансовыми центрами.
В частности, после введения в Соединенных Штатах контроля за движением капитала для ограничения потока денег от организованной преступности в целом и от незаконного оборота наркотиков в частности, налоговые убежища были «обнаружены» отмывателями денег как районы идеально подходит для осуществления процесса отбеливания.
Это явление привело к первоначальной концепции налогового убежища или убежища, понимаемой как юрисдикция с низким или нулевым налогообложением, которая в настоящее время отождествляется с отсутствием налоговой прозрачности и отказом от сотрудничества для обмена информацией по налоговым вопросам.
Именно так это понимают две основные международные организации, занимающиеся данной темой: Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР / ОЭСР) и Форум финансовой стабильности (ФФС), организация, которая в 2000 году представила концепцию «внефинансового центра». -Шор »(Оффшорный финансовый центр OFC).
Некоторые территории основывают свои налоговые системы на принципах территориальности, например, Коста-Рика, Гонконг или Панама. Для других территорий, таких как остров Мэн, Голландия, Люксембург или Швейцария, не было больше причин, чем налоговая конкуренция, даже в некоторых небольших государствах, среди которых выделяются несколько бывших колоний мировых держав, такая налоговая практика была сформирована, поскольку их start, в деятельности по получению ресурсов.
Налоговые гавани - это не статичные цифры, но со временем они эволюционировали. Концепция налоговой гавани, задуманная как райский остров или привилегированная территория, где налогообложение было абсолютно нулевым, трансформируется в территории с более жесткими законами и существованием некоторых ранее немыслимых механизмов контроля.
Вышеупомянутое побуждает промышленно развитые страны прекратить и / или препятствовать использованию этих территорий из-за ущерба, который они наносят мировой экономике. Экономическая и финансовая мощь, которую приобрели эти территории, кажется угрожающей в глазах тех стран, которые тем или иным образом, активно или пассивно, способствовали формированию этого явления (MARLON, 2009, стр. 38-39).
На этом фоне, накопленном в истории по этому вопросу, промышленно развитые страны начали проявлять инициативу по добавлению высоких процентных ставок подоходного налога в свои налоговые правила, чтобы избежать использования ФП. В то время как промышленно развитые страны рассматривали необходимость увеличения своих доходов, сопредельные страны, пользуясь обстоятельствами, сочли необходимым добавить в свое законодательство законное и законное учреждение оффшорных компаний с нулевым или низким налоговым бременем.
Офшорные преступления:
По мере увеличения налогового бремени в некоторых странах (обычное налогообложение); в других (странах с низким налогообложением или без него) была выдвинута идея реализации политики освобождения от налогов для иностранцев, которые вкладывают средства в свои страны, с целью привлечения их капитала. Инвесторы, привлеченные правовым режимом, решают инвестировать за границу, создавая так называемые «офшорные» компании (трастовые или фонды, коммерческие компании.
экстерриториальные образования, созданные за пределами страны), особенно в «свободных зонах», где они не ведут никакой коммерческой деятельности. Оффшорными компаниями этого типа управляют юридические или иностранные физические лица, которые используют налоговую гавань с идеей регистрации компании для получения налоговых и юридических преимуществ этой страны, несмотря на то, что их бизнес ведется в других государствах. Мировой.
Экономическая глобализация, несомненно, была самой большой связью между странами, поскольку были устранены торговые барьеры, и она привела к возможности инвестирования капитала там, где это считается выгодным, благодаря принципу свободы, некоторые из которых, несомненно, решили использовать страна происхождения, где, не обнаружив запрета, но с большими налоговыми преимуществами, такими как освобождение от налогов для тех, кто не проживает в оффшорных центрах и не контролирует свои передвижения, они считают, что могут это сделать.
История налоговых убежищ, несомненно, является продуктом налоговых льгот, которые эти юрисдикции создали в качестве инвестиционного инструмента для физических или юридических лиц (инвесторов), которые составляют упомянутые «офшорные компании» в иностранных юрисдикциях с налоговыми преимуществами для уменьшения их бремени. налог.
