«Проблемы могут быть огромными, но наше решение искать их и находить решение еще более серьезное». Фидель Кастро Рус. «Сначала вы должны начать делать, а затем думать, как продолжать делать… Мы будем думать во время прогулки, мы будем учиться, создавая, а также почему бы не сказать это, делая ошибки». Эрнесто Че Гевара.
Проблема решена:
Аудит, надзор и мониторинг системы внутреннего контроля на основании Постановления 297/03 Министерства финансов и цен и стандарта ISO 9001: 2000
Цели:
1. Определите элементы и процедуры для поддержания хорошего внутреннего контроля в Компании.
2. Создать основы, позволяющие интегрировать МФУ Резолюции 297/03 в Систему управления бизнесом.
3. Продемонстрировать роль надзора и мониторинга в рамках Интегрированной системы управления бизнесом как основы для постоянного улучшения.
4. Определите преимущества интеграции MFP Резолюции 297/03 с системой управления бизнесом на основе ISO 9001: 2000.
Резюме:
Условием выживания современных компаний является создание систем управления бизнесом, нацеленных на достижение совершенства, удовлетворения и постоянного улучшения, а также на продвижение необходимых механизмов контроля.
Внутренний контроль - это система, интегрированная в процессы, а не добавленный к ним набор тяжелых бюрократических механизмов. Этот внутренний контроль осуществляется советом директоров, руководством и другими сотрудниками организации, чтобы обеспечить разумную гарантию достижения целей. Внутренний контроль - это процесс, то есть средство достижения цели, а не самоцель, он осуществляется людьми, действующими на всех уровнях, он касается не только руководств и процедур организации, он может только обеспечить разумную степень безопасности, а не полную безопасность для вождения или достижения целей. Говоря о внутреннем контроле как о процессе, делается ссылка на цепочку действий, распространяющихся на все виды деятельности,Присущий управлению и интегрированный в другие его основные процессы: планирование, исполнение и контроль. Такие действия включены (не добавлены) в инфраструктуру предприятия, чтобы повлиять на выполнение его целей и поддержать его инициативы в области качества.
Территориальное подразделение Villa Clara, принадлежащее корпорации COPEXTEL SA, с 1997 года начало внедрять модели управления бизнесом, одобренные международными и кубинскими стандартами, что позволило усвоить и успешно реализовать Резолюцию 297/03 МФУ. Система контроля, качества и профилактики - это не простая кампания, иначе ее эффекты рано или поздно были бы потеряны.
При сравнении Системы управления бизнесом, которую мы внедрили в нашей организации, с компонентами контроля, регулируемыми в Резолюции 297/03 MFP, мы наблюдали совпадения, которые были жизненно важны для ее быстрого внедрения, структуры, в которой важны надзор и мониторинг. поскольку это время, когда высшее руководство оценивает качественно - количественно эффективность своего управления бизнесом с точки зрения результативности и действенности каждого из заявленных процессов, на основе которых принимаются корректирующие меры и / или или превентивное, но по сути, принятие действий по постоянному совершенствованию, которые позволяют компании перейти на более высокие уровни, на которых управление бизнесом сходится с контролем имеющихся у нее ресурсов, будь то человеческие ресурсы,материальный или финансовый.
Территориальное подразделение Villa Clara получило многочисленные результаты, подтверждающие его управление бизнесом, от отсутствия дефицита до награды за корпоративное качество, полученной в ее первой версии. Достижение выполнения Резолюции 297/03 МФУ на основе Интегрированной системы управления бизнесом, основанной на международных и кубинских стандартах, - это не утопия, а достижимая цель, которая позволяет компании стремиться к совершенству и быть в постоянное восходящее развитие, рациональное и эффективное использование ресурсов в зависимости от нашего общества.
