Финансовая оценка и основные финансовые отчеты

I. ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

1.1 Основные финансовые отчеты

Базовая финансовая отчетность является основным средством предоставления информации о компании и составляется на основе остатков в бухгалтерских записях компании на определенную дату. Классификация и сводка правильно структурированных учетных данных составляют финансовую отчетность, а именно:

Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях в капитале; и Отчет о движении денежных средств.

1.2 Цели финансовой отчетности

Финансовые отчеты в основном преследуют следующие цели:

Разумно представлять информацию о финансовом положении, результатах деятельности и денежных потоках компании; Поддерживать управление в планировании, организации, управлении и контроле бизнеса; служить основой для принятия инвестиционных и финансовых решений; Представлять инструмент для оценки управления компанией и ее способности генерировать денежные средства и их эквиваленты; разрешать контроль над операциями, осуществляемыми компанией; быть основой для руководства политикой руководства и акционеров в корпоративный вопрос.

А. БАЛАНС

Баланс компаний включает счета активов, пассивов и собственного капитала. Счета активов должны быть представлены в порядке убывания ликвидности и обязательств в соответствии с убывающей платежеспособностью, признаваемой таким образом, чтобы они разумно отражали финансовое положение компании на определенную дату.

Б. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Отчет о прибылях и убытках включает счета доходов, расходов и расходов, представленные в соответствии с методом функции расходов. В его формулировке следует учитывать следующее:

Все статьи, представляющие доходы или прибыли и расходы или убытки, возникшие в течение периода, должны быть включены.

Должны быть включены только элементы, которые влияют на определение чистых результатов;

C. ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ЧИСТОМ КАПИТАЛЕ

Отчет об изменениях в чистом капитале компаний показывает изменения, которые произошли на разных счетах собственного капитала, таких как капитал, дополнительный капитал, доли в инвестициях, переоценка излишков, резервы и результаты, накопленные в течение определенного периода.

D. ЗАЯВЛЕНИЕ НА ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ

Отчет о движении денежных средств показывает влияние изменений денежных средств и их эквивалентов за определенный период, созданных и используемых в операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Отчет о движении денежных средств должен отдельно показывать следующее:

Денежные потоки и их эквиваленты от операционной деятельности. Операционная деятельность происходит в основном от основной приносящей доход деятельности и распределения товаров или услуг компании.

Денежные потоки от этой деятельности, как правило, являются следствием операций и других денежных событий, которые влияют на определение чистой прибыли (убытка) за год. Денежные потоки и их эквиваленты в инвестиционной деятельности.

Инвестиционная деятельность включает предоставление и сбор займов, приобретение или продажу долговых инструментов или акций, а также распоряжение инвестиционными инструментами, недвижимым имуществом, машинами и оборудованием и другими производительными активами, которые используются компанией в производство товаров и услуг. Денежные потоки и денежные эквиваленты финансовой деятельности.

Финансовая деятельность включает получение ресурсов от акционеров или третьих лиц и возврат произведенных ими выгод, а также возмещение заемных сумм или отмену обязательств, получение и оплату других ресурсов от кредиторов. и долгосрочный кредит.

ОСНОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ФОРМУЛЫ В ОЦЕНКЕ КОМПАНИЙ

А. Показатели ликвидности

(1) ОБЩАЯ ЖИДКОСТЬ

Он измеряет результат компании для своевременного выполнения своих краткосрочных обязательств. Другими словами, он показывает текущую финансовую доступность компании для каждого платежа по долгу.

Текущие активы Текущие

обязательства

(2) КИСЛОТНЫЙ ТЕСТ

Он измеряет способность немедленных платежей компании погасить свои краткосрочные долги; то есть наличие ликвидных активов, с которыми компания сталкивается при выполнении своих наиболее востребованных обязательств.

