Задача финансового менеджера - достичь целей собственников компании, которые заключаются в максимальном увеличении выгод для последних. Стратегически это подразумевает достижение стабильной прибыли в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
Что означает достижение стабильной прибыли в среднесрочной и долгосрочной перспективе? Для этого рассмотрим компанию, которая, стремясь максимизировать свою прибыль в краткосрочной перспективе, покупает более дешевое и низкокачественное оборудование и материалы, прилагая при этом огромные усилия по сбыту своей продукции по цене, приносящей высокую прибыль за единицу.
Такая стратегия, возможно, будет хорошо работать в течение года, но в последующие годы прибыль значительно упадет, поскольку потребители и пользователи поймут, что продукт низкого качества и что они платят за него цену, превышающую его стоимость.
С другой стороны, использование оборудования низкого качества и низкого качества приводит к увеличению затрат на техническое обслуживание и ремонт.
Таким образом, влияние сокращения продаж и увеличения затрат приведет к снижению прибыли в долгосрочной перспективе, и, если этот метод не будет изменен, это может даже привести к банкротству компании.
Потенциальные последствия краткосрочной максимизации прибыли могут быть отражены в текущей цене акций, которая должна быть ниже, чем если бы компания придерживалась лучшей долгосрочной стратегии.
Итак, из вышесказанного возникает необходимость не только управлять финансами компании, но и делать это таким образом, чтобы добиться стабильных результатов.
Обеспечение такой согласованности подразумевает, прежде всего, принятие системного подхода, это означает, с одной стороны, видеть, как решения в других областях компании влияют на финансовые результаты, а с другой стороны, планирование и составление бюджета для достижения слаженной работы. организации.
Во-вторых, должна быть принята методология постоянного совершенствования, для чего необходимы системы контроля и информации, позволяющие осуществлять постоянный мониторинг различных показателей компании.
Постоянное улучшение - это путь к достижению положительных результатов как в среднесрочной, так и в долгосрочной перспективе за счет систематического улучшения процессов, продуктов и услуг компании. Таким образом, вместо стремления получить немедленные результаты необходимо стремиться к постоянному совершенствованию процессов, которые обеспечат прибыльность деятельности.
Увеличение доходов, снижение затрат и увеличение оборачиваемости инвестиций - это то, что позволяет генерировать лучший поток денежных средств, которые, обновившись, увеличивают ценность компании для ее владельцев.
Конечно, это должно сопровождаться оптимальным уровнем ликвидности и платежеспособности, который позволяет компании без проблем справляться со своими обязательствами перед кредиторами, в дополнение к наличию, необходимому для приобретения различных материалов и услуг. необходимые для производственной и коммерческой эксплуатации.
Вопрос в том, как этого добиться? Достижению этого способствует внедрение системы непрерывного совершенствования кайдзен.
Что такое кайдзен?
Кайдзен - это японская философия и система, направленная, в частности, на постоянное улучшение качества, затрат, производительности, времени отклика и уровня удовлетворенности.
Для чего он стремится к систематическому совершенствованию каждого из элементов или компонентов организации, будь то ее человеческие ресурсы, продукты, процессы, области или секторы и услуги. Таким образом, путем улучшения компонентов системы и, как следствие, самой системы, становится возможным улучшение различных коэффициентов, составляющих конкурентоспособность компании.
На первом этапе кайдзен требует от компании статистических данных, потому что только с ними возможны измерения и контроль, а оттуда ставятся цели и стремятся к постоянному совершенствованию. Невозможно улучшить то, что не измеряется и не контролируется.
Среди того, что требует измерения кайдзен, - различные уровни отходов и создание добавленной стоимости в результате деятельности. В случае потери (замены) все те виды деятельности, которые не создают добавленной стоимости, учитываются для конечных потребителей или компании.
Эти растраты усложняют финансы компании, вызывая перерасход средств, тратя ресурсы, генерируя неиспользуемые ресурсы, требуя запасов больше, чем необходимо, теряя клиентов из-за дефектов качества или плохого обслуживания, среди прочего.
Достаточно принять во внимание, что согласно проведенным исследованиям, традиционные компании используют вдвое больше персонала, чем необходимо, в четыре раза больше физического пространства и до десяти раз больше времени для завершения производственного цикла, что используется конкурентоспособными компаниями, которые следуют этой философии. кайдзен.
Кайдзен начинается с качества, потому что в этом заключается возможность достижения более высокого уровня производительности, более низких затрат, более короткого времени отклика и более высокого уровня удовлетворенности.
Таким образом, с помощью каждого из них можно снизить затраты при одновременном получении большего дохода, что не подразумевает ничего, кроме снижения затрат на денежную единицу, соответствующих продажам.
Как кайдзен влияет на финансы?
Прежде всего, необходимо упомянуть факторы, которые в большей степени способствуют снижению прибыльности и ликвидности компаний.
- Чрезмерный уровень запасов ресурсов, незавершенной продукции и готовой продукции. Они создают более низкую ликвидность, высокие финансовые затраты, техническое обслуживание, страхование, моральный износ и физическое пространство. Полные циклы, от оплаты затрат до сбора проданных продуктов или услуг, длинные Избыточные активы, которые вызывают меньший оборот и Более высокие альтернативные издержки Высокие производственные, административные и маркетинговые затраты. Общие затраты, как правило, поглощают большую часть выручки от продаж.
