Введение
Эта работа проводится с целью лучше узнать Закон о координации налогово-бюджетной политики, а также описать очень важные моменты, в которых он имеет большой вклад в налоговую систему, а также показать руководящие принципы, которым он соответствует.
В свою очередь, в своем эссе он ссылается на то, что устанавливает Закон о финансовой координации, а именно на руководящие принципы, правила и основные правовые инструменты налоговых отношений между тремя уровнями правительства.
Что делает этот Закон, так это то, что он усиливает и консолидирует тенденцию к упрощению и делает национальную налоговую систему более справедливой, поскольку он способствует устранению налоговой конкуренции, которая существовала, когда одна и та же налоговая база могла облагаться налогом на двух или более уровнях правительства.
Все вышесказанное лучше описать в разработке работы, где также будут описаны ее характеристики.
Наконец, делается ссылка на то, что цель работы состоит в том, чтобы получить четкое представление о занятии указанного Закона и о том, как оно имеет сильное участие.
В заключение необходимо отметить, что в статье также упоминалась национальная и государственная система фискальной координации.
Национальная система фискальной координации:
Совпадение налоговых полномочий Федерации и штатов не является желательным решением для поиска баланса и полной справедливости при осуществлении налоговых полномочий указанных сфер правительства, поскольку это вопрос, который принимает Учредительное собрание. До сегодняшнего дня не удавалось решить эту проблему, не разграничивая исключительные сферы действия национального и провинциального правительства.
Исследователи мексиканского налогового права 20-х годов прошлого века в качестве фундаментальной заботы делали разграничение исключительных сфер налогообложения для Федерации и федеративных образований, учитывая понимание того, что если проблема вытекает из текста конституции, то не делает четкого, явного и справедливого разделения налоговых источников, решение заключалось в реформировании Основного Устава, чтобы установить соответствующее распределение налоговых вопросов для каждого из указанных политических образований.
В 1970 году политика Федерации начала обязывать все государства координировать свои действия с ней в этом вопросе, поскольку, несмотря на то, что соответствующее законодательство регулируется как добровольное, спонтанное и свободное решение со стороны штатов, от Политическая точка зрения была противоположной, носившей обязательный характер.
В 1979 году между Федерацией и Федеративными образованиями были подписаны соглашения об административном сотрудничестве в отношении согласованных федеральных налогов в качестве нового механизма деконцентрации федерального фискального управления, так что различные законы, связанные с определением, требованиями и контролем фискальных обязательств, а также наложение штрафов и надбавок со стороны государственных налоговых органов, в том числе тех, которые способствуют выполнению функций проверки, помощи и консультаций, проводимых налогоплательщиками, их регистрации, среди прочего.
Эмилио Маргаин Манавту утверждает, что корни нынешней системы финансовой координации находятся в аргентинской доктрине, законодательстве и юриспруденции, поскольку в этой стране возник тезис о том, что для одной территории должен быть только один налог и что для этого Действительно, единственная организация, которая должна устанавливать налоги, - это Федерация, которая предоставляет права участия штатам и муниципалитетам.
Национальная система фискальной координации - это правовой режим, связанный с участием налогов и других федеральных доходов в пользу федеративных образований и муниципалитетов, включая правила административного сотрудничества, тех, которые проводят с организациями в вопросе фискальной координации, и процентные суммы, которые должны быть предоставлены указанным лицам.
Государственная система фискального согласования:
Его цель - регулировать налоговую деятельность штатов и муниципалитетов, устанавливать основы расчета для распределения налоговых долей и других федеральных и местных доходов, распределять указанные налоговые доли и другие федеральные и местные доходы, распределять указанные доли между муниципалитетами, устанавливать правила административного сотрудничества и создание органов по вопросам фискальной координации в обеих сферах управления.
Указанные правила определены в Законе о координации налогово-бюджетной политики каждого из субъектов Федерации, который был издан их местными законодательными собраниями в соответствии с целями Национальной системы координации налогово-бюджетной политики, которая направлена, прежде всего, на укрепление региональной экономики и особенно муниципалитетов страны.
Задний план:
В 1917 г. Политическая конституция Мексиканских Соединенных Штатов (CPEUM) в налоговых вопросах установила совпадение полномочий между Федерацией и федеральными образованиями в отношении взимания взносов для покрытия государственного бюджета; Короче говоря, совместные возможности между Федерацией, государством и муниципалитетом. Однако он был склонен к двойному или множественному налогообложению.