Текущие активы - Запасы - Расходы, оплаченные авансом по

текущим обязательствам

(3) НАЛИЧНОСТЬ НАЛИЧНЫМИ

Он измеряет период, в течение которого компания может работать со своими высоколиквидными активами, не прибегая к потокам продаж.

Наличные банки + Оборотные ценные бумаги

Банк Овердрафт

(4) НАЛИЧНОСТЬ НАЛИЧНЫМИ

Это указывает на реальную доступность, чтобы выполнить свои краткосрочные обязательства

Банки наличными + Оборотные ценные бумаги + Коммерческая дебиторская задолженность Коммерческая

кредиторская задолженность + Банковские овердрафты

Б. ИНДЕКСЫ УПРАВЛЕНИЯ

(1) ВРАЩЕНИЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ - Скамьи

Это показатель среднего периода, в течение которого компания может выполнить свои текущие обязательства, используя очень ликвидные ресурсы, включая фактор времени; результат показывает, сколько раз он вращался за указанный период.

(Наличные и банки + оборотные ценные бумаги) x 360

Чистые продажи

(2) ВРАЩЕНИЕ ПРОДАЖ

Показывает количество раз, когда продажа отражается в дебиторской задолженности, то есть средний срок кредитов, предоставленных клиентам.

Чистая

коммерческая дебиторская задолженность + дочерние и зависимые общества

(3) ВРАЩЕНИЕ ЗАРЯДОВ

Указывает период, в который компания опаздывает с выполнением или созданием коллекции.

Коммерческая дебиторская задолженность + Дочерние и зависимые общества

Чистый объем продаж

(4) ВРАЩЕНИЕ ЗАПАСОВ

Это позволяет анализировать количество изменений запасов в каждом году.

Окончательная инвентаризация себестоимости продаж

(5) инвентарная иммобилизация

Показывает дни, когда запасы оставались без движения в указанном периоде.

Инвентаризация х 360

Себестоимость продаж

(6) ВРАЩЕНИЕ ФИКСИРОВАННЫХ АКТИВОВ

Указывает, сколько раз основные средства используются на определенном уровне продаж.

Чистые продажи Чистые

основные средства

(7) ВРАЩЕНИЕ ВСЕГО АКТИВОВ

Он измеряет, сколько раз общие активы используются на определенном уровне продаж.

Чистые продажи

Всего активов

(8) СТОИМОСТЬ ПРОДАЖ

Отражает долю продаж, которая поглощается его стоимостью, она используется для принятия решений относительно политики продаж.

Себестоимость

продаж Чистый объем продаж

(9) ФИНАНСОВЫЕ РАСХОДЫ

Чтобы получить представление об относительной важности финансовых затрат, в общих расходах.

Финансовые

расходы Общие расходы

C. Показатели платежеспособности

(1) ДОЛЯ СОБСТВЕННОГО ВАЛЮТА

Оценивает взаимосвязь между общими ресурсами, предоставленными кредиторами, и ресурсами, предоставленными владельцами компании, и этот коэффициент также используется для оценки уровня финансового рычага.

Всего

долевых обязательств

(2) АКТИВЫ ДОЛГА

Он измеряет уровень совокупных активов компании, финансируемых за счет ресурсов, предоставленных в краткосрочной и долгосрочной перспективе кредиторами.

Всего пассивов Всего

активов

(3) ДОЛГ ФИКСИРОВАННЫХ АКТИВОВ

Это позволяет наладить использование долгосрочных финансовых ресурсов при приобретении основных средств.

Чистые основные средства долгосрочной задолженности

D. Показатели капитализации

(1) КАПИТАЛИЗАЦИЯ ПРИБЫЛИ

Индексы этой группы измеряют влияние капитализации прибыли, резервов и новых взносов на социальный капитал.

Увеличение капитализированных капиталовложений

(2) КАПИТАЛИЗАЦИЯ РЕЗЕРВОВ.

Увеличение капитализированных резервов

(3) КАПИТАЛИЗАЦИЯ НОВЫХ ВЗНОСОВ