Разработка:
I. Внутренний контроль. Ответственность всех членов бизнес-организации.
Условием выживания для современных компаний является создание систем управления бизнесом, нацеленных на достижение совершенства, удовлетворения и постоянного улучшения, а также на продвижение необходимых механизмов контроля. Эта максима пронизана этическими ценностями общества, в котором развито управление бизнесом, когда перед лицом одного и того же явления наблюдаются диаметрально противоположные подходы капиталистических и социалистических компаний.
Важность наличия хорошей системы внутреннего контроля в организациях возросла в последние годы из-за практичности измерения эффективности и производительности во время внедрения; особенно если он сосредоточен на основных действиях, которые они выполняют, поскольку они зависят от него, чтобы оставаться на рынке. Приятно подчеркнуть, что компания, которая применяет внутренний контроль в своей деятельности, приведет к тому, что узнает реальную ситуацию того же самого, поэтому важно иметь планирование, которое способно проверить выполнение средств контроля, чтобы дать вам лучшее видение по его управлению.
С точки зрения, которую мы принимаем здесь, мы можем подтвердить, что отдел, который не применяет надлежащий внутренний контроль, может подвергаться риску отклонений в своей деятельности, и, конечно, принятые решения не будут наиболее подходящими для его управления и даже могут привести к нему. поэтому к операционному кризису следует предположить ряд последствий, которые наносят ущерб результатам его деятельности.
Важно отметить, что для того, чтобы внутренний контроль выполнял свою задачу, он должен быть своевременным, ясным, простым, гибким, гибким, адаптируемым, эффективным, объективным и реалистичным. Все это с учетом того, что классификация его может быть профилактической или детективной, чтобы она была оригинальной.
1.1 Система внутреннего контроля:
Система внутреннего контроля - это совокупность всех элементов, где главное - это люди, информационные системы, надзор и процедуры. Это имеет жизненно важное значение, поскольку способствует повышению эффективности, обеспечивает результативность, предотвращает нарушение общепринятых стандартов и принципов бухгалтерского учета.
Поэтому внутренний контроль включает план организации во всех процедурах, координируемых таким образом, чтобы соответствовать потребностям бизнеса, чтобы защитить и обезопасить ваши активы, проверить их точность и достоверность данных бухгалтерского учета, а также обеспечить эффективность, производительность и опека в операциях, чтобы стимулировать соблюдение требований, предписанных руководством. Из вышесказанного следует, что все отделы, составляющие компанию, важны, но есть зависимости, которые всегда будут постоянно меняться, чтобы улучшить их функциональность в организации.
Независимо от применения контроля, который вы хотите реализовать для организационного улучшения, существует вероятность возникновения непредвиденных ситуаций. Для этого необходимо применить превентивный контроль, поскольку именно он отвечает за выполнение контроля до начала процесса или административного управления. Кроме того, существуют средства управления обнаружением, которые выполняются во время или после процесса, эффективность этого типа управления будет зависеть главным образом от временного интервала между выполнением процесса и выполнением управления. Чтобы оценить эффективность любой серии контрольных процедур, необходимо определить цели, которые должны быть достигнуты.
Внутренний контроль в организации ориентирован на предотвращение или обнаружение ошибок и нарушений, различия между этими двумя являются намерением факта; термин ошибка относится к непреднамеренным упущениям, а термин нерегулярный относится к преднамеренным ошибкам. Правда заключается в том, что внутренний контроль должен обеспечивать разумную уверенность в том, что финансовые отчеты были подготовлены в соответствии с системой контроля, которая снижает вероятность наличия в них существенных ошибок.
Вместе с этим (Poch, 1992: 17) он выражает «прикладной контроль руководства имеет своей целью улучшение результатов, связанных с целями». Это выявляет важность контроля и в этом смысле (Leonard, 1990: 33) гарантирует, что «на самом деле контроль - это задача проверки, чтобы убедиться, что все в порядке». Хорошо подчеркнуть, что если средства контроля применяются упорядоченно и организованно, между ними будет положительная взаимосвязь, которая станет чрезвычайно эффективной системой контроля. Следует отметить, что система управления стремится обеспечить безопасность функций, которые соответствуют запланированным ожиданиям. Он также указывает на недостатки, которые могут существовать для принятия мер и, следовательно, их повторения.
