Разработка тестов контроля, которые устанавливают администрацию и управление инвестициями, имеют жизненно важное значение, поскольку они должны обеспечивать владельцам разумную уверенность в том, что инвестиции существуют, были утверждены и являются собственностью компании на дату составления баланса. Общее
Установление контроля может помочь бизнес-менеджерам установить очень высокую степень доверия между ними и владельцами, и особенно в тех случаях, когда это происходит в бизнес-инвестициях, поскольку они являются источником ресурсов в долгосрочной перспективе.
Обзор инвестиций
Бизнес-инвестиции в основном включают в себя:
- Ценные бумаги дочерних или дочерних компаний или учреждений. Оборотные ценные бумаги. Ипотечные кредиты. Стоимость выкупа по страхованию жизни.
Делая инвестиции, бизнесмены и менеджеры должны оценить тип инвестиций, которые используются:
Часто
Во многих случаях компания осуществляет инвестиционные операции и не принимает соответствующих мер для защиты этих ресурсов.
1. Внутренняя проверка
- Покупки и продажи ценных бумаг или инвестиций должны быть одобрены специально назначенным должностным лицом, должны храниться подробные записи об инвестициях, которые они показывают, серийные номера документов, имена, в которых они зарегистрированы, суммы и обеспечение. если он существует Произведите сверку подробных записей инвестиций со значениями, которые периодически отображаются в стоимости. Эта сверка должна выполняться ответственным сотрудником. Периодически запрашивать подтверждения у эмитентов относительно суммы инвестиций, у независимых хранителей и кредитных учреждений относительно сумм, которые учитываются, для заемщиков в связи с гарантией. Утверждение инвестиций должно быть сделано ответственным должностным лицом.Инвестиции, которые были погашены, должны находиться под контролем бухгалтера и администраторов. Лицо, ответственное за инвестиции, должно получать информацию от ценных бумаг о частичном снижении номинальной стоимости ценных бумаг, от индоссамента, который уменьшает стоимость инвестиций. и аннотации депонированных или изъятых ценных бумаг. Оценка инвестиций и гарантий обеспечения должна быть сделана по рыночным ставкам для сравнения со значениями в соответствии с книгами.Оценка инвестиций и гарантий обеспечения должна производиться по рыночным ставкам для сравнения со значениями согласно книгам.Оценка инвестиций и гарантий обеспечения должна производиться по рыночным ставкам для сравнения со значениями согласно книгам.
2. Функциональный контроль
- Аннотации в общих книгах. Подробные записи об инвестициях или гарантиях. Операции выбытия инвестиций. Подготовка ваучеров. Подготовка сверок детального анализа с контрольными счетами. Функции хранителя инвестиций или залоговых гарантий. Запросы на подтверждение с подробными записями. Проверяйте запросы на подтверждение, пока они не будут отправлены. Сравните проверенные товары с предметами, перечисленными в подробном анализе. Получите подтверждение ценностей, заложенных или находящихся у независимых хранителей. Периодически готовьте Сравнение инвестиций с рыночной стоимостью и балансовой стоимостью.Убедитесь, что все принадлежащие ему инвестиции были переведены на имя учреждения. Необходимо, чтобы при наличии физического доступа к документам, представляющим ценные бумаги, присутствовало более одного человека. Убедитесь, что все инвестиции правильно классифицированы. в соответствии с его краткосрочными и долгосрочными компонентами. Проверьте, соблюдаются ли общепринятые стандарты бухгалтерского учета. Убедитесь, что инвестиционные статьи признаются в соответствующей единице измерения.Убедитесь, что общепринятые стандарты бухгалтерского учета соблюдены Убедитесь, что инвестиционные статьи отражены в соответствующей единице измерения.Убедитесь, что общепринятые стандарты бухгалтерского учета соблюдены Убедитесь, что инвестиционные статьи отражены в соответствующей единице измерения.
Аудиторский анализ средств контроля, проводимых внутри компании, должен предоставить информацию обо всех инвестициях, и их включение в балансы соответствующих счетов, а значения в финансовой отчетности являются правильными и должным образом раскрыты.
3. Конкретные элементы управления
- Получить уверенность в реальности зарегистрированных ценных бумаг. Определить коллекционирование инвестиционных счетов. Убедитесь, что было проведено надлежащее планирование и анализ инвестиций. Получите информацию о наиболее представительных инвестиционных сделках в отношении процедур. Определите эффективность и результативность методов инвестирования компании. Установление соответствия инвестиционной политике.
Процедуры контроля за инвестициями
1. Подтвердите авторизацию и право собственности с помощью метода расследования, согласно которому сделанные инвестиции были должным образом утверждены финансовым менеджером.
2. Получить письменную проверку лиц, вовлеченных в соответствующие инвестиции.
3. Проведите аналитический обзор финансовой отчетности, чтобы подтвердить, что все инвестиции содержатся в них.
4. Убедитесь, что база оценки применяется последовательно, в соответствии с политикой, утвержденной советом директоров.
5. С помощью метода повторной обработки транзакций убедитесь, что они правильно зарегистрированы.
6. Утвердите базовый отчет об оценке с помощью метода пересчета.
7. Оцените количество документов, чтобы определить, правильно ли оцениваются инвестиции.
8. Убедитесь, что все изменения в инвестициях отражены в финансовой отчетности.
9. Убедитесь, что проценты, дивиденды и другие, к которым привели инвестиции, отражены четко и в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета.
10. Если какая-либо из инвестиций была продана, убедитесь, что цена указанной сделки была утверждена Советом директоров.
Со всеми рекомендациями, изложенными в этом документе, ожидается, что руководства по контролю за инвестициями будут выполнены надлежащим образом, они должны быть подготовлены на основе недостатков, обнаруженных в исследовании и анализе, проведенных внешними аудиторами компании.