Что касается избыточных запасов, они вызваны ошибками в прогнозах и / или прогнозах продаж, другие важные причины заключаются в низкой надежности поставщиков, узкие места в производственном процессе, длительное время на подготовку или смену инструментов, непроизводительное время из-за поломок, сбой в качестве и дизайне компоновки.
Таким образом, применение следующих систем и методов кайдзен способствует устранению причин избыточных запасов.
- Применение систем, основанных на статистике и вероятностях, для расчета прогнозов. Стратегические альянсы и сотрудничество с поставщиками, обеспечивающие короткие сроки поставки, надежность с точки зрения качества, количества и своевременности. Применение системы SMED для Эффект от радикального сокращения времени, необходимого для подготовки и смены инструментов. Осуществление полного производственного обслуживания, которое способствует как сокращению количества и объема ремонтов из-за поломок, но также позволяет избежать проблем с качеством и безопасностью в производстве. товаров и услуг. Комплексное управление качеством в сочетании с системой «шесть сигм» приводит компании к поиску уровней дефектов с помощью миллионов возможностей.По мере повышения качества нет необходимости в инвентаризации безопасности для устранения производственных сбоев. Улучшение компоновки, переходящее от организации по процессам или функциональности к структуре, ориентированной на продукт, с большим преобладанием организации ячеек Я работаю в «У».
Что касается длинных бизнес-циклов, их можно сократить, применяя производственную систему Just in Time, уделяя особое внимание правильному использованию канбана.
Работая на основе рыночного спроса, время отклика, как правило, сокращается, сокращаются запасы и требуются поставки от поставщиков до той степени, в которой они необходимы для удовлетворения потребностей клиентов и потребителей.
Точно в срок возможно только в том случае, если применяются системы и методы, перечисленные в предыдущем абзаце.
Уменьшение активов достигается как за счет уменьшения размера запасов, что само по себе автоматически приводит к уменьшению физического пространства и других активов, связанных с хранением запасов и управлением ими.
Как использование машин и сооружений более гибкого и универсального использования, в отличие от так называемых памятников, состоящих из больших машин и сооружений, обладающих очень высоким уровнем специализации.
Другой способ избавиться от ненужных активов - это систематическая оценка различных видов деятельности и соответствующих им добавленных ценностей. Поступая таким образом, исключаются виды деятельности, не приносящие добавленной стоимости, и, следовательно, сокращаются активы, которые ее поддерживают.
Систематическая ликвидация различных типов саженцев (отходов) позволяет на основе кривой опыта получать конкурентоспособные цены на постоянной основе.
Сумма более низких затрат и более высокого качества позволяет нам предлагать потребителям и пользователям более ценные продукты и услуги, тем самым генерируя большее количество клиентов и увеличивая повторение продаж для них.
Таким образом, в то же время, когда увеличивается доход, снижаются издержки, уменьшая владение активами и увеличивая уровень их оборачиваемости.
Эффект очевиден: больший поток средств, что приводит к более высокой приведенной стоимости компании для ее владельцев и инвесторов.
По мере увеличения потока и увеличения ликвидности финансовые риски снижаются, что значительно снижает стоимость финансирования. Банкиры и инвесторы всегда уважают высокоприбыльную компанию.
Выводы
Необходимость добиться более коротких денежных циклов и более высокого оборачиваемости наличности приводит к острой необходимости совершенствования внутренних процессов. Наличие неактивных ресурсов на складах невыгодно и не создает большей добавленной стоимости, что лишает компанию возможности иметь такие ресурсы с большей выгодой.
Финансы имеют цели, которые необходимо достичь, и кайдзен - подходящий инструмент и инструмент для их достижения.
Устранение отходов (изменений) независимо от производственной деятельности или услуг позволяет значительно снизить затраты при сохранении и повышении уровня качества.
Более высокое качество и более низкие затраты - два сильных элемента в создании устойчивого конкурентного преимущества.
Эти более низкие затраты позволяют нам конкурировать за счет ценового фактора, но у нас также есть уровень качества, который позволяет использовать его и дифференциацию как средство, предназначенное для создания продуктов и услуг, создающих высокую добавленную стоимость для потребителей и пользователей.
Применение статистического контроля к изменениям финансовых коэффициентов и индексов позволяет узнать способность компании генерировать прибыльность в рамках определенных параметров ликвидности и платежеспособности.
Кайдзен не определяет успех, а закладывает основу для конкуренции на текущих и будущих глобальных рынках.
Кайдзен реагирует на новые парадигмы, и поэтому он укоренился в управлении знаниями и творческих способностях компании.
Именно благодаря совокупности приложенного творческого потенциала и действий постоянно и систематически улучшаются финансово-экономические результаты организации. Организация, которая не улучшается, обречена на дальнейшее снижение ее прибылей.
Только страх перемен, тенденция к неподвижности, твердость в бесполезных парадигмах заставляют компании якобы не улучшать свои результаты. Именно приверженность и лидерские качества наиболее конкурентоспособных предпринимателей будут руководить и сделать возможным существование компаний, которые смогут пройти через 21 век.