После того, как система заработает, на тестовой основе требуется прогноз, чтобы убедиться, что предполагаемые средства управления работают так, как планировалось. По этой причине внутренний контроль не может работать параллельно с системой, поскольку они тесно связаны, то есть работают как единое целое для достижения цели, поставленной организацией.
Принимая во внимание различные концепции внутреннего контроля, их можно разделить на две большие группы: административные и бухгалтерские. Что касается административного, то это организационный план и все методы, облегчающие планирование и контроль компании (планы и бюджеты). Что касается бухгалтерского учета, можно сказать, что он понимает методы и процедуры, связанные с авторизацией транзакций, например, в случае финансовой и бухгалтерской отчетности.
С этой точки зрения (Catácora, 1996: 238) он указывает, что: «система внутреннего контроля создается в соответствии с концепцией затрат / выгод. Основной постулат при установлении внутреннего контроля разрабатывает руководящие принципы контроля, выгода которых превышает затраты на их реализацию ». Общеизвестно, что миссия внутреннего контроля заключается в содействии достижению общих целей, поставленных компанией, и это, в свою очередь, связано с конкретными целями, которые, несомненно, улучшат управление организацией с целью оптимизации административное управление.
Согласно (Meigs, W; Larsen, G. 1994: 49), цель внутреннего контроля состоит в том, чтобы: «Содействовать операции, использовать указанный контроль для продвижения к эффективной и действенной организации». Это может быть истолковано как достижение целей компании, которое может быть нарушено ошибками и упущениями, возникающими в каждой повседневной деятельности компании, под влиянием достижения целей, установленных руководством.
О недостатках или слабостях системы внутреннего контроля, обнаруженных с помощью различных процедур надзора, необходимо сообщить, чтобы были приняты соответствующие меры по корректировке. В зависимости от воздействия недостатков получателями информации могут быть как лица, ответственные за соответствующую функцию или деятельность, так и вышестоящие органы. Высший авторитет организма должен пробуждать, распространять, усваивать и контролировать соблюдение принятых этических ценностей, которые составляют прочную моральную основу для его поведения и функционирования. Такие ценности должны определять поведение должностных лиц и сотрудников, определяя их честность и личную приверженность.
Законодательная база на Кубе.
В 2003 году Министерство аудита и контроля издало Постановление 13, в котором устанавливаются способы разработки планов мер по борьбе с коррупцией, незаконными действиями и недисциплинированием, и Постановление 20, в котором определяются механизмы контроля этих планов., В том же году Министерство финансов и цен издало Постановление 297, юридическое лицо, которое предлагает более всеобъемлющий и всесторонний подход к внутреннему контролю. В 2004 году CECM выпустил Циркулярное письмо 21, в котором устанавливаются механизмы анализа и информации по этому вопросу, за которым последовало Циркулярное письмо 18 самого CECM, в котором говорится о необходимости анализа состояния этики и предотвращения. Министерство аудита и контроля,В 2006 году вышло Постановление № 13, в котором утверждены указания по составлению и систематическому контролю плана мероприятий по предупреждению недисциплинированности, правонарушений и проявлений коррупции.
1.2 Элементы, установленные в нашей системе внутреннего контроля:
Цели и задачи, как общие, так и конкретные, четко определены.Политики
установлены в качестве руководств к действию и процедур для выполнения процессов.
Определена адекватная организационная система для выполнения планов.
Заявленные полномочия и уровни ответственности.
Правила защиты и рационального использования ресурсов.
Управление персоналом в соответствии с адекватной системой оценки.
Оценка и обработка рекомендаций, полученных в результате проведенного надзора, как внешнего, так и внутреннего.
Механизмы, которые позволяют организациям узнать мнение пользователей или клиентов о разработанном менеджменте.
Современные информационные системы, облегчающие управление и контроль.
Надежные методы оценки интегрированного управления бизнесом.