Проблема примечательна, поскольку в некоторых странах наблюдается прогрессивное увеличение налогового бремени по подоходному налогу с предприятий и непосредственно с физических лиц, что заставляет соседние юрисдикции промышленно развитых стран пытаться привлечь иностранное богатство в обмен. определенных преимуществ, таких как секретность, конфиденциальность, конфиденциальность, надежность. На протяжении всей истории налоговые убежища подвергались одинаковым нападкам за то, что они защищали налоговых мошенников и протекционистов виновных в таких преступлениях, как терроризм и незаконный оборот наркотиков, которые были скрыты в офшорных компаниях.
ГЛАВА I. Налоговые убежища.
Определение:
Это территория или государство, для которых характерно применение налогового режима, особенно благоприятного для граждан и компаний-нерезидентов, которые юридически зарегистрированы на этой территории. Обычно эти преимущества заключаются в полном освобождении или очень значительном сокращении уплаты основных налогов, а также в сохранении банковской тайны.
Налоговые убежища - это, как правило, небольшие государства, законы которых, помимо установления льготных налоговых режимов с большими налоговыми льготами, привлекают внимание тех налогоплательщиков, которые преследуются высокими налогами в своей стране происхождения, решают передать свои активы новой оффшорной компании и извлекают выгоду из налоговые льготы, которые предлагает указанная территория.
Характеристики:
Налоговые убежища в мире имеют определенные характеристики, которые позволяют их идентифицировать:
- У них мало или нет соглашений с другими странами по налоговым вопросам. Они предлагают компаниям и гражданам защиту банковской и коммерческой тайны. У них нет правил контроля движения капитала (происхождения или назначения). Это позволяет отмывать деньги и рециркулировать капитал. У них есть система, которая позволяет сосуществовать один налоговый режим для граждан и другой для иностранцев. У них есть юридическая, бухгалтерская и налоговая инфраструктура, которая обеспечивает свободу передвижения людей и товаров.
Преимущество:
Существуют бесчисленные налоговые льготы, которые получают компании или граждане, проживающие там. Среди них можно отметить:
- Частичное или полное освобождение от уплаты налогов Законы или нормативные акты, запрещающие обмен информацией для налоговых целей с другими странами. Одним из основных преимуществ является конфиденциальность имен банков и имен вкладчиков, уступающая место На этих территориях не раз пытаются спрятать деньги, полученные от преступлений, связанных с отмыванием денег, незаконным оборотом наркотиков.
Налоговой гаванью могут пользоваться как физические, так и юридические лица. Физические лица пользуются привилегиями налоговой гавани, проживая в этой стране (не во всех случаях). В этих местах можно избежать налогового бремени, но также можно спланировать наследование и завещание.
Юридические лица пользуются тем, что не облагаются налогом на прибыль, полученную компаниями, зарегистрированными в этих странах, свободой движения капитала и дивидендов, которые они получают от дочерних компаний.
Налоговые убежища стремятся привлечь прямые иностранные инвестиции (ПИИ) от нерезидентов и, в свою очередь, дают им большие налоговые преимущества по сравнению с тем, что можно было бы назвать (вредной налоговой конкуренцией), потому что инвесторы стремятся снизить свое налоговое бремя в стране проживания. источник дохода, поскольку они считают, что налоговое бремя велико и вредит их прибыли, и поэтому они ищут такие механизмы, как налоговые убежища, для поддержания своей прибыли в значительной степени.
✓ Исходя из этого исторического фона по этому вопросу, промышленно развитые страны начали проявлять инициативу по добавлению высоких процентных ставок подоходного налога в свои налоговые правила, чтобы избежать использования ФП. В то время как промышленно развитые страны рассматривали необходимость увеличения своих доходов, сопредельные страны, пользуясь обстоятельствами, сочли необходимым добавить в свое законодательство законное и законное учреждение оффшорных компаний с нулевым или низким налоговым бременем.