В 1940 году путем реформы фракции 73 CPEUM были установлены вопросы, по которым могут устанавливаться федеральные налоги.
В 1947 году было предложено согласование, посредством которого будет гарантировано единообразие и согласованность федеральных налоговых систем с государственными и распределением налоговых поступлений.
В 1948 году был обнародован Закон о коммерческом подоходном налоге (LISIM), который приостанавливал местные налоги на торговлю и устанавливал процедуру, которая распределяла процент для федерации, а другой - для штатов. Аналогичным образом, Закон, регулирующий выплату участия в федеральных доходах федеральным субъектам.
В 1953 г. был принят Закон о координации налогово-бюджетной политики между Федерацией и штатами; Было замечено, что были государства, которые получали больше, чем создавали.
В 1978 году были подписаны Соглашения о единой финансовой координации.
В 1980 году вступил в силу действующий Закон о координации налогово-бюджетной политики, упраздняющий LISIM и другие государственные налоги, создавая налог на добавленную стоимость (НДС). С новой системой штаты ограничили свои налоговые полномочия в обмен на получение более высоких федеральных долей.
Закон о финансовой координации
Закон о координации налогово-бюджетной политики устанавливает основные правовые принципы, правила и инструменты для налоговых отношений между тремя уровнями правительства; Федерация, штаты и муниципалитеты и включает положения о размерах и формах распределения ресурсов. В этом смысле можно отметить, что данный Закон усиливает и консолидирует тенденцию к упрощению и повышению справедливости национальной налоговой системы, поскольку он способствует устранению налоговой конкуренции, которая существовала, когда одна и та же налоговая база могла облагаться налогом в двух или более областях. правительства.
Цели Закона о финансовой координации:
Координировать:
В налоговую систему федерации со штатами, муниципалитетами и федеральным округом.
Устанавливают
Участие, которое соответствует казначействам или финансовым секретарям штатов, муниципалитетов и федерального округа в федеральных доходах.
Распростронять:
Среди штатов, муниципалитетов и федеральных округов доли в федеральных доходах.
Подкалывать:
Правила административного взаимодействия между различными налоговыми органами.
Представляют:
Организмы в вопросе фискальной координации и дают основы ее организации и функционирования.
В соответствии со ст. 40 CPEUM выделяются три уровня правительства с соответствующими полномочиями в налоговых вопросах: a) федеральный, министерство финансов и государственного кредита; б) Государство. Министерство финансов или Государственное казначейство и; в) Муниципальный. Казначейство муниципалитета.
Чтобы разграничить полномочия между штатами Федерации, было реализовано подписание соглашений о координации налогово-бюджетной политики, в результате которых взимаются налоги, такие как подоходный налог (ISR) и налог на добавленную стоимость (НДС), которые администрируются Федерация.
Основа Национальной системы финансовой координации заключается в том, что штаты соглашаются частично передать свои налоговые полномочия Федерации в обмен на участие в сборе федеральных налогов. Двумя статьями распределения являются фонды участия и федеральные взносы; первые применяются свободно, а вторые поставляются условно, исходя из достижения целей.
Действие закона о налогово-бюджетной координации
Существует значительная зависимость штатов от федерального участия. - За исключением ДФ, все федеральные земли получают от федерации более 80% своего общего дохода, что приводит федеральную конституционную систему к фискальному централизму.
Он мало способствует борьбе с бедностью, хотя сегодня существуют компенсационные критерии.
Это не ограничивает возможности заимствования, правительства штатов и муниципалитетов могут взыскивать долги с единственной целью направить их на производительные инвестиции, однако понятие «производительные инвестиции» не определено, что приводит к нерациональным и безответственным расходам.
Закон о координации налогово-бюджетной политики направлен на справедливое распределение между штатами ресурсов, выделенных им в расходном бюджете Федерации, с учетом статей и формул распределения, установленных в бюджете и в Национальном законе. Фискальная координация. В соответствии с Законом о координации налогово-бюджетной политики была создана Национальная система координации налогово-бюджетной политики (SNCF), цель которой - объединить штаты посредством общего соглашения, в котором они обязуются приостанавливать, отменять или не устанавливать различные государственные и муниципальные налоги и сборы. в обмен на получение части федерального дохода, с которой прекращают свое действие конкретные соглашения с каждым из штатов.
Характеристики Национальной системы финансовой координации (SNCF):
Устанавливают
Распределение налоговых полномочий между различными уровнями власти.