Правильно определенные и реализованные программы вводного инструктажа, обучения и обновления для менеджеров и другого персонала.
Правила и процедуры, адаптированные к практике каждой области, должным образом обновляются и контролируются.
1.2 Процедуры, которые мы использовали для поддержания хорошего внутреннего контроля в организации:
- Разграничение ответственности Определение четких, измеримых и поддающихся количественной оценке целей и задач Разграничение общих и конкретных полномочий Разделение несовместимых функций Выбор подходящих, квалифицированных, способных и моральных должностных лиц Ротация обязанностей Письменные инструкции Оценка систем Компьютеризированный. Избегайте использования наличных в максимально возможной степени. Немедленное и неповрежденное внесение средств. Порядок и чистота. Определение ключевых контрольных точек в каждом действии, процессе или подпроцессе. Сравнительные контрольные карты. Частые физические проверки и инвентаризация. Обновление мер безопасности. Надлежащая регистрация всей информации Сохранение документов Использование показателей эффективности и результативности Практика самоконтроля Расскажите персоналу, почему они делают что-то
1.3 Некоторые меры внутреннего контроля, установленные в нашем Подразделении:
Периодические проверки наличности для проверки правильности проведенных транзакций.
Юридические аудиты, которые проверяют, среди прочего, соответствие утвержденной корпоративной цели, статус экономических контрактов, правовой статус клиентов и поставщиков, отслеживаемость выгод и т. Д.
Аудит компьютерной безопасности
Обзоры руководства
Внутренний аудит системы менеджмента
Аудиты обслуживания системы менеджмента
Контроль явки рабочих.
Проверка ответственности, полученной с третьими сторонами, с целью, чтобы они выполнялись только уполномоченными лицами, также имеющая логическое обоснование.
Проверка функций и обязанностей, заявленных для всех уровней организации.
Проверка семейных связей и соответствие с контрагентами.
Физический подсчет активов, которые фактически существуют в компании, с сопоставлением с теми, которые зарегистрированы в бухгалтерских книгах.
Анализ работы, проводимой как внутри, так и за пределами компании, чтобы проверить, адекватна ли она и эффективно ли она выполняется.
Контроль доступа посторонних лиц в различные отделы компании.
Проверка соблюдения налоговых, налоговых и гражданских норм.
Анализ финансовой отдачи и сделанных инвестиций дает ожидаемые результаты.
Анализ дисциплины проводится с учетом всех факторов центра.
Тематические рассылки запланированы по каждому из Управлений и направлений.
Проведение советов народного хозяйства
Организация координационных встреч
Сборки для экономической эффективности
По этим темам проводятся семинары и другие обучающие мероприятия, предназначенные как для руководителей, так и для рабочих.
Есть и другие меры внутреннего контроля, которые мы применяем в компании, которые дают нам возможность контролировать работу нашей Системы управления, в которую неизбежно интегрирована вся Система внутреннего контроля.
1.4 Ограничения эффективности системы внутреннего контроля:
Мы можем утверждать, что, несмотря на усилия, прилагаемые всей группой в плане внутреннего контроля, сохраняются некоторые ограничения, над которыми мы продолжаем работать систематически, поскольку главное достижение, достигнутое с помощью нашей Интегрированной системы управления, заключается в том, что она позволяет нам позволил своевременно и с большой скоростью обнаруживать возможные сбои или отклонения, что дало нам возможность действовать быстро и эффективно по этим сбоям, чтобы избежать проблем более серьезного масштаба.
Таким образом, мы придерживаемся предположения, что гораздо более важно и менее затратно на материальном и даже человеческом уровне предотвратить необходимость исправления отношения или практики, которые не соответствуют нашим интересам и целям.
Мы не можем рассматривать Интегрированную систему управления как нечто статичное и непогрешимое, поскольку ее мобильность и постоянные изменения требуют от нас постоянного контроля, они также обязывают нас.
Это только обеспечивает разумную безопасность.
Стоимость связана с выгодой, которую это обеспечивает.
