Оценка системы внутреннего контроля определяет сильные и слабые стороны бизнес-организации посредством количественной оценки всех ее ресурсов.
Посредством проверки и целей внутреннего контроля, записей и оценки финансовой отчетности создается доверие, которое организация должна представить обществу. Оценка системы внутреннего контроля, основанная на принципах, правилах, стандартах, процедурах и системах признанной технической ценности, является основой хорошего финансового аудита.
СОС
Финансовый аудитор должен обеспечить выполнение всех надлежащих и необходимых мер при внедрении системы оценки внутреннего контроля.
Методы оценки
1. Статистическая выборка
В процессе оценки внутреннего контроля аудитор должен проверять большие объемы документов, поэтому аудитор вынужден планировать выборочные тесты, чтобы сделать выводы о надежности своей деятельности.
Чтобы убедиться в объективности выборочного теста и его репрезентативности, аудитор имеет возможность статистической выборки, для которой необходимо учитывать следующие важные аспекты:
- Выборка должна быть репрезентативной.Размер выборки обратно пропорционален качеству внутреннего контроля.Изучение включенных документов должно быть исчерпывающим, чтобы можно было сделать адекватный вывод. Всегда существует риск того, что выборка не будет репрезентативной. и поэтому вывод неадекватный.
2. Анкетный метод
Он состоит из оценки, основанной на вопросах, на которые должны ответить лица, ответственные за различные исследуемые области.
Благодаря полученным ответам аудитор получит доказательства, которые необходимо проверить с помощью альтернативных процедур, которые помогут определить, работают ли средства контроля так, как задумано.
Применение анкет поможет единообразно и надежно определить критические области.
3. Повествовательный метод
Он состоит из подробного описания наиболее важных процедур и характеристик системы внутреннего контроля для различных областей с указанием записей и форм, которые используются в системе.
4. Графический метод
Также называемые блок-схемами, они состоят из выявления или описания органической структуры исследуемых областей и процедур с использованием обычных символов и пояснений, которые дают полное представление о процедурах организации.
Он имеет следующие преимущества:
- Выявляет отсутствие финансового и операционного контроля. Предоставляет обзор операций или организации. Выявляет отклонения от процедур. Выявляет излишки или отсутствующие процедуры. Облегчает понимание рекомендаций аудитора руководству по бухгалтерским или финансовым вопросам.,
Оценка должна гарантировать целостность и точность операций, выполняемых хозяйствующим субъектом.
Методы оценки
1. Методы проверки зрения
Среди них:
- Сравнение, наблюдение, выборочный просмотр, отслеживание.
2. Методы вербальной проверки
- Запрос.
3. Методы письменной проверки
- Анализ, сверка, подтверждение.
4. Методы документальной проверки
- Проверка.
5. Методы физической проверки
- Осмотр. Комментарий
Все эти методы оценки можно найти в различных типах статей, связанных с этой темой в финансовом канале.
Лист оценки
Форма оценки отображает графики и количественно определяет уровень производительности компании, основывается на:
- Критерии или области, которые должны быть оценены Порядок выполнения обязательств Подразделы или подразделения, которые должны быть оценены в соответствующей области Квалификация контроля Оценка отклонения Соответствие рекомендациям