Страны, в которых он применяется:
- Андорра, Корея, Ангилья, Латвия, Антигуа и Барбуда, Ливан, Аруба, Либерия, Австрия, Лихтенштейн, Багамы, Люксембург, Бахрейн, Макао, Барбадос, Малайзия, Бельгия, Мальдивы, Белиз, Мальта, Бермудские острова, Маршалловы острова, Ботсвана, Маврикий, Британские Виргинские острова, Монако, Бруней-Даруссалам, Монтсеррат, Канада, Науру, Каймановы острова, Нидерланды, Острова Кука, Нидерландские Антильские острова, Коста-Рика, Панама, Кипр, Филиппины, Дания, Португалия, Доминика, Самоа, Франция, Сан-Марино, Германия, Сейшельские острова, Гана, Сингапур, Гибралтар, Испания, Гренада, Сент-Китс и Невис, Гватемала, Сент-Люсия, Гернси, Сент-Винсент и Гренадины, Гонконг, Швейцария, Венгрия, острова Теркс и Кайкос, Индия, Объединенные Арабские Эмираты, Ирландия, Великобритания, остров Мэн, Уругвай, Израиль, Виргинские острова США, Италия, США, Япония, Вануату, Джерси.
Источник: сайт газеты El Mundo.
2. ГЛАВА II ОФШОРНЫЕ КОМПАНИИ
Определения:
Термин «офшор» относится к деятельности, осуществляемой за пределами территории, то есть экстерриториальной по отношению к тому, кто имел идею основать ее на указанной территории, штате, стране или юрисдикции.
Кроме того, это термин, который определяет деятельность, осуществляемую в стране проживания.
На финансовом, налоговом и корпоративном языке термин «офшор» включает любую инвестиционную деятельность, которая осуществляется за пределами страны проживания инвестора, например, «офшорные» компании, компании, зарегистрированные за границей в экономических целях, поскольку Общество как юридическое лицо регулируется страной, в которой оно было зарегистрировано, и часто они являются налоговыми убежищами, когда владелец, то есть партнер или акционер компании, инвестирует только на указанной территории с целью снижения налогового бремени на его экономические операции, которые создают арендная плата.
Рождение компании этого типа почти одновременно с появлением налоговых гаваней, специально созданных для дифференциации инвестиций.
Таким образом, налоговые гавани считаются оффшорными финансовыми центрами с большими преимуществами вредной налоговой конкуренции для стран с обычным налогообложением. Каждая страна создает или получает свой собственный список территорий, обозначенных как налоговые убежища, которые создаются для того, чтобы иметь возможность отслеживать действия налогоплательщиков, которые намерены нанести ущерб
Налоговая администрация принимает доход из страны происхождения и переводит экономические сбережения в офшорные компании.
Налоговые убежища также считаются «оффшорными» или экстерриториальными финансовыми центрами, поскольку их услуги предназначены для компаний или физических лиц-нерезидентов. В основном налоговые убежища используются физическими лицами, которые имеют крупный капитал и не желают платить налоги с их доходов, и юридическими лицами, которые хотят вести бизнес через анонимные офшорные компании и уменьшить или устранить налоговое бремя.
характеристики
- Основной характеристикой оффшорной компании является то, что она не ведет бизнес на территории, где она зарегистрирована, поскольку она стала бы оншорной компанией. Основная мотивация для создания оффшорной компании заключается в том, что они обычно создаются в странах, где налогообложение этих компаний низкое. или отсутствует. Низкое правовое и коммерческое регулирование для оффшорных компаний. Эти компании могут быть созданы с очень низкими затратами и очень простым способом. Они часто используются для защиты активов от государственных финансов стран проживания налогоплательщиков. конфиденциальность и конфиденциальность данных этих компаний. Нет записей о владельцах, нет бухгалтерского учета и нет записей о банковских счетах, которые имеют эти компании.
3. Являются ли налоговые убежища и офшорные компании преступлениями?