Он направлен на неисключительные повторяющиеся транзакции.
Человеческая ошибка может возникнуть из-за непонимания, невнимательности или усталости.
Возможность сговора для обхода контроля, зависящего от разделения обязанностей.
Нарушение топ-менеджмента или пропуск заявки.
II. Внутренний надзор и внешний надзор
В этой работе мы указали, что надзор и мониторинг можно рассматривать в определенном смысле, например, услуги инспекции, оценки, контроля, консультирования и поддержки для улучшения процессов, заявленных в компании, которая управляется высшим руководством компании. через Группу управления, и которые направлены на повышение качества управления бизнесом. Однако более полное определение этого термина визуализирует надзор и мониторинг как любой процесс или систему, выполняемую агентами, которые являются частью компании или среды, и направлен на оценку, мониторинг, принятие решений и реализацию целевых вмешательств. для повышения качества услуг, предоставляемых субъектом.
В связи с вышеизложенным в литературе по данному вопросу обычно проводится различие между внутренним надзором, осуществляемым в самой компании различными вовлеченными агентами (внутренними аудиторами, советниками, консультантами и т. Д.), И внешним надзором, осуществляемым агентами. не принадлежащие центру, но действующие в его соответствующей среде: удостоверяющие органы, аудиторы и советники штаб-квартиры, аудиторы Министерства аудита и контроля или другие органы и т. д.
В нашем случае мы видим, что среди своих различных функций надзор играет роль вмешательства для улучшения на уровне компании (подразделения). Это через консультации, обучение, передачу методологий и контента в рамках выполнения программы, помощь в разработке проекта и т. Д.
Возникающая рекомендация заключается в необходимости оценки отделения систем и видов деятельности по надзору за качеством от тех, которые предназначены для реализации программ улучшения и технической помощи. Не менее важно, что речь идет о совершенствовании и более точном определении политик, систем и программ постоянного улучшения, которые есть в Интегрированной системе управления бизнесом, внедренной в нашем Подразделении.
III. Методы оценки внутреннего контроля.
3.1 Статистическая выборка
В процессе оценки внутреннего контроля аудитор должен проверять большие объемы документов, поэтому аудитор вынужден планировать выборочные тесты, чтобы сделать выводы о надежности своей деятельности.
Чтобы убедиться в объективности выборочного теста и его репрезентативности, аудитор имеет возможность статистической выборки, для которой необходимо учитывать следующие важные аспекты:
Выборка должна быть репрезентативной.
Размер выборки обратно пропорционален качеству внутреннего контроля.
Чтобы сделать правильный вывод, необходимо тщательно изучить прилагаемые документы.
Всегда существует риск того, что образец не является репрезентативным и, следовательно, заключение будет неадекватным.
3.2. Анкетный метод
Он состоит из оценки, основанной на вопросах, на которые должны ответить лица, ответственные за различные исследуемые области. Благодаря полученным ответам аудитор получит доказательства, которые необходимо проверить с помощью альтернативных процедур, которые помогут определить, работают ли средства контроля так, как задумано.
Применение анкет поможет единообразно и надежно определить критические области.
3.3. Повествовательный метод
Он состоит из подробного описания наиболее важных процедур и характеристик системы внутреннего контроля для различных областей с указанием записей и форм, которые используются в системе.
3.4. Графический метод
Также называемые блок-схемами, они состоят из выявления или описания органической структуры исследуемых областей и процедур с использованием обычных символов и пояснений, которые дают полное представление о процедурах организации.
Он имеет следующие преимущества:
- Выявляет отсутствие финансового и операционного контроля. Предоставляет обзор операций или организации. Выявляет отклонения от процедур. Выявляет излишки или отсутствующие процедуры. Облегчает понимание рекомендаций аудитора руководству по вопросам, подлежащим контролю.,
3.5 Методы оценки
1. Методы проверки зрения
Среди них:
- Сравнение, наблюдение, выборочный просмотр, отслеживание.
2. Методы вербальной проверки
- Запрос.