Ищи:
Чтобы все источники дохода использовались в полной мере (борьба с уклонением от уплаты налогов).
Унификация:
Налоговая нагрузка для налогоплательщиков.
Делать:
Распределение доходов от каждого источника федерального дохода между различными уровнями правительства.
С созданием SNCF Федерация и федеральные субъекты по взаимному согласию предприняли действия, которые привели к упрощению национальной налоговой системы, такие как координация налогов между уровнями правительства.
Таким образом, с целью гармонизации налоговой системы и избежания дублирования налогов на уровнях правительства было приостановлено действие почти 600 государственных и муниципальных налогов, что в некоторых субъектах позволило сократить количество местных налогов с 15 до 2 или 4.
Все это означало более низкое и равное налоговое бремя для налогоплательщиков на национальном уровне и сокращение дублирования функций налогового администрирования. Однако это также привело к большей зависимости финансов местных органов власти от федеральных акций.
Структура закона о налоговой координации
Что касается общей структуры Закона, необходимо сказать, что первоначально он состоял из четырех глав и шести переходных статей; однако с момента его обнародования до настоящего времени содержание некоторых его статей было изменено, а другие созданы.
В настоящее время Закон состоит из пяти глав и трех переходных статей.
Общее содержание Закона о координации налогово-бюджетной политики, согласно каждой из его глав, указано ниже:
- Об участии штатов, муниципалитетов и Федерального округа (статьи с 1 по 9-А) Национальной системы финансовой координации (статьи с 10 по 12) об административном сотрудничестве между федеральными образованиями (статьи с 13 по 15) Об организациях, занимающихся вопросами координации (статьи 16–24) Из фондов федеральных взносов (статьи 25–46)
Чтобы присоединиться к SNCF, субъекты федерации подписали с федеральным правительством Соглашение о присоединении к национальной системе координации налогов, в соответствии с которым они главным образом обязаны не поддерживать в силе государственные или муниципальные налоги, которые противоречат ограничениям, указанным в Законе о налогах. Добавленная стоимость (НДС) и в законах о специальных налогах, которые могут устанавливаться только Федерацией; В обмен на это штаты и их муниципалитеты получают фиксированные проценты от так называемых долевых федеральных доходов (RFP).
Учитывая, что нынешний Закон о координации налогово-бюджетной политики является чрезвычайно сложным, запутанным, был подвергнут реальным правовым поправкам и требует бесчисленных реформ, необходимо разработать новый Закон о координации налогово-бюджетной политики, который заменит его, и должен быть четким, простым, упорядоченным и включать здесь изменения. и в возможном названии Конвенции они предлагаются.
В частности, принимая во внимание недостатки, которые мы наблюдаем в действующем Законе о координации налогово-бюджетной политики, мы сосредотачиваемся на трех моментах, которые новый Закон должен исправить:
- состав долевого сбора, размер участия и распределение ресурсов.
В статье 2 действующего Закона о координации налогово-бюджетной политики определяется «совместный федеральный сбор», основа федеральных взносов в пользу штатов и муниципалитетов, как «сбор, полученный Федерацией от всех своих налогов, а также для прав на добычу». нефти и горнодобывающей промышленности, уменьшилась с общей прибылью для тех же концепций ». Но несмотря на то, что согласно этой статье федеральный долевой доход состоит из «всех налогов», остальная часть статьи представляет собой список исключений с некоторыми дополнениями, что приводит к большой и ненужной путанице.
вывод
В ходе этого расследования я пришел к выводу, что Закон о координации налогово-бюджетной политики был создан с целью помочь избежать многократного взрыва, в свою очередь, я узнал, что он имеет первостепенное значение в налоговой системе.
Проведение этой работы помогло мне узнать, что закон состоит из пяти очень важных глав; зная, в то же время, что этот закон устанавливает руководящие принципы, правила и правовые инструменты, которые применяются в налоговых отношениях, в которые входят правительство, Федерация и государство, где в его положениях указываются суммы и формы распределения ресурсов.
Я также понял, что Закон о финансовой координации регулирует ресурсы, то есть федеральное участие и федеральные взносы; понимание того, что участие - это ресурсы, которые федерация предоставляет штатам и муниципалитетам.
В заключение осмелюсь добавить фразу «Превратите стены, которые появляются в вашей жизни, в шаги к вашим целям»; уйти как отражение того, что мы никогда не должны сдаваться и всегда стремиться к достижению каждой цели, которая есть в нашей жизни.