Важно отметить, что налоговое правонарушение не совершается из-за наличия оффшорной компании в налоговой гавани, непредвиденные налоговые обязательства возникают из-за уклонения от налогов, которые следует декларировать на территории происхождения. Например, в большинстве случаев возникают непредвиденные налоговые обязательства, поскольку проценты банка не облагаются налогом на доходы физических лиц от капиталов, внесенных в эти компании и используемых в качестве активов.
Создать общество с этими характеристиками сложно; Легко найти веб-сайты, на которых представлена вся информация, касающаяся этого типа компании и требований к ее созданию; более того, большинство людей, которые создают эти компании, обычно имеют контакты с крупными юридическими фирмами или определенными отделениями банков в странах, где создаются оффшорные компании.
Создание оффшорных компаний не является незаконным и не является незаконным иметь деньги в налоговых убежищах, но это может стать таковым, если они созданы для сокрытия активов (во избежание уплаты налогов) или незаконного происхождения капитала. Эти компании подчиняются очень слабому правовому и налоговому регулированию, что означает почти полное освобождение от налогов.
Для них есть налоговые преимущества, такие как: простота их создания (они могут быть созданы немногим более 48 часов и с минимальной документацией), простота в их администрировании (отсутствие необходимости представлять годовую отчетность в некоторых юрисдикциях), экономическая стоимость и др.
Некоторые испанские транснациональные корпорации имеют или имели оффшорные дочерние компании для работы в других, более нестабильных странах или где коммерческий трафик регулируется менее надежными правилами.
Следовательно, в контексте более выгодного налогового планирования создание таких компаний является законным, но их особые характеристики заключаются в основном в непрозрачности и анонимности, которые они предоставляют бенефициарным владельцам как средство уклонения от уплаты налогов, что является наказуемым в Статья 305 Уголовного кодекса.
Таким образом, мы можем утверждать, что оффшорные компании являются законными, незаконным является их использование в качестве средства для совершения налогового преступления или против Государственного казначейства.
Другими словами, хотя «офшорные» компании не облагаются налогом в стране, в которой они зарегистрированы, активы и товары, с которыми они работают, должны быть уплачены соответствующими налогами в стране, из которой они возникли.
Практика показывает, что через эти непрозрачные компании можно осуществлять множество экономических операций, скрытых от Администрации, что способствует предотвращению обмена иностранной валюты, неуплаты налогов и отмывания денег.
Территория, которая отделяет законность от незаконности в оффшорных компаниях и налоговых убежищах, более расплывчата, чем может показаться априори, и не все, что раскрывается в Панамских документах, обязательно является преступлением. Уклонение от уплаты налогов - это сложное явление, используемое компаниями, компаниями и отдельными лицами во всем мире и возникающее в значительной степени из-за устранения препятствий для движения капитала. На заднем плане разговор вращается вокруг его моральных и юридических последствий, но они не всегда находятся на одном уровне.
Хотя подавляющее большинство оффшорных компаний соблюдают правила и нормы, гарантирующие их этическую деятельность, есть те, кто пытается использовать свои компании в незаконных целях.
Незаконное использование офшорных компаний может привести к незаконным действиям в вашем доме или стране пребывания. Поэтому важно обеспечить соблюдение нормативных требований, чтобы избежать юридических проблем в будущем.
4. ТЕМАТИЧЕСКАЯ СТАТИСТИКА
Далее представлена статистика, относящаяся к налоговым убежищам и офшорным компаниям.
Несколько дел из США связаны с Панамскими документами, база данных которых была опубликована. Вот некоторые из них:
Далее показаны основные налоговые убежища Панамских документов, которые благодаря более чем 11 миллионам документов от Mossaack Fonseca можно было составить рейтинг стран, в которых было создано большее количество офшорных компаний. в панамской фирме, будучи первой на Британских Виргинских островах, было создано 113 648 оффшорных компаний.