3. Методы письменной проверки
- Анализ, сверка, подтверждение.
4. Методы документальной проверки
- Проверка.
5. Методы физической проверки
- Осмотр.
3.6 Оценочный лист
Форма оценки отображает график и количественно определяет уровень производительности компании и основана на:
- Критерии или области для оценки Порядок выполнения обязательств Подразделы или подразделения, подлежащие оценке в рамках соответствующей области Квалификация контроля Отметки отклонения Соответствие рекомендациям Планы улучшений
Внутривенно Опыт территориального подразделения Вилья-Клара
Подразделение Villa Clara с 1997 года начало внедрять модели управления бизнесом, одобренные международными и кубинскими стандартами, что позволило ему освоить и успешно реализовать Резолюцию 297/03 МФУ.
Подразделение Villa Clara показало, что применение Резолюции 297/03 представляет собой не только процесс регулирования и контроля, но и эффективный инструмент управления, рабочую систему, которая может стать массовым явлением, которое можно выполнять и где результаты приносят плоды.
Система контроля, качества и профилактики - это не простая кампания, иначе ее эффекты рано или поздно были бы потеряны.
Понимание и мотивация персонала к целям организации; уверенность заинтересованных сторон в его эффективности; возможность получения финансовых, социальных, производственных и репутационных преимуществ; Лояльность клиентов, быстрое и гибкое реагирование на возможности, а также контроль рисков и ключевые результаты - вот некоторые из преимуществ, которые дает система управления бизнесом, основанная на стандартах ISO.
Сравнивая Систему управления с элементами контроля Резолюции 297/03, мы наблюдали совпадения, которые были жизненно важны для ее реализации.
Система управления реализует 5 компонентов контроля: контрольная среда; оценка рисков по процессам; наличие механизмов регулирования и организации контрольной деятельности; информационная и коммуникационная система, которую мы передаем через уровни, заявленные в Руководстве по качеству, и мы контролируем и отслеживаем работу системы на уровне областей на основе самих заявленных процессов.
4.1 Действия по улучшению, предпринятые с применением Интегрированной системы управления бизнесом.
- Создание зоны обслуживания клиентов Применение системы оценки и контроля поставщиков Применение системы показателей для измерения эффективности и результативности процессов Консолидация системы управления техническими услугами во всех бизнес-направлениях Подразделения.Применять действия для соответствия национальным и международным нормам. Включать инструменты для измерения и управления удовлетворенностью клиентов и сотрудников. Получать управленческую статистику и бизнес-результаты.
4.2. Цели, достигнутые с применением Интегрированной системы управления бизнесом.
- Было привлечено 682 новых клиента. Удовлетворенность клиентов выросла до 98,35%, а количество жалоб уменьшилось до 5 в 2007 году. Среднее время отправки снизилось с 34 минут в 2004 году до 7 минут в 2006 году7. Мы работаем в более чем 80% секторов рынка на территории. Сроки реагирования в Аудиовизуальной программе выдерживаются в 24 часа, в бизнес-направлениях, нацеленных на третьих лиц, они уменьшились через 6 дней, а в услугах населению были сокращены в 2007 году, в среднем до 7 дней. Интеграция основных бизнес-направлений была достигнута, в более чем 32 проектах, выполненных в режиме «под ключ». Количество недостающих файлов уменьшилось, оставаясь на нуле с 2004 года. Цикл дебиторской задолженности снизился с 88 дней в 2000 г.до 12 дней в конце 2007 г. Все руководители и рабочие проходят обучение. С 2000 г. уровень несчастных случаев снизился до нуля. С 1997 г. не поступало сообщений о преступных действиях, о преступлениях не сообщалось. коррупции, ни одно руководство не подверглось санкциям за нарушение Кодекса этики кубинских государственных служащих.
