Оценка риска в наличии

При оценке, которую финансовый аудитор выполняет над риском, который находится в управлении доступным, он должен принимать во внимание тот, который кажется присущим организации, и тот, который возникает из-за сбоев в мерах контроля

Управление счетами, связанными с денежными средствами или в банках, имеет большое значение для управления, которое финансовый администратор осуществляет в отношении источников финансирования в краткосрочной перспективе. Задача финансового аудитора состоит в том, чтобы убедиться, что эти элементы представляют наименьший возможный риск при их использовании для достижения целей организации.

Оценка риска, проводимая аудитором, должна проводиться по общепринятым стандартам аудита, поэтому эта статья призвана показать некоторые доказательства того, что профессионал в области бухгалтерского учета развивается в этом отношении, и возможные решения, которые она имеет при нахождении сбои в обращении с доступными.

Присущие факторы риска

происхождения	Возможное решение
Предприятие часто вносит изменения в авторизованные подписи	Большой контроль авторизации путем проверки причин изменений
Значительный приток и отток денежных средств были сделаны	Детальный анализ соответствующих операций
Значительные суммы были получены	Проверка происхождения и назначения средств
Перемещения между банками часты и незначительны	Детальный анализ сверки
Электронные переводы средств часты	Повышенный уровень анализа доказательств для проверки целостности операций передачи
Один из банков, с которыми работает компания, выглядит финансово слабым, что может повлиять на доступность средств.	Усилия по проверке возврата средств

Для проведения проверки аудитор может задать несколько вопросов о принципах бухгалтерского учета, которые должны применяться к операциям компании в отношении денежных ресурсов.

Доступный

В пределах имеющихся мы находим все предметы, такие как наличные, сберегательные кассы и банки, как национальные, так и зарубежные.

Все

Все ли сборы или выплаты, произошедшие в течение зарегистрированного периода, отражены ли в финансовых отчетах сальдо всех транзакций, которые включают сборы и выплаты?

существование

Все ли доходы и расходы представляют собой экономические события, которые произошли в течение периода и относятся к предприятию? Являются ли остатки в доступной группе, отраженные в финансовой отчетности, реальными?

точность

Регистрируются ли поступления и выплаты в соответствии с положениями Общепринятых принципов бухгалтерского учета? Регистрируются ли поступления и расходы на счетах с использованием правильных сумм?

оценка

Все ли счета в доступной группе правильно оценены по правильным суммам в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета?

презентация

Все ли учетные записи в доступной группе должным образом классифицированы в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета? Все ли учетные записи в доступной группе правильно описаны в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета? Все доступные учетные записи отображаются правильно в финансовой отчетности в соответствии с правилами и положениями, которые применяются к нему?

Классификация неотъемлемого риска после анализа может быть классифицирована как: высокая, средняя или низкая. Согласно анализу, аудитор примет необходимые меры контроля, чтобы приспособить имеющиеся пункты к целям, предложенным в программе аудита.

Контроль факторов риска

происхождения	Возможное решение
Физические меры предосторожности для наличных в кассе не являются адекватными	Увеличение баланса испытаний для проверки их целостности
Банковские выверки не проводятся регулярно или не выполняются должным образом	Дальнейшие содержательные тесты для проверки банковских балансов
Ожидающие чеки и депозиты в пути не контролируются должным образом	Усилия по проверке достоверности и целостности транзакций
Отклоненные транзакции не идентифицируются, не анализируются и не исправляются своевременно	Прямому контролю нельзя доверять
Руководство не часто проверяет остатки на счетах	На независимый и управленческий контроль нельзя положиться

Результаты, полученные в ходе этого исследования, могут быть связаны с ошибками или несоответствием, представленными в результате правильного применения мер контроля, предложенных менеджерами, администраторами и аудиторами компании.

Аудит должен основываться на доказательствах, которые применяют основы стандартов аудита и общепринятые принципы бухгалтерского учета.

Контрольная среда

Целью контроля является анализ того, выполняют ли люди, выполняющие и контролирующие работу, свои функции в соответствии с ранее установленными целями, процедурами и программой аудита. Он также проверяет, полностью ли достигнуты организационные цели, поставленные высшим руководством, с целью выявления возможных нарушений, чтобы принять необходимые меры для их надлежащего выполнения. Аудитор берет из этого анализа инструменты, чтобы высказать свое мнение о риске, в котором счета, связанные с доступным движением.

Ниже приведен ряд вопросов, которые аудитор может задать для проведения такого анализа:

Существуют ли политики для управления доступными? Существуют ли руководства для управления доступными? Систематизированы ли системы для управления доступными или ручными? Политики для управления доступными нацелены на достижение целей и задач организации? Высшее руководство занимается улучшением человеческих ресурсов посредством учебных курсов для должностных лиц, которые занимаются имеющимися? Учитываются ли навыки и способности заявителей в соответствии с функциями должности в доступной области? Существует обзор новые политики и практики в доступной области относительно их адекватности и соответствия? Основные критические точки в доступной области, которые требуют большего контроля, определены,применение принципа исключения? Степень эффективности текущего административного контроля измеряется? Существует ли оптимальное распределение ресурсов? Идентифицируется ли доступный и взаимосвязан ли он с доходами и расходами компании? Выявлены слабые стороны доступной области компании Организация и средства предоставляются для исправления таких недостатков? Полезна ли бухгалтерская информация для принятия решений в доступной области?

Теперь аудитор должен определить степень риска по отношению к управлению имеющимся, с анализом, сделанным из присущих факторов риска, контроля и контрольной среды, которая отражается в таких действиях, как:

Чрезмерная децентрализация операций. Нет четких политик управления фондами. Не используется анализ денежных потоков или прогнозы в качестве метода управления фондами.

Наконец, соответствующие матрицы рисков подготовлены, и они суммируют управление, которое компания осуществляет из имеющегося, пример этого показан ниже:

Матрица риска обнаружения

Неотъемлемый риск	Контрольный риск	Риск обнаружения
высокий	высокий	Низкий

Матрица профиля риска

Неотъемлемый риск	Контрольная среда	Профиль риска
высокий	нейтральный	высокий

оценка	Все	существование	точность	оценка
R. врожденный	средний	Низкий	высокий	средний
А. Контроль	сильный	нейтральный	нейтральный	нейтральный
Профиль р.	Низкий	Низкий	высокий	средний