Согласно обнаруженным материалам, которые включают 11,5 миллионов документов от Mossack Fonseca, юридическая фирма работала с более чем 14 000 банков, юридических фирм и других посредников для создания более 210 000 компаний, «призрачных» фондов для клиентов в убежищах. прокуратура, так называемый «офшор».
На карте ниже показаны десять стран с наибольшим количеством компаний, вовлеченных в скандал. Возглавляют список Гонконг (2 212 компаний), Великобритания (1 924), Швейцария (1223) и США (617).
В нашей стране есть финансовые группы, которые создали материнские компании и дочерние компании своих компаний в основных налоговых убежищах мира, таких как:
- Каймановы островаБермудыБританские девственницыПанамаБахамы БелизКипр
В список вошли следующие компании:
- CredicorpBreca, ИнтеркорпБелкорпГлорияХочшильдFerreyrosD&C
Все они регистрируют адреса на территориях, которые Национальным управлением налоговой администрации (SUNAT) и другими организациями считаются "с низким или нулевым налогообложением", поскольку они позволяют уклоняться от уплаты налогов или сокращать их, избегать налоговых правил стран их происхождения и защитите секрет своего дохода миллионера.
Согласно SUNAT, Северная Америка - это место, где больше всего налоговых гаваней, за ней следует Европа. SUNAT сообщила, что около 1223 перуанских компаний заявили, что у них есть партнеры, расположенные в налоговых убежищах, но на самом деле перуанцами было бы создано более 70 000 оффшорных компаний .
Факты о деле Panama Papers
Типы данных и количество опубликованных документов по делу Panama Papers показаны ниже.
Согласно анализу ICIJ (Международный консорциум журналистов-расследователей), более 500 банков и их дочерних компаний зарегистрировали подставные компании через Mossack Fonseca. Только британский банк HSBC и связанные с ним компании зарегистрировали 2 300. Насколько известно, следующие десять банков основали для своих клиентов больше всего оффшорных компаний.
Панамские документы раскрывают внутреннюю деятельность одной из ведущих мировых фирм по регистрации оффшорных предприятий, панамской штаб-квартиры Mossack Fonseca. 2,6 терабайта данных, полученных на основе этого исследования, содержат записи почти за 40 лет и включают информацию о более чем 210 000 компаний в 21 офшорной юрисдикции.
5. КАСУИСТИКА:
- Примерно в 1920 году Швейцария из-за своей банковской тайны считалась важным финансовым центром, богатые семьи составляли «трасты», вроде класса компаний, которые исключали иностранные доходы из подоходного налога (IR). В 1932 году во Франции преступление уклонения от уплаты налогов настраивается через швейцарские организации, и это начинает подталкивать к идее создания компаний в налоговых убежищах. В 19 веке Соединенное Королевство уже сохраняло факультативную позицию по использованию налоговых убежищ, поэтому было решено применение подоходного налога к резидентам всех их предприятий, будь то на местном или глобальном уровне. В Аргентине в соответствии с Законом 11682 о подоходном налоге критерий источника уже был определен в качестве критерия налогового органа. В 2016 годуРасследование под названием «Панамские документы» является крупнейшей утечкой документов (11 миллионов) в истории, в которой рассылаются компании политиков, бизнесменов, футболистов и других лиц со всего мира, которые попытались бы уклониться от уплаты налогов, создав офшорные компании и капитализировав свои суммы в через компанию Mossack Fonseca из Панамы. Случай, аналогичный Wikileaks. Этот случай, также называемый «Панамские утечки», похож на «Wikileaks». Разница заключается в том, что следствие отправляет документы, а не электронные письма. Около 400 журналистов из разных стран мира начали расследование и сделали выводы после нескольких месяцев работы. Международный консорциум журналистов-расследователей (ICIJ) взял на себя ответственность за это расследование.