Взаимодействие между стандартом ISO и кубинским законодательством по этике и профилактике позволило:
- Осознание необходимости и важности государственной политики, направленной на преодоление и искоренение возможных проявлений коррупции, незаконных действий и недисциплинированности Поддержание в Подразделении COPEXTEL SA Villa Clara тенденции к уменьшению совершения преступлений, проявлений коррупции или недисциплинированность и повышенный контроль над рисками и уязвимыми областями, которые влияют на нас.
Выводы
1. Можно сказать, что важность, которую внутренний контроль приобретает в последнее время из-за многочисленных проблем, вызванных его неэффективностью, вынудила членов советов директоров эффективно взять на себя группу обязанностей, которые До сих пор они были отодвинуты на второй план, и высшее руководство должно было административно отвечать за оптимальное выполнение системы внутреннего контроля.
2. По этой причине администрации необходимо четко понимать, из чего состоит внутренний контроль, чтобы она могла действовать во время его внедрения. Внутренний контроль не имеет одинакового значения для всех людей, что вызывает недоумение среди работодателей, специалистов и законодателей. Следовательно, возникают проблемы со связью и разнообразие ожиданий, что порождает проблемы внутри компаний.
3. В этой работе мы определили методы и процедуры, принятые во внимание Территориальным отделом Вилья-Клара в рамках его управления бизнесом, с целью обеспечения хорошего внутреннего контроля в организации, задача, которая охватывает все области управления. работы и всех ее заявленных процессов.
4. Аналогичным образом, мы определили основные элементы, которые позволили нам реализовать Резолюцию 297/03 МФУ на основе нашей Системы управления качеством, интегрируя друг друга.
5. Надзор и мониторинг, как компонент, установленный в Резолюции 297/03 МФУ, и как требование, определенное в Стандартах ISO 90001: 2000, являются элементом, который предоставляет высшему руководству возможность систематически оценивать свою систему управления., 6. Успешная интеграция Системы управления качеством с Резолюцией 297/03 МФУ позволила нам оставаться на восходящей спирали развития, составляя планы непрерывного совершенствования, всегда нацеленные на клиента, для достижения Управления бизнесом, направленного на совершенство, основанное на эффективности и действенности.
7. Также было подтверждено, что любая Компания, которой удастся реализовать Резолюцию 297/03 как настоящую интегрирующую систему, а не просто как мандат, может, в свою очередь, иметь основу, требуемую и требуемую стандартом ISO 9001: 2000, и, следовательно, будет внедрена интегрированная система управления качеством, которая дает количественно лучшие результаты.
Рекомендации:
1. Обеспечьте преемственность этого исследования на основе возможности рассчитывать на новые элементы и опыт, о которых сообщают другие компании, которым удалось интегрировать стандарт ISO с резолюцией 297/03 MFP.
2. Распространить опыт Территориального отдела Вилья-Клара на деловой мир нашей провинции с целью создания действительно инклюзивных систем управления бизнесом и, следовательно, усиления всей деятельности внутреннего контроля, что положительно повлияет на снижение правонарушений, преступлений или других проявлений корпоративной коррупции.
3. Проведите семинары или другие обучающие мероприятия, нацеленные на руководителей и должностных лиц территории, чтобы показать им, что интеграция стандарта ISO с резолюцией 297/03 MFP является объективной и возможной для человека.
Библиографические ссылки
1. Постановление 297/03 Министерства финансов и цен.
2. Стандарт ISO 9001: 2000
3. Внутренний контроль: ответственность всех членов бизнес-организации. Джеованис Э. Гомес. 2001
4. Реинжиниринг внутреннего аудита и его влияние на оптимальное управление услугами. Доминго Эрнандес Селис. 2006.
5. Catácora, F. (1996). Системы и процедуры. Первое издание. Редакция McGraw / Hill. Венесуэла
6. Meigs, W. Larsen, J. (1994). Принципы аудита. Второе издание. Мексика. Редакция Дианы.
7. Руководство по внутреннему контролю. От редакции Gestión 2000. Второе издание. Барселона, Испания.
8. Леонард, В. (1990). Административный аудит. Оценка методов и административной эффективности. Мексика: Редакция Диана.