Одна из частей этой гигантской глобальной корпоративной сети - Латинская Америка. В ходе различных маневров корпоративного сектора организации, которые борются с уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов, оценивают, что в период с 2002 по 2011 год из региона исчезло почти 6 триллионов долларов США. «Транснациональные корпорации завышают импорт и экспорт по меньшим счетам, завышают расходы с помощью апокрифических счетов-фактур. или несуществующие услуги, например, чтобы зарабатывать меньше, если они платят больше налогов, и зарабатывать больше, когда они платят налог, близкий к нулю, то есть в налоговой гавани », Согласно этому расследованию, перуанцы Кейко Фухимори, Алехандро Толедо, Альберто Фухимори и Владимиро Монтесинос также участвуют через третьих лиц, которые участвовали в компании Mossack Fonseca для денежных переводов.
Генезис проблемы. Ключ к раскрытию этой информации указывает на панамскую компанию Mossack Fonseca, которая отвечает за внесение компаний в местный коммерческий реестр и создание оффшорных компаний, чтобы участники из разных стран могли уклоняться от уплаты налогов.
Те, кто участвует. Другие, такие как король Саудовской Аравии Салман бин Абдулазиз, британец Ян Кэмерон, президент Аргентины, Маурисио Макри, двоюродные братья президента Сирии, президента Украины Бачара Аль Асада, Петр Порошенко и даже футболисты, такие как Лионель Месси, Иван Заморано, Габриэль Хайнце и другие лидеры ФИФА, также, согласно расследованию, причастны к этому глобальному скандалу.
- АРГЕНТИНА И «СИНЯЯ» СОЯ, соя составляет около 20% поставок за границу из Аргентины и была важным фактором более чем 5% -ного среднегодового роста валового внутреннего продукта (ВВП), зарегистрированного в период с 2003 по 2013 год.
Но в течение многих лет в Аргентине выращивали две соевые бобы: легальную и «голубую». По подсчетам специализированных консультантов, этот черный маркетинг «голубого» рынка достигает 20 млн тонн.
«Синий» начинается, когда производитель решает продать свою черную фасоль подставной или апокрифической компании, которую налоговые органы называют APOC. В этом кругообороте участвуют все действующие лица экспортного процесса: сборщики, перевозчики, страховщики », Сторонники свободного рынка любой ценой утверждают, что «голубые» - это защитный маневр перед лицом злоупотреблений государственными налогами на производство сои.
Одной из первых мер президента Маурисио Макри, вступившего в должность в декабре прошлого года, было снижение налога на сою на 5%.
С помощью этой меры новое правительство стремится увеличить производство и даже улучшить сбор в среднесрочной перспективе, исходя из того, что чем ниже налоговое бремя, тем меньше уклонений от уплаты налогов и их уклонения от уплаты налогов.
- БРАЗИЛИЯ: КТО ЭКСПОРТИРУЕТ ЖЕЛЕЗ В КИТАЙ? Бразилия является ведущим мировым экспортером железа, а Китай - ведущим мировым потребителем. Однако, хотя Китай является основным направлением экспорта железа из Бразилии, основные покупатели этого продукта находятся в Швейцарии и на Каймановых островах.
Например, в 2013 году Бразилия продала Швейцарии железа на сумму около 26 миллиардов долларов США. Запутанность такова, что у основного мирового экспортера железа, бразильской компании Vale, были проблемы как со швейцарскими, так и с бразильскими казначействами.
В декабре 2012 года было достигнуто соглашение со швейцарскими властями относительно, по словам той же компании, «различий в толковании налоговых льгот, предоставленных в 2006 году».
Дело в Бразилии началось в 2001 году с налоговой задолженности в размере 17 миллиардов долларов США. В конце 2013 года Vale согласилась выплатить примерно половину этой суммы, большую часть которой рассрочкой на 179 месяцев.
В 2014 году правительство Дилмы Руссефф подписало указ, согласно которому транснациональные корпорации, работающие в налоговых убежищах, должны платить предполагаемый налог.
«Большая проблема в том, что у налоговых органов нет ресурсов для наблюдения за такой сложной операцией», - сказал Бежарано BBC Mundo.
Уже в 2013 году в исчерпывающем отчете генерального контролера республики о горнодобывающем секторе содержалось предупреждение об очень низком налогообложении сектора, на который приходится почти 7% валового внутреннего продукта (ВВП).
По словам Хуана Рикардо Ортеги, бывшего директора Национального налогового и таможенного управления (DIAN), налоговые убежища играли центральную роль в операции, хотя они не получали ни единого куска угля.
В интервью газете Portafolio Ортега подсчитал, что некоторые горнодобывающие компании продают уголь в убыток дочерней компании в налоговой гавани, которая в свою очередь перепродает его почти вдвое дороже в Европе.
Налоговая реформа, одобренная в 2012 году, и указ о налоговых убежищах в следующем году являются основными инструментами, которые сегодня есть у правительства, чтобы избежать этих маневров.
«Колумбия добилась определенного прогресса, но нельзя сказать, что они борются с этим основательно. Процессы триангуляции в Колумбии даже сложнее, чем в Бразилии, потому что страна является участником различных двусторонних соглашений о свободной торговле, которые, как правило, способствуют этому механизму, и у DIAN нет человеческих ресурсов для борьбы с ним », - говорит Бехарано.
- КОСТА-РИКА ИЛИ АНАНАСОВЫЙ МАРШРУТ. - За последние 15 лет ананас стал одним из основных экспортных продуктов Коста-Рики, вытеснив кофе и бананы. 65% производства и экспорта ананасов зависит от многонациональной компании Fresh Del Monte. Эта транснациональная компания базируется в налоговой гавани, на Каймановых островах, на британской заморской территории. На Каймановых островах проживает около 56 000 жителей, а их площадь составляет 264 квадратных километра. На этой небольшой территории у транснациональной компании, помимо своей глобальной штаб-квартиры, есть около 30 дочерних компаний.
Коста-риканский эксперт Хорхе Коронадо Маррокин из Сети налоговой юстиции Латинской Америки описал операцию с ананасами для BBC Mundo. «Этот сектор представляет собой« реконверсию »или« переработку »исторических банановых компаний, которые работали в Коста-Рике с начала 20 века. Фундаментальное изменение заключается в том, что они поставляют примерно 50% продукции национальным производителям, но экспорт полностью находится в руках транснациональных корпораций Del Monte, Chiquita Brands и других американских компаний », - сказал Коронадо Маррокин.
Через налоговую гавань экспортная цена, уплачиваемая Коста-Рике, утроится к тому времени, когда она достигает Европы. В Европе происходит одна из тех метаморфоз, когда Бельгия, Нидерланды и Германия становятся одними из 10 наиболее экспортирующих стран ананаса, продукта, который, как известно, они не выращивают.
Выводы и предложения
- Самый простой способ создать «оффшорную компанию» - это тот, который вызывает больший интерес у иностранных инвесторов. Шаги, которые необходимо предпринять для создания такого типа компании, не требуют больших финансовых или временных затрат; Существует вероятность того, что они могут быть созданы без того, чтобы инвестор выезжал в страну, где он намеревается создать свою компанию, это можно сделать даже через Интернет, и даже быстрый способ заключается в том, что многие страны этого типа создают бумажные компании для продажи в немедленно, когда этого требует клиент, воля партнеров, не существующих на момент создания компании. Налоговые убежища - это территории с низкой или нулевой позицией, созданные для привлечения иностранной валюты в обмен на налоговые льготы, такие как частичное или полное освобождение от налогов. жители.Создание оффшорных компаний не рекомендуется, так как это в некотором роде преступление, даже если это не так, поскольку мы уклоняемся от уплаты налогов в казну, и в дальнейшем это может создать серьезные проблемы для компании. Каждая территория не зависит от выбора собственных экономических правил. Это привело бы к первому случаю, когда налоговые убежища законны с любой точки зрения. Основная юридическая проблема, с которой сталкиваются эти территории, - это управление информацией, потому что это самый большой актив, которым в настоящее время обладают организации.Нераскрытие информации и препятствование свободному потоку информации делает налоговые убежища под контролем международных организаций и имеет гораздо большее влияние благодаря тому, что налоги нулевые или низкие по сравнению с обычными стандартами. в мире, который использует стратегии налоговых убежищ и никогда не участвовал в каких-либо проблемах, все это зависит от стратегических союзов, составляющих экономические сообщества, чтобы оценить выгоды или ущерб, которые могут принести определенному месту, классифицировать его как налоговые гавани, в отличие от очень консервативных и в значительной степени зависимых от государства стран, которые получают свои налоговые поступления от подоходного налога и других видов налогов, налоговых убежищ, наоборот,Не имея подоходного налога, они должны оплачиваться стоимостью финансовых транзакций, возникающих в пределах их юрисдикции, такая форма сбора упрощает работу и приносит пользу как налоговой гавани в плане финансирования, так и владельцам накоплений капитала. Создание таких компаний не подразумевает каких-либо нарушений, и они часто используются теми, кто имеет значительные активы и не желает привлекать к себе внимание, чтобы не стать жертвами таких преступлений, как вымогательство или похищение людей. Их желательно создавать в странах, с которыми заключены соглашения о взаимной защите инвестиций, а также планировать распределение активов между наследниками в случае смерти собственника. По тем и другим аналогичным причинамЭти люди решают, что их инвестиции регистрируются на имя иностранных компаний, а не их прямых владельцев. Создание оффшорных компаний в нашей стране не предполагает каких-либо нарушений и часто используется теми, кто имеет значительные активы и не желает привлекать к себе внимание. не стать жертвами вымогательства или похищения. Поэтому рекомендуется создавать их в странах, имеющих соглашения о взаимной защите инвестиций, а также планировать распределение активов между наследниками в случае смерти владельца.По этим причинам люди решают, что их инвестиции регистрируются на имя иностранных компаний, а не их прямых владельцев. Оффшорные компании, должным образом зарегистрированные в стране их проживания, являются полностью юридическими лицами, уполномоченными соответствующими органами в стране, в которой они работают. Для большинства из этих стран характерны налоговые льготы для своих участников или иностранных акционеров. Эти действия не являются незаконными, учитывая, что у этих стран совершенно законная внутренняя политика. Следовательно, участие в оффшорной компании является законным, но очень важно установить происхождение средств, которыми они управляют или с которыми они работают с этим типом компаний.санкционированы соответствующими органами страны, в которой они осуществляют свою деятельность, причем подавляющее большинство этих стран имеют налоговые льготы для своих участников или иностранных акционеров. Эти действия не являются незаконными, учитывая, что у этих стран совершенно законная внутренняя политика. Следовательно, участие в оффшорной компании является законным, но очень важно установить происхождение средств, которыми они управляют или с которыми они работают с этим типом компаний.санкционированы соответствующими органами страны, в которой они осуществляют свою деятельность, причем подавляющее большинство этих стран имеют налоговые льготы для своих участников или иностранных акционеров. Эти действия не являются незаконными, учитывая, что у этих стран совершенно законная внутренняя политика. Следовательно, участие в оффшорной компании является законным, но очень важно установить происхождение средств, которыми они управляют или с которыми они работают с этим типом компаний.Участие в оффшорной компании является законным, но очень важно установить происхождение средств, которыми они управляют или с которыми они работают с этим типом компаний.Участие в оффшорной компании является законным, но очень важно установить происхождение средств, которыми они управляют или с которыми они работают с этим типом компаний.
БИБЛИОГРАФИЯ
- http://www.elobservador.com.uy/claves–entender–el–caso–panama paper - n891445 http://rpp.pe/mundo/actualidad/panama–papers–todo–lo–que–debes–saber del –Скандал - мир - новости - 950670 https://elcomercio.pe/economia/mundo/paraisos-fiscales-sectores-region-395733http: //www.paraisos–info/blog/92_sociedades–offshore
